ما هو Novated Lease Calculator (Australia)?
▾
عقد الإيجار المتجدد عبارة عن اتفاقية منظمة للغاية لتعبئة الرواتب من ثلاثة أطراف مصممة لتحسين عملية شراء المركبات للموظفين مع الحفاظ على التدفق النقدي المحايد لأصحاب العمل. وبموجب هذا الترتيب، يدخل الموظف في عقد إيجار تمويلي مع مؤسسة مالية، والذي يتم بعد ذلك "تحويله" إلى صاحب العمل من خلال سند ثلاثي. ويتحمل صاحب العمل التزام دفعات الإيجار، ويخصم المبالغ المطلوبة مباشرة من راتب الموظف قبل الضريبة. ويعمل هذا التحول الهيكلي على تحويل تكاليف تشغيل المركبات الشخصية بشكل فعال إلى نفقات الشركات، مما يقلل من دخل الموظف الخاضع للضريبة ويولد وفورات فورية في ضريبة الدخل. من منظور تمويل الشركات، يعد تقديم التأجير المبتكر بمثابة أداة قوية لاكتساب المواهب والاحتفاظ بها ومحايدة من حيث التكلفة. نظرًا لأن عقد الإيجار لا يغطي التمويل الرئيسي للمركبة فحسب، بل يجمع أيضًا تكاليف التشغيل - مثل الوقود أو الشحن والتأمين الشامل والتسجيل والخدمة - في دفعة واحدة قبل الضريبة، يحقق الموظفون كفاءات كبيرة في القوة الشرائية. بالنسبة للأعمال، يتم تنفيذ الترتيب بأكمله خارج الميزانية العمومية، مع تجنب الإنفاق الرأسمالي، واستهلاك الأصول، والنفقات الإدارية العامة. المتغير المالي الأساسي الذي يحكم هذه الاتفاقيات هو ضريبة المزايا الإضافية (FBT). في حين أن المركبات التقليدية تتحمل رسوم FBT المحسوبة عبر طريقة الصيغة القانونية (عادةً 20% من القيمة الأساسية للسيارة) أو طريقة تكلفة التشغيل، فقد أعفت التشريعات التاريخية بموجب نظام خصم السيارات الكهربائية المركبات المؤهلة ذات الانبعاثات الصفرية والمنخفضة الانبعاثات التي تقل عن عتبة ضريبة السيارات الفاخرة (LCT) (89,332 دولارًا في السنة المالية 2024-2025) من FBT بالكامل. لقد حولت هذه السياسة الضريبية تأجير السيارات الكهربائية إلى واحدة من أكثر استراتيجيات المراجحة الضريبية ربحية المتاحة للمهنيين ذوي الدخل المرتفع.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
الصيغة
▾
FBT (الطريقة القانونية) = قيمة السيارة × 20% × (1 - معدل مساهمة الموظف) × معدل FBT (47%) × المعدل الإجمالي (2.0802 لأصحاب العمل المسجلين في ضريبة السلع والخدمات)؛ صافي التكلفة السنوية = مدفوعات الإيجار - التوفير الضريبي + مساهمة موظف FBT؛ عقد إيجار EV Novated FBT = 0 دولار (إذا كانت قيمة السيارة أقل من عتبة الرفاهية)شرح المتغيرات
▾
| رمز | الاسم | وحدة | الوصف |
|---|---|---|---|
| BV | القيمة الأساسية | — | يتم استخدام سعر شراء السيارة شاملاً ضريبة السلع والخدمات، باستثناء التسجيل ورسوم الدمغة وتأمين برنامج التحويلات النقدية، كخط أساس لحسابات FBT بموجب الصيغة القانونية. |
| SFM | طريقة الصيغة القانونية | — | طريقة ATO الافتراضية التي تحسب قيمة FBT السنوية الخاضعة للضريبة بمعدل ثابت قدره 20% من القيمة الأساسية للمركبة، بغض النظر عن المسافة الفعلية المقطوعة. |
| ECM | طريقة مساهمة الموظف | — | هيكل دفع يساهم فيه الموظف بأموال بعد خصم الضرائب لتعويض القيمة الخاضعة للضريبة لمزايا السيارة الإضافية، مما يقلل التزام صاحب العمل بالضريبة الإضافية على الدخل (FBT) إلى الصفر. |
| LCT | عتبة ضريبة السيارات الفاخرة | — | الحد القانوني للسعر (89.332 دولارًا للسنة المالية 2024-2025 للمركبات الموفرة للوقود) والذي بموجبه يجب تسعير المركبات ذات الانبعاثات الصفرية والمنخفضة للتأهل للحصول على إعفاء FBT. |
كيفية Novated Lease Calculator (Australia)
▾
- 1يختار الموظف سيارة ويؤمن عرض أسعار الإيجار. يقوم صاحب العمل والموظف والممول بتنفيذ سند تجديد، ونقل التزامات الدفع إلى قسم الرواتب التابع لصاحب العمل.
- 2يقوم صاحب العمل بخصم مدفوعات الإيجار ومصروفات التشغيل التي تم ترتيبها مسبقًا من الراتب الإجمالي (قبل الضريبة) للموظف، مما يؤدي إلى خفض إجمالي دخله الخاضع للضريبة وتقليل متطلبات الاستقطاع من PAYG.
- 3بالنسبة للمركبات التقليدية ذات محرك الاحتراق الداخلي (ICE)، يتحمل صاحب العمل التزام ضريبة المزايا الإضافية (FBT)، والذي يتم حسابه افتراضيًا باستخدام طريقة الصيغة القانونية (20% من القيمة الأساسية الشاملة لضريبة السلع والخدمات للمركبة).
- 4للتخلص من مسؤولية FBT هذه، يستخدم الموظفون عادةً طريقة مساهمة الموظف (ECM)، حيث يدفعون جزءًا من مصاريف الإيجار من رواتبهم بعد الضريبة. عندما تتطابق مساهمة ما بعد الضريبة مع القيمة الخاضعة للضريبة FBT، يتم تخفيض التزام FBT إلى الصفر.
- 5بالنسبة للسيارات الكهربائية المؤهلة التي تعمل بالبطارية (BEVs) والسيارات الهجينة (PHEV) التي يقل سعرها عن حد LCT البالغ 89,332 دولارًا أمريكيًا، يتم التنازل عن FBT بالكامل. يسمح ذلك بتمويل حزمة تكاليف الإيجار والتشغيل بالكامل بنسبة 100% من الراتب قبل الضريبة.
- 6وبدلاً من ذلك، يمكن للسائقين ذوي الاستخدام التجاري العالي الاستفادة من طريقة تكلفة التشغيل، وذلك باستخدام سجل متوافق مدته 12 أسبوعًا لحساب FBT بناءً على النسبة المئوية الفعلية للاستخدام الخاص بدلاً من نسبة مئوية ثابتة من سعر شراء السيارة.
- 7عند انتهاء مدة عقد الإيجار (عادة من سنة إلى 5 سنوات)، يجب على الموظف تسوية القيمة المتبقية المحددة مسبقًا (دفعة كبيرة) للحصول على الملكية، أو إعادة تمويل المبلغ المتبقي في عقد إيجار جديد، أو التجارة في السيارة.
أمثلة محلولة
▾
نظرًا لأن سعر السيارة الكهربائية أقل من عتبة LCT البالغة 89,332 دولارًا، فهي معفاة تمامًا من FBT، مما يؤدي إلى الحد الأقصى من المراجحة الضريبية.
نظرًا لأن السيارة مؤهلة للحصول على خصم السيارة الكهربائية، يتم خصم الدفعة السنوية الكاملة البالغة 25,200 دولار من الراتب قبل الضريبة. وبمعدل ضريبة هامشية يبلغ 47%، يؤدي هذا إلى تخفيض سنوي في ضريبة الدخل قدره 11.844 دولارًا. التكلفة الصافية البالغة 13,356 دولارًا سنويًا أقل بكثير من تمويل السيارة عن طريق قرض شخصي قياسي بأموال ما بعد الضريبة.
تم تصميم ECM لإلغاء مسؤولية FBT الخاصة بصاحب العمل تمامًا.
وبموجب الصيغة القانونية، تبلغ القيمة الخاضعة للضريبة FBT 9,600 دولار (20% من 48,000 دولار). لتجنب FBT، يساهم الموظف بمبلغ 9600 دولار من الدخل بعد خصم الضرائب. يتم دفع المبلغ المتبقي البالغ 1800 دولار من عقد الإيجار السنوي قبل الضريبة، مما يوفر 576 دولارًا من ضريبة الدخل. إجمالي التكلفة الصافية هو مجموع جزء ما قبل الضريبة (مطروحًا منه المدخرات) والمساهمة بعد الضريبة.
المركبات التي تتجاوز حد LCT غير مؤهلة للحصول على إعفاء FBT، بغض النظر عن نظام الدفع.
نظرًا لأن قيمة السيارة تتجاوز حد LCT البالغ 89,332 دولارًا أمريكيًا، فهي غير مؤهلة للحصول على إعفاء FBT. للتخلص من FBT، يجب على الموظف تقديم مساهمة بعد خصم الضرائب بقيمة 29000 دولار سنويًا (20٪ من 145000 دولار). يتم دفع 8200 دولار فقط من التكلفة السنوية قبل خصم الضرائب، مما يقلل بشكل كبير من المزايا الضريبية مقارنة بالمركبات الكهربائية ذات العتبة الفرعية.
تعتبر طريقة تكلفة التشغيل فعالة للغاية عندما يتجاوز استخدام الأعمال 75%.
باستخدام طريقة تكلفة التشغيل، يتم حساب القيمة الخاضعة للضريبة كإجمالي تكاليف التشغيل مضروبة في نسبة الاستخدام الخاص (20% استخدام خاص). وينتج عن ذلك قيمة خاضعة للضريبة تبلغ 4,400 دولار. بالمقارنة مع الصيغة القانونية الثابتة البالغة 20% من قيمة السيارة (12000 دولار)، توفر OCM 7600 دولار من القيمة الخاضعة للضريبة، مما يجعل مساهمة ECM في متناول الجميع.
تطبيقات عملية
▾
تعمل فرق تمويل الشركات على تصميم مزايا تعبئة الرواتب لتصميم تعويضات تنفيذية تنافسية ومحايدة من حيث التكلفة واستراتيجيات الاحتفاظ بالمواهب.
يقوم المحاسبون الممارسون المعتمدون (CPAs) بتحليل ما إذا كان ينبغي تنظيم عمليات شراء سيارات العميل كإيجار جديد، أو رهن عقاري، أو شراء تأجير تجاري.
يقوم مديرو مشتريات الأساطيل بتقييم التحول المالي لأساطيل مبيعات الشركات من مركبات محركات الاحتراق الداخلي (ICE) إلى المركبات الكهربائية المعفاة من FBT.
الأفراد من ذوي الثروات العالية يحسبون تأثير عقد إيجار سيارة كهربائية فاخرة على الحد الضريبي للقسم 293 والتعرض لرسوم الرعاية الطبية الإضافية.
يقوم موظفو كشوف المرتبات بحساب الخصومات الدقيقة على كشوف المرتبات قبل الضريبة وبعدها لضمان الامتثال لمعايير إعداد التقارير الضريبية الخاصة بالمزايا الإضافية لـ ATO.
حالات خاصة
▾
انتقال PHEV غروب الشمس
ستفقد المركبات الكهربائية الهجينة القابلة للشحن (PHEV) حالتها المعفاة من FBT في 1 أبريل 2025. يجب على مديري وموظفي أساطيل الشركات ملاحظة أن عقود إيجار السيارات الكهربائية الهجينة المبرمة والمنفذة قبل هذا التاريخ ستظل سارية بموجب حالة الإعفاء من FBT حتى انتهاء مدة الإيجار، مما يجعل إدارة الجدول الزمني أمرًا بالغ الأهمية لاستراتيجيات الشراء المستمرة.
القسم 293 الآثار الضريبية
بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع الذين لديهم دخول خاضعة للضريبة معدلة بالقرب من عتبة 250 ألف دولار، فإن مبلغ المزايا الإضافية القابلة للإبلاغ (RFBA) الناتج عن عقد إيجار جديد يمكن أن يكون له عواقب ضريبية كبيرة. نظرًا لأن القيمة الإجمالية للمزايا الإضافية للمركبة تضاف إلى دخلهم لأغراض القسم 293، فيمكن أن يؤدي ذلك إلى فرض ضريبة إضافية بنسبة 15٪ على مساهماتهم التقاعدية الميسرة.
مخاطر القيمة المتبقية
يفرض مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) الحد الأدنى من القيم المتبقية في نهاية عقد الإيجار (على سبيل المثال، 30٪ لعقد إيجار مدته 4 سنوات). إذا أدى انخفاض قيمة السوق السريع - وخاصة الشائع في قطاع السيارات الكهربائية المتطور - إلى انخفاض القيمة السوقية الحقيقية للمركبة إلى ما دون هذه القيمة القانونية المتبقية، فسيواجه الموظف عجزًا نقديًا عند إعادة تمويل الأصل أو بيعه في نهاية المدة.
EV معفاة ولكن يمكن الإبلاغ عنها
على الرغم من أن المركبات الكهربائية ذات البطاريات المؤهلة (BEVs) معفاة تمامًا من FBT، إلا أن أصحاب العمل لا يزالون مطالبين قانونًا بحساب القيمة "الافتراضية" الخاضعة للضريبة FBT وتسجيلها كمبلغ منفعة هامشية يمكن الإبلاغ عنها (RFBA) في ملخص الدفع السنوي للموظف. يمكن أن يؤثر ذلك على الرسوم الإضافية الحكومية التي تم اختبارها على أساس الدخل، ومدفوعات HECS/HELP، وحسابات دعم الطفل.
مقارنة ضريبة الإيجار الجديدة حسب المعدل الهامشي
▾
| معدل هامشي | تكلفة الإيجار السنوي | توفير الضرائب | FBT (معفاة من المركبات الكهربائية) | صافي التكلفة |
|---|---|---|---|---|
| 16% | 18000 دولار | 2880 دولارًا | $0 | 15,120 دولار |
| 30% | 18000 دولار | 5400 دولار | $0 | 12600 دولار |
| 37% | 18000 دولار | 6,660 دولار | $0 | 11,340 دولار |
| 47% | 18000 دولار | 8,460 دولار | $0 | 9,540 دولار |
| السيارات التقليدية (30%) | 14400 دولار | 4320 دولارًا | 9000 دولار FBT خاضعة للضريبة | مطلوب إدارة المحتوى في المؤسسة |
أسئلة شائعة
▾
كيف يؤثر عقد الإيجار الجديد على الميزانية العمومية للشركة والتدفق النقدي؟
على عكس ملكية أسطول الشركات التقليدية، فإن عقد الإيجار المتجدد هو ترتيب خارج الميزانية العمومية لصاحب العمل. يعمل صاحب العمل كميسر للدفع، حيث يقوم بحجب مدفوعات الإيجار من الراتب الإجمالي للموظف وتحويلها إلى الممول. ويضمن هذا أن يكون الترتيب محايدًا للتدفق النقدي، مما يؤدي إلى تجنب الإنفاق الرأسمالي وانخفاض قيمة الأصول في دفتر أستاذ الشركة.
ما هي أهمية عتبة ضريبة السيارات الفاخرة (LCT) لعقود إيجار السيارات الكهربائية؟
للتأهل للحصول على الإعفاء الكامل من ضريبة المزايا الإضافية (FBT)، يجب ألا يتجاوز سعر التجزئة للسيارة الكهربائية عتبة LCT الموفرة للوقود، والتي تم تحديدها عند 89,332 دولارًا أمريكيًا للسنة المالية 2024-25. إذا تجاوزت تكلفة السيارة هذا الحد ولو بمقدار دولار واحد، فسيتم فقدان إعفاء FBT بالكامل، ويتم تطبيق حسابات FBT القياسية. وهذا يجعل التكوين الدقيق للمركبة أمرًا بالغ الأهمية لتحقيق أقصى قدر من المراجحة الضريبية.
كيف تعمل طريقة مساهمة الموظف (ECM) على إلغاء مسؤولية FBT؟
تسمح ECM للموظفين بدفع جزء من تكاليف الإيجار من الدخل بعد خصم الضرائب لتعويض القيمة الخاضعة للضريبة لاستحقاقات السيارة. وبموجب الصيغة القانونية، تبلغ القيمة الخاضعة للضريبة 20% من التكلفة الأساسية للمركبة. من خلال المساهمة بهذا المبلغ المحدد من الراتب بعد خصم الضرائب، يتم تخفيض القيمة الخاضعة للضريبة إلى الصفر، مما يلغي تماما مسؤولية FBT لصاحب العمل مع تحسين الوضع الضريبي الصافي للموظف.
ماذا يحدث لعقد الإيجار الجديد إذا استقال الموظف أو تم إنهاؤه؟
عند انتهاء العمل، يتم حل عقد التجديد قانونًا، وتعود التزامات الإيجار بالكامل إلى الفرد. يصبح الموظف مسؤولاً شخصيًا عن سداد دفعات الإيجار الشهرية من دخله بعد الضريبة ما لم يحصل على وظيفة لدى منظمة أخرى ترغب في تنفيذ صك تجديد جديد. عادةً ما تتم تسوية أي استقطاعات مستحقة على كشوف المرتبات أو أموال التشغيل الفائضة في دورة الرواتب النهائية.
كيف يؤثر عقد الإيجار الجديد على مبلغ المزايا الإضافية القابلة للإبلاغ (RFBA) للموظف؟
حتى إذا تم تخفيض FBT إلى الصفر عبر ECM أو تم إعفاؤه بموجب خصم السيارة الكهربائية، يجب الإبلاغ عن القيمة الإجمالية الخاضعة للضريبة للمركبة في بيان الدخل السنوي للموظف باعتباره RFBA. على الرغم من أن هذا المبلغ لا يترتب عليه ضريبة الدخل مباشرة، إلا أنه يتم استخدامه لحساب الرسوم الإضافية مثل رسوم Medicare Levy الإضافية وضريبة القسم 293 وسداد ديون HELP/HECS. يجب على المحللين الماليين أن يأخذوا ذلك في الاعتبار في النموذج المالي الإجمالي.
هل يمكن لرجال الأعمال المطالبة بإعفاءات ضريبة المدخلات (GST) على دفعات الإيجار الجديدة؟
نعم، نظرًا لأن صاحب العمل هو الطرف الأساسي في اتفاقية الإيجار، فيمكنه عمومًا المطالبة بأرصدة ضريبة المدخلات (ITCs) لضريبة السلع والخدمات المدرجة في دفعات الإيجار وتكاليف التشغيل. يقوم صاحب العمل بعد ذلك بتمرير مدخرات ضريبة السلع والخدمات هذه إلى الموظف عن طريق تخفيض مبلغ خصم الراتب قبل الضريبة. ويمثل هذا توفيرًا فوريًا بنسبة 10% في تكاليف شراء السيارة وتشغيلها.
متى يجب على المنظمة أن توصي بطريقة تكلفة التشغيل بدلاً من الصيغة القانونية؟
تعتبر طريقة تكلفة التشغيل مفيدة للغاية للموظفين الذين يحافظون على نسبة عالية من استخدام الأعمال، ويتم التحقق منها عادةً من خلال سجل متوافق مدته 12 أسبوعًا. من خلال حساب FBT على أساس نسبة الاستخدام الخاص الفعلية لتكاليف التشغيل بدلاً من 20% ثابتة من سعر شراء السيارة، يمكن للمسافرين التجاريين الذين قطعوا مسافات طويلة والمستشارين الميدانيين تحقيق التزامات FBT أقل بكثير مما قد يفعلون بموجب الصيغة القانونية.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
▾
- !تجاوز حد ضريبة السيارات الفاخرة (LCT) البالغ 89,332 دولارًا أمريكيًا على السيارة الكهربائية عن طريق إضافة ملحقات الوكيل الاختيارية، مما يبطل إعفاء FBT تمامًا.
- !الفشل في حساب كيفية زيادة مبلغ المزايا الإضافية القابلة للإبلاغ (RFBA) في معدلات سداد HECS/HELP، مما يؤدي إلى فواتير ضريبية غير متوقعة في نهاية العام.
- !التخلف عن استخدام طريقة الصيغة القانونية للسائقين التجاريين الذين قطعوا مسافات طويلة عندما تؤدي طريقة تكلفة التشغيل إلى قيمة خاضعة للضريبة أقل بكثير.
- !بافتراض أنه يمكن استرداد الاعتمادات الضريبية لمدخلات ضريبة السلع والخدمات بالكامل على المركبات الفاخرة، متجاهلاً الحد القانوني للسيارة (69.674 دولارًا أمريكيًا للسنة المالية 2024-2025) على مطالبات ضريبة السلع والخدمات.
- !إهمال وضع نموذج للأثر المالي لتغيير أصحاب العمل خلال عقد إيجار متعدد السنوات، مما قد يفرض رسومًا باهظة الثمن لإنهاء عقد الإيجار أو إعادة التمويل بعد الضريبة.
- !الفشل في مقارنة التكلفة الإجمالية للملكية (TCO) لعقد الإيجار الجديد، بما في ذلك رسوم إدارة الممول، مقابل قرض الشركات أو القروض التجارية منخفض السعر.
نصيحة احترافية
لتعظيم عائد الاستثمار لحزمة التعويضات التنفيذية، استهدف السيارات الكهربائية التي تتراوح أسعارها بين 75000 دولار و88000 دولار. تستخدم هذه البقعة الرائعة إعفاء FBT بالكامل تحت عتبة LCT، مما يوفر ما يصل إلى 15000 دولار أمريكي في المراجحة الضريبية السنوية للموظفين في الشريحة الهامشية العليا (47٪).
هل تعلم؟
أدى إدخال قانون تعديل قوانين الخزانة (خصم السيارات الكهربائية) في عام 2022 إلى تغيير مشتريات أسطول الشركات الأسترالية بين عشية وضحاها. وفي غضون اثني عشر شهراً، شكلت عقود الإيجار الجديدة للشركات أكثر من 40% من جميع تسجيلات السيارات الكهربائية الجديدة في أستراليا، حيث سارع محاسبو الشركات ومستشارو الضرائب إلى استغلال إعفاء FBT.
المراجع
Read the full guide on how to use this calculator effectively
اقرأ المزيد →احصل على نصائح الرياضيات الأسبوعية
انضم إلى مشتركي 12,000+ الذين يحصلون على نصائح حول الآلة الحاسبة كل أسبوع.