Corporation Tax Calculator (UK 2024)
After allowable deductions
UK Corporation Tax: 19% (profits <£50K) · Marginal relief (£50K–£250K) · 25% (profits >£250K)
ما هو Corporation Tax Calculator?
▾
تعد ضريبة الشركات التزامًا ماليًا أساسيًا لأي شركة تأسست في المملكة المتحدة، مما يؤثر بشكل مباشر على صافي الهوامش والقدرة على إعادة الاستثمار وتوزيعات المساهمين. وتتطلب هذه الالتزامات، المحسوبة على الأرباح الخاضعة للضريبة - والتي تشمل الدخل التجاري وعوائد الاستثمار وأرباح رأس المال الخاضعة للضريبة - توقعات دقيقة واستباقية. بالنسبة لفرق خزانة الشركات وأصحاب الأعمال، فإن سوء تقدير هذا الرقم أو الخلط بين الربح الدفتري والأرباح الخاضعة للضريبة يمكن أن يؤدي إلى عجز حاد في رأس المال العامل أو عقوبات غير متوقعة من إدارة الإيرادات والجمارك. يعمل المشهد الضريبي للشركات في المملكة المتحدة على هيكل متدرج بدلا من نظام المعدل الثابت. وفي ظل النظام الحالي، تستفيد الشركات التي تقل أرباحها عن الحد الأدنى من معدل الأرباح الصغيرة بنسبة 19%، في حين تخضع الشركات التي تتجاوز الحد الأعلى للضريبة بالمعدل الرئيسي بنسبة 25%. بالنسبة للشركات العاملة في المنطقة المتوسطة، يتم تطبيق آلية التخفيض التدريجي المعروفة باسم التخفيف الهامشي لضمان الانتقال السلس، مما يخلق معدل هامشي فعال يبلغ 26.5٪ على الأرباح ضمن هذه الفئة. تخضع هذه الحدود لتعديلات هبوطية إذا كان لدى الشركة كيانات مرتبطة أو تعمل ضمن فترة محاسبية قصيرة. تعمل حاسبة ضرائب الشركات هذه كأداة أساسية لدعم القرار للمحللين الماليين والمديرين الماليين ورجال الأعمال. من خلال ترجمة قواعد إدارة الإيرادات والجمارك المعقدة إلى تقدير ضريبي فوري وموثوق، فإنها تمكن المؤسسات من إجراء تحليلات السيناريوهات، وتحسين النفقات الرأسمالية في نهاية العام، وإصدار إعلانات أرباح تعتمد على البيانات. فهو يزيل التخمين من نطاقات الربح المتوسطة، مما يسمح للقيادة بتخصيص الاحتياطيات النقدية بشكل استراتيجي قبل تقديم الإقرار الضريبي الرسمي.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
الصيغة
▾
تم تنظيم حساب ضريبة الشركات القياسي في المملكة المتحدة للسنة المالية التي تبدأ في 1 أبريل 2026 على النحو التالي: الضريبة = (الأرباح الخاضعة للضريبة × 25%) - التخفيف الهامشي. إذا كانت الأرباح أقل من الحد الأدنى (تم تعديل 50.000 جنيه إسترليني)، الضريبة = الأرباح الخاضعة للضريبة × 19%. إذا تجاوزت الأرباح الحد الأعلى (250.000 جنيه إسترليني معدل)، الضريبة = الأرباح الخاضعة للضريبة × 25%. بالنسبة للأرباح التي تقع بين هذه الحدود، يتم حساب التخفيف الهامشي على النحو التالي: التخفيف الهامشي = (الحد الأعلى - الأرباح المعززة) × (الأرباح الخاضعة للضريبة / الأرباح المعززة) × (3/200). في حالة عدم وجود توزيعات معفاة، يتم تبسيط ذلك إلى: التخفيف الهامشي = (الحد الأعلى - الأرباح الخاضعة للضريبة) × (3/200).شرح المتغيرات
▾
| رمز | الاسم | وحدة | الوصف |
|---|---|---|---|
| TP | الأرباح الخاضعة للضريبة | — | صافي الأرباح الخاضعة لضريبة الشركات بعد احتساب إيرادات التداول والمصروفات والبدلات الرأسمالية والإعفاءات الضريبية. |
| UL | الحد الأعلى | — | الحد الأعلى للربح (عادة 250.000 جنيه إسترليني)، ويتم تعديله بالتناسب مع الشركات المرتبطة وطول الفترة المحاسبية. |
| AP | زيادة الأرباح | — | مجموع الأرباح الخاضعة للضريبة وأي توزيعات معفاة (مثل أرباح الأسهم المستلمة من الشركات خارج المجموعة). |
| MR | الإغاثة الهامشية | — | تم خصم الإعفاء المالي من معدل الالتزام الضريبي الرئيسي لتسهيل الانتقال بين معدلات 19% و25%. |
| 3/200 | الكسر القياسي | — | المضاعف القانوني المستخدم لحساب التخفيف الهامشي لأرباح الشركات غير المسورة. |
كيفية Corporation Tax Calculator
▾
- 1أدخل الأرباح الخاضعة للضريبة المعدلة للشركة للفترة المحاسبية، مما يضمن إضافة النفقات غير القابلة للخصم مثل ترفيه العميل مرة أخرى وخصم مخصصات رأس المال.
- 2حدد عدد الشركات المرتبطة الخاضعة للسيطرة المشتركة، والتي ستؤدي بشكل منهجي إلى تقليل العتبات الضريبية الدنيا والعليا.
- 3حدد طول الفترة المحاسبية للسماح للنظام بتقسيم حدود الربح بشكل تناسبي إذا كانت الفترة أقل من 12 شهرًا.
- 4تحدد الآلة الحاسبة تلقائيًا ما إذا كانت الشركة تقع ضمن معدل الأرباح الصغيرة (19%)، أو المعدل الرئيسي (25%)، أو نطاق الانتقال الهامشي.
- 5بالنسبة للشركات الموجودة في النطاق الانتقالي، يطبق النظام الكسر الرسمي لـ HMRC لحساب خصم التخفيف الهامشي الدقيق.
- 6قم بمراجعة الالتزام الضريبي المقدر النهائي ومعدل الضريبة الفعلي وصافي الدخل بعد خصم الضرائب لإبلاغ ميزانية الشركة والمخصصات النقدية ربع السنوية.
أمثلة محلولة
▾
45,000 جنيه إسترليني × 19% = 8,550 جنيه إسترليني.
نظرًا لأن الأرباح الخاضعة للضريبة تنخفض بشكل مريح عن الحد الأدنى البالغ 50.000 جنيه إسترليني، فإن الشركة مؤهلة بالكامل لمعدل الأرباح الصغيرة بنسبة 19٪. ليست هناك حاجة إلى حسابات تخفيف هامشية أو تعديلات معقدة، مما يجعل هذا حسابًا مباشرًا للالتزامات.
تبلغ الضريبة بنسبة 25% 30,000 جنيه إسترليني، مخصومًا منها 1,950 جنيه إسترليني كتخفيض هامشي.
ومع انخفاض الأرباح بين 50.000 جنيه إسترليني و250.000 جنيه إسترليني، تخضع الشركة لسعر الفائدة الرئيسي البالغ 25% ولكنها تحصل على إعفاء هامشي. يتم حساب الإعفاء على النحو التالي (250.000 جنيه إسترليني - 120.000 جنيه إسترليني) × 3/200 = 1.950 جنيه إسترليني، مما يؤدي إلى خفض صافي فاتورة الضرائب وتحقيق معدل ضريبة فعلي قدره 23.38%.
350,000 جنيه إسترليني × 25% = 87,500 جنيه إسترليني.
وبما أن الأرباح الخاضعة للضريبة تتجاوز الحد الأعلى البالغ 250.000 جنيه إسترليني، فإن مبلغ الربح بالكامل يخضع للضريبة بمعدل رئيسي ثابت قدره 25٪. لم يعد التخفيف الهامشي قابلاً للتطبيق بمجرد تجاوز الأرباح لهذا الحد الأعلى.
يتم تخفيض العتبات إلى النصف إلى 25000 جنيه إسترليني و125000 جنيه إسترليني. تبلغ الضريبة بنسبة 25% 20,000 جنيه إسترليني، مخصومًا منها 675 جنيهًا إسترلينيًا كتخفيض هامشي.
يؤدي وجود شركة مرتبطة واحدة إلى خفض الحد الأدنى والأعلى إلى النصف إلى 25000 جنيه إسترليني و125000 جنيه إسترليني على التوالي. وبالتالي، فإن الربح البالغ 80.000 جنيه إسترليني يقع في نطاق التخفيف الهامشي المعدل، مما يؤدي إلى معدل ضريبة فعال أعلى مما لو كانت الشركة تعمل بشكل منفصل.
العتبات مقسمة بالتناسب إلى 25000 جنيه إسترليني و125000 جنيه إسترليني. صافي الضريبة هو 15000 جنيه إسترليني مطروحًا منه 1425 جنيهًا إسترلينيًا كتخفيض هامشي.
وبالنسبة لفترة محاسبية مدتها ستة أشهر فقط، يجب تقسيم العتبات بنسبة 50%. يصبح الحد الأدنى 25,000 جنيه إسترليني ويصبح الحد الأعلى 125,000 جنيه إسترليني. يتم فرض ضريبة على الربح البالغ 60,000 جنيه إسترليني بنسبة 25% أقل من التخفيف الهامشي البالغ (125,000 جنيه إسترليني - 60,000 جنيه إسترليني) × 3/200 = 1,425 جنيه إسترليني.
تطبيقات عملية
▾
وضع ميزانية التدفق النقدي للشركات لضمان تخصيص احتياطيات ضريبية دقيقة شهريًا، مما يمنع قيود السيولة في نهاية العام.
التخطيط الاستراتيجي لتوزيع الأرباح من خلال حساب الأرباح الدقيقة بعد الضريبة المتاحة للتوزيع على المساهمين.
نمذجة الإنفاق الرأسمالي لتقييم كيفية تقليل الاستثمار في الآلات أو التكنولوجيا من الأرباح الخاضعة للضريبة من خلال البدلات الرأسمالية.
العناية الواجبة المالية قبل الاستحواذ لتقدير الالتزامات الضريبية ومعدلات الضريبة الفعلية للكيانات المؤسسية المستهدفة.
حالات خاصة
▾
الشركات المرتبطة
عندما تعمل شركة ما ضمن هيكل مجموعة أو تشترك في السيطرة المشتركة مع كيانات أخرى، يجب تقسيم عتبات الربح القانونية الدنيا والعليا على إجمالي عدد الشركات المرتبطة بالإضافة إلى واحد. وهذا يمنع الشركات من تقسيم الأرباح بشكل مصطنع عبر كيانات متعددة لاستغلال الشريحة الضريبية المنخفضة البالغة 19٪.
فترات محاسبية قصيرة
عندما تكون الفترة المحاسبية أقل من سنة تقويمية كاملة مدتها 12 شهرًا، يجب تقسيم حدود الربح بالتناسب بناءً على عدد الأيام في الفترة النشطة. ويضمن هذا التعديل أن الشركات التي تغير تواريخها المحاسبية أو تنهي عملياتها لا تحصل على ميزة عتبة غير عادلة.
فترات تمتد إلى 31 مارس
عندما تمتد السنة المالية للشركة إلى تاريخ تتغير فيه معدلات الضرائب أو القواعد (مثل التغيير في المعدل الرئيسي أو جزء الإعفاء الهامشي في 1 أبريل)، يجب تقسيم الأرباح بتسلسل زمني. يتم عادةً تقسيم الأرباح على أساس يومي لتطبيق المعدلات الخاصة بكل سنة مالية بشكل صحيح.
المرجع الضريبي للشركات في المملكة المتحدة للسنة المالية التي تبدأ في 1 أبريل 2026
▾
| فرقة الربح أو البند | معدل أو عتبة | ملحوظات |
|---|---|---|
| معدل أرباح صغير | 19% | ينطبق على الشركات ذات الأرباح المعدلة حتى الحد الأدنى |
| المعدل الرئيسي | 25% | ينطبق على الشركات التي تتجاوز أرباحها المعدلة الحد الأعلى |
| عتبة أقل | 50,000 جنيه إسترليني | يجب أن يتم تقسيمها على عدد الشركات المرتبطة زائد واحدة، ويتم تقسيمها بالتناسب لفترات قصيرة |
| العتبة العليا | 250,000 جنيه إسترليني | يجب أن يتم تقسيمها على عدد الشركات المرتبطة زائد واحدة، ويتم تقسيمها بالتناسب لفترات قصيرة |
| جزء الإغاثة الهامشية | 3/200 | الكسر المستخدم لحساب الإعفاء الضريبي للأرباح ضمن النطاق الانتقالي |
أسئلة شائعة
▾
كيف تؤثر الشركات المرتبطة على حدود ضريبة الشركات الخاصة بي؟
عندما تكون الشركات تحت سيطرة مشتركة، فإنها تعتبر مرتبطة لأغراض ضريبية. تتطلب هذه العلاقة تقسيم عتبات الربح الدنيا والعليا (50.000 جنيه إسترليني و250.000 جنيه إسترليني) بالتساوي بين جميع الكيانات المرتبطة بالإضافة إلى الشركة المطالبة. ونتيجة لذلك، ستشهد مجموعة من ثلاث شركات مرتبطة تخفيض الحد الأقصى الفردي الخاص بها إلى 83.333 جنيهًا إسترلينيًا، مما يدفعها إلى الشريحة الضريبية البالغة 25٪ بمستويات ربح أقل بكثير.
لماذا يوجد فرق بين الربح المحاسبي والربح الخاضع للضريبة؟
يتم حساب الربح المحاسبي باستخدام مبادئ المحاسبة القياسية (مثل مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية) لإظهار الأداء التجاري، في حين أن الربح الخاضع للضريبة تمليه قوانين الضرائب القانونية. بعض النفقات التجارية، مثل ترفيه العميل وإهلاكه، ليست معفاة من الضرائب ويجب إضافتها مرة أخرى. وعلى العكس من ذلك، يتم طرح الخصومات القانونية مثل البدلات الرأسمالية أو حوافز البحث والتطوير للوصول إلى رقم الربح النهائي الخاضع للضريبة.
ما هو معدل الضريبة الهامشية الفعلي ضمن نطاق الإغاثة الهامشية؟
بالنسبة للأرباح التي تتراوح بين 50.000 جنيه إسترليني و250.000 جنيه إسترليني، فإن معدل الضريبة الفعلي على كل جنيه إضافي من الربح هو في الواقع 26.5%. ويحدث هذا بسبب الآليات الرياضية لمعادلة التخفيف الهامشي، والتي تستعيد تدريجيًا فائدة المعدل الأدنى البالغ 19% حتى يتم الوصول إلى المعدل الرئيسي الثابت البالغ 25%. يعد فهم هذا المعدل الهامشي المرتفع أمرًا بالغ الأهمية عند توقيت نفقات الأعمال أو المكافآت.
كيف تؤثر الفترات المحاسبية القصيرة على حساب الضرائب لشركتي؟
إذا كانت الفترة المحاسبية لشركتك أقل من 12 شهرًا - وهو ما يحدث غالبًا في السنة الأولى من التداول أو أثناء تغيير نهاية العام - فيجب تقسيم حدود الربح على الوقت. على سبيل المثال، تؤدي فترة محاسبية مدتها 3 أشهر إلى خفض الحد الأدنى إلى 12,500 جنيه إسترليني والحد الأعلى إلى 62,500 جنيه إسترليني. وهذا يضمن تطبيق معدلات الضريبة بشكل عادل بالنسبة لمدة التداول النشط.
كيف يمكنني استخدام هذه الآلة الحاسبة للتنبؤ بالتدفقات النقدية ربع السنوية؟
من خلال إدخال أرباحك الخاضعة للضريبة حتى تاريخه وتوقعات معدل التشغيل، يمكنك تقدير إجمالي التزاماتك الضريبية السنوية مقدمًا. وهذا يسمح لأمناء الخزانة في الشركات بتخصيص احتياطيات ضريبية شهرية أو ربع سنوية دقيقة، مما يمنع نقص رأس المال العامل عند حلول الموعد النهائي للدفع. كما أنه يساعد في تحديد ما إذا كانت الشركة ستقوم بتفعيل نظام دفع الأقساط ربع السنوية (QIPs) للكيانات الأكبر حجمًا.
ما هي الأرباح المتزايدة ولماذا هي مهمة للإغاثة الهامشية؟
الأرباح المعززة هي أرباح شركتك الخاضعة للضريبة بالإضافة إلى أي توزيعات معفاة مستلمة، مثل أرباح الشركات غير التابعة للمجموعة. في حين أن هذه الأرباح نفسها لا تخضع لضريبة الشركات، إلا أنها يتم تضمينها في الحساب لتحديد مكان شركتك بالنسبة إلى الحدود الدنيا والعليا. يمكن للأرباح المتزايدة المرتفعة أن تقلل أو تلغي تمامًا التخفيف الهامشي الذي يمكنك المطالبة به على أرباح التداول الخاضعة للضريبة.
هل يمكنني تعويض خسائر التداول في السنوات السابقة باستخدام هذه الآلة الحاسبة؟
نعم، يجب خصم خسائر التداول المرحلة من السنوات السابقة من أرباح التداول الخاصة بك قبل إدخال الرقم النهائي في الآلة الحاسبة. يؤدي خفض رقم الربح الخاضع للضريبة إلى خفض مركزك بشكل مباشر بالنسبة إلى الحدود الضريبية، مما قد يؤدي إلى نقل عملك من المعدل الرئيسي أو النطاق الهامشي إلى معدل الأرباح الصغيرة.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
▾
- !استخدام الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك (EBITDA) القياسية أو صافي الربح الدفتري بدلاً من الربح الخاضع للضريبة المعدل، والذي لا يأخذ في الاعتبار النفقات غير القابلة للخصم أو بدلات رأس المال.
- !عدم الإعلان عن الشركات الزميلة، مما يؤدي إلى تضخيم عتبات الربح بشكل مصطنع ويؤدي إلى التقليل من تقدير الالتزام الضريبي.
- !إهمال عتبات الربح التناسبية لفترات محاسبية قصيرة، مما يؤدي إلى تطبيقات غير صحيحة لمعدلات الضريبة.
- !التغاضي عن الأرباح المتزايدة من أرباح الأسهم غير الجماعية، والتي يمكن أن تقلل أو تحرم الشركة عن غير قصد من الحصول على الإغاثة الهامشية.
نصيحة احترافية
لتحسين الوضع الضريبي لشركتك، قم بحساب التزاماتك المقدرة باستخدام الأرباح الخاضعة للضريبة المعدلة بدلاً من الأرباح الكتابية. يمكن أن يؤدي تسريع النفقات الرأسمالية المؤهلة قبل نهاية العام بموجب بدل الاستثمار السنوي (AIA) إلى خفض أرباحك الخاضعة للضريبة، مما قد يدفع عملك إلى شريحة ضريبية أقل أو يزيد من التخفيف الهامشي الخاص بك.
هل تعلم؟
وقد وصل أعلى معدل ضريبي تاريخي على الشركات في المملكة المتحدة إلى نسبة مذهلة بلغت 52% في أواخر السبعينيات وأوائل الثمانينيات. يمثل تقديم النظام المتدرج مع التخفيف الهامشي في السنوات الضريبية الحديثة جهدًا للحفاظ على قدرة المملكة المتحدة على المنافسة عالميًا مع حماية التدفقات النقدية للشركات الصغيرة.
المراجع
Read the full guide on how to use this calculator effectively
اقرأ المزيد →احصل على نصائح الرياضيات الأسبوعية
انضم إلى مشتركي 12,000+ الذين يحصلون على نصائح حول الآلة الحاسبة كل أسبوع.