UAE Corporate Tax (2023)
ما هو UAE Corporate Tax Calculator?
▾
تطبيق الضريبة الاتحادية على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بموجب المرسوم بقانون رقم (1) لسنة 2018 يمثل القانون رقم 47 لسنة 2022 نقلة نوعية أساسية في المشهد المالي في الشرق الأوسط. لعقود من الزمن، كانت دولة الإمارات العربية المتحدة بمثابة ولاية قضائية رائدة محايدة للضرائب، حيث تجتذب رأس المال العالمي ببيئتها الخالية من الضرائب. يتطلب الانتقال إلى نظام ضريبي رسمي للشركات أن تنتقل الشركات من المحاسبة الأساسية إلى الامتثال الضريبي الصارم والجاهز للتدقيق، مما يجعل النمذجة المالية الاستباقية ممارسة أساسية لقيادة الشركات. يتمحور الإطار الضريبي حول معدل تصاعدي من مستويين في البر الرئيسي: 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي لتعزيز نمو الشركات الصغيرة والمتوسطة وريادة الأعمال، ومعدل قياسي قدره 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز هذا الحد. ومع ذلك، فإن التعقيد الحقيقي يكمن في الإعفاءات والأنظمة الخاصة. يمكن لأشخاص المنطقة الحرة المؤهلين (QFZPs) الاستفادة من معدل 0% على الدخل المؤهل، في حين يتم فرض ضريبة على الدخل غير المؤهل بمعدل 9% القياسي. يعد فهم التقسيم بين مصادر الإيرادات هذه أمرًا حيويًا للحفاظ على المزايا الضريبية لعمليات المنطقة الحرة. بالنسبة للشركات العالمية، فإن دمج قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بدءًا من عام 2025 يقدم حدًا أدنى لمعدل الضريبة الفعلي بنسبة 15٪ للشركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو. وهذا يعني أن التخطيط الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة لم يعد معزولاً؛ ويجب أن تتماشى مع المبادئ التوجيهية العالمية لتسعير التحويل والمعاهدات الضريبية الدولية. يتيح استخدام هذه الآلة الحاسبة لفرق التخطيط في الشركات إجراء تحليلات السيناريوهات، وتقييم جدوى إغاثة الأعمال الصغيرة، واتخاذ قرارات تعتمد على البيانات فيما يتعلق بتخصيص رأس المال وهيكلة الكيان.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
الصيغة
▾
ضريبة الشركات = 0% على أول دخل خاضع للضريبة بقيمة 375,000 درهم إماراتي + 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 375,000 درهم إماراتي؛ شخص المنطقة الحرة المؤهل: 0% على الدخل المؤهل، 9% على الدخل غير المؤهل؛ الركيزة الثانية - زيادة الرصيد (للشركات متعددة الجنسيات): الحد الأدنى 15% - السعر الفعلي لدولة الإمارات العربية المتحدةشرح المتغيرات
▾
| رمز | الاسم | وحدة | الوصف |
|---|---|---|---|
| TI | الدخل الخاضع للضريبة | — | صافي الربح المحاسبي للشركة المعدل للدخل المعفى من الضرائب، والنفقات غير القابلة للخصم، والإعفاءات الضريبية المطبقة. |
| QFZP | تأهيل شخص المنطقة الحرة | — | كيان منطقة حرة يستوفي معايير محلية صارمة ومعايير دخل مؤهلة، مما يجعله مؤهلاً للحصول على معدل ضريبة بنسبة 0%. |
| DMTT | الحد الأدنى المحلي للضريبة الإضافية | — | ضريبة إضافية محلية مصممة لرفع معدل الضريبة الفعلي للمجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات إلى الحد الأدنى العالمي البالغ 15%. |
كيفية UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1تحديد الإقامة الضريبية والتصنيف: تحديد ما إذا كان الكيان شخصًا مقيمًا (البر الرئيسي أو المنطقة الحرة) أو شخصًا غير مقيم لديه منشأة دائمة (PE) في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- 2تحديد الدخل المعدل الخاضع للضريبة: ابدأ بصافي الربح المحاسبي من البيانات المالية المدققة، ثم قم بتطبيق التعديلات الضريبية على الشركات بما في ذلك النفقات غير القابلة للخصم (على سبيل المثال، حد الترفيه بنسبة 50٪)، والأرباح المعفاة، وقواعد تحديد سقف الفائدة، وترحيل الخسائر الضريبية.
- 3تقييم أهلية إغاثة الشركات الصغيرة (SBR): تحقق مما إذا كان إجمالي إيرادات الشركة أقل من حد 3 ملايين درهم إماراتي. إذا كان مؤهلاً، فاختر معاملة الدخل الخاضع للضريبة على أنه لا شيء للفترة الضريبية لإزالة مسؤولية التحويلات النقدية.
- 4تقسيم إيرادات المنطقة الحرة: بالنسبة لكيانات المنطقة الحرة، قم بإجراء تصنيف تفصيلي للإيرادات إلى "الدخل المؤهل" (الاستفادة من 0% من CT) و"الدخل غير المؤهل" (يخضع لمعيار 9% من CT) استنادًا إلى العلاقة التنظيمية والمعاملات مع كيانات البر الرئيسي.
- 5حساب الالتزام الضريبي المتدرج: تطبيق معدل 0% على أول 375,000 درهم إماراتي من الدخل الخاضع للضريبة، و9% على الرصيد. بالنسبة للمناطق الحرة المؤهلة، تطبق نسبة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل غير المؤهل.
- 6تقييم ضريبة زيادة الركيزة الثانية: بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تزيد إيراداتها العالمية عن 750 مليون يورو، قم بحساب معدل الضريبة الفعلي في دولة الإمارات العربية المتحدة (ETR). إذا انخفض معدل العائد الفعلي إلى أقل من 15%، فاحسب التزام الحد الأدنى المحلي للضريبة الإضافية (DMTT).
- 7تنفيذ سير عمل الامتثال: قم بتقديم الإقرار الضريبي للشركات وتسوية الالتزام الضريبي عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في غضون تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعمول بها.
أمثلة محلولة
▾
يوفر SBR الإغاثة التشغيلية من خلال التعامل مع الدخل الخاضع للضريبة على أنه لا شيء، وتجاوز الحسابات القياسية.
يبلغ إجمالي إيرادات الشركة 2.4 مليون درهم إماراتي وهو أقل بأمان من الحد القانوني البالغ 3 ملايين درهم إماراتي لإغاثة الشركات الصغيرة. من خلال اختيار SBR، يتم التعامل مع الكيان على أنه دخل خاضع للضريبة للفترة صفر، مما يؤدي إلى التزام ضريبي قدره 0 درهم. يتيح ذلك للشركة الحفاظ على التدفق النقدي لإعادة الاستثمار بدلاً من الامتثال الضريبي.
معدل الضريبة الفعلي: 7.47% بسبب الشريحة الأولية البالغة 375,000 درهم إماراتي المعفاة من الضريبة.
أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة تخضع للضريبة بنسبة 0% (ضريبة 0 درهم). يتم فرض الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة المتبقي وقدره 1,825,000 درهم (2,200,000 درهم - 375,000 درهم) بمعدل قياسي قدره 9%، وينتج 164,250 درهم. وينتج عن ذلك معدل ضريبي فعال على الشركات يبلغ 7.47%، والذي يظل ذا قدرة تنافسية عالية على مستوى العالم.
يحافظ على نسبة 0% على الأنشطة المؤهلة الأساسية، في حين أن المعاملات في البر الرئيسي تؤدي إلى أسعار قياسية.
يخضع الدخل المؤهل البالغ 8 ملايين درهم إماراتي لضريبة بنسبة 0% بموجب نظام المناطق الحرة الحرة. يخضع الدخل غير المؤهل البالغ 600,000 درهم لمعدلات ضريبة الشركات القياسية. يتم فرض ضريبة على أول 375,000 درهم إماراتي من الدخل غير المؤهل بنسبة 0%، ويتم فرض ضريبة على المبلغ المتبقي وقدره 225,000 درهم إماراتي بنسبة 9%، مما يؤدي إلى التزام ضريبي قدره 20,250 درهم إماراتي.
يضمن الامتثال للحد الأدنى للضريبة العالمية بنسبة 15% لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
نظرًا لأن الإيرادات العالمية الموحدة تتجاوز عتبة 750 مليون يورو، فسيتم تطبيق الركيزة الثانية. يبلغ معدل الضريبة الفعلي في دولة الإمارات العربية المتحدة 8%، وهو أقل بنسبة 7% من الحد الأدنى للضريبة العالمية البالغ 15%. بموجب اتفاقية DMTT في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتم تطبيق معدل ضريبة إضافية بنسبة 7% على الدخل الخاضع للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة بقيمة 80 مليون درهم إماراتي، مما يؤدي إلى التزام ضريبي إضافي بقيمة 5.6 مليون درهم إماراتي.
تطبيقات عملية
▾
تقوم فرق تمويل الشركات بإسقاط الالتزامات الضريبية لإعداد الميزانية السنوية وإدارة التدفق النقدي، حيث يدعم التحليل الدقيق لضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة من خلال ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة اتخاذ القرارات القائمة على الأدلة والدقة الكمية في سير العمل المهني
تقوم شركات المناطق الحرة بتقييم الآثار الضريبية لتوسيع مبيعاتها في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة، حيث يدعم التحليل الدقيق لضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة من خلال ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة اتخاذ القرارات القائمة على الأدلة والدقة الكمية في سير العمل المهني
يقوم مديرو الضرائب متعددو الجنسيات بتقييم التعرض للحد الأدنى العالمي للضريبة بنسبة 15% بموجب الركيزة الثانية، حيث يدعم التحليل الدقيق لضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة من خلال ضريبة الشركات في الإمارات اتخاذ القرارات القائمة على الأدلة والدقة الكمية في سير العمل المهني
يقوم مستشارو الضرائب بتنظيم مجموعات الشركات لتحقيق أقصى قدر من فوائد الإعفاء من المشاركة والتجميع الضريبي، حيث يدعم التحليل الدقيق لضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة من خلال ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة اتخاذ القرارات القائمة على الأدلة والدقة الكمية في سير العمل المهني
يحدد أصحاب الشركات الصغيرة والمتوسطة ما إذا كانوا سيختارون برنامج Small Business Relief لتبسيط الامتثال الضريبي.
حالات خاصة
▾
عمليات المنبع للنفط والغاز
تُعفى شركات الموارد الطبيعية الاستخراجية وغير الاستخراجية من ضريبة الشركات الفيدرالية، بشرط أن تخضع لضرائب محددة على مستوى الإمارة. وهذا يحافظ على اتفاقيات الامتياز السيادية المبرمة بين الحكومات المحلية وتكتلات الطاقة الكبرى.
الإعفاء من المشاركة للشركات القابضة
وللحفاظ على مكانتها كمركز جذاب للشركات القابضة، تعفي دولة الإمارات العربية المتحدة أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية المتلقاة من الشركات التابعة المحلية أو الأجنبية. للتأهل، يجب أن تمتلك الشركة الأم ما لا يقل عن 5% من حصة المشاركة لفترة متواصلة لا تقل عن 12 شهرًا.
عتبات النشاط التجاري الفردي
لا يخضع الأشخاص الطبيعيون (الأفراد) لضريبة الشركات إلا إذا تجاوز إجمالي إيراداتهم من الأنشطة التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة مليون درهم إماراتي خلال سنة تقويمية واحدة. يتم استبعاد دخل الاستثمار الشخصي والدخل العقاري والرواتب والفوائد المصرفية بشكل صارم من القاعدة الضريبية.
تجميع ضرائب الشركات
يمكن للشركات الأم في دولة الإمارات العربية المتحدة تشكيل مجموعة ضريبية مع الشركات التابعة المملوكة لها بنسبة 95%+ لتقديم إقرار موحد واحد. يتيح ذلك للمجموعة تعويض خسائر إحدى الشركات التابعة مقابل أرباح شركة أخرى، مما يؤدي إلى تحسين معدل الضريبة الفعلي الإجمالي للمجموعة.
هيكل معدل ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
▾
| الدخل الخاضع للضريبة / نوع الكيان | معدل CT |
|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة 0 – 375,000 درهم إماراتي | 0% |
| الدخل الخاضع للضريبة يزيد عن 375,000 درهم | 9% |
| QFZP — الدخل المؤهل للمنطقة الحرة | 0% |
| QFZP - الدخل غير المؤهل | المعدلات القياسية (0%/9%) |
| إغاثة الشركات الصغيرة (الإيرادات أقل من 3 ملايين درهم إماراتي) | اختياري - التعامل مع الدخل الخاضع للضريبة صفر |
| الأعمال الاستخراجية (النفط والغاز) | تحكمها أنظمة على مستوى الإمارة ما قبل CT |
| تعبئة الركيزة الثانية (الإيرادات العالمية > 750 مليون يورو) | ما يصل إلى 15% الحد الأدنى الفعال |
أسئلة شائعة
▾
كيف يؤثر الجدول الزمني لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على تخطيطنا للسنة المالية؟
دخل نظام ضريبة الشركات حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. بالنسبة للكيانات التي تعمل وفق سنة مالية تقويمية قياسية (من يناير إلى ديسمبر)، بدأت الفترة الضريبية الأولى في 1 يناير 2024. يجب تقديم الإقرار الضريبي لشركتك والدفع في غضون تسعة أشهر بعد نهاية سنتك المالية.
ما هي الفئات الضريبية الأساسية بموجب إطار ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
تستخدم دولة الإمارات العربية المتحدة هيكل ضريبي تصاعدي: ينطبق معدل 0% على دخل الشركات الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي، ويطبق معدل قياسي قدره 9% على جميع الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز هذا الحد. يمكن لكيانات المنطقة الحرة المؤهلة تأمين معدل فائدة بنسبة 0% على الدخل المؤهل، في حين قد تواجه الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات معدل حد أدنى بنسبة 15% بموجب قواعد الركيزة الثانية.
هل تحصل شركات المنطقة الحرة تلقائيًا على حالة الإعفاء الضريبي؟
لا، كيانات المنطقة الحرة غير مؤهلة تلقائيًا لنسبة 0%. لكي تصبح شركة منطقة حرة مؤهلة (QFZP)، يجب على الشركة الحفاظ على جوهر كافٍ في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتحقيق دخل مؤهل، والامتثال لقواعد التسعير التحويلي، والحصول على بيانات مالية مدققة. سيتم فرض ضريبة على الدخل غير المؤهل بمعدل 9٪ القياسي.
هل يمكننا ترحيل خسائر الضرائب التشغيلية لتعويض التزامات ضريبة الشركات المستقبلية؟
نعم، يمكن ترحيل الخسائر الضريبية إلى أجل غير مسمى لتعويض الدخل المستقبلي الخاضع للضريبة، بشرط وجود ملكية مستمرة أو استمرارية النشاط. ومع ذلك، فإن الحد الأقصى للتعويض هو 75٪ من الدخل الخاضع للضريبة في أي فترة ضريبية واحدة، مما يضمن بقاء جزء من الأرباح الحالية خاضعًا للضريبة ما لم تتم تغطيته بالكامل من خلال إعفاءات أخرى.
كيف تؤثر قواعد التسعير التحويلي على المعاملات بين الأطراف ذات الصلة؟
يجب أن تمتثل جميع المعاملات التي تتم بين الأطراف ذات الصلة أو الأشخاص المرتبطين بمبدأ الاستقلالية، مما يعني أنه يجب تسعيرها كما لو أنها حدثت بين أطراف مستقلة. يجب أن تحتفظ مجموعات الشركات بوثائق شاملة لتسعير التحويل، بما في ذلك الملفات المحلية والرئيسية، لتبرير استراتيجيات التسعير الخاصة بها أمام اتفاقية التجارة الحرة.
هل هناك ضريبة مقتطعة على توزيعات الأرباح الأجنبية أو مدفوعات الفائدة؟
حاليًا، يحدد قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة معدل الضريبة المقتطعة بنسبة 0% على المدفوعات المحلية والصادرة المقدمة لغير المقيمين. وهذا يحافظ على مكانة دولة الإمارات العربية المتحدة باعتبارها شركة قابضة عالمية ذات قدرة تنافسية عالية، حيث يمكن توزيع الأرباح والفوائد والإتاوات دون حجب التسرب الضريبي.
ما هو الغرض من ضريبة الحد الأدنى المحلية الإضافية (DMTT)؟
إن اتفاقية DMTT هي تنفيذ دولة الإمارات العربية المتحدة لمبادرة الحد الأدنى للضرائب العالمية التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ويستهدف المشروع الشركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيرادات المجموعة الموحدة 750 مليون يورو. ويضمن أنه إذا انخفض معدل الضريبة الفعلية المحلية إلى أقل من 15%، فسيتم تحصيل الضريبة الإضافية من قبل دولة الإمارات العربية المتحدة بدلاً من التنازل عنها لسلطات ضريبية أجنبية.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
▾
- !بافتراض أنه نظرًا لأن الكيان مؤهل للحصول على معدل 0% أو Small Business Relief، فإنه لا يحتاج إلى التسجيل. يجب على كل كيان اعتباري التسجيل لدى اتفاقية التجارة الحرة لتجنب عقوبات عدم الامتثال الشديدة.
- !التعامل مع المعاملات بين الشركات داخل المجموعة على أنها محايدة للضرائب دون إنشاء وثائق مستقلة. تتطلب اتفاقية التجارة الحرة ملفات تسعير تحويلية قوية حتى بالنسبة للمعاملات المحلية.
- !بافتراض أن إغاثة الشركات الصغيرة تنطبق تلقائيًا. يجب على الشركات المؤهلة إجراء انتخابات نشطة في إقراراتها الضريبية للشركات للمطالبة بالإعفاء.
- !الفشل في الفصل بشكل صحيح بين الدخل المؤهل وغير المؤهل، الأمر الذي يمكن أن يؤدي عن غير قصد إلى استبعاد الكيان بأكمله من حالة المناطق الحرة المؤهلة ويعرض جميع الأرباح لمعدل 9%.
نصيحة احترافية
إنشاء سياسة قوية للتسعير التحويلي (TP) وإطار التوثيق على الفور. لدى اتفاقية التجارة الحرة مبادئ توجيهية صارمة فيما يتعلق بالمعاملات بين الأطراف ذات الصلة. إن التوثيق الاستباقي بأن هذه المعاملات تتوافق مع مبدأ الاستقلالية هو أفضل دفاع لك ضد التعديلات والعقوبات اللاحقة للتدقيق.
هل تعلم؟
وكان اختيار معدل ضريبة على الشركات بنسبة 9% بمثابة خطوة استراتيجية محسوبة للغاية. وهي منخفضة بما يكفي للحفاظ على الميزة التنافسية لدولة الإمارات العربية المتحدة كمركز صديق للأعمال، ولكنها عالية بما يكفي للامتثال لمعايير الشفافية الضريبية الدولية. علاوة على ذلك، من خلال إدخال ضريبة الشركات الخاصة بها، تضمن دولة الإمارات العربية المتحدة بقاء الإيرادات الضريبية المتولدة داخل حدودها في الدولة، بدلاً من تحصيلها من قبل ولايات قضائية أجنبية بموجب قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
المراجع
Read the full guide on how to use this calculator effectively
اقرأ المزيد →Ratings & comments
احصل على نصائح الرياضيات الأسبوعية
انضم إلى مشتركي 12,000+ الذين يحصلون على نصائح حول الآلة الحاسبة كل أسبوع.