What is NPL Ratio Calculator?
▾
Коефициентът на необслужвани заеми (NPL) е ключов индикатор за качеството на активите на банката — делът от нейния кредитен портфейл, който вече не генерира доход според първоначалните условия на заема. Заемът се класифицира като необслужван, когато е просрочен с 90 или повече дни (просрочени 90 или PD90), когато е малко вероятно кредитополучателят да плати без ликвидиране на обезпечението или когато заемът е поставен в състояние на неначисляване (банката спира да начислява приходи от лихви, защото събираемостта е съмнителна). Проблемните заеми включват заеми с просрочие над 90 дни, които все още се натрупват, заеми без начисляване и преструктурирани заеми, които отговарят на критериите за проблемен дълг. Коефициентът на необслужвани кредити се изчислява като общите необслужвани заеми се разделят на общите брутни непогасени заеми. По-високият коефициент на необслужвани кредити показва по-голямо влошаване на кредита и предполага, че банката може да се сблъска с повишени разходи за провизии и отчисления в бъдеще. Регулаторите, инвеститорите и анализаторите използват съотношението NPL като водещ индикатор за бъдещ натиск върху печалбите и потенциални опасения относно капиталовата адекватност. Съотношението на необслужваните кредити винаги трябва да се оценява заедно с коефициента на покритие — провизията за кредитни загуби, разделена на общите необслужвани кредити — което разкрива дали банката е резервирала адекватно за своите проблемни заеми. Банка с коефициент на необслужвани кредити 3% и коефициент на покритие 120% е вероятно по-добре позиционирана от банка с коефициент на необслужвани кредити 2% и коефициент на покритие 80%, тъй като първата има по-големи резерви спрямо идентифицираните проблеми. В рейтинговата система CAMELS, използвана от банкови проверяващи в САЩ, качеството на активите – при което коефициентът на необслужвани кредити е основен показател – е вторият компонент след капиталовата адекватност, отразявайки критичното значение на здравето на кредитния портфейл за цялостната безопасност и стабилност на банката. Нарастващите съотношения на необслужваните кредити често са сигнали за ранно предупреждение за икономически стрес, регионални спадове на недвижимите имоти или специфичен за индустрията стрес, засягащ концентрирания кредитен портфейл на банката.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Изчисление на коефициента на NPL:
Стъпка 1: Идентифицирайте всички заеми с просрочие от 90 или повече дни на техните договорни плащания — включете както натрупани, така и неначисляващи се заеми в тази категория.
Стъпка 2: Добавете всички заеми без начисляване: заеми, при които банката е спряла да признава приходи от лихви, тъй като събирането е съмнително, независимо от броя на просрочените дни.
Стъпка 3: Включете всички заеми, които са били преструктурирани съгласно проблемни споразумения за преструктуриране на дълг, при които кредитополучателят остава във финансови затруднения.
Стъпка 4: Сумирайте тези категории, за да стигнете до общия брой необслужвани заеми.
Стъпка 5: Разделете общите необслужвани заеми на общия брутен кредитен портфейл (преди да приспаднете надбавката) и умножете по 100, за да изразите като процент.
Стъпка 6: Изчислете коефициента на покритие: разделете надбавката за кредитни загуби на общия брой необслужвани заеми, за да оцените адекватността на резерва.
Стъпка 7: Проследете тенденцията на съотношението NPL през няколко тримесечия и сравнете с подобни институции и исторически норми, за да идентифицирате насочените промени.
Всяка стъпка се основава на предишната, комбинирайки изчисленията на компонентите в цялостен резултат за коефициента на npl. Формулата улавя математическите зависимости, управляващи поведението на коефициента на npl.Variable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| NPL | Необслужвани заеми | dollars ($) | Общо заеми с просрочие над 90 дни плюс заеми без начисляване плюс преструктурирани заеми, отговарящи на критериите за необслужвани кредити. |
| TL | Общо брутни заеми | dollars ($) | Общият непогасен кредитен портфейл преди приспадане на провизията за кредитни загуби. |
| NPLR | Съотношение на NPL | percent (%) | Необслужваните заеми, разделени на общите брутни заеми; основна мярка за качеството на активите на кредитния портфейл. |
| ACL | Надбавка за кредитни загуби | dollars ($) | Балансовият резерв за очаквани бъдещи загуби по заеми; в сравнение с необслужваните кредити чрез коефициента на покритие. |
| CR | Коефициент на покритие | percent (%) | Провизия за кредитни загуби, разделена на необслужвани заеми; измерва адекватността на резервите спрямо идентифицираните проблемни заеми. |
How to NPL Ratio Calculator
▾
- 1Идентифицирайте всички заеми с просрочие от 90 или повече дни на техните договорни плащания — включете както натрупани, така и неначисляващи се заеми в тази категория.
- 2Добавете всички заеми без начисляване: заеми, при които банката е спряла да признава приходи от лихви, тъй като събирането е съмнително, независимо от броя на просрочените дни.
- 3Включете всички заеми, които са били преструктурирани съгласно проблемни споразумения за преструктуриране на дълг, при които кредитополучателят остава във финансови затруднения.
- 4Сумирайте тези категории, за да получите общия брой необслужвани заеми.
- 5Разделете общите необслужвани заеми на общия брутен кредитен портфейл (преди да приспаднете надбавката) и умножете по 100, за да изразите като процент.
- 6Изчислете коефициента на покритие: разделете надбавката за кредитни загуби на общия брой необслужвани заеми, за да оцените адекватността на резерва.
- 7Проследявайте тенденцията на съотношението NPL за няколко тримесечия и сравнявайте с аналогични институции и исторически норми, за да идентифицирате насочените промени.
Worked Examples
▾
Отлично качество на активите — доста под 1% праг на NPL и коефициент на покритие над 100%
Съотношение на необслужвани кредити от 0,78% показва силно кредитно качество - само 78 цента от всеки $100 заеми са необслужвани. Коефициентът на покритие от 136,8% означава, че банката е резервирала $1,37 за всеки $1 необслужвани кредити, което показва стабилна адекватност на резервите. Регулаторите и анализаторите биха гледали на това като на добре управляван портфейл с подходящ консерватизъм в резервирането. Тази банка има значителен капацитет да поеме неочаквано влошаване на кредита, преди резервите да бъдат изчерпани.
Повишеният коефициент на необслужвани кредити с покритие под 100% сигнализира за неадекватност на резерва; вероятно недостатъчно запазени, като се имат предвид стойностите на обезпечението на CRE
Коефициентът на необслужвани кредити от 4,45% е значително повишен — доста над 1–2%, типични за здравите банки. Коефициентът на покритие от 63,9% е тревожен, защото означава, че банката е запазила само 64 цента за всеки долар необслужвани кредити. Ако тези заеми за CRE (вероятно офис сгради, засегнати от тенденциите за дистанционна работа) в крайна сметка се таксуват на 50–70 цента за долар, съществуващата надбавка ще бъде недостатъчна. Ръководството ще трябва или да увеличи значително провизиите, или да докаже защо стойностите на възстановяване подкрепят по-ниското ниво на резерва.
CRE сегментът води до цялостно повишаване на NPL - фокусиран стрес, а не широкообхватно влошаване
Сегментирането на необслужваните кредити по портфейл разкрива, че съотношението на необслужваните кредити за целия портфейл от 3,43% се дължи почти изцяло на сегмента на търговските недвижими имоти (5,82%), докато търговските и жилищните заеми показват по-управляеми съотношения. Този фокусиран модел на влошаване е типичен за циклите на търговски недвижими имоти и предполага, че кредитните проблеми на банката са концентрирани в конкретен сектор, а не системни в целия портфейл. Ръководството трябва да анализира необслужваните заеми на корпоративни клиенти по вид и география, за да разбере риска от концентрация и перспективите за възстановяване.
Тенденцията към нарастване на необслужваните кредити през четири последователни тримесечия сигнализира за развиващ се кредитен стрес, изискващ незабавно внимание от ръководството
Почти утрояване на съотношението на необслужваните кредити за четири тримесечия — от 1,58% на 4,22% — е сериозен предупредителен сигнал, който би привлякъл незабавен регулаторен контрол. Последователните тримесечни увеличения показват, че новокласифицираните необслужвани кредити надвишават разрешенията (изплащания, преструктурирания, опрощавания) през цялата година. Ръководството на банката трябва да представи на проверяващите подробен анализ на двигателите на притока на необслужвани кредити, стратегията за уреждане на заемите за идентифицирани проблемни кредити и адекватността на текущата провизия за покриване на прогнозираните загуби от увеличената група необслужвани кредити.
Real-World Applications
▾
Мониторинг на кредитния риск: банковите кредитни служители проследяват коефициентите на NPL по сегменти ежемесечно, за да идентифицират възникващ стрес в портфейла, представляващ важна област на приложение за Npl Ratio Calc в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на коефициента на NPL директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Регулаторен CAMELS рейтинг: банковите проверяващи използват съотношението NPL като основен вход за рейтинга на компонента „A“ (Качество на активите), представляващ важна област на приложение за Npl Ratio Calc в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на коефициента на NPL директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Анализ на рейтинга на облигациите: агенциите за кредитен рейтинг включват тенденциите на NPL в определянето на банковия кредитен рейтинг, представлявайки важна област на приложение за Npl Ratio Calc в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на съотношението на NPL директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Академични изследователи и университетски преподаватели използват Npl Ratio Calc за емпирични проучвания, изследвания на дипломни работи и рецензирани публикации, изискващи строг количествен анализ на съотношението на npl в контролирани експериментални условия и сравнителни проучвания
Дю дилиджънс при придобиване на банки: купувачите анализират задълбочено състава на необслужваните кредити на целевите банки, за да определят цената на кредитния риск в офертите за придобиване, което представлява важна област на приложение за Npl Ratio Calc в професионални и аналитични контексти, където точните изчисления на съотношението на необслужваните кредити директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Special Cases
▾
Държавно-гарантирани заеми в група NPL
В Npl Ratio Calc този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от съотношението на npl. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, провеждане на анализи на чувствителността и кръстосано препращане на резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на съотношението на npl попадат в нестандартна територия.
NPLs с влошени закупени кредити (PCD)
Когато банките придобият кредитни портфейли, съдържащи необслужвани кредити, придобитите необслужвани кредити се маркират по справедлива стойност при придобиването — което означава, че очакваната загуба вече е включена в покупната цена. Тези придобити необслужвани кредити могат да надуят съотношението необслужвани кредити, без да увеличават пропорционално риска от загуба спрямо непридобитите портфейли.
Re-performing заеми за тренировка
Когато преструктуриран NPL започне да извършва плащания при нови условия и е демонстрирал 6 месеца устойчиво представяне, той може да бъде прекласифициран обратно в състояние на представяне. Това "лечение" намалява съотношението на NPL, но заемът запазва повишен рейтинг на риска, отразяващ предишното му неизпълнение."}. В Npl Ratio Calc този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от съотношението на npl. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, провеждане на анализи на чувствителността и кръстосано препращане на резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на съотношението на npl попадат в нестандартна територия.
Коефициенти на NPL в банковата индустрия на САЩ — историческа перспектива (данни на Федералния резерв)
▾
| година | Съотношение на NPL в индустрията | Коефициент на покритие | Нетна ставка на изплащане | Икономически контекст |
|---|---|---|---|---|
| 2006 (преди кризата) | 0,78% | 168% | 0,39% | Силна икономика, лесно кредитиране |
| 2009 (пик на кризата) | 5,58% | 65% | 2,52% | Финансова криза, рецесия |
| 2012 (възстановяване) | 3,84% | 82% | 1,17% | Бавно възстановяване, жилищен стрес |
| 2016 | 1,44% | 112% | 0,48% | Умерен растеж |
| 2020 (COVID) | 1,17% | 195% | 0,50% | Пандемия — силно резервиране |
| 2023 | 0,78% | 142% | 0,42% | Нормализиране след пандемия |
Frequently Asked Questions
▾
Каква е разликата между необслужваните и просрочените заеми?
Просрочен заем е всеки заем, при който плащането е просрочено дори с един ден. Просрочието се проследява в кофи: 1–29 дни, 30–59 дни, 60–89 дни и 90+ дни просрочие. Необслужваният заем е подмножество от просрочени заеми - по-конкретно заеми с просрочие от 90 или повече дни обикновено се класифицират като необслужвани. Въпреки това класификацията за необслужвани включва също и заеми със статус на неначисляване, които може да са просрочени с по-малко от 90 дни, ако банката е заключила, че пълното събиране е под съмнение. Освен това, заем, който е бил преструктуриран поради финансови затруднения на кредитополучателя, може да бъде класифициран като необслужван, дори ако сега има текущи плащания. Просрочие в ранен стадий (30–89 дни) служи като водещ индикатор за бъдещи притоци на необслужвани кредити — нарастващият процент на просрочие от 30–89 дни често предсказва увеличаване на необслужваните кредити през следващите тримесечия.
Какво представлява коефициентът на покритие и как се тълкува?
Коефициентът на покритие (наричан също коефициент на покритие на резерва или съотношение ACL към NPL) е равен на надбавката за кредитни загуби, разделена на общия брой необслужвани заеми, изразен като процент. Коефициент над 100% означава, че банката е резервирала повече от пълния баланс на своите необслужвани кредити - консервативна позиция, предполагаща, че резервите надвишават идентифицирания риск. Съотношение под 100% означава, че необслужваните заеми надвишават провизията, което не означава непременно, че банката е недостатъчно резервирана (тъй като не всички необслужвани заеми ще бъдат напълно изплатени — много в крайна сметка ще бъдат решени чрез плащане или частично възстановяване), но това означава, че адекватността на резерва зависи от високите нива на възстановяване. Повечето регулатори и анализатори гледат на коефициент на покритие от най-малко 100% като базова линия за адекватност, като 120–150%+ показва силен консерватизъм. Сравнението на коефициентите на покритие между партньорските банки подчертава разликите във философията на резервирането.
Как проблемните заеми влияят върху печалбите и капитала на банките?
Проблемните заеми влияят върху финансовото състояние на банката чрез три основни канала. Първо, неначисляваните заеми спират да генерират приходи от лихви — $10 милиона неначисляващ се заем при 6% премахва $600 000 годишен доход от лихви от отчета за доходите. Второ, необслужваните заеми водят до разходи за провизии – тъй като заемите мигрират към статус на необслужвани заеми, банките обикновено увеличават оценките си за провизии и записват по-високи разходи за провизии, намалявайки приходите. Трето, когато необслужваните заеми в крайна сметка се таксуват, провизията намалява със сумата на таксуването. Ако надбавката е недостатъчна за покриване на разписки, трябва да се запишат допълнителни разходи за провизия. Кумулативният ефект от високите необслужвани кредити — пропуснати доходи от лихви, повишени провизии и потенциални отчисления — може драстично да намали печалбите, да понижи ROA и ROE и да подкопае собствения капитал, потенциално предизвиквайки опасения относно регулаторната капиталова адекватност.
Какви стратегии използват банките за разрешаване на необслужвани кредити?
Банките използват няколко стратегии за разрешаване на необслужвани кредити. Уреждането на заема включва преструктуриране на условията на заема – удължаване на падежа, намаляване на лихвения процент или отлагане на главницата – за да се даде време на кредитополучателя да възстанови финансовата стабилност. За обезпечени заеми банката може да влезе във владение на обезпечение чрез възбрана (недвижими имоти) или обратно владение (оборудване, превозни средства) и след това да продаде обезпечението, за да възстанови възможно най-голяма част от непогасеното салдо. Късите продажби — при които заемодателят приема по-малко от неизплатеното салдо като удовлетворение — са обичайни за подводните недвижими имоти. Продажбите на заеми на инвеститори в затруднено положение или специални обслужващи лица позволяват на банките да се разпореждат с портфейли с необслужвани кредити с отстъпка, като същевременно премахват кредитния риск и свързаната с него оперативна тежест. За необезпечени необслужвани кредити се използва таксуване, последвано от продължаващи опити за събиране или продажба на агенции за събиране.
Каква е връзката между съотношението на необслужваните кредити и провизиите за загуба на кредити?
Съотношението на необслужваните кредити е водещ индикатор, който води до решения за разходите за провизии. С нарастването на съотношението на необслужваните кредити ръководството на банката обикновено увеличава своите очаквани загуби според методологията на CECL - или защото конкретни заеми, които сега са идентифицирани като необслужвани, имат по-високи очаквани нива на загуба, или защото нарастващата тенденция сигнализира за по-широк стрес на портфейла, който трябва да бъде уловен в предположенията на макроикономическия сценарий. Банковите проверяващи изискват от банките да поддържат резерв, който адекватно покрива очакваните загуби в идентифицирания пул от необслужвани кредити плюс очаквани загуби по обслужвани заеми, които могат да мигрират към статус на необслужвани кредити. Нарастващото съотношение на необслужваните кредити, което не е съчетано с нарастващи салда на провизии и провизии, поражда сигнали за регулаторите и анализаторите относно адекватността на оценките на ръководството за кредитни загуби.
Как банковите регулатори класифицират необслужваните кредити?
Банковите регулатори на САЩ - OCC, Федералният резерв и FDIC - използват Единната класификационна система, за да определят рискови рейтинги на отделни заеми и пулове от заеми. Основните класификации са: успешно (приемливо кредитно качество), специално споменаване (потенциални слабости), под стандарт (добре дефинирана слабост с потенциал за загуба), съмнително (пълното събиране е много съмнително) и загуба (несъбираемо, трябва да се таксува). Класификациите на нестандартни, съмнителни и загуби се наричат заедно „неблагоприятно класифицирани активи“. Не всички неблагоприятни заеми са класифицирани неблагоприятно — някои заеми с просрочие над 90 дни може все още да бъдат одобрени, ако са добре обезпечени — и не всички неблагоприятно класифицирани заеми са просрочени заеми. Класификационната система ръководи оценките на адекватността на предлагането и е ключов принос в регулаторните прегледи на безопасността и надеждността съгласно рейтинговата рамка CAMELS.
Кои индустрии или сектори са най-склонни към високи коефициенти на необслужвани кредити?
Рискът от концентрация на необслужвани кредити варира значително според икономическия сектор и вида на кредита. Исторически погледнато, търговските недвижими имоти - особено заемите за строителство и развитие, имотите за търговия на дребно и офис сградите - са довели до най-високи проценти на необслужвани кредити по време на икономически спадове и структурни промени в сектора. Заемите в енергийния сектор (производство на нефт и газ) претърпяха повишени необслужвани кредити по време на срива на цените на петрола през 2015–2016 г. Заемите в сектора на ресторантьорството, хотелиерството и търговията на дребно отбелязаха скок на необслужваните кредити по време на пандемията от COVID-19. Селскостопанските заеми изпитват циклични пикове на НОК по време на спад на цените на суровините и условия на суша. Проблемните заеми при потребителските кредити (карти, автомобили, лични заеми) нарастват рязко с безработицата. Банки с географска или секторна концентрация - общностна банка, силно изложена на местни търговски недвижими имоти, например - са изправени пред много по-висока променливост на необслужваните кредити в сравнение с диверсифицираните големи банки, изискващи по-високи капиталови буфери и по-бдителен кредитен мониторинг.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Включване на заеми с просрочие от 30 до 89 дни в броя на необслужваните заеми — необслужваните заеми са специално просрочени над 90 дни плюс неначисляване, а не всички просрочени заеми.
- !Забравяйки да включите неначислявани заеми, които са просрочени по-малко от 90 дни — заемът може да не се начислява, дори ако има по-малко от 90 дни просрочие, ако събирането се счита за съмнително.
- !Сравняване на съотношенията на необслужваните кредити в различните държави, без да се отчитат различни регулаторни дефиниции — много международни банкови системи дефинират необслужваните кредити по различен начин от стандартите на САЩ.
- !Използване на съотношението на необслужваните кредити изолирано, без да се изследва съотношението на покритие — адекватните резерви драматично променят тълкуването на дадено ниво на необслужвани кредити.
- !Пренебрегвайки посоката на тенденцията на NPL — съотношение на NPL от 2,5%, което намалява от 4%, е много различно от съотношение от 2,5%, което се покачва от 1%, тъй като тенденцията предвижда бъдещи провизии и натиск върху печалбите.
Pro Tip
Съотношение на необслужвани кредити над 2% изисква внимателно разглеждане. Над 5% кредитното качество на банката е значително стресирано. Сравнете коефициента на NPL с коефициента на покритие (ACL/NPL), за да оцените адекватността на резерва.
Did you know?
По време на финансовата криза от 2008 г. коефициентите на NPL на банките в САЩ достигнаха връх от приблизително 5,6% през 2010 г. - най-високото ниво от кризата на спестяванията и заемите през 80-те години на миналия век. До 2022 г. съотношението на необслужваните кредити в индустрията е паднало до почти исторически дъна под 0,8%.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Ratings & comments
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.