LTCG / STCG Tax Calculator
What is LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Данъкът върху капиталовите печалби в Индия върху капиталови инвестиции и дялови взаимни фондове е разделен на две категории въз основа на периода на държане: краткосрочни капиталови печалби (STCG) и дългосрочни капиталови печалби (LTCG). За котирани дялови акции и взаимни фондове, ориентирани към акции, прагът на периода на държане е 12 месеца — ако държите 12 месеца или по-малко, печалбите се класифицират като STCG и се облагат с 15% данък; ако притежавате повече от 12 месеца, печалбите се класифицират като LTCG и се облагат с 10% данък върху печалбите, надвишаващи ₹1 lakh за финансова година (без ползата от индексиране). Данъкът LTCG от 10% върху собствения капитал беше въведен отново в бюджета за 2018 г. (Закон за финансите от 2018 г., в сила от 1 април 2018 г.) след пауза от 14 години, през които LTCG върху собствения капитал беше напълно освободен. За да се избегне ретроспективно данъчно облагане, беше включена разпоредба за „предшестващо състояние“: за акции/дялове, закупени преди 31 януари 2018 г., цената на придобиване се счита за по-високата от действителната покупна цена или справедливата пазарна стойност (FMV) към 31 януари 2018 г. (обикновено цената на затваряне на NSE/BSE или NAV за взаимни фондове). Забележка: Бюджет 2024 (в сила от 23 юли 2024 г.) увеличи LTCG данъка върху собствения капитал от 10% на 12,5% и STCG от 15% на 20% за транзакции след 23 юли 2024 г. За ФГ 2024-25 се прилагат както старите ставки (преди 23 юли), така и новите ставки (след 23 юли) въз основа на датата на продажбата. Данъкът върху сделките с ценни книжа (STT) трябва да е платен върху транзакцията, за да се прилагат тези ставки.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
STCG данък = STCG сума × 20% (след 23 юли 2024 г.) или 15% (преди 23 юли 2024 г.); LTCG = Продажна цена - Макс (Покупна цена, FMV на 31 януари 2018 г.); Данък LTCG = Макс.(0, LTCG - ₹1 00 000) × 12,5% (след 23 юли) или 10% (преди 23 юли)Variable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| SP | Продажна цена | ₹ | Цената, на която се продава дялът от собствения капитал или дялът от взаимен фонд. |
| CP | Себестойност / Коригирана цена | ₹ | Реална покупна цена; или предшестваща цена (по-висока от действителната цена и FMV на 31 януари 2018 г.) за придобивания преди 2018 г. |
| G | Капиталова печалба | ₹ | SP − CP; положителен = печалба (облагаема), отрицателен = загуба (с възможност за прихващане срещу други капиталови печалби). |
| E | Годишно освобождаване от LTCG | ₹ | ₹1 00 000 за финансова година, приложени към общия LTCG от всички капиталови инвестиции преди изчисляване на данъка. |
How to LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Определяне на датата на покупко-продажба за всяка капиталова сделка; ако периодът на задържане е до 12 месеца, това е STCG; повече от 12 месеца е LTCG.
- 2За STCG (държан ≤ 12 месеца): изчислете печалба = Продажна цена − Покупна цена (без индексиране); приложете 20% данък (след 23 юли 2024 г.) или 15% (преди 23 юли 2024 г.); STCG се добавя към общия доход за годината.
- 3За LTCG (държани > 12 месеца): приложете актуализация за акции/дялове, закупени преди 31 януари 2018 г. — цена = по-висока от действителната себестойност или FMV на 31 януари 2018 г.; изчислете LTCG = Продажна цена − Коригирана цена.
- 4За ФГ 2024-25 г. годишното освобождаване от LTCG в размер на 1 лакх индийски рупии се прилага за общите LTCG за всички капиталови инвестиции за годината (акции + капиталови MF); само LTCG над ₹1 lakh се облагат с 12,5% (след 23 юли) или 10% (преди 23 юли).
- 5Данъкът върху транзакциите с ценни книжа (STT) трябва да е платен както при покупка, така и при продажба на регистриран капитал, за да се прилагат тези преференциални данъчни ставки; сделки извън пазара или некотирани акции привличат различни лихвени проценти.
- 6Правила за прихващане: STCL (Краткосрочна капиталова загуба) може да бъде прихваната както срещу STCG, така и срещу LTCG; LTCL (Дългосрочна капиталова загуба) може да се компенсира само срещу LTCG (не STCG); непокритите загуби могат да се пренасят за 8 години.
- 7Изчислете нетните капиталови печалби след прихващания; добавете STCG към общия доход; прилагайте LTCG данък върху LTCG над ₹1 lakh; отчет в ITR график CG.
Worked Examples
▾
Цели 70 000 ₹ LTCG са освободени, тъй като са в рамките на годишния праг от 1 lakh ₹
Разпродажбата е след 23 юли 2024 г., така че се прилага лихва от 12,5%, но LTCG от 70 000 индийски рупии е под лимита за освобождаване от 1 лакх индийски рупии. Не се дължи LTCG данък. Освобождаването от 1 лакх индийски рупии се прилага за нетните LTCG от всички капиталови транзакции през годината.
Продажбата след 23 юли 2024 г. привлича 12,5% върху облагаемите LTCG; без допълнителна такса, ако общ доход < ₹50L
Общо LTCG = ₹1 80 000. След освобождаването от ₹1L, облагаема LTCG = ₹80 000. Данък = ₹80 000 × 12,5% = ₹10 000. Добавете 4% облагане = ₹10 400 общ LTCG данък.
Без дядовство, LTCG ще бъде ₹3 50 000 — спестени ₹125 000 × 10% = ₹12 500 данък
Разпродажбата през май 2024 г. е преди промяната на бюджета на 23 юли 2024 г. — прилага се ставка от 10%. Предварителна цена = ₹450 (цена от 31 януари 2018 г.). LTCG = ₹2 25 000; след освобождаване от ₹1L, облагаем = ₹125000; Данък = ₹12 500.
STCG се добавя към общия доход; облага се с фиксиран данък от 20% (не е налично освобождаване от ₹1L за STCG)
Разпродажбата през октомври 2024 г. е след 23 юли 2024 г. — прилага се нова ставка STCG от 20% (от 15%). STCG от ₹90 000 се облага с фиксиран данък от 20%, плюс 4% данък. Няма изключение за STCG — за разлика от LTCG, който има ₹1L годишно освобождаване.
Real-World Applications
▾
Инвеститорите изчисляват данъчните задължения върху обратното изкупуване на портфейл от акции, преди да решат оптималното време за продажба.
Годишно събиране на данъчни загуби — реализиране на LTCG до ₹1 lakh без данъци и/или загуби от резервации за компенсиране на печалбите.
Финансови плановици, сравняващи възвръщаемостта след облагане с данъци на капиталови MFs спрямо дългови фондове срещу FDs за клиентски портфейли.
Дипломирани счетоводители, изчисляващи График CG (Капиталови печалби) в ITR за клиенти с множество капиталови транзакции.
Решения за възстановяване на баланса на портфейла — разбиране кога да се продаде капитал (след 12 месеца за лечение с LTCG) и избор на най-ефективния от данъчна гледна точка момент за излизане.
Special Cases
▾
Схема за спестявания в собствен капитал — частични данъчни облекчения
Схемите за спестяване на капитал във взаимни фондове инвестират в собствен капитал (40%+), арбитраж (20%+) и дълг. Те се облагат като дялови взаимни фондове (прилагат се ставките LTCG/STCG). Собственият капитал и арбитражната част се възползват от преференциалните данъчни ставки върху собствения капитал. Тези схеми са подходящи за инвеститори, които искат данъчен статут на капитал с по-ниска волатилност на пазара.
LTCG за ESOP/RSU
За ESOP на регистрирани компании акциите, придобити при упражняване, се третират като собствен капитал. Периодът на държане за LTCG започва от датата на упражняване (разпределение), а не от датата на предоставяне. Цената е FMV на датата на упражняване (която се използва и за изчисляване на акцията, обложена като заплата при упражняване). Печалбите от продажба над цената на упражняване FMV са LTCG или STCG въз основа на 12-месечно задържане от упражняване.
LTCG стратегия за прибиране на реколтата
Инвеститорите могат стратегически да „жънат“ LTCG всяка година, за да използват годишното освобождаване от ₹1 lakh — обратно изкупуване на дялове от капиталови фондове, където LTCG е до ₹1 lakh и незабавно реинвестиране. Това нулира базата на разходите на по-висока цена, намалявайки бъдещите облагаеми LTCG. Над 10+ години това годишно събиране на реколтата може да спести няколко лакха данък LTCG. Това работи най-добре на растящ пазар.
Доплащане за LTCG за хора с високи доходи
LTCG от собствен капитал подлежи на допълнителна такса, ако общият доход надвишава ₹50 lakh. Въпреки това, допълнителната такса върху LTCG от определени дългосрочни активи (дялови дялове, капиталови МФ) е ограничена до 15% — дори ако вашият доход обикновено би привлякъл 25% или 37% допълнителна такса (при стар режим). Този таван значително намалява ефективната данъчна ставка на LTCG за хора с високи доходи върху печалбите им от собствен капитал.
Данък върху капиталовите печалби върху собствения капитал — ФГ 2024-25
▾
| Тип | Период на задържане | Данъчна ставка (преди 23 юли 2024 г.) | Данъчна ставка (Публикация на 23 юли 2024 г.) | Освобождаване |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Листван капитал/Собствен капитал MF | ≤ 12 месеца | 15% | 20% | Няма |
| LTCG — Листван капитал/Собствен капитал MF | > 12 месеца | 10% | 12,5% | ₹1 lakh/година |
| STCG — дълг MF/облигации | ≤ 36 месеца | Ставка на плоча | Ставка на плоча | Няма |
| LTCG — дълг MF/облигации | > 36 месеца | 20% с индексация | Ставка за плоча (промяна в бюджета за 2023 г.) | Няма |
| STCG — Недвижими имоти | ≤ 24 месеца | Ставка на плоча | Ставка на плоча | Няма |
| LTCG — Недвижими имоти | > 24 месеца | 20% с индексация | 12,5% без индексация (бюджет 2024) | Освобождаване от реинвестиции (54, 54EC) |
Frequently Asked Questions
▾
Какви са данъчните ставки на LTCG и STCG върху собствения капитал за финансовата 2024-25 г.?
За транзакции преди 23 юли 2024 г.: STCG на 15%, LTCG на 10% (над ₹1L изключение). За транзакции на или след 23 юли 2024 г. (датата на влизане в сила на бюджета за 2024 г.): STCG на 20%, LTCG на 12,5% (над ₹1L изключение). Забележка: Годишното освобождаване от LTCG от 1 лакх индийски рупии остава непроменено. STT трябва да са платени при транзакциите за тези преференциални тарифи.
Как работи освобождаването от LTCG от 1 лакх индийски рупии?
Годишното освобождаване от ₹1 lakh се прилага за общия LTCG от всички капиталови инвестиции (акции + дялови взаимни фондове) през финансова година. Само LTCG, надвишаващ ₹1 lakh, се облага с 10% (преди 23 юли) или 12,5% (след 23 юли). Това освобождаване е за данъкоплатец за финансова година — не за акция или фонд. Стратегически можете да разпределите обратното изкупуване през финансовите години, за да останете в рамките на годишния лимит от ₹1 lakh и да избегнете LTCG данък.
Какво представлява клаузата за наследство в собствения капитал LTCG?
Бюджетът за 2018 г. въведе отново данъка LTCG върху собствения капитал с разпоредба за запазване, за да се предотврати ретроспективно данъчно облагане. За активи, придобити преди 1 февруари 2018 г., цената на придобиване е по-високата от: (a) действителната покупна цена или (b) по-ниската от (i) най-високата цена на актива на NSE/BSE на 31 януари 2018 г. (или NAV за MF) и (ii) действителната продажна цена. Това означава, че печалбите, натрупани до 31 януари 2018 г., са ефективно освободени.
Могат ли загубите от LTCG да бъдат компенсирани с други приходи?
Не. Капиталовите загуби (както STCL, така и LTCL) не могат да бъдат приспаднати от приходи от други глави като заплата, бизнес или други източници. STCL може да се компенсира срещу STCG или LTCG от всеки актив. LTCL може да се компенсира само срещу LTCG — не срещу STCG. Неусвоените капиталови загуби могат да бъдат пренесени за 8 оценъчни години и приспаднати през следващите години (трябва да подадете ITR преди падежа, за да пренесете загубите).
SIP в дялови взаимни фондове третира ли се като единична инвестиция за LTCG?
Не. Всяка SIP вноска се третира като отделна покупка със собствена дата на покупка и цена. Когато осребрявате единици, се използва методът FIFO (First In, First Out) — най-старите единици се считат за продадени първи. За месечен SIP, започнал през януари 2022 г., единиците от януари 2022 г. стават дългосрочни след януари 2023 г., единиците от февруари 2022 г. след февруари 2023 г. и т.н. Това прави проследяването на LTCG сложно за SIP инвеститорите.
Дивидентите от капиталови фондове привличат ли LTCG или STCG?
Не. Дивидентите от дялови взаимни фондове не са капиталови печалби — те се облагат с данък като „Доход от други източници“ по ставката на инвеститора (от април 2020 г. дивидентите вече не са необлагаеми). TDS от 10% се приспада върху дивиденти, надвишаващи ₹5000 годишно от един AMC. За целите на LTCG/STCG се взема предвид само действителната печалба при обратно изкупуване на дялове (продажна цена минус себестойността).
Как се облагат LTCG от капиталови инвестиции на NPS?
Печалбите от капиталови фондове на NPS не подлежат на обичайните правила за LTCG за собствен капитал, докато парите остават в NPS. При теглене (пенсиониране) 60% от корпуса могат да бъдат взети като необлагаема еднократна сума съгласно раздел 10(12A), а 40% трябва да бъдат анюитизирани (облагаема пенсия). Инвестициите в NPS са в тръст — те не генерират облагаеми капиталови печалби по време на фазата на натрупване.
Какво представлява данъкът върху сделките с ценни книжа (STT) и каква е връзката му с LTCG?
STT е данък, наложен върху всяка сделка за покупка и продажба на ценни книжа, котирани на признати фондови борси. Преференциалната LTCG ставка (10%/12,5%) и STCG ставка (15%/20%) върху собствения капитал се прилагат само ако STT е бил платен по време на покупката и продажбата. Ако STT не е платен (напр. трансфери извън пазара, некотирани акции), се прилагат нормални данъчни ставки върху капиталовите печалби: STCG при ниска ставка, LTCG при 20% с индексация (за акции, държани 24+ месеца).
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Ако приемем, че всички капиталови печалби над ₹1 lakh се облагат с данък — само LTCG от собствен капитал, държан повече от 12 месеца, се ползва от освобождаването от ₹1L; STCG няма изключение и се облага с фиксиран данък от 20% (след 23 юли 2024 г.).
- !Пренебрегване на предшестващото състояние за инвестиции преди 2018 г. — много дългосрочни инвеститори продават стари акции, без да проверяват предходната цена (FMV на 31 януари 2018 г.), потенциално плащайки излишен данък LTCG.
- !Третиране на MF LTCG за собствен капитал и LTCG за споделяне като отделни лимити от ₹1L — и двете се комбинират за еднократно годишно освобождаване от ₹1 lakh; лимитът се прилага за общия LTCG от всички капиталови инвестиции.
- !Неподаване на ITR, когато LTCG или STCG надвишава прага — капиталовите печалби трябва да се отчитат в ITR; ако общият доход, включително STCG, надвишава основния лимит за освобождаване, подаването на ITR е задължително независимо от TDS.
- !Ако приемем, че загубите от LTCG могат да бъдат компенсирани срещу заплатата — капиталовите загуби могат да бъдат компенсирани само срещу капиталовите печалби; те не могат да намалят заплата, бизнес или друг доход.
- !Липсва датата за промяна на курса 23 юли 2024 г. — транзакциите преди и след тази дата през ФГ 2024-25 привличат различни курсове; данъчните отчети за приходите и разходите на брокерите трябва да разделят STCG и LTCG до тази дата.
Pro Tip
Започнете да събирате LTCG от първата година, когато портфейлът ви от акции показва печалби над ₹1 lakh. Осребрявайте единици, равняващи се на ₹1 лакх LTCG всеки март (преди 31 март) и реинвестирайте незабавно. Това годишно нулиране на базата на разходите е напълно законно, няма TDS отражение (под прага от ₹1L) и при 20-годишна капиталова инвестиция може да спести ₹2-4 lakh в кумулативен LTCG данък.
Did you know?
Когато LTCG данъкът върху собствения капитал беше премахнат за първи път през 2004 г. от министъра на финансите П. Чидамбарам, индийският фондов пазар BSE Sensex беше на около 6000 пункта. До 31 януари 2018 г. (датата, когато LTCG беше въведен отново), Sensex беше 35 965 - 6x увеличение. Разпоредбата за предшестващо състояние на практика освободи от данъци цялата печалба от капитала преди 2018 г., защитавайки инвеститорите от данъчно облагане със задна дата върху десетилетие пазарни печалби.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
- ›Закон за финансите от 2018 г. — Повторно въвеждане на LTCG относно собствения капитал
- ›Закон за финансите (№ 2) 2024 г. — Промени в бюджета за 2024 г
- ›CBDT — Циркуляр за предшестващо състояние за FMV
- ›Закон за данъка върху доходите — раздел 111A (STCG) и 112A (LTCG)
- ›NSE — Ръководство за данъци върху капиталовите печалби за инвеститори
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Прочети повече →Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.