PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Портфолио инвестиционно дружество (PIE) е специален тип структура на инвестиционен фонд в Нова Зеландия, който получава благоприятно данъчно третиране в сравнение с директното инвестиране. PIE фондовете включват повечето KiwiSaver фондове, управлявани фондове, парични PIE (като PIE срочни депозити, предлагани от банките) и PIE, регистрирани на новозеландската фондова борса. Основната дефинираща характеристика е, че инвеститорите в PIEs се облагат с данък по тяхната предписана инвеститорска ставка (PIR), а не по тяхната пълна пределна данъчна ставка на дохода. PIR е индивидуално определена данъчна ставка - 10,5%, 17,5% или 28% - въз основа на вашия облагаем доход през предходните две години на дохода. Това е особено изгодно за хората с по-високи доходи, чиято пределна данъчна ставка може да бъде 33% или 39%, тъй като печалбите на PIE фонда са ограничени до максимална ставка от 28%. За инвеститори с по-ниски доходи, PIR може да бъде толкова нисък, колкото 10,5%, точно съответстващ на техния пределен процент. Една от най-мощните характеристики на режима на PIE е, че доходите от PIE не се включват във вашия облагаем доход за други цели. Това означава, че приходите от PIE не се броят към теста за доходите на Working for Families, прага за изплащане на студентски заем, оценките за издръжка на деца или изчисляването на таксата на ACC. Това прави PIE фондовете изключително привлекателни за семейства, които са близо до праговете за намаляване на WFF или задълженията за изплащане на студентски заем. Средствата на KiwiSaver са PIE — така че всички приходи от KiwiSaver подлежат на данък PIR, а не на пределни данъчни ставки. Данъкът се удържа директно от мениджъра на фонда и се плаща на Inland Revenue от ваше име, така че не се изисква данъчна декларация по отношение на доходите от PIE за повечето инвеститори. За чуждестранни инвеститори отделен режим за уведомени чуждестранни инвеститори (NFI) предоставя намалени данъчни ставки при източника върху определени видове доходи, което прави PIE фондовете в Нова Зеландия конкурентоспособни за офшорни инвеститори. Доходът, който PIE фондът разпределя на всеки инвеститор, се нарича разпределен доход от портфейлни инвеститори (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Определете своя предписан инвеститорски процент (PIR), като разгледате облагаемия си доход през предходните две данъчни години. Използвайте по-ниската от двете години. Ако доходът и за двете години е бил под $14 000, вашият PIR е 10,5%. Ако доходът за която и да е година е бил между $14 001 и $48 000, вашият PIR е 17,5%. Иначе е 28%.
2. 2Уведомете вашия доставчик на PIE фонд за вашия правилен PIR, когато инвестирате. Ако не предоставите PIR, фондът трябва да използва лихвения процент по подразбиране от 28%. Вашият PIR се прилага за всички ваши PIE инвестиции с този доставчик.
3. 3Мениджърът на фонда изчислява приходите, спечелени от фонда, и разпределя пропорционален дял на всеки инвеститор — това е вашият разпределен доход от портфейлни инвеститори (PIAI). Разпределението отразява вашия дял от дивиденти, лихва, наем и капиталови печалби във фонда.
4. 4Мениджърът на фонда удържа данък PIE от вашия PIR от разпределения ви доход и го плаща директно на вътрешните приходи от ваше име. Това се случва автоматично — не е необходимо сами да изчислявате или плащате данък PIE.
5. 5Вашият доход от PIE и платения върху него данък не са включени във вашата декларация за данък върху дохода IR3 като облагаем доход. Вътрешните приходи съгласуват PIE данъка отделно. Ако сте използвали PIR, който е по-нисък от правилната ставка, дължите недостатъчно платения данък — но ако сте надплатили, обикновено не можете да получите възстановяване (прилага се изключение, ако надплащането е резултат от използване на по-висок PIR по погрешка).
6. 6В края на годината вашият доставчик на PIE фонд ви изпраща годишен отчет за приходите на PIE, показващ вашия PIAI и приспаднатия данък PIE. Ако доходите ви са се променили значително, прегледайте своя PIR и го актуализирайте с вашия доставчик в началото на новата данъчна година.
7. 7Ако сте чуждестранен инвеститор и отговаряте на условията за режима на нотифициран чуждестранен инвеститор (NFI), вие се регистрирате в IR и предоставяте своя статус на NFI на фонда. След това фондът прилага специфични данъчни ставки, удържани при източника, които може да са по-благоприятни от стандартните чуждестранни данъци, удържани при източника.

• !Предоставянето на неправилен PIR, който е твърде нисък — това води до неплатен PIE данък, който трябва да бъде изплатен чрез вашата декларация IR3. Винаги преглеждайте доходите си за предходните две години, преди да уведомите своя PIR.
• !Ако приемем, че доходите от PIE са необлагаеми — доходите от PIE не са необлагаеми; той се облага с вашия PIR от мениджъра на фонда, преди да бъде кредитиран във вашата сметка. Предимството е потенциално по-ниската ставка, а не освобождаването от данъци.
• !Включване на доходи от PIE във вашата оценка на Working for Families — доходите от PIE са изключени от теста за доходи на WFF. Включването му надценява семейния ви доход и може да доведе до намалени плащания на WFF.
• !Не преглеждайте своя PIR, когато доходите се променят значително - ако получите увеличение на заплатата, вземете имот под наем или се пенсионирате, вашият PIR може да се наложи да промените. Прегледайте го в началото на всяка данъчна година и уведомете вашия доставчик на средства.
• !Объркване на PIR с данък при източника (RWT) — Местният данък при източника се прилага за банкови лихви и дивиденти извън фондовете на PIE. PIR се прилага вътре в структурите на PIE. Те са отделни режими с различни ставки и правила.
• !Очаквате възстановяване на надплатен PIR — ако сте уведомили PIR, по-висок от вашата правилна ставка, надплатеният PIE данък обикновено не подлежи на възстановяване. Това е важна асиметрия: недостатъчните плащания трябва да бъдат върнати, но надплатените не се връщат.