NOR Scheme — Time-Apportioned Income
What is Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Схемата за необичайни жители (NOR) беше отстъпка за данък върху доходите в Сингапур, достъпна за емигранти с високи доходи със значителни бизнес пътувания. Схемата позволява на квалифицираните лица да плащат данък върху доходите в Сингапур само върху частта от заплатата си, която се дължи на дните, прекарани в работа в Сингапур, а не върху пълния им пакет. Схемата NOR беше достъпна за 5 последователни години от годината, в която дадено лице за първи път се квалифицира. Новият статут на NOR беше затворен за нови кандидати от годината на оценка 2020 (т.е. кандидатите, които са отговаряли на изискванията от 1 януари 2020 г. нататък, вече не отговарят на условията). Съществуващите притежатели на статус NOR биха могли да продължат да се възползват до изтичането на техния 5-годишен период — статусът на последната кохорта по схемата би изтекъл около 2024-2025 г. За да се квалифицира за NOR, данъкоплатецът трябва: да не е данъчно пребиваващ в Сингапур през нито една от 3-те години преди квалифициращата година, да спечели най-малко 160 000 сингапурски долара доход от работа през квалифициращата година и да прекара най-малко 90 дни извън Сингапур за бизнес цели през квалифициращата година. Съгласно NOR обезщетението за разпределение на времето намалява облагаемата в Сингапур част от дохода от трудови правоотношения въз основа на дела на дните, прекарани в Сингапур спрямо общия брой работни дни в световен мащаб. Местният компонент на дохода от трудова заетост (всяка сума, специално разпределена като възнаграждение в Сингапур, като местни надбавки) винаги е бил напълно облагаем, независимо от дните на пътуване. Схемата NOR отразява стратегията на Сингапур за привличане на глобални ръководители да използват Сингапур като регионален център — ръководителите със значителни пътувания в Азиатско-Тихоокеанския регион биха могли да структурират своите компенсации, за да намалят значително сингапурския данък през периода на NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
NOR Облагаем доход = Местен компонент + (Общ пакет - Местен компонент) × (Сингапурски дни / Общо работни дни); Съотношение Сингапурски дни = Дни физически в Сингапур / Общо календарни дни; NOR Данъчно спестяване = (1 - съотношение SG дни) × Общ неместен пакет × Пределна данъчна ставкаVariable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| localComponent | Част от заплатата | — | Параметърът localComponent представлява ключов количествен вход в изчислението, което не е обикновено жител на Сингапур, измерено в неговата стандартна единица и пряко влияе върху изчисления резултат чрез математическата формула |
| totalIncome | Общ доход от трудови правоотношения | — | Общ доход от трудова заетост от всички източници, приписан на данъкоплатеца |
| singaporeDays | Номер на календара | — | Брой календарни дни физически в Сингапур през данъчната година |
| totalWorkingDays | Общо работни дни | — | Общо работни дни в годината — обикновено 260 за целогодишна работа |
| norTaxableIncome | Локален компонент + | — | Параметърът norTaxableIncome представлява ключов количествен вход в изчислението, което не е обикновено жител на Сингапур, измерено в неговата стандартна единица и пряко влияе върху изчисления резултат чрез математическата формула |
How to Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Определете допустимостта за NOR: не сте пребивавали в Сингапур през предходните 3 години, доход ≥160 000 сингапурски долара и 90+ дни извън Сингапур за бизнес през квалифициращата година.
- 2Идентифицирайте местния компонент на доходите от трудови правоотношения — сумите, специално определени като възнаграждения, базирани в Сингапур, се облагат с данъци изцяло.
- 3Проследяване на дните, прекарани в Сингапур и извън Сингапур през цялата година, с документация (паспортни печати, маршрути за пътуване, записи на работодатели).
- 4Изчислете неместния компонент: общия доход от заетост минус местния компонент.
- 5Приложете разпределението на времето: умножете нелокалния компонент по съотношението на сингапурските дни към общия брой дни.
- 6Добавете местния компонент и разпределената сума заедно за общия NOR облагаем доход.
- 7Подайте данъчната декларация за доходите в Сингапур, включително отстъпката за NOR, подкрепена с документация за пътуване.
Worked Examples
▾
Без NOR пълните 400 000 сингапурски долара биха били облагаеми; NOR намалява значително облагаемия доход
Неместен = 350 000 сингапурски долара. Съотношение SG = 140/260 = 53,8%. Разпределени = 350K S$ × 53,8% = 188 462 S$. Общо NOR облагаем = 50K S$ + 188K S$ = 238K S$.
Ръководителите с много пътувания (80 от 260 дни в Сингапур) виждат най-драматичната NOR полза
Неместен = 520 000 сингапурски долара. Съотношение SG = 80/260 = 30,8%. Разпределени = 520K S$ × 30,8% = 159 992 S$. Общо NOR облагаем = 80K S$ + 160K S$ = 240K S$.
50% ръководители на пътувания спестяват приблизително половината от общия си данък върху доходите по NOR
Стандартно: данък върху S$500K ≈ $93 400. НИТО облагаеми ~$250K: данък ≈ $49 200. Разлика = $44 200 годишно спестяване.
5-годишният прозорец на NOR обяснява защо беше много ценен за квалифицираните ръководители
40 000 сингапурски долара × 5 години = 200 000 сингапурски долара общо спестени данъци. При възвръщаемост на инвестициите от 5%, сегашната стойност е дори по-висока.
Real-World Applications
▾
Екип по човешки ресурси на мултинационална компания, изчисляващ исторически спестявания на NOR данъци за сравнителен анализ на възнагражденията на ръководни кадри., представляващ важна област на приложение за необичайните жители на Сингапур в професионални и аналитични контексти, където точните изчисления на необикновените жители на Сингапур директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Експатрииран данъчен специалист, който подготвя NOR декларация за последната година за изпълнителен директор, чийто 5-годишен период на NOR изтича., представляващ важна област на приложение за необичайно пребиваващ в Сингапур в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на необичайно пребиваващия в Сингапур изчисления директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Данъчен адвокат, преглеждащ запитване за одит на IRAS относно броя на NOR дните на клиента и обозначението на местния компонент., представляващ важна област на приложение за необичайно пребиваващ в Сингапур в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на необичайно пребиваващия в Сингапур изчисления директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Академичните изследователи и университетските преподаватели използват Singapore Not Ordinarily Resident за емпирични проучвания, изследвания на дипломни работи и рецензирани публикации, изискващи строг количествен анализ в контролирани експериментални условия и сравнителни проучвания
Ръководител с оставащи NOR години, максимизиращи ползата чрез внимателно проследяване на работните дни в Сингапур спрямо работните дни в чужбина., представляващи важна област на приложение за необичайните жители на Сингапур в професионални и аналитични контексти, където точните изчисления на необикновените жители на Сингапур директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Special Cases
▾
NOR и данъчно облагане в страната на произход
Дори и с NOR, данъчната спогодба на изпълнителната власт със Сингапур и данъчните задължения на страната на произход трябва да бъдат преразгледани. Например, данъчно пребиваващо в Обединеното кралство лице по прехвърляне на NOR в Сингапур може все още да дължи данък в Обединеното кралство върху своя световен доход, като данъкът в Сингапур се кредитира срещу задължението в Обединеното кралство.
Краткосрочни бизнес посетители
При необичайно пребиваващ в Сингапур този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуване на резултатите за необичайно пребиваващ в Сингапур. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосано препращане на резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията, които не са жители на Сингапур, попадат в нестандартна територия.
Гледната точка на компанията за NOR
При необичайно пребиваващ в Сингапур този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуване на резултатите за необичайно пребиваващ в Сингапур. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосано препращане на резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията, които не са жители на Сингапур, попадат в нестандартна територия.
NOR Одитен риск
При необичайно пребиваващ в Сингапур този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуване на резултатите за необичайно пребиваващ в Сингапур. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосано препращане на резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията, които не са жители на Сингапур, попадат в нестандартна територия.
Референтни данни за необичайни жители на Сингапур
▾
| NOR Критерии за допустимост | Изискване |
|---|---|
| Предишно пребиваване | Не е жител на Сингапур в нито един от 3 предходни YA |
| Минимален доход | Най-малко 160 000 сингапурски долара доход от работа |
| Бизнес пътуване | Най-малко 90 дни извън Сингапур за бизнес |
| Продължителност на схемата | 5 последователни години на оценка |
| Затворено за нови кандидати | От YA 2020 г. нататък — без нови субсидии за NOR |
Frequently Asked Questions
▾
Налична ли е още NOR схемата?
Не. Схемата NOR беше затворена за нови кандидати от Годината на оценка 2020 г. Лицата, чиято първа квалификационна година беше 2019 г., биха получили статут на NOR за 5 години до приблизително 2023-24 г. Не се приемат нови NOR заявления. Схемата беше прекратена като част от данъчния преглед на Сингапур. Това е особено важно в контекста на изчисленията в Сингапур, които не са обикновени жители, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления в Сингапур, които не са обикновени жители, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какво замени схемата NOR?
Няма директен заместител на NOR схемата. Мениджърите в чужбина вече плащат сингапурски данък върху доходите си върху пълния си доход от работа в Сингапур без разпределение във времето. Относително ниската горна пределна ставка в Сингапур (24% за доход над 1 милион сингапурски долара от 2024 г.) все още е конкурентна в сравнение с много западни страни. Това е особено важно в контекста на изчисленията в Сингапур, които не са обикновени жители, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления в Сингапур, които не са обикновени жители, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какво представлява локалният компонент?
Местният компонент е частта от трудовия доход, специално определена и изплатена като базирано в Сингапур възнаграждение — например надбавка за разходите за живот в Сингапур, надбавка за местно жилище или местни такси за управление. Този компонент винаги е напълно облагаем в Сингапур, независимо от статута NOR. Това е особено важно в контекста на изчисленията в Сингапур, които не са обикновени жители, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления в Сингапур, които не са обикновени жители, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Как се проследява броят на дните в Сингапур?
IRAS изисква от данъкоплатците да поддържат записи за всички дни, прекарани в и извън Сингапур, включително цел (служебно пътуване или личен отпуск). Подкрепящата документация включва паспортни записи за влизане/излизане, бордни карти за полет, маршрути за пътуване на работодателя и декларации за бизнес цели. IRAS може да ги поиска при одит. Това е особено важно в контекста на изчисленията в Сингапур, които не са обикновени жители, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления в Сингапур, които не са обикновени жители, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
НЕ се прилага само за доходите в Сингапур?
НИТО намалява само облагаемата част от трудовите доходи, получени от същия работодател в световен мащаб. Приходите от инвестиции, таксите на директори от сингапурски компании и други доходи, несвързани с трудова дейност, се облагат с пълен данък, независимо от статуса NOR. Това е особено важно в контекста на изчисленията в Сингапур, които не са обикновени жители, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления в Сингапур, които не са обикновени жители, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Кой все още има полза от разбирането на NOR?
Съществуващите притежатели на NOR, които са били в своя 5-годишен прозорец през 2019-2024 г., трябва да приложат правилно изчисленията на NOR за оставащите им квалифицирани години. Данъчните специалисти, които съветват чуждестранни ръководители, също се нуждаят от NOR познания за прегледи и одити на исторически декларации. Учени от сингапурската данъчна политика изучават NOR като модел за схеми за привличане на таланти.
Могат ли задгранични служители, работещи от разстояние за компании в Сингапур, да получат подобно облекчение?
Дистанционните работници, базирани извън Сингапур, работещи за сингапурски работодатели, обикновено не се облагат с данък в Сингапур върху доходите си от заетост, ако не работят физически в Сингапур. Те ще бъдат облагаеми с данъци в страната си на физическа работа. Това се различава от NOR, което се прилага за ръководители, прекарващи значително, но не цялото време в Сингапур.
NOR беше ли достъпен за граждани на Сингапур или PR-и?
Не. NOR беше достъпен само за лица, които не са били данъчни жители на Сингапур през трите години преди квалифицирането. Граждани на Сингапур и PR, които са пребивавали непрекъснато, не отговарят на условията за NOR, тъй като по дефиниция те обикновено пребивават в Сингапур. Това е особено важно в контекста на изчисленията в Сингапур, които не са обикновени жители, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления в Сингапур, които не са обикновени жители, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Неподдържане на записи за едновременни пътувания — опитът да се реконструира цяла година пътуване по памет или приблизителни записи е недостатъчен за одита на IRAS.
- !Неправилно класифициране на дните за лично пътуване като дни за служебно пътуване с цел увеличаване на дела извън Сингапур.
- !Включително инвестиционни доходи, доходи от наеми и директорски такси в NOR разпределението на времето, когато те са били напълно облагаеми в Сингапур независимо.
- !Неправилно идентифициране на локалния компонент — някои квоти изглеждат локални, но са структурирани глобално и обратно.
- !Не сте подали заявление за статут на NOR в правилната година — NOR имаше изисквания за кандидатстване за конкретна година на оценка.
- !Продължаване на искането за NOR след 5-годишния квалифициращ период.
Pro Tip
За исторически прегледи на данъчните декларации на NOR или одити на IRAS, свързани с години на NOR, ангажирайте сингапурски данъчен специалист, а не обща счетоводна фирма. Изчисленията на NOR включват сложно взаимодействие между структурите на трудовия договор, записите за бизнес пътувания и разпоредбите на Сингапурския данъчен договор.
Did you know?
Схемата NOR беше част от по-широката стратегия на Съвета за икономическо развитие на Сингапур за привличане на регионални централи на мултинационални компании. Чрез намаляване на данъчната тежест върху силно мобилните ръководители, използващи Сингапур като център, това направи Сингапур по-привлекателен от регионалните конкуренти като Хонг Конг за регионалните офиси на MNC през активните години.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Прочети повече →Ratings & comments
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.