금융투자소득세 — Financial Investment Income Tax
What is Korea Financial Investment Income Tax?
▾
Южнокорейският данъчен режим на данъчен доход от финансови инвестиции (금융투자소득세, geumyung tuja soduk-se) има сложна и развиваща се история. Всеобхватният данък върху приходите от финансови инвестиции, който първоначално беше планиран да влезе в сила от 2023 г. — който би обложил печалбите от вътрешни акции над 50 милиона KRW с 20% и над 300 милиона KRW с 25% — беше многократно отлаган поради политически опасения относно въздействието на пазара и настроенията на инвеститорите на дребно. Считано от 2024-2025 г. планираният CGT за местни акции беше отложен отново, което означава, че местните лица в момента обикновено не плащат данък върху капиталовите печалби върху печалбите от продажбата на местни котирани акции. За чуждестранни акции обаче данъкът върху капиталовите печалби от 22% (20% данък + 2% местен данък върху доходите) се прилага за годишни печалби над 2,5 милиона KRW, изчислени на база на човек. Данъкът върху капиталовите печалби на криптовалута също беше планиран да започне през 2023 г., но беше многократно отлаган и беше обявен, че ще започне от 2025 г. с годишно освобождаване от 2,5 милиона KRW и 20% данъчна ставка върху печалбите над тази сума. Приходите от дивиденти от местни акции подлежат на данък при източника от 15,4% (14% данък + 1,4% местен данък върху дохода). Приходите от лихви се облагат по подобен начин с 15,4% данък при източника. Режимът на индивидуалната спестовна сметка (ISA) и сметките за индивидуална пенсионна пенсия (IRP) предоставят данъчни предимства — печалбите от ISA до 2 милиона KRW годишно (4 милиона KRW за фермери и рибари) са освободени от данъци, като всяко надвишаване подлежи на намалена ставка от 9,9% вместо стандартните 15,4%. Следователно данъчното третиране на инвестициите в Корея варира значително в зависимост от класа на активите и вида на сметката.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Данък дивидент = брутен дивидент × 15,4% (удържан); CGT на чуждестранни акции = (годишна печалба - освобождаване от 2,5 млн. KRW) × 22%; Вътрешен запас CGT = Текущо отложено (0%); Crypto CGT (от 2025 г.) = (Годишна печалба - 2,5 милиона KRW изключение) × 22%; ISA сметка: до 2 милиона KRW/година без данъциVariable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| dividendIncome | Получени годишни дивиденти | — | Ключов входен параметър за корейския данък върху финансовите инвестиции, представляващ годишни дивиденти, получени във формулата, пряко засягащ изчислената продукция чрез своята математическа роля |
| foreignStockGain | Годишен нетен капитал | — | Ключов входящ параметър за корейския данък върху финансовите инвестиции, представляващ годишен нетен капитал във формулата, пряко засягащ изчислената продукция чрез своята математическа роля |
| isaGain | Годишна печалба в рамките на | — | Годишна печалба в сметката в ISA — първите 2 милиона KRW са освободени, излишък от 9,9% |
| withholdingRate | 15 | — | Годишният лихвен процент или процент на възвръщаемост, изразен като десетична дроб или процент, представляващ цената на заема или дохода от инвестицията за една година |
| foreignStockExemption | 2 корейски вона | — | Ключов входящ параметър за корейския данък върху финансовите инвестиции, представляващ krw 2 във формулата, пряко засягащ изчисления резултат чрез своята математическа роля |
How to Korea Financial Investment Income Tax
▾
- 1Идентифицирайте типа инвестиция: местни акции (фактически без CGT в момента), чуждестранни акции (22% CGT над 2,5 милиона KRW годишно освобождаване) или крипто (22% CGT от 2025 г.).
- 2За получени дивиденти (местни или чуждестранни), финансовата институция обикновено удържа при източника данък от 15,4%.
- 3За печалби от чуждестранни акции, сумирайте всички печалби и загуби за календарната година за всички чуждестранни акции; приложете годишно освобождаване от 2,5 милиона KRW; калкулирайте 22% данък върху мрежата.
- 4Ако общият доход от лихви и дивиденти надвишава 20 милиона KRW годишно, той подлежи на подаване на цялостна данъчна декларация, а не на фиксираната ставка на данъка върху дохода.
- 5Поддържайте записи на покупните цени на чуждестранни акции и валутните курсове за точно изчисляване на печалбата.
- 6Обмислете използването на акаунт в ISA, за да осигурите до 2 милиона KRW печалби годишно при нулев данък или 9,9% за суми по-горе.
- 7Подайте годишната цялостна данъчна декларация (종합소득세 신고) до 31 май, ако общият финансов доход надвишава 20 милиона KRW.
Worked Examples
▾
Удържаният данък от 15,4% се удържа при източника; няма допълнителни данъци, ако общият финансов доход е под 20 милиона KRW
3 000 000 KRW × 15,4% = удържани 462 000 KRW. Нетно = 2 538 000 KRW. Установен при източника.
В момента се прилага CGT на чужди акции; вътрешни запаси CGT се отлагат
(8 милиона KRW - 2,5 милиона KRW) × 22% = 5,5 милиона KRW × 22% = 1 210 000 KRW годишен данък.
ISA сметка намалява ефективната данъчна ставка от 15,4% на 0% или 9,9%; значително спестяване
(3 милиона KRW - 2 милиона KRW) × 9,9% = 99 000 KRW. Без ISA: 3 милиона KRW × 15,4% = 462 000 KRW. Спестяване на ISA: 363 000 KRW.
Общият финансов доход над 20 милиона KRW води до задължително подаване на всеобхватен данък върху дохода
22 милиона KRW > праг от 20 милиона KRW. Трябва да обедини всички финансови приходи и да ги отчете в годишната цялостна данъчна декларация.
Real-World Applications
▾
Професионалистите в областта на финансите и инвестициите използват Korea Financial Investment Tax като част от стандартния си аналитичен работен процес, за да проверят изчисленията, да намалят аритметичните грешки и да изведат последователни резултати, които могат да бъдат документирани, одитирани и споделени с колеги, клиенти или регулаторни органи за целите на съответствието.
Университетските преподаватели и инструктори включват корейския данък върху финансовите инвестиции в материалите за курса, задачите за домашна работа и ресурсите за подготовка за изпити, което позволява на студентите да проверяват ръчните изчисления, да изграждат интуиция относно връзките вход-изход и да се фокусират върху концептуалното разбиране, а не върху аритметиката.
Консултантите и съветниците използват Корейския данък върху финансовите инвестиции, за да моделират бързо различни сценарии по време на срещи с клиенти, като позволяват проучване в реално време на въпроси „какво ако“, които иначе биха изисквали връщане в офиса за подробен анализ и докладване, базирани на електронни таблици.
Индивидуалните потребители разчитат на корейския данък върху финансовите инвестиции за лични решения за планиране — сравняване на опции, проверка на оферти, получени от доставчици на услуги, проверка на изчисления на трети страни и изграждане на увереност, че числата зад важно решение са изчислени правилно и последователно.
Special Cases
▾
Екстремни входни стойности
На практика този краен случай изисква внимателно разглеждане, тъй като стандартните допускания може да не са валидни. Когато се натъкнат на този сценарий при изчисленията на корейския данък върху финансовите инвестиции, практикуващите трябва да проверят граничните условия, да проверят за рискове от деление на нула и да обмислят дали допусканията на модела остават валидни при тези екстремни условия.
Нарушения на предположенията
На практика този краен случай изисква внимателно разглеждане, тъй като стандартните допускания може да не са валидни. Когато се натъкнат на този сценарий при изчисленията на корейския данък върху финансовите инвестиции, практикуващите трябва да проверят граничните условия, да проверят за рискове от деление на нула и да обмислят дали допусканията на модела остават валидни при тези екстремни условия.
Ефекти на закръгляване и прецизност
На практика този краен случай изисква внимателно разглеждане, тъй като стандартните допускания може да не са валидни. Когато се натъкнат на този сценарий при изчисленията на корейския данък върху финансовите инвестиции, практикуващите трябва да проверят граничните условия, да проверят за рискове от деление на нула и да обмислят дали допусканията на модела остават валидни при тези екстремни условия.
Референтни данни за корейския данък върху финансовите инвестиции
▾
| Тип инвестиция | Текуща данъчна ставка | Освобождаване | Изисква се подаване |
|---|---|---|---|
| Печалби от котирани акции на вътрешния пазар | 0% (отложено) | N/A | Не (като цяло) |
| Чуждестранни акции CGT | 22% | 2,5 милиона корейски вона/година | Да - 31 май |
| Крипто CGT (от 2025 г.) | 22% | 2,5 милиона корейски вона/година | Да - 31 май |
| Вътрешни дивиденти | 15,4% удържане | Няма | Ако общо >20 млн. KRW |
| Приходи от лихви | 15,4% удържане | Няма | Ако общо >20 млн. KRW |
| Печалби от сметката на ISA ≤2 милиона KRW | 0% | 2 милиона KRW/година | No |
| Печалби от сметката на ISA > 2 милиона KRW | 9,9% | Първо 2 милиона KRW | No |
Frequently Asked Questions
▾
Има ли данък върху капиталовите печалби върху корейските местни акции?
В момента не, за повечето инвеститори на дребно. Планираният всеобхватен данък върху приходите от финансови инвестиции, който би обложил с 20% вътрешни печалби от акции над 50 милиона KRW, беше многократно отлаган. От 2024-2025 г. повечето индивидуални инвеститори не плащат CGT върху печалбите от котирани акции на вътрешния пазар. Големите акционери (1%+ собственост или дял над 5 милиарда KRW) са изправени пред съществуващите правила на CGT.
Кога криптовалутата CGT се прилага в Корея?
Корея обяви, че данъкът върху капиталовите печалби на криптовалута ще започне от януари 2025 г., след многократни закъснения спрямо първоначалните предложени начални дати за 2021 г. и 2023 г. Ставката е 22% (20% + 2% местен данък) върху годишни печалби от крипто, надвишаващи 2,5 милиона KRW. Както при акциите, това е обект на продължаващ политически дебат.
Какво е ISA акаунт в Корея?
Индивидуалната спестовна сметка (개인종합자산관리계좌, ISA) е инвестиционна сметка с данъчни облекчения. Печалбите до 2 милиона KRW на година (4 милиона KRW за фермери/рибари) са напълно освободени от данъци. Печалбите над тази сума се облагат с намалена ставка от 9,9%, а не със стандартните 15,4%. Сметките в ISA имат годишни лимити за вноски и са достъпни за корейски жители.
Какъв е прагът за данък върху финансовия доход?
Корейският данък върху финансовите инвестиции е специализиран инструмент за изчисление, предназначен да помогне на потребителите да изчислят и анализират ключови показатели в областта на финансите и инвестициите. Той приема специфични цифрови входни данни — обикновено извлечени от данни от реалния свят, като измервания, скорости или количества — и прилага валидирана математическа формула, за да произведе приложими резултати. Инструментът е ценен, защото елиминира грешките при ръчно изчисление, осигурява незабавна обратна връзка при изследване на различни сценарии и служи както като инструмент за подпомагане на вземането на решения за професионалисти, така и като помощно средство за обучение за студенти, изучаващи основните принципи.
Дивидентите от задгранични акции облагат ли се с данъци по различен начин?
В контекста на данъка върху финансовите инвестиции в Корея това зависи от конкретните данни, допускания и цели на потребителя. Основната формула осигурява детерминистична връзка между входове и изходи, но приложението в реалния свят изисква тълкуване на резултата в по-широкия контекст на финансовата и инвестиционната практика. Професионалистите обикновено правят кръстосани препратки към изхода на калкулатора с отраслови показатели, исторически данни и регулаторни изисквания. За най-надеждни резултати се уверете, че входящите данни са получени от проверени данни, разберете кои допускания прави формулата и обмислете изпълнението на множество сценарии, за да поставите в скоби диапазона от вероятни резултати.
Какъв е големият акционер CGT за местни акции?
В контекста на данъка върху финансовите инвестиции в Корея това зависи от конкретните данни, допускания и цели на потребителя. Основната формула осигурява детерминистична връзка между входове и изходи, но приложението в реалния свят изисква тълкуване на резултата в по-широкия контекст на финансовата и инвестиционната практика. Професионалистите обикновено правят кръстосани препратки към изхода на калкулатора с отраслови показатели, исторически данни и регулаторни изисквания. За най-надеждни резултати се уверете, че входящите данни са получени от проверени данни, разберете кои допускания прави формулата и обмислете изпълнението на множество сценарии, за да поставите в скоби диапазона от вероятни резултати.
Могат ли инвестиционните загуби да компенсират печалбите в Корея?
За целите на CGT на чуждестранни акции годишните загуби в чуждестранни акции могат да компенсират печалбите в рамките на същата година. Ако нетните загуби надвишават печалбите, излишъкът може да се пренесе за период до 5 години, за да се компенсират бъдещи печалби от чуждестранни акции. Загубите на вътрешни запаси (когато и ако се прилага вътрешният CGT) биха могли по подобен начин да се използват за компенсиране на печалбите.
Какво представлява IRP (индивидуална пенсионна пенсия) сметка?
В контекста на данъка върху финансовите инвестиции в Корея това зависи от конкретните данни, допускания и цели на потребителя. Основната формула осигурява детерминистична връзка между входове и изходи, но приложението в реалния свят изисква тълкуване на резултата в по-широкия контекст на финансовата и инвестиционната практика. Професионалистите обикновено правят кръстосани препратки към изхода на калкулатора с отраслови показатели, исторически данни и регулаторни изисквания. За най-надеждни резултати се уверете, че входящите данни са получени от проверени данни, разберете кои допускания прави формулата и обмислете изпълнението на множество сценарии, за да поставите в скоби диапазона от вероятни резултати.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Ако приемем, че всички доходи от корейски инвестиции се третират по един и същи начин — данъчното третиране варира значително между местни акции (без CGT в момента), чуждестранни акции (22% CGT) и дивиденти (15,4% удържане).
- !Забравяйки да докладвате капиталови печалби от чуждестранни акции в годишната всеобхватна данъчна декларация до 31 май.
- !Неизползване на акаунти в ISA за защита на печалбите от инвестиции — много корейски инвеститори плащат 15,4% ненужно, когато акаунтите в ISA биха намалили това до 0% или 9,9%.
- !Без приспадане на загуби от чуждестранни акции срещу печалби през същата година, плащане на повече CGT от необходимото.
- !Надвишаване на прага на финансовия доход от 20 милиона KRW без подаване на цялостна декларация за данък върху дохода.
- !Ако приемем, че печалбите от крипто все още се отлагат за неопределено време — обявеното внедряване през 2025 г. означава, че инвеститорите трябва да проследяват разходите за придобиване и печалбите от януари 2025 г.
Pro Tip
Увеличете максимално годишната си вноска в сметката на ISA за приходи от инвестиции. Първите 2 милиона KRW годишни печалби от ISA са напълно необлагаеми, а допълнителните печалби се облагат с 9,9%, а не с 15,4%. За корейски инвеститори със значителни доходи от дивиденти ISA защитава значителна сума от стандартната ставка на удържане всяка година.
Did you know?
Многократното отлагане на всеобхватния данък върху приходите от финансови инвестиции в Корея отразява напрежението в корейската икономическа политика между желанието на правителството да облага печалбите от инвестиции и чувствителността на управляващата партия към голямото население от инвеститори в акции на дребно (국내 주식 투자자 се оценява на над 14 милиона души — повече от 25% от възрастното население). Тези инвеститори се превърнаха в значителна политическа група.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Прочети повече →Ratings & comments
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.