UAE Corporate Tax (2023)
What is UAE Corporate Tax Calculator?
▾
ОАЕ въведоха режим на федерален корпоративен данък (CT), който е в сила за финансовите години, започващи на или след 1 юни 2023 г. — отбелязвайки историческа промяна за страна, известна преди като юрисдикция с нулеви данъци. Ставките за CT на ОАЕ са: 0% върху облагаемия доход до 375 000 AED (за подкрепа на МСП); 9% върху облагаем доход над 375 000 AED. Компаниите от свободната зона, които отговарят на специфични условия, могат да се квалифицират като квалифицирани лица от свободната зона (QFZP) и да продължат да се възползват от 0% CT върху квалифицирания си доход, докато плащат 9% върху неквалифицирания доход. Глобалната минимална данъчна рамка на втория стълб (BEPS) се прилага от 2025 г. за големи мултинационални компании с глобални приходи над 750 милиона евро — подлежащи на допълнителен данък до 15%, ако ефективната ставка върху приходите в ОАЕ падне под този праг. Облекчението за малък бизнес позволява на предприятия с приходи под 3 милиона AED (за данъчни периоди, завършващи преди или на 31 декември 2026 г.) да изберат да не плащат CT. Основните изключения включват приходи от правителствени субекти на ОАЕ, добивни предприятия (нефт и газ при специфични режими), квалифицирани инвестиционни фондове и регулирани инвестиционни субекти. Законът за КТ е в съответствие с международните стандарти, включително трансферното ценообразуване на ОИСР и принципа на сделката между несвързани лица. Предприятията в ОАЕ вече трябва да се регистрират за CT, да подават годишни декларации и да поддържат подходяща документация – значителна промяна в съответствието за региона.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Корпоративен данък = 0% върху първите 375 000 AED облагаем доход + 9% върху облагаем доход над 375 000 AED; Квалифицирано лице от свободната зона: 0% върху квалифициран доход, 9% върху неквалифициран доход; Доплащане по втори стълб (мултинационални): 15% праг − ефективна ставка за ОАЕVariable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| TI | Облагаем доход | — | Счетоводна печалба, коригирана за специфични за CT приспадания и добавки — основата за CT за ОАЕ. |
| QFZP | Квалифицирано лице от свободната зона | — | Юридическо лице в свободна зона, което отговаря на изискванията за съдържание и доход — отговаря на условията за 0% CT върху квалифицирания доход. |
| DMTT | Вътрешен минимален данък за доплащане | — | Допълнителен данък до 15% за квалифицирани големи мултинационални компании — приложим от 2025 г. |
How to UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Определете дали субектът подлежи на ОАЕ CT: субекти от континенталната част на ОАЕ, дружества в свободни зони (QFZP имат специални тарифи), постоянни обекти на чуждестранни компании в ОАЕ.
- 2Изчислете облагаемия доход: започнете от счетоводната печалба, след това приложете специфични CT корекции (неподлежащи на приспадане разходи, освободени приходи, пренасяне на загуби, правила за ограничаване на лихвата).
- 3Приложете облекчението за малък бизнес, ако отговаряте на условията: приходи под 3 милиона AED за определени периоди — предприятието се третира като имащо нулев облагаем доход.
- 4За субекти в свободна зона: определете кой доход е „квалифициран“ (получен от транзакции от свободна зона към свободна зона или специфични квалифицирани дейности) и кой е неквалифициран (транзакции на континента, пасивен доход под определени прагове).
- 5Прилагане на данъчни ставки: 0% върху първите 375 000 AED; 9% върху останалите. За QFZP: 0% при квалификация; 9% за неквалифицирани.
- 6За големи мултинационални компании (приходи > 750 милиона евро в световен мащаб): преценете дали ефективната ставка на CT в ОАЕ отговаря на глобалния минимум от 15%. Ако не, от 2025 г. се прилага местен минимален данък за попълване (DMTT).
- 7Подайте декларацията за CT през портала EmaraTax на FTA в рамките на 9 месеца след края на финансовата година. Платете CT до крайния срок за подаване.
Worked Examples
▾
Диапазонът от 0% върху първите 375 000 AED означава, че много МСП не плащат CT.
Облагаемият доход от 250 000 AED попада изцяло в диапазона 0%. КТ отговорност: нула. Освен това, при приходи от 2 800 000 AED (под прага от 3 милиона AED) е наличен избор за облекчение за малък бизнес — предприятието може да избере да третира облагаемия доход като нулев за този период.
Ефективна лихва: 6,75% (101 250 / 1 500 000) — доста под законовите 9% поради диапазона от 0%.
Първи 375 000 AED: 0 AED. Останали 1 125 000 AED × 9% = 101 250 AED. Общо CT: 101 250 AED. Ефективна ставка: 6,75%. Диапазонът от 0% върху първите 375 000 AED намалява ефективната ставка за всички, освен за най-големите бизнеси.
QFZP поддържат 0% върху квалифицирания доход — ключово предимство на поддържането на статут на свободна зона.
Квалифицираният доход (5 милиона AED) се облага с данък 0%. Неквалифициран доход (500K AED) подлежи на CT по стандартни ставки. Въпреки това, AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11 250. Общо CT: 11 250 AED. QFZP трябва внимателно да проследява квалифицирания спрямо неквалифицирания доход.
Мултинационалните компании с глобални приходи над 750 милиона евро трябва да отговарят на 15% глобален минимум от 2025 г.
Ефективната лихва за ОАЕ на тази мултинационална компания (9% при доход над 375 000 AED, но с изключения и облекчения може да падне до ~4% ефективна) е под минимума от 15% за Втори стълб. DMTT на ОАЕ изисква допълване от 11% × 50 милиона AED = 5,5 милиона AED, за да доведе ефективната ставка до 15%.
Real-World Applications
▾
Предприятията в ОАЕ изчисляват отговорността за КТ за първата година и определят дали се прилага облекчение за малък бизнес., където точен корпоративен данъчен анализ на ОАЕ чрез корпоративния данък на ОАЕ подкрепя вземането на решения, основано на доказателства, и количествена строгост в професионалните работни процеси
Компании в свободна зона, които оценяват дали отговарят на изискванията за QFZP и разделят квалифицирани спрямо неквалифицирани приходи., където точен корпоративен данъчен анализ на ОАЕ чрез Корпоративния данък на ОАЕ подкрепя вземането на решения, основано на доказателства, и количествена строгост в професионалните работни потоци
Мултинационални компании с операции в ОАЕ, оценяващи експозицията на Стълб 2 и изчисления на ефективните данъчни ставки в ОАЕ., където точен корпоративен данъчен анализ на ОАЕ чрез Корпоративния данък на ОАЕ подкрепя вземането на решения, основано на доказателства, и количествена строгост в професионалните работни процеси
Корпоративни данъчни консултанти, съветващи клиенти относно групови структури, освобождаване от участие и формиране на данъчна група., където точен корпоративен данъчен анализ на ОАЕ чрез корпоративния данък на ОАЕ подкрепя вземането на решения, основано на доказателства, и количествена строгост в професионалните работни процеси
Финансови директори, моделиращи въздействието на CT на ОАЕ върху финансовите отчети и настройване на процеси за съответствие с CT.
Special Cases
▾
Петролни и газови компании
Петролните и газовите компании на ОАЕ работеха съгласно данъчни укази на ниво емирство преди въвеждането на КТ. Тези компании продължават да са подчинени на режимите на ниво емирство (напр. данъчен декрет на Абу Даби, налагащ 50–85% ефективни ставки върху печалбите на петролните компании). Те са изключени от федералния 9% CT режим и остават под техните специфични концесионни споразумения.
Освобождаване от участие в дивиденти и капиталови печалби
Законът за CT на ОАЕ предвижда освобождаване от участие: дивидентите, получени от квалифицирани дъщерни дружества, и капиталовите печалби от квалифицирани дялови участия са освободени от CT за ОАЕ. За да отговаря на условията, холдинговата компания на ОАЕ трябва да притежава поне 5% от дъщерното дружество за поне 12 месеца. Това прави ОАЕ привлекателна юрисдикция на холдингова компания.
Доходи от бизнес на физическо лице
Физически лица (физически лица), извършващи бизнес в ОАЕ, подлежат на CT, ако техният бизнес доход надвишава 1 милион AED годишно. Личните доходи от инвестиции (заплати, дивиденти, лихви по лични сметки) не подлежат на КТ. Прагът от 1 милион AED защитава индивидуалните инвеститори и малките оператори.
Данъчни групи
Компаниите майки в ОАЕ могат да сформират данъчна група с дъщерни дружества, изцяло притежавани от ОАЕ, което позволява подаване на данъци на ниво група и възможност за компенсиране на груповите загуби срещу груповите печалби. Изискванията включват 95%+ обща собственост, всички субекти имат една и съща финансова година в края на годината и всички са данъчни резиденти на ОАЕ.
Структура на корпоративните данъчни ставки в ОАЕ
▾
| Облагаем доход / тип юридическо лице | CT Rate |
|---|---|
| Облагаем доход 0 – 375 000 AED | 0% |
| Облагаем доход над 375 000 AED | 9% |
| QFZP — квалифициран доход от свободна зона | 0% |
| QFZP — Неквалифициран доход | Стандартни ставки (0%/9%) |
| Облекчение за малък бизнес (приходи < 3 милиона AED) | Избираем — третира се като нулев облагаем доход |
| Добивни предприятия (нефт/газ) | Управляван от режими на емирско ниво преди CT |
| Допълване на втори стълб (глобални приходи > 750 милиона евро) | До 15% ефективен минимум |
Frequently Asked Questions
▾
Кога започна корпоративният данък в ОАЕ?
Корпоративният данък в ОАЕ се прилага за финансови години, започващи на или след 1 юни 2023 г. Компания с финансова година от юни до май би започнала първата си КТ година в ОАЕ на 1 юни 2023 г. Компания с финансова година от януари до декември ще започне първата си КТ година в ОАЕ на 1 януари 2024 г.
Какъв е процентът на CT на ОАЕ?
0% върху облагаемия доход до 375 000 AED; 9% върху облагаем доход над 375 000 AED. Квалифицираните лица от свободната зона (QFZP) плащат 0% върху отговарящия на условията доход. Големите мултинационални компании може да бъдат подложени на допълнителен вътрешен минимален данък за попълване (DMTT) от 2025 г., за да изпълнят глобалния минимум от 15% по Втори стълб.
Компаниите от свободната зона освободени ли са от корпоративен данък в ОАЕ?
Компаниите от свободната зона, които се квалифицират като квалифицирани лица от свободната зона (QFZP), могат да се възползват от 0% CT върху квалифицирания доход. Те обаче трябва да отговарят на строги условия, включително поддържане на „адекватно съдържание“ в свободната зона. Неквалифицираният доход подлежи на стандартната 9% CT ставка. Не всички компании от свободната зона отговарят автоматично на изискванията.
Какво представлява облекчението за малък бизнес?
Облекчението за малък бизнес позволява на предприятия с годишен приход под 3 милиона AED (за финансови години, завършващи преди или на 31 декември 2026 г.) да изберат да бъдат третирани като имащи нулев облагаем доход. Това облекчава малкия бизнес от сложното съответствие с CT. Изборите трябва да се правят всяка година. Това е особено важно в контекста на изчисленията на корпоративния данък в ОАЕ, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на корпоративен данък в ОАЕ, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Могат ли загубите от CT на ОАЕ да бъдат пренесени?
да Загубите от CT на ОАЕ могат да бъдат пренесени за неопределено време и компенсирани от бъдещи облагаеми доходи. Годишното компенсиране е ограничено до 75% от облагаемия доход за дадена година (позволявайки само частично поемане на загуби на година). Загубите от данъчни групи могат да се прехвърлят между членовете на групата при определени условия.
Какви са изискванията за трансферно ценообразуване съгласно CT на ОАЕ?
CT на ОАЕ изисква всички транзакции между свързани лица да се извършват на справедливи пазарни цени (пазарна цена). Предприятията трябва да поддържат документация за трансферни цени. FTA може да коригира трансферните цени според пазарните условия, ако действителните цени се отклоняват. Изискванията за главния файл и локалния файл се прилагат за големи групи въз основа на праговете на приходите.
Има ли данък при източника съгласно CT на ОАЕ?
Законът за КТ на ОАЕ не въвежда общ данък при източника върху дивиденти, лихви или лицензионни възнаграждения, изплащани на нерезиденти. Съществуващите специални икономически зони и специфични режими имат свои собствени правила. Това означава, че ОАЕ остава привлекателно място за холдингова компания, тъй като изходящите плащания обикновено не подлежат на данък, удържан при източника в ОАЕ.
Какво е Стълб две / DMTT?
Вторият стълб на ОИСР (Глобални правила за борба с ерозията на основата) определя глобална минимална ефективна данъчна ставка от 15% за големи мултинационални компании с глобални приходи над 750 милиона евро. ОАЕ въведоха вътрешния минимален допълнителен данък (DMTT) от 2025 г., за да събират този допълнителен данък в ОАЕ, преди други държави да могат да го поискат — в съответствие със запазването на суверенитета на ОАЕ върху данъчната си основа.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Ако приемем, че всички компании от свободната зона са автоматично освободени — квалификацията QFZP има специфични изисквания за съдържание и източник на доходи.
- !Не се регистрирате за UAE CT, когато започне финансовата година — всички субекти трябва да се регистрират, дори ако очакват нулева отговорност.
- !Пропускане на 9-месечния срок за подаване на CT декларации след края на финансовата година.
- !Неприлагане на избора за облекчение за малък бизнес за отговарящи на условията бизнеси — това изисква утвърдителен избор, а не автоматично прилагане.
- !Липса на създаване на документация за трансферно ценообразуване за сделки със свързани лица от първата година на CT.
- !Ако приемем, че 9% CT на ОАЕ го прави неконкурентоспособен — ефективният процент за повечето фирми е под 9% поради диапазона от 0% и изключенията.
Pro Tip
Предприятията в ОАЕ със сделки със свързани лица трябва да установят политики за трансферно ценообразуване и документация преди първата си година на подаване на CT. FTA може да налага санкции за неадекватна документация, дори когато окончателната данъчна позиция е правилна. Ранното стартиране на документацията е значително по-евтино от възстановяването й по-късно.
Did you know?
Въвеждането на корпоративния данък от ОАЕ през 2023 г. беше продиктувано отчасти от международния натиск от глобалната инициатива за минимален данък на ОИСР/Г-20 (Втори стълб). Чрез въвеждането на самия CT на 9%, ОАЕ гарантира, че запазва суверенитета си върху данъчното облагане на бизнеса си, вместо да кара други държави (като Франция или Германия) да „допълват“ данъка на компаниите от ОАЕ под глобалния минимум от 15%. Ставката от 9% беше умишлено поставена под 15%, но над нулата.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Прочети повече →Ratings & comments
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.