What is UK Foreign Income Tax Calculator?
▾
Жителите на Обединеното кралство обикновено се облагат с данък върху световния си доход — това е известно като „възникваща база“ на данъчното облагане. Ако получавате доходи от чужбина (заетост в чужбина, чуждестранни имоти под наем, чуждестранни дивиденти, чуждестранни лихви или други източници), тези доходи трябва да бъдат декларирани в HMRC и подлежат на облагане с данък върху доходите в Обединеното кралство и, където е приложимо, с данък върху капиталовата печалба. Ключовото налично облекчение е двойното данъчно облекчение (DTR), което предотвратява двойното облагане на един и същи доход. Ако Обединеното кралство има спогодба за избягване на двойното данъчно облагане с държавата източник, облекчението обикновено е по-ниското от данъка в Обединеното кралство или чуждестранния данък, платен. Ако не съществува договор, едностранното облекчение ви позволява да компенсирате платения чуждестранен данък срещу данъчното си задължение в Обединеното кралство върху същия доход. Жители на Обединеното кралство без местожителство (недомицилни), които не са пребивавали в Обединеното кралство за повече от седем от последните девет данъчни години, исторически биха могли да използват „базата за парични преводи“, като плащат данък в Обединеното кралство само върху чуждестранни доходи и печалби, внесени в Обединеното кралство. Въпреки това значителни реформи от април 2025 г. замениха базата за парични преводи с ново освобождаване от „чуждестранни доходи и печалби“ (FIG) за първите четири години пребиваване в Обединеното кралство. Този калкулатор помага на жителите на Обединеното кралство да изчислят своите данъчни задължения в Обединеното кралство върху чуждестранни доходи и наличните облекчения срещу вече платени чуждестранни данъци.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Британски данък върху чуждестранния доход = чуждестранен доход × пределна ставка в Обединеното кралство; DTR кредит = мин. (платен чуждестранен данък, британски данък върху същия доход); Нетен данък в Обединеното кралство = данък в Обединеното кралство - кредит за DTRVariable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| FI | Чужди доходи | £ | Чужди доходи, конвертирани в стерлинги по съответния обменен курс |
| FT | Платен чужд данък | £ | Данък, платен в чуждата държава върху същия доход |
| DTR | Кредит за двойно данъчно облагане | £ | Параметърът DTR представлява ключов количествен вход при изчисляването на данъка върху доходите в чужбина в Обединеното кралство, измерен в неговата стандартна единица и пряко влияе върху изчисления резултат чрез математическата формула |
How to UK Foreign Income Tax Calculator
▾
- 1Идентифицирайте всички чуждестранни доходи: работа в чужбина (SA102), наем на имот в чужбина (SA105), чуждестранни дивиденти и лихви (SA106), пенсии в чужбина
- 2Преобразувайте целия чуждестранен доход в стерлинги по съответния обменен курс (среден курс за годината или спот курс към датата на получаване)
- 3Добавете чуждестранния доход към дохода в Обединеното кралство в декларацията за самооценка и изчислете общото данъчно задължение в Обединеното кралство за всички доходи
- 4Изчислете каква част от данъка в Обединеното кралство се отнася за чуждестранния доход, като използвате дробната формула на HMRC: данък в Обединеното кралство × (чуждестранен доход / общ доход)
- 5Облекчение при двойно данъчно облагане (DTR): кредитът е по-ниският от платения чуждестранен данък и данъка на Обединеното кралство върху същия доход
- 6Извадете DTR кредита от общата данъчна сметка на Обединеното кралство, за да получите нетния дължим данък за Обединеното кралство
- 7Ако не съществува спогодба за двойно данъчно облагане, поискайте едностранно облекчение, като използвате същата формула
Worked Examples
▾
Удържаният при източника данък в САЩ от 15% (£750) се кредитира срещу данъка в Обединеното кралство, дължим върху същия доход.
Данъкоплатец от Обединеното кралство с по-висока ставка и дивиденти в САЩ получава кредит за платения данък при източника в САЩ. Кредитът е по-ниският от чуждестранния данък (£750) и британския данък върху същия доход (£2000). Нетен дължим данък в Обединеното кралство = £1250.
Договорът за избягване на двойното данъчно облагане между Обединеното кралство и Франция позволява френският данък да бъде кредитиран срещу британския данък.
Британският данък върху доходите от наем във Франция е £4800. Френският данък от £3600 се кредитира изцяло (той е под данъка в Обединеното кралство). Останалите £1200 се дължат на HMRC.
Едностранното облекчение се прилага, когато не съществува договор. Кредитът все още не може да надвишава британския данък върху същия доход.
Когато не съществува спогодба за двойно данъчно облагане, HMRC предоставя едностранно облекчение. Платеният чуждестранен данък (£4000) се кредитира срещу британския данък (£8000) върху същия доход, оставяйки £4000 дължими към HMRC.
Новото освобождаване от чуждестранни доходи и печалби заменя базата за парични преводи от април 2025 г.
Новите жители на Обединеното кралство през първите си четири данъчни години на пребиваване могат да се възползват от освобождаването на FIG за чуждестранни доходи, които не са преведени в Обединеното кралство, съгласно правилата след 2025 г. Съветът на специалист е от съществено значение.
Real-World Applications
▾
Жители на Обединеното кралство с инвестиционни портфейли в САЩ, изчисляващи нетния данък на Обединеното кралство след данъчни кредити, удържани при източника на САЩ, представляващи важна област на приложение за данъка върху чуждестранния доход на Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху доходите в чужбина директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Експати, завръщащи се в Обединеното кралство, деклариращи чуждестранни доходи, спечелени докато не пребивават, представляващи важна област на приложение за данъка върху чуждестранния доход на Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху чуждестранния доход в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Наемодатели от Обединеното кралство с имоти под наем в чужбина, попълващи допълнителните страници SA106, представляващи важна област на приложение за данъка върху чуждестранния доход в Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху доходите в чужбина директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Недомакинства, оценяващи въздействието на промените в освобождаването от FIG за 2025 г. върху тяхната данъчна позиция в Обединеното кралство, представляващи важна област на приложение за данъка върху чуждестранния доход на Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху чуждестранния доход в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Служители на Обединеното кралство на международни назначения, изчисляващи своята данъчна експозиция в Обединеното кралство спрямо приемащата държава, представляващи важна област на приложение за данъка върху чуждестранния доход на Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху доходите в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Special Cases
▾
Офшорни тръстове и структури
Жителите на Обединеното кралство, които са бенефициенти на нерезидентни тръстове, могат да бъдат приписани с приходите и печалбите на тръста съгласно законодателството за "прехвърляне на активи в чужбина". Тези правила са сложни и съветът на специалист е от съществено значение."}. При данъка върху чуждестранния доход в Обединеното кралство този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от данъка върху чуждестранния доход в Обединеното кралство. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосано препращане на резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на чуждестранния данък върху доходите в Обединеното кралство попадат в нестандартна територия.
Чуждестранни капиталови печалби
При данъка върху чуждестранния доход в Обединеното кралство този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от данъка върху чуждестранния доход в Обединеното кралство. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосано препращане на резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на чуждестранния данък върху доходите в Обединеното кралство попадат в нестандартна територия.
Чуждестранни данъчни кредити — излишък
Когато чуждестранният данък надвишава данъка в Обединеното кралство върху същия доход, превишението не може да бъде възстановено, но може да бъде пренесено назад спрямо предходната година или пренесено за кредити за нестопански доход. Кредитите за бизнес приходи могат да бъдат пренесени до 10 години.
Освобождаване от двойно данъчно облагане на Обединеното кралство — ключови принципи
▾
| Сценарий | Налично облекчение |
|---|---|
| Доход на държава по договора (повечето държави) | Споразумение за освобождаване — кредит, по-нисък от данъка в Обединеното кралство или чуждестранния данък |
| Доход на държава извън договора | Едностранно облекчение — кредитиране на чужд данък срещу данък в Обединеното кралство |
| Дивиденти с данък при източника (напр. САЩ 15%) | Кредитен данък при източника срещу данък върху дивидента в Обединеното кралство |
| Приходи от наем в чужбина | Кредитен чуждестранен данък, платен срещу британски данък върху печалбата от наем |
| Доходи от работа в чужбина | Кредит в чуждестранен PAYE-еквивалент срещу данък върху дохода в Обединеното кралство |
| Освобождаване от FIG (нови жители, първите 4 години след 2025 г.) | Чуждестранните доходи/печалби, които не са пренесени в Обединеното кралство, могат да бъдат освободени |
Frequently Asked Questions
▾
Трябва ли да декларирам чуждестранен доход в данъчна декларация в Обединеното кралство?
да Жителите на Обединеното кралство трябва да декларират всички чуждестранни доходи в своята декларация за самооценка (SA106 за чуждестранни доходи и печалби). Дори ако данъкът е бил платен в чуждата държава, вие пак трябва да го декларирате в Обединеното кралство и да поискате облекчението. Това е особено важно в контекста на изчисленията на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какво е спогодба за двойно данъчно облагане?
Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане е споразумение между две държави, уточняващо коя държава има право да облага определени видове доходи (и с каква ставка). Обединеното кралство има над 130 споразумения за двойно данъчно облагане. Когато съществува такъв, той обикновено предотвратява двойното данъчно облагане чрез предоставяне на кредит или освобождаване на определен доход.
Каква е „възникващата основа“?
Възникващото основание означава, че плащате данък в Обединеното кралство върху дохода веднага щом той възникне (спечелен), независимо дали е пренесен в Обединеното кралство или не. Това е по подразбиране за жителите на Обединеното кралство. Той контрастира със старата база за парични преводи. Това е особено важно в контекста на изчисленията на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какво се случи с базата за парични преводи извън дома от април 2025 г.?
Базата за парични преводи за лица без местоживеене беше премахната и заменена от ново освобождаване от „Чуждестранни доходи и печалби“ (FIG) от април 2025 г. Новите жители на Обединеното кралство през първите си 4 години пребиваване могат да изберат да освободят чуждестранните доходи и печалби от данък в Обединеното кралство. Това е особено важно в контекста на изчисленията на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какъв формуляр да използвам за деклариране на доходи в чужбина?
HMRC формуляр SA106 (чуждестранни допълнителни страници) се използва за деклариране на чуждестранни доходи и печалби в декларацията за самооценка. Нуждаете се също от SA102 за работа в чужбина, SA105 за чуждестранна собственост и SA101 за други доходи в чужбина. Това е особено важно в контекста на изчисленията на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Облагат ли се доходите от чуждестранна пенсия в Обединеното кралство?
Зависи от договора с държавата, изплащаща пенсията. Много договори позволяват държавните пенсии от една държава да се облагат само в страната на пребиваване на получателя, други дават права за облагане на държавата на източника. Жителите на Обединеното кралство трябва да декларират всички чуждестранни пенсии и да проверят разпоредбите на договора. Това е особено важно в контекста на изчисленията на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Мога ли да поискам данъчно облекчение, ако чуждестранната данъчна ставка е по-висока от тази в Обединеното кралство?
Да, но само до размера на дължимия британски данък. Ако чуждестранният курс надвишава курса за Обединеното кралство, излишъкът от чуждестранен данък не може да бъде възстановен от HMRC. Възможно е обаче да можете да пренесете излишните чуждестранни данъчни кредити при някои обстоятелства. Това е особено важно в контекста на изчисленията на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Работата в чужбина за компания от Обединеното кралство влияе ли на моя данъчен статус в Обединеното кралство?
Данъчното пребиваване в Обединеното кралство зависи от законовия тест за пребиваване (SRT), а не само от това къде работите. Кратките командировки в чужбина не влияят на пребиваването. Удължените периоди в чужбина (обикновено 183+ дни в една данъчна година) може да ви направят нерезидент в Обединеното кралство, променяйки значително вашите данъчни задължения. Това е особено важно в контекста на изчисленията на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на чуждестранния подоходен данък в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Липса на деклариране на чуждестранен доход в данъчната декларация на Обединеното кралство, тъй като данъкът вече е бил платен в чуждата държава
- !Без искане за освобождаване от двойно данъчно облагане, което води до плащане на пълен данък в Обединеното кралство върху доходи, които вече са били обложени в чужбина
- !Използване на грешен обменен курс при преобразуване на чуждестранен доход в стерлинги — HMRC публикува одобрени средни курсове годишно
- !Объркване на местоживеене с местожителство — местожителството е правна концепция, различна от мястото, където живеете, и засяга данъка върху наследството, както и старите правила за недомуване
- !Пропускане на крайния срок за подаване на самооценка 31 януари, когато става въпрос за чуждестранен доход, което води до санкции
- !Не приемате съвет от специалист, когато се движите между държави, което може да доведе до неочаквани данъчни позиции и в двете юрисдикции
Pro Tip
Ако имате чуждестранен доход над £2000 на година или някакви чуждестранни активи, трябва да се регистрирате за самооценка. Не разчитайте, че HMRC автоматично знае за чуждестранни доходи — последствията от неразкриването могат да включват санкции, равни на 100-200% от укрития данък в сериозни случаи.
Did you know?
Обединеното кралство има над 130 спогодби за избягване на двойното данъчно облагане — една от най-големите мрежи от споразумения в света. Първата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане на Обединеното кралство е подписана със Съединените щати през 1945 г. Тези споразумения не само предотвратяват двойното данъчно облагане, но също така разпределят права за данъчно облагане и предоставят обмен на информация между HMRC и чуждестранните данъчни власти.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Прочети повече →Ratings & comments
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.