What is Inheritance Tax Calculator (UK)?
▾
Данъкът върху наследството (IHT) е данък в Обединеното кралство, който се начислява върху наследството (общата стойност на парите, вещите и собствеността) на починало лице. Изплаща се от имуществото, преди активите да бъдат разпределени на бенефициентите. За 2024/25 г. IHT се начислява с 40% върху облагаемото имущество над нулевата ставка (NRB) от £325 000 – праг, който е замразен поне до 2028 г. В допълнение към NRB се прилага резиденция с нулева ставка (RNRB) от £175 000, когато основен дом или неговата стойност се предава на преки потомци (деца, внуци, доведени деца). Това означава, че един човек може да предаде до £500 000 без IHT, ако остави дома си на преки потомци. За семейни двойки и граждански партньори и NRB, и RNRB могат да се прехвърлят на преживелия съпруг, което означава, че като двойка можете съвместно да прехвърлите до £1 000 000 без IHT. RNRB е намален за имоти над £2 милиона — намален с £1 за всеки £2 над този праг. Прилага се намалена IHT ставка от 36%, когато поне 10% от нетното имущество е оставено на регистрирани благотворителни организации. Правилото за 7 години означава, че подаръците, направени повече от 7 години преди смъртта, са напълно освободени от IHT. Подаръци, направени в рамките на 7 години, привличат постепенно облекчение по плъзгаща се скала (100% данък върху подаръците в рамките на 3 години, намалявайки до 20% данък върху подаръците, направени между 6 и 7 години преди смъртта). Прилагат се също годишни надбавки за подаръци, освобождаване от данъци за малки подаръци и освобождавания за сватбени подаръци.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
IHT = max(0, (Имоти − NRB − RNRB − Освобождавания) × 40%). Намалена ставка: 36%, ако благотворителното завещание е ≥ 10% от нетното имущество. Намаляване на облекченията за подаръци: данъкът е намален с 20%–80% в зависимост от годините преди смъртта (3–7 годишна скала).Variable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| E | Обща стойност на имота | — | Параметърът E представлява ключов количествен вход при изчислението на данъка върху наследството в Обединеното кралство, измерен в неговата стандартна единица и пряко влияещ върху изчисления резултат чрез математическата формула |
| NRB | Nil | — | Параметърът NRB представлява ключов количествен вход при изчисляването на данъка върху наследството в Обединеното кралство, измерен в неговата стандартна единица и пряко влияе върху изчисления резултат чрез математическата формула |
| RNRB | Резиденция Нил | — | Параметърът RNRB представлява ключов количествен вход при изчисляването на данъка върху наследството в Обединеното кралство, измерен в неговата стандартна единица и пряко влияе върху изчисления резултат чрез математическата формула |
| C | Таксувани подаръци в рамките на | — | Параметърът C представлява ключов количествен вход при изчисляването на данъка върху наследството в Обединеното кралство, измерен в неговата стандартна единица и пряко влияещ върху изчисления резултат чрез математическата формула |
| IHT | Данък върху наследството = | — | Данък върху наследството = (E − NRB − RNRB − Освобождавания) × 40% |
How to Inheritance Tax Calculator (UK)
▾
- 1Добавете общата стойност на всички активи в наследството: имоти, спестявания, инвестиции, бизнеси, превозни средства и лично имущество
- 2Приспаднете допустимите дългове и пасиви: ипотеки, непогасени заеми, разходи за погребение
- 3Извадете диапазона с нулева ставка (£325 000) — или до £650 000, ако съпругът или гражданският партньор на починалия не е използвал своя NRB
- 4Извадете резиденцията с нулева ставка (£175 000), ако основният дом е оставен на преки потомци - до £350 000 комбинирано за двойка
- 5Добавете обратно всички подлежащи на таксуване подаръци, направени в рамките на 7 години преди смъртта (използвайки правилото за 7 години и облекчение за конус)
- 6Приложете 40% IHT ставка към оставащото облагаемо имущество; използвайте 36%, ако поне 10% от нетното имущество е дарено за благотворителност
- 7IHT трябва да бъде изплатен в рамките на 6 месеца след смъртта; вноски над 10 години са разрешени за неликвидни активи като имоти
Worked Examples
▾
£500 000 − £325 000 NRB = £175 000 облагаеми; £175 000 × 40% = £70 000
Без имот или благотворителни подаръци се прилага само стандартният NRB. RNRB не е наличен, тъй като не се предава квалифициран дом на потомци.
£700 000 − £325 000 NRB − £175 000 RNRB = £200 000 облагаеми; × 40% = £80 000
Налични са както NRB, така и RNRB. Пълната комбинирана надбавка от £500 000 намалява облагаемото имущество до £200 000.
£950 000 − £650 000 NRB − £350 000 RNRB = −£50 000 (без IHT)
Комбинираните NRB и RNRB на двойка възлизат общо на £1 000 000. Този имот пада под този комбиниран праг, така че не се дължи IHT.
Чисто имущество след благотворителност: £1,350,000; облагаеми: £1 025 000; 36% ставка: £369 000. Без благотворително завещание: £470 000 при 40%
Оставянето на 10% за благотворителност намалява IHT с 4 процентни пункта (40% → 36%), спестявайки на имението £41 000, докато дава £150 000 за благотворителност.
Real-World Applications
▾
Оценка на отговорността на IHT за планиране на имоти и изготвяне на завещание, представляваща важна област на приложение за данъка върху наследството в Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Оценяване на ползата от правенето на подаръци за цял живот за намаляване на облагаемото имущество, което представлява важна област на приложение за данъка върху наследството в Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Вземане на решение дали да оставите активи на благотворителност, за да отговаряте на изискванията за намалената с 36% IHT ставка, представляваща важна област на приложение за данъка върху наследството в Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Изчисляване дали Business Property Relief предпазва бизнес активите от IHT, представлявайки важна област на приложение за данъка върху наследството в Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Планиране на прехвърлянето на семейни домове на деца с помощта на обхвата с нулева ставка за пребиваване, което представлява важна област на приложение за данъка върху наследството в Обединеното кралство в професионален и аналитичен контекст, където точните изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство директно подпомагат вземането на информирани решения, стратегическото планиране и оптимизирането на ефективността
Special Cases
▾
Облекчение за бизнес имоти (BPR)
При данъка върху наследството в Обединеното кралство този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от данъка върху наследството в Обединеното кралство. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосани препратки към резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство попадат в нестандартна територия.
Редовни подаръци от доходи
{'title': 'Редовни подаръци от доход', 'body': "Подаръци, които са част от нормалните разходи от излишък от доход (не капитал), са напълно освободени от IHT без седемгодишен период на изчакване. Те трябва да са обичайни, направени от редовен доход и не трябва да намаляват стандарта на живот на дарителя."}. При данъка върху наследството в Обединеното кралство този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от данъка върху наследството в Обединеното кралство. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосани препратки към резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство попадат в нестандартна територия.
Дискреционни тръстове
При данъка върху наследството в Обединеното кралство този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от данъка върху наследството в Обединеното кралство. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосани препратки към резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство попадат в нестандартна територия.
Отвъдморски активи и местоживеене
При данъка върху наследството в Обединеното кралство този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от данъка върху наследството в Обединеното кралство. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосани препратки към резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство попадат в нестандартна територия.
Промени в пенсиите от 2027 г
При данъка върху наследството в Обединеното кралство този сценарий изисква допълнително внимание при тълкуването на резултатите от данъка върху наследството в Обединеното кралство. Стандартната формула може да не отчита напълно всички фактори, присъстващи в този ръбов случай, и може да се наложи допълнителен анализ или експертна консултация. Най-добрата професионална практика включва документиране на предположения, извършване на анализи на чувствителността и кръстосани препратки към резултатите с алтернативни методи, когато изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство попадат в нестандартна територия.
Ключови прагове за данък върху наследството в Обединеното кралство 2024/25 г
▾
| Надбавка | Сума | Състояние |
|---|---|---|
| Обхват с нулева скорост (NRB) | £325 000 | Предлага се за всички имоти |
| Резиденция НРБ (RNRB) | £175 000 | Домът се предава на преки потомци |
| Прехвърляем NRB (двойка) | До £650 000 | И двата NRB комбинирани |
| Прехвърляем RNRB (двойка) | До £350 000 | И двете RNRB комбинирани |
| Максимално комбинирано (двойка) | £1 000 000 | NRB + RNRB × 2 |
| RNRB конус | Намалява над £2 милиона | £1 за £2 над £2 милиона имущество |
| Стандартна скорост на IHT | 40% | Върху облагаемо имущество |
| Процент на дарения за благотворителност | 36% | Ако 10%+ към регистрирани благотворителни организации |
Frequently Asked Questions
▾
Какво представлява лентата с нулева ставка?
Диапазонът с нулева ставка (NRB) е £325 000 — прагът, под който не се таксува IHT. Той е замразен на това ниво от 2009 г. и в момента е замразен най-малко до 2028 г., като вкарва повече имоти в обхвата на IHT чрез инфлацията на цените на жилищата. Това е особено важно в контекста на изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какво представлява Residence Nil-Rate Band?
RNRB е допълнителна надбавка от £175 000, налична, когато основно жилище или еквивалентни активи са оставени на преки потомци (деца, внуци, доведени деца, осиновени деца). Тя е намалена за имоти над £2 милиона. Това е особено важно в контекста на изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какви подаръци са освободени от IHT?
Основните изключения включват: годишна надбавка за подарък от £3000 на човек на година (може да се пренесе една година напред), малки подаръци до £250 на получател, сватбени подаръци (£5000 за дете, £2500 за внук, £1000 за други) и редовни подаръци от излишък от доходи. Това е особено важно в контекста на изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Как работи 7-годишното правило?
Подаръци, направени повече от 7 години преди смъртта, са напълно освободени от IHT. Подаръци, направени в рамките на 7 години, са потенциално освободени трансфери (PET). Ако донорът умре в рамките на 7 години, облекчението на конус намалява IHT таксата: подаръците 3–4 години преди смъртта плащат 80% от дължимата IHT; 4–5 години 60%; 5–6 години 40%; 6-7 години 20%.
Съпругът наследява ли без IHT?
да Всички активи, преминаващи между съпрузи или граждански партньори, живеещи в Обединеното кралство, са освободени от IHT. Неизползваните NRB и RNRB на починалия съпруг също могат да бъдат прехвърлени изцяло на преживелия, като ефективно удвояват комбинираната надбавка без IHT. Това е особено важно в контекста на изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Кога трябва да се плати IHT?
IHT се дължи 6 месеца от края на месеца, в който е настъпила смъртта. Начислява се лихва върху закъснели плащания. Въпреки това IHT върху имота може да се плаща на годишни вноски за 10 години. Това е особено важно в контекста на изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Включена ли е пенсия в имот за IHT?
Понастоящем пенсионните фондове с дефинирани вноски обикновено са извън имота за целите на IHT. Въпреки това от април 2027 г. правителството планира да включи неизползваните пенсионни фондове в обхвата на IHT — значителна промяна за планирането на имотите. Това е особено важно в контекста на изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Какви бизнес облекчения намаляват IHT?
Business Property Relief (BPR) предоставя 100% IHT облекчение за определени квалифицирани бизнес активи, включително акции в некотирани търговски дружества и интереси в бизнес партньорство. Облекчението за земеделски имоти (APR) предоставя подобно облекчение за земеделска земя и сгради. Това е особено важно в контекста на изчисленията на данъка върху наследството в Обединеното кралство, където точността пряко влияе върху вземането на решения. Професионалистите в множество индустрии разчитат на прецизни изчисления на данъка върху наследството в Обединеното кралство, за да потвърдят предположенията, да оптимизират процесите и да гарантират съответствие с приложимите стандарти. Разбирането на основната методология помага на потребителите да интерпретират резултатите правилно и да определят кога може да е оправдан допълнителен анализ.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Приемането на съвместна собственост означава, че RNRB се прилага автоматично - домът трябва да бъде оставен на преки потомци, а не само на съвместна собственост
- !Забравяйки да документирате редовни подаръци от доходи, които са мощен инструмент за планиране на IHT, но трябва да бъдат доказани
- !Правене на големи подаръци в рамките на 7 години след смъртта, без да се взема предвид облекчението на конусността и въздействието върху наследството
- !Пренебрегване на стеснение на RNRB за имоти над £2 милиона — имоти над £2,35 милиона губят изцяло RNRB
- !Ако приемем, че пенсиите са постоянно извън IHT — това се променя от април 2027 г
- !Забавяне на IHT плащане след 6 месеца от смъртта, което води до начисляване на лихви от HMRC
Pro Tip
Помислете дали да правите подаръци от излишък от доходи - документирани с просто писмо всеки път - вместо подаръци от капитал. Подаръците за доход избягват изцяло 7-годишния часовник и могат значително да намалят вашето имущество с течение на времето.
Did you know?
Данъкът върху наследството често се нарича „доброволен данък“ от специалистите по планиране на имоти, защото съществуват толкова много законни начини за намаляването му. През 2022/23 г. само около 4,4% от смъртните случаи в Обединеното кралство са довели до сметка за IHT — въпреки това тя събра £7,1 милиарда за Министерството на финансите.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Прочети повече →Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.