What is State Inheritance Tax Calculator?
▾
Калкулатор за държавен данък върху наследството определя дали бенефициентите дължат данък върху активите, които наследяват, и изчислява дължимата сума въз основа на връзката им с починалото лице. За разлика от федералния данък върху имотите (който се налага върху цялото имущество), данъците върху наследството се налагат на отделни бенефициенти, които получават активи. В момента само шест щата налагат данък върху наследството: Айова (преустановен, напълно отменен след 2024 г.), Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания. Данъчните ставки и освобождаванията зависят основно от връзката на бенефициента с наследника, като по-близките роднини получават по-благоприятно третиране. Данъците върху наследството предхождат както федералния данък върху имотите, така и федералния данък върху доходите в американската история. Пенсилвания въвежда първия щатски данък върху наследството през 1826 г. и до началото на 1900 г. почти всеки щат има някаква форма на данък върху наследството или имотите. Тенденцията се е обърнала драстично през последните десетилетия: през 2000 г. приблизително 25 щата са имали данък върху наследството или имуществото, в сравнение със само 17 щата (включително окръг Колумбия) с една от двете форми на данък смърт днес. Айова стана последният щат, който отмени своя данък върху наследството, завършвайки постепенното премахване през 2024 г., което започна през 2021 г. Системата за класификация, използвана от държавите с данък върху наследството, разделя бенефициентите на класове въз основа на връзката им с наследника. Клас А (най-близки роднини: съпруг, деца, родители, внуци) обикновено получава най-високите освобождавания и най-ниските ставки (често напълно освободени). Клас Б (братя и сестри, племенници, зетьове, снахи) е изправен пред умерени проценти (обикновено 5-15%). Клас C или D (лица без родствена връзка, приятели, далечни роднини) са изправени пред най-високи нива (до 15-18%). Благотворителните организации и държавните институции обикновено са освободени от данък върху наследството, независимо от държавата. Мериленд е единственият щат, който налага както данък върху имотите, така и данък върху наследството, създавайки уникална ситуация на двойно данъчно облагане. Въпреки това платените данъци върху имотите обикновено се кредитират срещу дължимите данъци върху наследството, предотвратявайки пълното двойно данъчно облагане в повечето случаи. Разбирането на държавните задължения за данък върху наследството е от съществено значение за планирането на имоти, особено когато наследникът е притежавал имущество в множество щати или когато бенефициентите пребивават в различни юрисдикции.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Данък върху наследството = (Стойност на наследството - освобождаване на клас) x данъчна ставка за клас бенефициенти
Работен пример (Пенсилвания):
Наследство, получено от брат или сестра: $500 000
Клас бенефициент: Клас A-1 (братя и сестри) - Ставка: 12%
Освобождаване: $0 (Пенсилвания няма освобождаване за братя и сестри)
Данък върху наследството: $500 000 x 12% = $60 000
Работен пример (Ню Джърси):
Наследство, получено от племенница: $200 000
Клас бенефициенти: Клас C - Ставка: 11-16%
Освобождаване: $500
Данъчна облагаема сума: $199 500
Данък върху наследството: приблизително $28 725 (дипломирани ставки)Variable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| IA | Наследствена сума | $ | Справедлива пазарна стойност на активите, получени от отделния бенефициент |
| CE | Освобождаване от клас | $ | Сума в долари, освободена от данък въз основа на класа на взаимоотношения на бенефициента |
| TR | Данъчна ставка | % | Приложима ставка въз основа на класа на бенефициента и държавата, варираща от 0% до 18% |
| BC | Клас бенефициент | category | Класификация (A, B, C, D) въз основа на връзката на бенефициента с наследника |
| EPD | Отстъпка за ранно плащане | % | Отстъпка за плащане на данък върху наследството в рамките на определен период, като например отстъпката от 5% в Пенсилвания |
How to State Inheritance Tax Calculator
▾
- 1Определете дали държавата на пребиваване на наследодателя налага данък върху наследството. Данъкът върху наследството се прилага въз основа на това къде е живял починалият (неговото местоживеене), а не къде живее бенефициентът. Ако жител на Ню Джърси умре и остави активи на бенефициент във Флорида, се прилага данъкът върху наследството в Ню Джърси, въпреки че във Флорида няма данък върху наследството или имуществото. За недвижимо имущество и материално лично имущество, намиращо се в щат с данък върху наследството, но притежавано от нерезидент, държавата все пак може да наложи данък върху наследството върху тези специфични активи чрез спомагателна юрисдикция.
- 2Идентифицирайте класа на взаимоотношения на всеки бенефициент съгласно приложимата класификационна система на държавата. Всяка държава с данък върху наследството определя свои собствени класове отношения със съответните освобождавания и ставки. Преживелите съпрузи са освободени от данък върху наследството във всичките шест щата. Децата и низходящите по права линия са освободени в повечето щати (Пенсилвания е забележително изключение, облагайки трансферите на деца с 4,5%). Братя и сестри, племенници, племенници и свекъри обикновено попадат в междинен клас с умерени проценти. Несвързаните бенефициенти и далечните роднини са изправени пред най-високи нива.
- 3Изчислете облагаемото наследство за всеки бенефициент, като извадите всяко приложимо освобождаване от стойността на получените активи. Изключенията варират значително в зависимост от държавата и класа на бенефициента. Ню Джърси предоставя освобождаване от $25 000 за бенефициенти от клас C и освобождаване от $500 за клас D. Кентъки предоставя освобождаване от $1000 за бенефициенти от клас B и освобождаване от $500 за клас C. Небраска предоставя освобождаване от $40 000 за най-близко семейство, $15 000 за отдалечени роднини и $10 000 за несвързани бенефициенти. Стойността на наследството обикновено е справедливата пазарна стойност на активите към датата на смъртта.
- 4Приложете подходящата данъчна ставка към облагаемата сума на наследството. Повечето държави използват степенувани ставки във всеки клас, което означава, че по-високите суми на наследството се облагат с прогресивно по-високи ставки. Пенсилвания е изключение, като се използват фиксирани ставки: 0% за преживели съпрузи, 4,5% за низходящи по права линия, 12% за братя и сестри и 15% за всички останали. Небраска използва фиксирани ставки по класове: 1% за близки роднини (по-горе освобождаване), 11% за отдалечени роднини и 15% за несвързани лица. Ню Джърси и Кентъки използват градуирани графици за курсове във всеки клас.
- 5Подайте декларацията за данък върху наследството в съответния отдел за държавни приходи. Изискванията и сроковете за подаване варират според щата: Пенсилвания изисква подаване в рамките на девет месеца след смъртта (формуляр REV-1500), Ню Джърси изисква подаване в рамките на осем месеца (формуляр IT-R или IT-NR), Кентъки изисква подаване в рамките на 18 месеца (формуляр 92A200 серия), а Небраска изисква подаване в рамките на 12 месеца (формуляр 500). Някои щати предлагат отстъпки за ранно плащане: Пенсилвания предлага 5% отстъпка, ако данъкът бъде платен в рамките на три месеца след смъртта. Късното подаване води до лихви и санкции във всички щати.
- 6Сметка за активи, които могат да бъдат освободени от данък върху наследството, независимо от класа бенефициенти. Обичайните изключения включват: постъпления от застраховка живот, дължими на посочен бенефициент (освободени в повечето държави с данък върху наследството), съвместна собственост с право на наследство (третирането варира в зависимост от държавата), определени разпределения на пенсионни сметки, собственост, преминаваща към благотворителни организации, собственост, преминаваща към правителствени субекти, и малки имоти под минимален праг. Пенсилвания освобождава определени земеделски земи и семейни предприятия от ставката от 4,5% за потомци по права линия при определени условия.
- 7Координирайте планирането на данъка върху наследството с планирането на федералния данък върху имотите и планирането на държавния данък върху имотите (в щати като Мериленд, които налагат и двете). Стратегиите за минимизиране на данъка върху наследството включват: оставяне на активи за освобождаване от бенефициенти (съпруг, благотворителна организация), правене на подаръци за цял живот (които могат да бъдат освободени от данък върху наследството, ако са направени повече от една година преди смъртта в някои щати), използване на застраховка живот (често освободена от данък върху наследството), създаване на тръстове, които могат да намалят данъчната основа върху наследството и преместване на местоживеене в държава без данък върху наследството. Държавите обаче могат да оспорят промените на местоживеене, които изглеждат мотивирани единствено от избягване на данъци.
Worked Examples
▾
Пенсилвания е уникална сред щатите с данък върху наследството, като облага трансферите на деца и внуци с 4,5%. Наследство от 750 000 долара на дете носи 33 750 щатски долара данък. Ако се плати в рамките на три месеца след смъртта, се прилага отстъпка от 5%, намалявайки данъка до $32 062,50. Преживелите съпрузи са напълно освободени, така че ако същата сума бъде прехвърлена на съпруг, няма да се дължи данък.
В Ню Джърси братята и сестрите са бенефициенти от клас C с освобождаване от 25 000 $ и повишени ставки от 11% до 16%. Данъчна облагаема сума: $275 000. Първите $25 000 над освобождаването се облагат с данък от 11%, следващите суми с повишени ставки до 16%. Ню Джърси освобождава деца, внуци, родители и съпрузи от данък върху наследството (бенефициентите от клас А получават неограничено освобождаване).
Бенефициентите от клас C в Кентъки (несвързани лица) получават само освобождаване от $500 и се сблъскват с повишени ставки от 6% до 16%. При облагаемо наследство от $99 500: 6% върху първите $10 000 ($600), 8% върху следващите $10 000 ($800) и прогресивно по-високи ставки до 16% за суми над $200 000. Общият данък от приблизително $14 850 представлява около 15% от наследството.
Небраска използва проста система с фиксирана ставка. Отдалечените роднини (лели, чичовци, племенници, племенници и техните потомци) получават освобождаване от $15 000 и плащат 11% върху излишъка. Данъчна облагаема сума: $185 000. Данък: $185 000 x 11% = $20 350. Системата на Небраска е по-опростена от щатите със степенувани ставки, но може да доведе до по-високи ефективни ставки за по-малки наследства.
Real-World Applications
▾
Адвокатите по планиране на имоти в щатите с данък върху наследството трябва да отчитат допълнителния данъчен слой, когато изготвят завещания и тръстове. Обща стратегия е да се максимизират завещанията за освободени класове (съпрузи, деца в повечето щати, благотворителни организации) и да се минимизират преките завещания за облагаеми класове (братя и сестри, приятели, далечни роднини). Понякога тръстовете могат да бъдат структурирани, за да намалят излагането на данък върху наследството, въпреки че повечето щати имат правила против избягване на данъци, които разглеждат тръстовете до крайните бенефициенти.
Изпълнителите и личните представители трябва да изчисляват, отчитат и плащат данъци върху наследството за всеки бенефициент, което усложнява администрирането на имуществото. В щатите с данък върху наследството може да се наложи изпълнителят да удържи данък от разпределенията или да изиска от бенефициентите да платят дела си, преди да получат активи. Несъбирането и превеждането на данък върху наследството може да доведе до лична отговорност за изпълнителя.
Специалистите по недвижими имоти в щатите с данък върху наследството трябва да разбират данъчните последици от наследеното имущество. Когато бенефициент наследи недвижим имот в Пенсилвания, например, данъкът върху наследството от 4,5% върху имот на стойност $400 000 ($18 000) трябва да бъде платен, преди имотът да може да бъде прехвърлен чисто. Компаниите за право на собственост и агентите по сетълмента често изискват доказателство за плащане на данък върху наследството или отказ от право на задържане, преди да обработят прехвърлянето на наследени недвижими имоти.
Законодателни анализатори и изследователи на данъчната политика изучават данъците върху наследството като казус в държавната данъчна конкуренция. Постоянният спад в броя на щатите, налагащи данъци върху наследството (от почти всички щати до само шест) показва как мобилните данъкоплатци и политическият натиск могат да стимулират държавната данъчна политика. Щатите, които поддържат данък върху наследството, са изправени пред постоянен натиск от жители, които могат да намалят или премахнат данъка просто като променят законното си местожителство в държава без данък върху наследството.
Special Cases
▾
Присъстват благотворителни остатъчни тръстове (CRT) и благотворителни водещи тръстове (CLT).
Благотворителните остатъчни тръстове (CRT) и благотворителните водещи тръстове (CLT) представляват сложни проблеми с данъка върху наследството в щатите, които налагат данъка. Когато тръстът разделя ползите между благотворителни и неблаготворителни бенефициенти, данъчното третиране на наследството зависи от правилата на държавата за оценяване на настоящи и бъдещи лихви. Някои щати освобождават само благотворителната част, докато други могат да преглеждат чрез тръста данъчните разпределения на неблаготворителни бенефициенти, когато възникнат. Взаимодействието между федералните благотворителни удръжки и държавните освобождавания от данък върху наследството изисква внимателно планиране от адвоката по имотите.
IRA и пенсионните сметки имат уникално данъчно третиране на наследството.
В повечето държави с данък върху наследството разпределенията от наследени IRA подлежат на данък върху наследството въз основа на стойността на сметката към датата на смъртта (а не сумата на разпределението, която може да включва растеж след смъртта). Изискването за 10-годишно разпределение на SECURE Act за повечето бенефициенти, които не са съпрузи, не променя изчислението на данъка върху наследството, което се основава на стойността към датата на смъртта. Някои щати предоставят частични изключения за наследяване на пенсионни сметки.
Семейните двойки от един и същи пол сега се третират по същия начин като женените от противоположния пол
Еднополовите семейни двойки сега се третират по същия начин като семейните двойки от противоположния пол за целите на данъка върху наследството във всички щати, след решението на Върховния съд от 2015 г. Obergefell. Въпреки това, неженените партньори (включително местни партньори, регистрирани в държави, които признават този статут) може да не получат съпрузите, освобождаващи от данък върху наследството. Пенсилвания и някои други щати са положили усилия да разширят определени данъчни облекчения върху наследството на регистрирани местни партньори, но защитата не е универсална.
Ставки на щатския данък върху наследството по клас бенефициенти (2024 г.)
▾
| състояние | съпруг | Деца/Родители | Братя и сестри | други | Краен срок за подаване |
|---|---|---|---|---|---|
| Кентъки | Освободени | Освободени | 4-16% | 6-16% | 18 месеца |
| Мериленд | Освободени | Освободени | 10% | 10% | 9 месеца |
| Небраска | Освободени | 1% (над $100K) | 11% (над $15K) | 15% (над $10K) | 12 месеца |
| Ню Джърси | Освободени | Освободени | 11-16% | 15-16% | 8 месеца |
| Пенсилвания | Освободени | 4,5% | 12% | 15% | 9 месеца |
Frequently Asked Questions
▾
Кои щати имат данък върху наследството?
Към 2025 г. пет щата налагат данък върху наследството: Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания. Айова завърши постепенното премахване на данъка върху наследството след 2024 г. Мериленд е уникален в налагането както на данък върху имотите, така и на данък върху наследството, въпреки че кредитите обикновено предотвратяват пълното двойно данъчно облагане.
Плащат ли преживели съпрузи данък върху наследството?
Не. Преживелите съпрузи са освободени от данък върху наследството във всички щати, които налагат такъв. Това изключение се прилага независимо от наследената сума. Домашните партньори и несемейните партньори обаче обикновено се третират като несвързани лица и се облагат с най-високи данъчни ставки върху наследството, освен ако държавата изрично не признае техния статут.
Застраховката живот облага ли се с данък върху наследството?
В повечето държави с данък върху наследството приходите от застраховка живот, дължими на посочен бенефициент, са освободени от данък върху наследството. Въпреки това, ако застраховката живот е платима на наследството (а не на посочен бенефициент), постъпленията стават част от наследството и може да подлежат на данък върху наследството, когато се разпределят на бенефициентите. Винаги посочвайте конкретни бенефициенти по животозастрахователни полици, за да запазите това изключение.
Мога ли да избегна данък върху наследството, като правя подаръци преди смъртта?
Някои държави имат периоди за ретроспекция, които третират подаръците, направени малко преди смъртта, като част от облагаемото наследство. Пенсилвания няма данък върху подаръците или период за преглед, така че подаръците за цял живот могат ефективно да избегнат данъка върху наследството (въпреки че федералните правила за данък върху подаръците все още се прилагат). Ню Джърси и други щати могат да включват подаръци, направени в съзерцание на смъртта. Консултирайте се с данъчен съветник във вашия конкретен щат, преди да разчитате на стратегии за подаръци.
Какво се случва, ако наследникът е притежавал имущество в множество държави?
Ако наследникът е притежавал недвижимо имущество или материална лична собственост в държава с данък върху наследството, но е бил установен другаде, тази държава може да наложи данък върху наследството върху тези конкретни активи. Обратно, ако наследникът е с местожителство в държава с данък върху наследството, данъкът обикновено се прилага за цялото лично имущество в световен мащаб (банкови сметки, инвестиции и т.н.), независимо къде се намират активите. Недвижимата собственост винаги се облага с данък от държавата, в която се намира.
Има ли федерален данък върху наследството?
Не. Федералното правителство налага данък върху имотите (върху цялото имущество), но не и данък върху наследството (върху отделните бенефициенти). Само шест щата налагат данък върху наследството. Разграничението има значение: данъкът върху наследството се плаща от наследството преди разпределението, докато данъкът върху наследството се дължи от всеки бенефициент въз основа на това, което получават и връзката им с наследодателя.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Да се приеме, че няма данък, тъй като федералното имущество е под освобождаването: Много бенефициенти приемат, че ако имуществото на починалото лице е под освобождаването от федерален данък върху имотите ($13,61 милиона), не се дължат данъци върху смъртта. Това е неправилно в държавите с данък върху наследството, където данъкът се налага на бенефициента въз основа на получената сума, а не на цялото имущество. Брат или сестра, които наследяват 300 000 долара в Ню Джърси или Пенсилвания, ще дължат хиляди данък върху наследството, независимо от общия размер на имуществото. Държавните данъци върху наследството се прилагат дори за скромни имоти.
- !Не се знае данъкът в коя държава се прилага: Данъкът върху наследството се налага от държавата на местожителство на наследодателя, а не от държавата на пребиваване на бенефициента. Бенефициент, живеещ в необлагаема Флорида, който наследява от чичо в Пенсилвания, все още дължи данък върху наследството на Пенсилвания. Освен това недвижимо имущество, намиращо се в държава с данък върху наследството, може да бъде обект на данък върху наследството на тази държава, дори ако наследникът е живял другаде. Бенефициентите понякога не успяват да подадат документи в правилното състояние или не подават изобщо, което води до неустойки и лихви.
- !Липса на отстъпки за ранно плащане: Пенсилвания предлага 5% отстъпка от данъка върху наследството, платен в рамките на три месеца след смъртта, което може да спести хиляди долари при големи наследства. По същия начин някои щати налагат по-ниски лихвени проценти или отменят санкции за предсрочно подаване и плащане. Изпълнителите, които забавят подаването на данък върху наследството до последната възможна дата, пропускат тези спестявания. С наследство от $500 000, обложено с 4,5% данък в Пенсилвания, отстъпката за ранно плащане спестява $1125.
Pro Tip
Ако живеете в държава с данък върху наследството и искате да оставите активи на неосвободени бенефициенти (братя и сестри, приятели или далечни роднини), помислете за използването на застраховка живот като средство за прехвърляне. Постъпленията от животозастраховане, дължими на посочен бенефициент, обикновено са освободени от държавен данък върху наследството, което ви позволява да прехвърлите богатство на тези лица без 10-18% данък. Застрахователна полица от $100 000, платима на брат или сестра в Пенсилвания, избягва $12 000 данък върху наследството, който би наложило пряко завещание.
Did you know?
Данъкът върху наследството на Пенсилвания е един от най-старите непрекъснато действащи данъци в американската история, въведен за първи път през 1826 г. Първоначалният данък се прилагаше само за имоти на наследници, които са починали без завещание (имения без завещание) и е предназначен да компенсира държавата за разходите за управление на имоти чрез съдебната система за сираци. През годините той се разшири, за да обхване всички наследства, независимо от това дали наследодателят е имал завещание. Днес данъкът върху наследството на Пенсилвания генерира над 1 милиард долара годишно държавни приходи, което го прави един от най-значимите данъчни източници в щата.
Regional Guides
▾
Pennsylvania▾
New Jersey▾
Maryland▾
References
Ratings & comments
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.