What is Import Duty Rate Calculator?
▾
Ставката на вносното мито е процентът от митническата стойност на даден продукт, начислен от правителството на страната вносител като данък върху пренасянето на този продукт през нейната граница. Наложени върху митническата стойност (обикновено CIF — цена, застраховка, навло — за повечето страни или стойност на сделката за САЩ), вносните мита служат както за генериране на приходи, така и за протекционистични цели, което прави местно произведените стоки конкурентни по отношение на цените спрямо вноса. Разбирането на ставките на вносните мита е основополагащо за изчисляване на разходите за разтоварване, оценка на алтернативите за снабдяване и вземане на решения за спазване на търговското законодателство. Митническите ставки се определят от кода по ХС (Хармонизирана система) на продукта — глобално стандартизиран 6-цифрен (разширен до 8-10 цифри национално) класификационен номер на продукта. Един и същи продукт, класифициран под различни кодове по ХС, може да има много различни митнически ставки. Например стоманен компонент, класифициран под правилния код по ХС, може да привлече 0% мито; класифициран неправилно в друга глава от ХС, може да привлече 25%. Това прави точната HS класификация не само въпрос на съответствие, но и значителна възможност за управление на разходите. Митническите ставки се влияят и от произхода на стоките. Страната на произход определя коя ставка на търговското споразумение се прилага — стоките от държави партньори по споразумението за свободна търговия (ССТ) често получават намалени или нулеви митнически ставки в сравнение със ставката на най-облагодетелстваната нация (НОН), приложима за други държави. Например стоките от Мексико, внесени в САЩ, обикновено плащат 0% мито съгласно USMCA за квалифицирани продукти, докато идентични стоки от Китай може да плащат 7,5–25% съгласно раздел 301 тарифи. Изчисляването на вносните мита засяга ценообразуването, снабдяването и решенията за проектиране на веригата за доставки на всяко ниво на веригата за доставки. Компаниите с усъвършенствани екипи за спазване на търговското законодателство редовно преразглеждат класификацията на митата, квалификацията на произхода и стратегиите за оценка при първа продажба, за да минимизират законово излагането на мита – спестявания, които могат да възлизат на милиони долари годишно за големите вносители.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Формула
▾
Изчисляване на вносното мито:
Вносно мито = Митническа стойност × Мито %
База на митническата стойност:
САЩ: Стойност на транзакцията (обикновено FOB — изключва международен транспорт и застраховка)
Повечето държави: CIF стойност = цена на продукта + застраховка + товар до пристанище на местоназначение
Общ данък върху вноса при влизане:
Общо = вносно мито + ДДС/GST + акциз (където е приложимо)
ДДС (пример за ЕС/Обединеното кралство): Прилага се на (CIF стойност + вносно мито)
Ефективна ставка на митото:
Ефективна ставка = Общо платени мита ÷ FOB стойност на продукта × 100
Работен пример (внос в ЕС от Китай):
FOB стойност на продукта: €10 000
Морски превоз: €800 | Застраховка: 54 евро
CIF стойност: 10 854 евро
Мито (HS 8471 — лаптопи): 0 %
Вносно мито: €0
ДДС (20%): (10 854 € + 0 €) × 20% = 2 170,80 €
Общо такси върху вноса: €2170,80 (всички ДДС, нулево мито за електроника)Variable Legend
▾
| Символ | Име | Единица | Описание |
|---|---|---|---|
| CV | Митническа стойност | $ | Декларирана стойност на стоките за изчисляване на митата — CIF в повечето страни, стойност на транзакцията (FOB) в САЩ |
| DR | Мито | % | Приложимият процент от тарифната таблица, определен от кода по ХС и страната на произход |
| ID | Вносно мито | $ | Общо дължимо мито = митническа стойност × ставка на митото — основният компонент на разходите за търговска защита |
| HS | Код по ХС | 6-10 digit code | Код за продуктова класификация на Хармонизираната система, който определя приложимата митническа ставка |
| MFN | Коефициент на най-облагодетелствана нация | % | Стандартна митническа ставка, прилагана за страни членки на СТО без преференциални търговски споразумения |
| PFR | Преференциална тарифа | % | Намалена ставка на митото, налична съгласно споразумения за свободна търговия или преференциални програми за квалифицирани стоки и произход |
How to Import Duty Rate Calculator
▾
- 1Идентифицирайте правилния код по ХС за вашия продукт — използвайте базата данни на СТО по ХС, графика на митническата тарифа на вашата страна или се консултирайте с митнически брокер. Първите 6 цифри са международно стандартизирани; цифрите 7-10 са специфични за страната.
- 2Потърсете приложимата митническа ставка за вашия код по ХС в тарифния списък на страната вносител — намерете ставката за НОН (най-облагодетелствана нация), която се прилага за внос от членове на СТО, и проверете за преференциални ставки по търговски споразумения.
- 3Определете произхода на стоките — къде стоките са били последно съществено трансформирани (а не само откъде са изпратени). Произходът определя кой процент на търговско споразумение (ако има такъв) се прилага и дали се задействат антидъмпингови мита.
- 4Изчислете митническата стойност — в повечето страни това е CIF (цена на продукта + застраховка + океанско навло до пристанище на местоназначение); в САЩ обикновено е FOB стойност (цена на продукта в пристанището на произход). Приложете митническата ставка към тази стойност.
- 5Добавете всички други данъци върху вноса — ДДС/GST (възстановими от регистрирани по ДДС предприятия; усвоени от потребителите), акцизи върху конкретни стоки (алкохол, тютюн, гориво) и всички антидъмпингови или изравнителни мита, специфични за комбинацията продукт-държава.
- 6Изчислете ефективната митническа тежест като процент от общата стойност на вноса, за да сравните алтернативите за снабдяване и да оцените финансовото въздействие на структурата на митата върху вашите решения за снабдяване.
- 7Документирайте изчисляването на митото и съхранявайте записи на търговските фактури, обосновката за класификацията по ХС и сертификата за произход за целите на митническия одит — повечето митнически органи извършват последващи одити в рамките на 4–7 години след вноса.
Worked Examples
▾
Мобилните телефони (HS 8517.12) имат 0% ставка за най-облагодетелствана нация, но подлежат на допълнителна тарифа от 25% по раздел 301, когато се внасят от Китай. Това накара много вносители на електроника да проучат алтернативи за снабдяване с Виетнам и Индия.
Бангладеш е най-слабо развита страна (LDC) и се възползва от схемата на ЕС GSP EBA (Всичко освен оръжия), предоставяща 0% мито върху текстила. Спестяването на 2400 евро в сравнение с НОН прави документацията за произход критична.
Авточастите, които отговарят на правилата за произход на USMCA, плащат нулево мито срещу ставката за НОН от 2,5%. Необходима е документация за съответствие с правилата за произход (CO, сертификат за произход), за да поискате преференциалната ставка.
Виното се облага както с мито (4%), така и с отделен акциз за литър алкохол. Акцизът често е по-висок от митото за стоки с високи данъци като алкохола - вносителите трябва да моделират и двете в тяхната разтоварена цена.
Real-World Applications
▾
Мениджърите по вноса използват калкулатори за митническа ставка, когато оценяват нови доставчици в различни държави — моделирането на въздействието на пълните мита помага да се определи дали по-ниска цена на продукт от държава с високи тарифи е действително по-евтина от продукт с по-висока цена от партньор за FTA с нулево мито.
Митническите брокери използват анализ на митническите ставки, за да съветват клиентите относно възможностите за тарифен инженеринг — законно преструктуриране на продукти или веригите за доставки, за да отговарят на условията за класифициране на по-ниски мита или ставки за преференциални търговски споразумения.
Екипите за спазване на търговското законодателство наблюдават промените в митническите ставки и новите тарифни действия, като изчисляват финансовата експозиция на текущите си програми за внос и моделират разходите за промени във веригата на доставки, необходими за смекчаване на увеличенията на митата.
Продавачите в електронната търговия използват калкулатори за мита, за да изчислят DDP (доставени с платено мито) цени за международни клиенти, като гарантират, че митата и данъците се събират при плащане, вместо да създават неочаквани такси при доставка.
Special Cases
▾
Тарифните квоти (TRQ) позволяват въвеждането на определено количество стоки на a
Тарифните квоти (TRQ) позволяват на определено количество стоки да влезе при по-ниска ставка на митото (ставка в рамките на квотата), като вносът над квотата се начислява с по-висока ставка (ставка извън квотата или над квотата). ТК са общи за селскостопански продукти — говеждо, млечни продукти, захар и ориз — където местните производители са защитени от високи ставки извън квотата. Управлението на използването на ТК за внос при квотен процент е значителна възможност за управление на разходите за големите вносители на селскостопански продукти.
Оценката при първа продажба е легитимна митническа стратегия на САЩ, която обявява мито върху
Оценката при първа продажба е легитимна митническа стратегия на САЩ, която обявява мито върху цената на фактурата на производителя (първата продажба във веригата), а не върху фактурата на посредника (последна продажба преди внос). Когато стоките преминават през търговски дружества или агенти, цената на производителя може да бъде с 10–20% по-ниска от последната продажна цена — намалявайки съответно облагаемата стойност и митото. Необходими са правно становище на IRS и насоки на CBP в подкрепа на искове за първа продажба.
Възстановяването на мита позволява на вносителите да поискат възстановяване на митата, платени при внос
Възстановяването на мита позволява на вносителите да поискат възстановяване на платените мита върху внесени стоки, които впоследствие се изнасят — или в оригиналната им форма, или след като са били включени в произведените стоки. Съгласно програмата за възстановяване на средства в САЩ (19 USC 1313), 99% от митата могат да бъдат възстановени при отговарящи на условията искове за възстановяване. За производителите, които изнасят значителна част от продукцията си, използвайки вносни суровини, възстановяването може да възстанови милиони годишно платени мита.
Общи ставки на вносните мита по категории — Списък за НОН на САЩ (илюстрация)
▾
| Продуктова категория | Типична глава от ХС | Ставка за НОН на САЩ | Раздел 301 (Китай) | Курс USMCA (Мексико/Канада) |
|---|---|---|---|---|
| Смартфони и таблети | 8517, 8471 | 0% | 0–25% | 0% |
| Облекло и облекло | 61, 62 | 12–32% | +7,5% | 0% |
| Стомана и алуминий | 72, 76 | 0–5% + AD/CVD | 25% (стомана) | 0% |
| Автомобили | 8703 | 2,5% | Няма | 0% |
| Авточасти | 8708 | 0–6% | +7,5% | 0% |
| Мебели | 94 | 0–7% | +25% | 0% |
| Селскостопански стоки | различни | 0–20% | различни | 0–TRQ |
Frequently Asked Questions
▾
Какво е митото за НОН?
НОН (най-облагодетелствана нация) е стандартната митническа ставка, която страните членки на СТО прилагат за внос от други членки на СТО. Нарича се „най-облагодетелствана нация“, защото в исторически план това беше специалната ставка, дадена на привилегированите търговски партньори, но принципът на СТО за недискриминация го разшири до всички членове. Ставката за най-облагодетелствана нация е основната лихва преди прилагането на каквито и да е преференциални ставки по търговските споразумения. Ако не съществува търговско споразумение между две държави, се прилага ставката за НОН.
Как да намеря правилния HS код за моя продукт?
Кодовете по ХС се намират чрез: базата данни по ХС на СТО (hs.wcoomd.org), официалния портал за митнически тарифи на вашата страна вносител (САЩ: HTS на hts.usitc.gov; ЕС: TARIC на ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric; Обединеното кралство: gov.uk/trade-tariff) или чрез митнически брокер. Когато не сте сигурни, можете да поискате обвързващо тарифно решение от митническите органи — правно решение относно правилната класификация за вашия конкретен продукт. Грешките в класификацията по ХС са една от най-честите причини за митнически санкции и оценки след освобождаване.
Какво е тарифа по Раздел 301?
Тарифите по раздел 301 са допълнителни мита, наложени от правителството на САЩ съгласно раздел 301 от Закона за търговията от 1974 г., първоначално приложени към китайски стоки през 2018 г. след разследване на USTR относно практиките на Китай за интелектуална собственост. Тези тарифи добавят 7,5%, 15% или 25% към нормалните ставки за НОН за конкретни глави от ХС. Те се отнасят само за стоки с китайски произход. Тарифите по раздел 301 са отделни от антидъмпинговите мита и изравнителните мита, които могат да се прилагат и за китайски стоки в някои категории.
Какво представляват антидъмпинговите мита?
Антидъмпинговите мита (ADD) се налагат, когато митническият орган на дадена държава установи, че вносните стоки се продават под цената им на вътрешния пазар (дъмпинг) и това причинява материални щети на местните производители. Ставките на ADD могат да варират от няколко процента до над 200% и се изчисляват, за да доведат цената на вноса до недъмпинговото ниво. ADD се прилагат в допълнение към нормалните ставки за НОН и са специфични за продукта и държавата. САЩ, ЕС, Индия и Китай са основните потребители на антидъмпинговите мерки.
Как държавата на произход влияе върху ставките на митата?
Страната на произход — дефинирана като мястото, където стоките са били последно съществено трансформирани, а не само откъде са изпратени — определя коя ставка на митото се прилага. Стоките от държави партньори по ССТ отговарят на изискванията за преференциални (често нулеви) мита. Стоките от държави, подложени на наказателни мита (раздел 301, антидъмпинг), плащат по-високи ставки. Стоки от санкционирани страни може да бъдат забранени. Произходът се определя от правила за трансформация (промяна на тарифите, прагове на добавена стойност или специфични изисквания за процес), определени във всяко търговско споразумение.
Какво е преференциална тарифна ставка?
Преференциалната тарифна ставка е митническа ставка, по-ниска от ставката за НОН, прилагана за стоки от страни, с които страната вносител има споразумение за свободна търговия (ССТ) или преференциална програма. Примери: САЩ-Мексико-Канада (USMCA) — нулево мито за повечето квалифицирани стоки; ОСП на ЕС — намалено или нулево мито за развиващите се страни; СИП Япония-ЕС — премахване на повечето тарифи между Япония и ЕС. За да поискат преференциална ставка, вносителите трябва да докажат произход със сертификат за произход или сертификат за произход, отговарящ на изискванията на правилата за произход на FTA.
Вносното мито същото ли е като ДДС или GST?
Не — вносните мита и ДДС/GST са отделни данъци върху вноса, събирани при влизане на митницата. Вносното мито е търговска мярка, основана на класификацията по ХС и произхода на продукта. ДДС/GST е данък върху потреблението, прилаган към стойността на стоките плюс вносно мито. В ЕС ДДС при внос е 20% в Обединеното кралство, 19% в Германия и варира според страната (15–27%). B2B вносителите обикновено могат да възстановят ДДС при внос; потребителите не могат. Вносните мита обикновено не подлежат на възстановяване. И двете трябва да бъдат платени по време на митническото освобождаване.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Използване на грешна митническа база — прилагане на метода на стойността на транзакцията в САЩ (FOB) към изчисление, което трябва да използва база CIF (изисква се от повечето други страни). Това подценява облагаемата стойност в изчисленията на вноса в ЕС, Обединеното кралство и повечето азиатски, което води до изчисления на митата, които са по-ниски от действителните задължения.
- !Претенции за ставки на преференциално търговско споразумение без проверка на спазването на правилата за произход — за да поискате ставка с нулево мито съгласно USMCA, CPTPP или което и да е FTA, стоките трябва да отговарят на специфичните правила за произход на споразумението (промяна на тарифата, съдържание на регионална стойност или специфичен процес). Претендирането на преференциални ставки без подходяща квалификация за произход излага вносителите на мита плюс санкции за всички засегнати вписвания.
- !Пренебрегване на заповедите за обхвата на антидъмпинговите и изравнителните мита (AD/CVD) при изчисляване на разходите за внос — ставките ADD и CVD се публикуват отделно от нормалния тарифен график и могат да добавят 100–300% към разходите за мита за засегнатите комбинации продукт-държава. Липсата на проверка на текущите ADD/CVD поръчки преди импортиране на конкретни стоки е често срещан и скъп пропуск.
Pro Tip
Преди да направите голяма поръчка от нов доставчик или държава, получете обвързващо тарифно решение от вашите митнически власти относно класификацията по ХС и всички приложими претенции по търговско споразумение. Това осигурява правна сигурност относно митническите ставки за този конкретен продукт, елиминирайки риска от прекласифициране и неочаквани оценки на митата, след като стоките вече са внесени и потенциално продадени.
Did you know?
В момента Съединените щати имат 14 споразумения за свободна търговия с 20 държави, които обхващат приблизително 1,7 трилиона долара годишна търговия. Тези споразумения елиминират или намаляват митата върху квалифицираните стоки — но само около 30% от отговарящите на условията вносители в САЩ действително претендират за преференциалните ставки на FTA, на които имат право, оставяйки около 2+ милиарда долара годишно надплащане на мита поради липса на информация за търговското споразумение и документация за съответствие с произхода.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Получавайте седмични съвети по математика
Присъединете се към 12 000+ абонати, които получават съвети за калкулатор всяка седмица.