Loan Loss Provision Calculator

অর্থ ও ঋণদানের পেশাদাররা গণনা যাচাই করতে, গাণিতিক ত্রুটিগুলি কমাতে এবং সম্মতির উদ্দেশ্যে সহকর্মী, ক্লায়েন্ট বা নিয়ন্ত্রক সংস্থার সাথে নথিভুক্ত, নিরীক্ষিত এবং ভাগ করা যেতে পারে এমন ধারাবাহিক ফলাফল তৈরি করতে তাদের মানক বিশ্লেষণমূলক কর্মপ্রবাহের অংশ হিসাবে লোন লস বিধান ব্যবহার করে।

ইউনিভার্সিটির অধ্যাপক এবং প্রশিক্ষকরা কোর্স উপকরণ, হোমওয়ার্ক অ্যাসাইনমেন্ট এবং পরীক্ষার প্রস্তুতির সংস্থানগুলিতে লোন লস প্রভিশন অন্তর্ভুক্ত করে, যা শিক্ষার্থীদের ম্যানুয়াল গণনা পরীক্ষা করতে, ইনপুট-আউটপুট সম্পর্ক সম্পর্কে অন্তর্দৃষ্টি তৈরি করতে এবং পাটিগণিতের পরিবর্তে ধারণাগত বোঝার উপর ফোকাস করতে দেয়।

পরামর্শদাতা এবং উপদেষ্টারা ক্লায়েন্ট মিটিংয়ের সময় বিভিন্ন পরিস্থিতিতে দ্রুত মডেল করার জন্য লোন লস প্রভিশন ব্যবহার করে, কী-যদি প্রশ্নগুলির রিয়েল-টাইম অন্বেষণ সক্ষম করে যা অন্যথায় বিস্তারিত স্প্রেডশীট-ভিত্তিক বিশ্লেষণ এবং প্রতিবেদনের জন্য অফিসে ফিরে যেতে হবে।

ব্যক্তিগত ব্যবহারকারীরা ব্যক্তিগত পরিকল্পনার সিদ্ধান্তের জন্য ঋণ ক্ষতির বিধানের উপর নির্ভর করে — বিকল্পগুলির তুলনা করা, পরিষেবা প্রদানকারীদের কাছ থেকে প্রাপ্ত কোটগুলি যাচাই করা, তৃতীয় পক্ষের গণনা পরীক্ষা করা এবং একটি গুরুত্বপূর্ণ সিদ্ধান্তের পিছনের সংখ্যাগুলি সঠিকভাবে এবং ধারাবাহিকভাবে গণনা করা হয়েছে বলে আত্মবিশ্বাস তৈরি করা।

বিধান এবং ভাতার মধ্যে পার্থক্য কি?

এই শর্তাবলী সম্পর্কিত কিন্তু বিভিন্ন আর্থিক বিবৃতি আইটেম উল্লেখ করুন. ক্রেডিট ক্ষতির বিধান হল একটি আয় বিবরণী ব্যয় - বর্তমান সময়ের উপার্জনের বিরুদ্ধে একটি চার্জ। বর্তমান পোর্টফোলিওর গুণমান এবং অর্থনৈতিক পূর্বাভাসের উপর ভিত্তি করে রিজার্ভের সাথে যোগ করা প্রয়োজন বলে বিশ্বাস করে এই পরিমাণ ব্যবস্থাপনা। ক্রেডিট লসের জন্য ভাতা (ACL) হল একটি ব্যালেন্স শীট কনট্রা-অ্যাসেট যা সময়ের সাথে জমা হয় — এটি বিদ্যমান ঋণ পোর্টফোলিওতে এমবেড করা মোট আনুমানিক ক্রেডিট ক্ষতির প্রতিনিধিত্ব করে। সম্পর্কটি হল: ACL সমাপ্তি = শুরু ACL + বিধান − নেট চার্জ-অফ। ACL কে একটি বালতি হিসাবে এবং প্রতি ত্রৈমাসিকে ঢেলে দেওয়া পরিমাণ হিসাবে বিধান হিসাবে চিন্তা করুন, যখন চার্জ-অফ হল প্রকৃত ক্ষতি স্বীকৃত হিসাবে জল নিষ্কাশন করা হয়।

CECL কি এবং এটি পুরানো খরচ হওয়া ক্ষতির মডেল থেকে কীভাবে আলাদা?

CECL হল বর্তমান প্রত্যাশিত ক্রেডিট লস, FASB (ASC 326) দ্বারা জারি করা একটি অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ড যা 2020 সালে বড় পাবলিক ব্যাঙ্কগুলির জন্য শুরু হওয়া বেশিরভাগ মার্কিন আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির জন্য পুরানো খরচ হওয়া ক্ষতির মডেলটিকে প্রতিস্থাপন করেছে। পুরানো ব্যয়কৃত ক্ষতির মডেলের অধীনে, ব্যাঙ্কগুলি শুধুমাত্র তখনই ঋণ ক্ষতির বিধান চিনতে পারে যখন একটি লোকসান হয়েছে - অর্থাৎ, যখন একটি নির্দিষ্ট ঋণ সম্পূর্ণ পরিশোধ করা হবে না এমন বস্তুনিষ্ঠ প্রমাণ ছিল। এটি 'খুব কম, খুব দেরী' প্রভিশনিং প্যাটার্ন তৈরি করেছে যেখানে ব্যাঙ্কগুলি মন্দায় প্রবেশের জন্য সংরক্ষিত কম ছিল। CECL-এর অধীনে, ব্যাঙ্কগুলিকে অবশ্যই উদ্ভবের সময়ে সমস্ত আর্থিক সম্পদের পুরো জীবনকালের প্রত্যাশিত ক্রেডিট ক্ষতির জন্য অনুমান করতে হবে এবং সংরক্ষণ করতে হবে, সামনের দিকের অর্থনৈতিক পূর্বাভাসগুলিকে অন্তর্ভুক্ত করে। এটি ক্রেডিট চক্র জুড়ে বৃহত্তর ভাতাগুলি অগ্রিম কিন্তু মসৃণ বিধান তৈরি করে, তাত্ত্বিকভাবে ব্যাঙ্কের আয়কে কম অস্থির করে তোলে এবং রিজার্ভগুলি আরও সঠিক করে তোলে।

কিভাবে অর্থনৈতিক পূর্বাভাস ঋণ ক্ষতি বিধান প্রভাবিত করে?

CECL ব্যাঙ্কগুলিকে তাদের প্রত্যাশিত ক্ষতির অনুমানে যুক্তিসঙ্গত এবং সমর্থনযোগ্য অর্থনৈতিক পূর্বাভাস অন্তর্ভুক্ত করতে চায়। মূল সামষ্টিক অর্থনৈতিক ভেরিয়েবল যা ক্ষতির অনুমানকে চালিত করে তার মধ্যে রয়েছে: জিডিপি বৃদ্ধির হার, বেকারত্বের হার, আবাসন মূল্য সূচক (মর্টগেজ পোর্টফোলিওর জন্য), বাণিজ্যিক রিয়েল এস্টেট খালি হার এবং কেন্দ্রীভূত খাতের জন্য শিল্প-নির্দিষ্ট সূচক। যখন অর্থনৈতিক দৃষ্টিভঙ্গির অবনতি ঘটে — যেমনটি 2020 সালের প্রথম প্রান্তিকে নাটকীয়ভাবে হয়েছিল COVID-19 মহামারী শুরুতে — ব্যাঙ্কগুলিকে অবিলম্বে বড় প্রভিশন খরচ রেকর্ড করে রিজার্ভ তৈরি করতে হবে, এমনকি প্রকৃত খেলাপি হওয়ার আগেই। শুধুমাত্র Q1 2020-এ, প্রধান মার্কিন ব্যাঙ্কগুলি সম্মিলিতভাবে $30 বিলিয়নেরও বেশি প্রভিশন খরচ রেকর্ড করেছে কারণ তারা তাদের অর্থনৈতিক পরিস্থিতি নিম্নগামী হয়েছে৷ যখন অর্থনৈতিক দৃষ্টিভঙ্গি উন্নত হয়, তখন ব্যাঙ্কগুলি 'প্রভিশন রিলিজ' এর মাধ্যমে প্রভিশনগুলিকে বিপরীত করতে পারে, যা উপার্জনে যোগ করে।

মার্কিন ব্যাঙ্কগুলির জন্য একটি সাধারণ চার্জ-অফ রেট কী?

ঋণের ধরন এবং অর্থনৈতিক চক্র দ্বারা নেট চার্জ-অফ হার উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হয়। সামগ্রিকভাবে মার্কিন ব্যাঙ্কিং শিল্পের জন্য, বার্ষিক নেট চার্জ-অফ হার ঐতিহাসিকভাবে স্বাভাবিক অর্থনৈতিক সময়ের মধ্যে মোট ঋণের 0.5-0.8% গড়। 2008-2009 আর্থিক সংকটের সময়, শিল্প চার্জ-অফ ঋণের 2.5% এর উপরে ছিল। ঋণের ধরন অনুসারে: ক্রেডিট কার্ড নেট চার্জ-অফ সাধারণত বার্ষিক 3-6% চলে; স্বয়ংক্রিয় ঋণ 0.5-1.5%; বাণিজ্যিক ও শিল্প ঋণ 0.3-0.8%; স্বাভাবিক সময়ের মধ্যে আবাসিক বন্ধক 0.1-0.5% (হাউজিং মন্দার সময় তীব্রভাবে বৃদ্ধি); বাণিজ্যিক রিয়েল এস্টেট 0.2-0.6%। ফেডারেল রিজার্ভ সমস্ত FDIC-বীমাকৃত প্রতিষ্ঠানের জন্য ঋণের বিভাগ দ্বারা ত্রৈমাসিক চার্জ-অফ এবং অপরাধের ডেটা সংগ্রহ করে এবং প্রকাশ করে, তুলনা করার জন্য একটি নির্ভরযোগ্য বেঞ্চমার্ক প্রদান করে।

কভারেজ অনুপাত কি এবং কেন এটি গুরুত্বপূর্ণ?

কভারেজ অনুপাত (বা রিজার্ভ কভারেজ অনুপাত) মোট অপারফর্মিং লোন (NPLs) দ্বারা বিভক্ত ক্রেডিট ক্ষতির জন্য ভাতা হিসাবে গণনা করা হয়। এটি পরিমাপ করে যে ব্যাঙ্কের রিজার্ভ কতবার তার সম্পূর্ণ অপারফর্মিং লোন পোর্টফোলিও শোষণ করতে পারে। 1.0x (100%) এর উপরে একটি কভারেজ অনুপাত মানে ব্যাঙ্ক তার অপারফর্মিং লোনের ভারসাম্যের চেয়ে বেশি সংরক্ষণ করেছে, শক্তিশালী রিজার্ভ পর্যাপ্ততার পরামর্শ দেয়। 1.0x এর নিচে অনুপাতের অর্থ হল ভাতা NPL-এর চেয়ে ছোট, যা রিজার্ভের অপ্রতুলতা বা আশাবাদী ক্ষতি অনুমানকে সংকেত দিতে পারে। স্বাভাবিক অর্থনৈতিক সময়কালে, সু-পরিচালিত ব্যাঙ্কগুলি সাধারণত 1.5x–2.5x কভারেজ অনুপাত বজায় রাখে। নিয়ন্ত্রক এবং বিশ্লেষকরা কভারেজ অনুপাতের আকস্মিক পতনকে লাল পতাকা হিসাবে দেখেন, কারণ তারা হয় ক্রমবর্ধমান ক্রেডিট মানের সমস্যা বা ম্যানেজমেন্টের আশাবাদী ক্ষতির অনুমানকে নির্দেশ করতে পারে যা ভবিষ্যতে আয়ের বিস্ময় সৃষ্টি করতে পারে।

প্রভিশনিং কীভাবে একটি ব্যাঙ্কের মূলধন অনুপাতকে প্রভাবিত করে?

বিধান দুটি চ্যানেলের মাধ্যমে মূলধন অনুপাতের উপর সরাসরি এবং উল্লেখযোগ্য প্রভাব ফেলে। প্রথমত, প্রভিশন এক্সপেনস নেট আয়কে কমিয়ে দেয়, যা ধরে রাখা আয় কমায় — টায়ার 1 মূলধনের একটি উপাদান। 25% কর হারের পরিবেশে $100M বিধান কর-পরবর্তী আয় $75M কমিয়ে দেয়, সরাসরি CET1 মূলধন হ্রাস করে। দ্বিতীয়ত, CECL-এর অধীনে, ঋণের ক্ষতির জন্য কিছু বা সমস্ত ভাতা টায়ার 1 মূলধন থেকে বাদ দেওয়া যেতে পারে এবং এর পরিবর্তে টায়ার 2 মূলধনে গণনা করা যেতে পারে (সীমা সহ), যা ঝুঁকি-ভারিত মূলধন অনুপাতের গণনাকে প্রভাবিত করে। ব্যাঙ্কিং নিয়ন্ত্রকরা একটি পর্যায়ক্রমে CECL ক্যাপিটাল ট্রানজিশন রুল প্রদান করেছে যাতে ব্যাঙ্কগুলিকে CECL Day-1 রিজার্ভ বৃদ্ধির 25% 3 বছরের মেয়াদে নিয়ন্ত্রক মূলধনে যোগ করার অনুমতি দেয়, যা গ্রহণের তাত্ক্ষণিক মূলধন প্রভাব হ্রাস করে।

কেন ব্যাঙ্কগুলি মাঝে মাঝে রিজার্ভ প্রকাশ করে এবং এটি কি শক্তির লক্ষণ?

প্রভিশন রিলিজ হয় যখন আনুমানিক প্রয়োজনীয় ভাতা কমে যায় - হয় অর্থনৈতিক অবস্থার উন্নতির কারণে, ঋণ পরিশোধ করা হয়েছে, অথবা ব্যাংক তার ক্রেডিট দৃষ্টিভঙ্গি আপগ্রেড করেছে। যখন রিলিজ হয়, তখন একটি নেতিবাচক প্রভিশন খরচ রেকর্ড করা হয়, যা রিপোর্ট করা আয়কে বাড়িয়ে দেয়। 2021-এর সময়, প্রধান মার্কিন ব্যাঙ্কগুলি কোটি কোটি কোটি কোটি টাকা কোভিড-যুগের রিজার্ভ প্রকাশ করেছে কারণ অর্থনীতি প্রত্যাশার চেয়ে দ্রুত পুনরুদ্ধার করেছে, উল্লেখযোগ্যভাবে শেয়ার প্রতি রিপোর্ট করা আয় বৃদ্ধি করেছে। বিশ্লেষক এবং বিনিয়োগকারীরা কিছু সতর্কতার সাথে রিজার্ভ রিলিজ দেখেন — তারা বর্তমান-ত্রৈমাসিক আয়কে বাড়িয়ে তোলে কিন্তু প্রকৃত অপারেটিং উন্নতির প্রতিনিধিত্ব করে না (কোনও নতুন রাজস্ব তৈরি হয়নি)। কিছু বিশ্লেষক 'প্রি-প্রভিশন নেট রেভিনিউ' (PPNR) গণনা করে স্বাধীনভাবে অপারেটিং কর্মক্ষমতা মূল্যায়ন করার জন্য প্রভিশনিং নয়েজ, প্রভিশন খরচ এবং রিলিজকে সহজাতভাবে চক্রাকার হিসেবে দেখে এবং পরিচালনার বিচারের সাপেক্ষে।