কী Transfer Pricing Calculator?
▾
স্থানান্তর মূল্য একই বহুজাতিক এন্টারপ্রাইজ (MNE) গোষ্ঠীর মধ্যে সম্পর্কিত সত্তাগুলির মধ্যে লেনদেনের জন্য নির্ধারিত মূল্যকে বোঝায় — উদাহরণস্বরূপ, যখন একটি মার্কিন মূল কোম্পানি তার জার্মান সহায়ক সংস্থার কাছে উপাদান বিক্রি করে, বা যখন আয়ারল্যান্ডের একটি হোল্ডিং কোম্পানি ব্রাজিলের একটি অপারেটিং কোম্পানির কাছে বৌদ্ধিক সম্পত্তির লাইসেন্স দেয়৷ এই আন্তঃকোম্পানি লেনদেনগুলি বিশাল পরিসরে বিস্তৃত: পণ্য, পরিষেবা, অর্থায়নের ব্যবস্থা, রয়্যালটি, ব্যবস্থাপনা ফি এবং ভাগ করা খরচ। স্থানান্তর মূল্য নির্ধারণ করে কিভাবে লাভ বরাদ্দ করা হয় এখতিয়ার জুড়ে, প্রতিটি গ্রুপ সত্তার ট্যাক্স দায় সরাসরি প্রভাবিত করে। বিশ্বব্যাপী কর কর্তৃপক্ষের প্রয়োজন যে আন্তঃকোম্পানীর দামগুলি বাহুর দৈর্ঘ্যের নীতি মেনে চলে, OECD মডেল ট্যাক্স কনভেনশনের 9 অনুচ্ছেদে প্রতিষ্ঠিত: দামগুলি তুলনামূলক পরিস্থিতিতে সম্পর্কহীন পক্ষগুলি একে অপরকে কী চার্জ করবে তা প্রতিফলিত করা উচিত। মেনে চলতে ব্যর্থতা কোম্পানিগুলিকে মূল্য সমন্বয়, জরিমানা, এবং দ্বৈত ট্যাক্সেশন স্থানান্তর করার জন্য উন্মুক্ত করে। OECD স্থানান্তর মূল্য নির্দেশিকা (2022) পাঁচটি অনুমোদিত পদ্ধতিকে স্বীকৃতি দেয়: তুলনাযোগ্য অনিয়ন্ত্রিত মূল্য (CUP) পদ্ধতি, যা সরাসরি একই ধরনের খোলা-বাজার লেনদেনের সাথে তুলনা করে; পুনঃবিক্রয় মূল্য পদ্ধতি (RPM), যা আন্তঃকোম্পানী মূল্য নির্ধারণের জন্য পুনর্বিক্রয় মূল্য থেকে পিছিয়ে কাজ করে; কস্ট প্লাস পদ্ধতি (CPM), যা সরবরাহকারীর খরচে একটি মার্কআপ যোগ করে; লেনদেনমূলক নেট মার্জিন পদ্ধতি (TNMM), যা তুলনামূলক স্বাধীন কোম্পানিগুলির সাথে নেট লাভের মার্জিনের তুলনা করে; এবং প্রফিট স্প্লিট মেথড (PSM), যা আপেক্ষিক অবদানের উপর ভিত্তি করে সম্মিলিত লাভ বরাদ্দ করে। OECD BEPS (বেস ইরোশন অ্যান্ড প্রফিট শিফটিং) প্রকল্পের নিয়মগুলিকে পুনর্নির্মাণ করার জন্য ট্রান্সফার প্রাইসিং সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ আন্তর্জাতিক ট্যাক্স সমস্যাগুলির মধ্যে একটি হয়ে উঠেছে, যেখানে অর্থনৈতিক কার্যকলাপ এবং মূল্য সৃষ্টি হয় সেখানে লাভের উপর কর আরোপ করা হয়। কান্ট্রি-বাই-কান্ট্রি রিপোর্টিং (CbCR)-এর জন্য এখন বিশ্বব্যাপী কর কর্তৃপক্ষের কাছে লাভের বরাদ্দ প্রকাশ করার জন্য বড় MNE-এর প্রয়োজন।
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
সূত্র
▾
স্থানান্তর মূল্য গণনা গণনা:
ধাপ 1: সমস্ত আন্তঃকোম্পানী লেনদেন সনাক্ত করুন এবং তাদের প্রকার (পণ্য, পরিষেবা, আইপি, অর্থায়ন) দ্বারা শ্রেণীবদ্ধ করুন।
ধাপ 2: লেনদেনের প্রকৃতি এবং ডেটা উপলব্ধতার উপর ভিত্তি করে সবচেয়ে উপযুক্ত OECD স্থানান্তর মূল্য পদ্ধতি নির্বাচন করুন।
ধাপ 3: ডেটাবেস ব্যবহার করে তুলনামূলক অনিয়ন্ত্রিত লেনদেন বা কোম্পানিগুলির জন্য অনুসন্ধান করুন (যেমন, ব্যুরো ভ্যান ডাইক অরবিস, রয়্যালটি উত্স)।
ধাপ 4: তুলনীয় সেট থেকে বাহুর দৈর্ঘ্যের সীমা (সাধারণত ইন্টারকোয়ার্টাইল রেঞ্জ) মূল্য বা মার্জিন স্থাপন করুন।
ধাপ 5: সামঞ্জস্য এড়াতে আন্তঃকোম্পানী লেনদেনের মূল্য বাহু দৈর্ঘ্যের সীমার মধ্যে নির্ধারণ করুন।
ধাপ 6: স্থানীয় প্রবিধান দ্বারা প্রয়োজনীয় হিসাবে একটি স্থানান্তর মূল্য স্টাডি ফাইলে বিশ্লেষণ নথিভুক্ত করুন।
ধাপ 7: পুনরাবৃত্ত উল্লেখযোগ্য লেনদেনের জন্য ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের সাথে অগ্রিম মূল্য চুক্তির (APAs) জন্য প্রস্তুত হন।
প্রতিটি ধাপ পূর্বের উপর তৈরি করে, উপাদান গণনাগুলিকে একটি ব্যাপক স্থানান্তর মূল্যের ফলাফলে একত্রিত করে। সূত্রটি স্থানান্তর মূল্যের আচরণ নিয়ন্ত্রণকারী গাণিতিক সম্পর্কগুলিকে ক্যাপচার করে।চলক বর্ণনা
▾
| প্রতীক | নাম | একক | বিবরণ |
|---|---|---|---|
| P_arm | হাতের দৈর্ঘ্যের দাম | currency | একই বা তুলনামূলক লেনদেনের জন্য সম্পর্কহীন পক্ষগুলি সম্মত হবে এমন মূল্য৷ |
| C_full | সম্পূর্ণ খরচ | currency | লেনদেনের জন্য বিক্রয়কারী সত্তার দ্বারা মোট খরচ (প্রত্যক্ষ এবং পরোক্ষ)। |
| μ | কস্ট-প্লাস মার্কআপ | percent | কস্ট প্লাস পদ্ধতির অধীনে খরচের জন্য প্রযোজ্য গ্রস মার্কআপ শতাংশ। |
| P_resale | পুনর্বিক্রয় মূল্য | currency | যে দামে ক্রেতা পণ্যটি একটি সম্পর্কহীন তৃতীয় পক্ষের কাছে পুনরায় বিক্রি করে। |
| GPM | মোট লাভ মার্জিন | percent | পুনর্বিক্রয় মূল্য পদ্ধতিতে তুলনামূলক স্বাধীন পরিবেশকদের দ্বারা অর্জিত মোট মার্জিন। |
| TNMM_PLI | TNMM লাভের স্তর নির্দেশক | percent | নেট মার্জিন মেট্রিক (যেমন, অপারেটিং মুনাফা/রাজস্ব) স্বাধীন তুলনাযোগ্য কোম্পানির সাথে তুলনা করতে ব্যবহৃত হয়। |
কীভাবে Transfer Pricing Calculator
▾
- 1সমস্ত আন্তঃকোম্পানী লেনদেন সনাক্ত করুন এবং তাদের প্রকার (পণ্য, পরিষেবা, আইপি, অর্থায়ন) দ্বারা শ্রেণীবদ্ধ করুন।
- 2লেনদেনের প্রকৃতি এবং ডেটা উপলব্ধতার উপর ভিত্তি করে সবচেয়ে উপযুক্ত OECD স্থানান্তর মূল্য পদ্ধতি নির্বাচন করুন।
- 3ডেটাবেস ব্যবহার করে তুলনামূলক অনিয়ন্ত্রিত লেনদেন বা কোম্পানিগুলির জন্য অনুসন্ধান করুন (যেমন, ব্যুরো ভ্যান ডিজক অরবিস, রয়্যালটি উত্স)।
- 4তুলনীয় সেট থেকে দাম বা মার্জিনের বাহুর দৈর্ঘ্যের পরিসর (সাধারণত ইন্টারকোয়ার্টাইল রেঞ্জ) স্থাপন করুন।
- 5সামঞ্জস্য এড়াতে আন্তঃকোম্পানী লেনদেনের মূল্য বাহু দৈর্ঘ্যের সীমার মধ্যে নির্ধারণ করুন।
- 6স্থানীয় প্রবিধান দ্বারা প্রয়োজনীয় হিসাবে একটি স্থানান্তর মূল্য স্টাডি ফাইলে বিশ্লেষণ নথিভুক্ত করুন।
- 7পুনরাবৃত্ত উল্লেখযোগ্য লেনদেনের জন্য ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের সাথে অগ্রিম মূল্য চুক্তির (APAs) জন্য প্রস্তুত হন।
সমাধান করা উদাহরণ
▾
রুটিন প্রস্তুতকারক তুলনীয় বিশ্লেষণ প্রতি 8% অপারেটিং মার্জিন পায়
কস্ট প্লাস পদ্ধতির অধীনে, আন্তঃকোম্পানী মূল্য মোট উৎপাদন খরচের সাথে হাতের দৈর্ঘ্যের মার্কআপ (8%) যোগ করে সেট করা হয়। এটি নিশ্চিত করে যে উত্পাদন সহায়ক সংস্থাগুলি তুলনামূলক স্বাধীন নির্মাতারা যা উপার্জন করে তার সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ একটি রুটিন রিটার্ন উপার্জন করে। অবশিষ্ট মুনাফা, গ্রুপ সিনার্জি এবং আইপি মান প্রতিফলিত করে, প্রধান সত্তার জন্য বরাদ্দ করা হয় যা মূল অস্পষ্টতার মালিক।
ডিস্ট্রিবিউটর 25% গ্রস মার্জিন ধরে রাখে; প্রস্তুতকারক ব্যালেন্স পায়
RPM তৃতীয় পক্ষের পুনঃবিক্রয় মূল্য থেকে পিছিয়ে কাজ করে। যদি তুলনীয় স্বাধীন ডিস্ট্রিবিউটররা 25% গ্রস মার্জিন অর্জন করে, তাহলে প্রতি ইউনিট $150 ($200-এর 75%) হাতের দৈর্ঘ্য স্থানান্তর মূল্যকে প্রতিনিধিত্ব করে। পরিবেশক তার সীমিত-ঝুঁকি, রুটিন ডিস্ট্রিবিউশন ফাংশনের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ, প্রতি ইউনিট $50 মোট মুনাফা অর্জন করে। বিক্রয়কারী সত্তা (উৎপাদক বা আইপি মালিক) তার রাজস্ব হিসাবে স্থানান্তর মূল্য বুক করে।
OpCo-এর দৈর্ঘ্য EBIT মার্জিনে আনতে রয়্যালটির হার ক্যালিব্রেট করা হয়েছে
অপারেটিং কোম্পানি 20% প্রাক-রয়্যালটি EBIT মার্জিন অর্জন করে, তুলনাযোগ্য লাইসেন্সধারীদের জন্য বাহুর দৈর্ঘ্য 15% এর উপরে। রাজস্বের উপর 5% এর রয়্যালটি হার ($2.5M) রয়্যালটি-পরবর্তী EBIT-কে ঠিক $7.5M (15% মার্জিনে), তুলনামূলক সেটের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ করে। এই রয়্যালটি আইপি-মালিকানাধীন সত্তার কাছে প্রবাহিত হয় (প্রায়শই কম করের এখতিয়ারে), BEPS-পরবর্তী নিয়মের অধীনে পদার্থের প্রয়োজনীয়তা সাপেক্ষে।
সাবসিডিয়ারি গ্রুপ সদস্যপদ থেকে অন্তর্নিহিত সমর্থন সমন্বয় পেতে পারে
বাহুর দৈর্ঘ্যের সুদের হার অবশ্যই সহায়ক সংস্থার স্বতন্ত্র ঋণযোগ্যতা প্রতিফলিত করবে, পিতামাতার রেটিং নয়। একটি BB-রেটেড সত্তা 5 বছরের জন্য স্বাধীনভাবে ঋণ নিলে SOFR-এর উপর প্রায় 250 bps স্প্রেডের সম্মুখীন হবে, যার হার 7.8% এর কাছাকাছি। যাইহোক, সাবসিডিয়ারি অন্তর্নিহিত গ্রুপ সমর্থনের জন্য একটি আংশিক ক্রেডিট আপলিফ্ট পেতে পারে, সম্ভাব্য হার কমিয়ে প্রায় 6.5% এ। কর কর্তৃপক্ষ আন্তঃকোম্পানী ঋণের হার ব্যাপকভাবে যাচাই করে।
বাস্তব প্রয়োগ
▾
বহুজাতিক ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স এবং আন্তঃকোম্পানী লেনদেন মূল্য, পেশাদার এবং বিশ্লেষণাত্মক প্রসঙ্গে স্থানান্তর মূল্যের ক্যালকের জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ অ্যাপ্লিকেশন এলাকা প্রতিনিধিত্ব করে যেখানে সঠিক স্থানান্তর মূল্য গণনা সরাসরি অবহিত সিদ্ধান্ত গ্রহণ, কৌশলগত পরিকল্পনা এবং কর্মক্ষমতা অপ্টিমাইজেশানকে সমর্থন করে
লক্ষ্য কোম্পানির ট্যাক্স ঝুঁকির M&A যথাযথ অধ্যবসায় মূল্যায়ন, পেশাদার এবং বিশ্লেষণাত্মক প্রসঙ্গে স্থানান্তর মূল্য ক্যালকের জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ প্রয়োগের ক্ষেত্রকে প্রতিনিধিত্ব করে যেখানে সঠিক স্থানান্তর মূল্য গণনা সরাসরি অবহিত সিদ্ধান্ত গ্রহণ, কৌশলগত পরিকল্পনা এবং কর্মক্ষমতা অপ্টিমাইজেশানকে সমর্থন করে।
গ্লোবাল সাপ্লাই চেইন এবং আইপি হোল্ডিং ব্যবস্থার পুনর্গঠন, পেশাদার এবং বিশ্লেষণাত্মক প্রেক্ষাপটে ট্রান্সফার প্রাইসিং ক্যালকের জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ অ্যাপ্লিকেশন এলাকা প্রতিনিধিত্ব করে যেখানে সঠিক স্থানান্তর মূল্য গণনা সরাসরি অবহিত সিদ্ধান্ত গ্রহণ, কৌশলগত পরিকল্পনা এবং কর্মক্ষমতা অপ্টিমাইজেশানকে সমর্থন করে।
কর কর্তৃপক্ষের সাথে অগ্রিম মূল্য নির্ধারণের চুক্তির আলোচনা, পেশাদার এবং বিশ্লেষণাত্মক প্রসঙ্গে স্থানান্তর মূল্যের ক্যালকের জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ অ্যাপ্লিকেশন এলাকা প্রতিনিধিত্ব করে যেখানে সঠিক স্থানান্তর মূল্য গণনা সরাসরি অবহিত সিদ্ধান্ত গ্রহণ, কৌশলগত পরিকল্পনা এবং কর্মক্ষমতা অপ্টিমাইজেশানকে সমর্থন করে
দেশ-বিদেশে রিপোর্টিং এবং BEPS কমপ্লায়েন্স প্রোগ্রাম, পেশাদার এবং বিশ্লেষণাত্মক প্রেক্ষাপটে স্থানান্তর মূল্যের ক্যালকের জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ অ্যাপ্লিকেশন এলাকা প্রতিনিধিত্ব করে যেখানে সঠিক স্থানান্তর মূল্য গণনা সরাসরি অবহিত সিদ্ধান্ত গ্রহণ, কৌশলগত পরিকল্পনা এবং কর্মক্ষমতা অপ্টিমাইজেশানকে সমর্থন করে।
বিশেষ ক্ষেত্র
▾
IP মাইগ্রেশন লেনদেন
ট্রান্সফার প্রাইসিং ক্যালক-এ, ট্রান্সফার প্রাইসিং ফলাফল ব্যাখ্যা করার সময় এই পরিস্থিতিতে অতিরিক্ত সতর্কতা প্রয়োজন। স্ট্যান্ডার্ড সূত্র এই প্রান্ত ক্ষেত্রে উপস্থিত সমস্ত কারণের জন্য সম্পূর্ণরূপে অ্যাকাউন্ট নাও হতে পারে, এবং পরিপূরক বিশ্লেষণ বা বিশেষজ্ঞের পরামর্শের প্রয়োজন হতে পারে। পেশাগত সর্বোত্তম অনুশীলনের মধ্যে রয়েছে ডকুমেন্টিং অনুমান, সংবেদনশীলতা বিশ্লেষণ এবং ক্রস-রেফারেন্সিং ফলাফল বিকল্প পদ্ধতির সাথে যখন স্থানান্তর মূল্য গণনা অ-মানক অঞ্চলে পড়ে।
আন্তঃকোম্পানি ঋণ, নগদ পুল, গ্যারান্টি, এবং ক্যাপটিভ ইন্স্যুরেন্স ক্রমবর্ধমানভাবে যাচাই করা হচ্ছে। আর্থিক লেনদেনের উপর OECD-এর 2020 স্থানান্তর মূল্য নির্দেশিকা (অধ্যায় X) মূল্য নির্ধারণের জন্য বিশদ নিয়ম প্রদান করে এবং ক্যাপওল্যানা সহ সমস্ত ক্রেডিট ব্যবস্থার মূল্য নির্ধারণের জন্য বিস্তারিত নিয়ম প্রদান করে।" ট্রান্সফার প্রাইসিং ক্যালক-এ, ট্রান্সফার প্রাইসিং ফলাফল ব্যাখ্যা করার সময় এই পরিস্থিতিতে অতিরিক্ত সতর্কতা প্রয়োজন। স্ট্যান্ডার্ড সূত্র এই প্রান্ত ক্ষেত্রে উপস্থিত সমস্ত কারণের জন্য সম্পূর্ণরূপে অ্যাকাউন্ট নাও হতে পারে, এবং পরিপূরক বিশ্লেষণ বা বিশেষজ্ঞের পরামর্শের প্রয়োজন হতে পারে। পেশাগত সর্বোত্তম অনুশীলনের মধ্যে রয়েছে ডকুমেন্টিং অনুমান, সংবেদনশীলতা বিশ্লেষণ এবং ক্রস-রেফারেন্সিং ফলাফল বিকল্প পদ্ধতির সাথে যখন স্থানান্তর মূল্য গণনা অ-মানক অঞ্চলে পড়ে।
কর কর্তৃপক্ষ প্রায়শই স্থানান্তর মূল্যকে চ্যালেঞ্জ করে যেখানে একটি রুটিন সত্তা (পরিবেশক বা প্রস্তুতকারক) ধারাবাহিকভাবে লোকসানের প্রতিবেদন করে। বাহুটির দৈর্ঘ্য নীতির অধীনে, সীমিত ফাংশন এবং ঝুঁকি সহ রুটিন সত্ত্বাগুলিকে একটি স্থিতিশীল, ইতিবাচক রিটার্ন অর্জন করা উচিত। ক্রমাগত ক্ষতির ট্রিগার বা ট্রিগার লস হতে পারে। ট্রান্সফার প্রাইসিং ক্যালক-এ, ট্রান্সফার প্রাইসিং ফলাফল ব্যাখ্যা করার সময় এই পরিস্থিতিতে অতিরিক্ত সতর্কতা প্রয়োজন। স্ট্যান্ডার্ড সূত্র এই প্রান্ত ক্ষেত্রে উপস্থিত সমস্ত কারণের জন্য সম্পূর্ণরূপে অ্যাকাউন্ট নাও হতে পারে, এবং পরিপূরক বিশ্লেষণ বা বিশেষজ্ঞের পরামর্শের প্রয়োজন হতে পারে। পেশাগত সর্বোত্তম অনুশীলনের মধ্যে রয়েছে ডকুমেন্টিং অনুমান, সংবেদনশীলতা বিশ্লেষণ এবং ক্রস-রেফারেন্সিং ফলাফল বিকল্প পদ্ধতির সাথে যখন স্থানান্তর মূল্য গণনা অ-মানক অঞ্চলে পড়ে।
OECD স্থানান্তর মূল্য পদ্ধতির সারাংশ
▾
| পদ্ধতি | সর্বোত্তম জন্য ব্যবহৃত | কী মেট্রিক | ডেটা প্রয়োজনীয়তা |
|---|---|---|---|
| CUP | পণ্য, সাধারণ পণ্য, আন্তঃকোম্পানী ঋণ | লেনদেনের মূল্য | তুলনামূলক বাজার লেনদেন |
| পুনর্বিক্রয় মূল্য | বিশুদ্ধ পরিবেশক, সীমিত ঝুঁকি | স্থূল মার্জিন | তুলনীয় পরিবেশক মার্জিন |
| খরচ প্লাস | রুটিন প্রস্তুতকারক, পরিষেবা প্রদানকারী | খরচ মার্কআপ % | তুলনীয় সরবরাহকারী মার্কআপ |
| টিএনএমএম | সবচেয়ে সাধারণ; বিভিন্ন লেনদেন | নেট মার্জিন (EBIT/বিক্রয়) | তুলনামূলক কোম্পানির ডাটাবেস |
| লাভ বিভক্ত | অত্যন্ত সমন্বিত অপারেশন, অনন্য অস্পষ্টতা | সম্মিলিত মুনাফা বরাদ্দ | অবদান বিশ্লেষণ |
সচরাচর জিজ্ঞাসা
▾
বাহুর দৈর্ঘ্য নীতি কি?
হাতের দৈর্ঘ্য নীতির প্রয়োজন যে সংশ্লিষ্ট কোম্পানির মধ্যে লেনদেনের মূল্য নির্ধারণ করা হবে যেন পক্ষগুলি সম্পর্কহীন এবং তাদের নিজস্ব অর্থনৈতিক স্বার্থে কাজ করে। এটি স্থানান্তর মূল্য নির্ধারণের জন্য আন্তর্জাতিক মান, যা OECD মডেল ট্যাক্স কনভেনশনের ধারা 9-এ কোড করা হয়েছে এবং বেশিরভাগ দেশের অভ্যন্তরীণ কর আইনে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে। নীতিটি নিশ্চিত করে যে প্রতিটি দেশে করযোগ্য মুনাফা প্রকৃতপক্ষে সেখানে ঘটতে থাকা অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপকে প্রতিফলিত করে, নিয়ন্ত্রিত আন্তঃকোম্পানী মূল্যের মাধ্যমে কৃত্রিম মুনাফাকে কম করের এখতিয়ারে স্থানান্তরিত করতে বাধা দেয়।
OECD BEPS প্রকল্প কী এবং এটি স্থানান্তর মূল্যকে কীভাবে প্রভাবিত করে?
OECD-এর বেস ইরোশন অ্যান্ড প্রফিট শিফটিং (BEPS) প্রকল্প, যা 2013 সালে চালু হয়েছিল এবং 2015 সালে মূল আউটপুট প্রদান করে, মৌলিকভাবে আন্তর্জাতিক স্থানান্তর মূল্যের নিয়মগুলিকে নতুন আকার দিয়েছে৷ অ্যাকশন 8-10 অস্পষ্ট এবং কঠিন-মূল্য-মূল্য সম্পদের চারপাশে নিয়ম কঠোর করেছে, যেখানে আইপি আইনত মালিকানাধীন নয়, যেখানে মূল্য-সৃষ্টিকারী কার্যকলাপগুলি ঘটে সেখানে রয়্যালটিগুলির সাথে সারিবদ্ধ হওয়া প্রয়োজন। অ্যাকশন 13 তিন-স্তরযুক্ত ডকুমেন্টেশন প্রবর্তন করেছে: মাস্টার ফাইল (গ্লোবাল গ্রুপ ওভারভিউ), স্থানীয় ফাইল (সত্তা-নির্দিষ্ট বিশ্লেষণ), এবং দেশ-দ্বারা-দেশ রিপোর্ট (কর কর্তৃপক্ষের জন্য মোট লাভ বরাদ্দ ডেটা)। এই সংস্কারগুলি ট্যাক্স হেভেনগুলিতে স্বল্প-পদার্থসম্পন্ন সত্ত্বাগুলিতে মুনাফা স্থানান্তর করা আরও কঠিন করে তুলেছে।
একটি অগ্রিম মূল্য চুক্তি (APA) কি?
একটি অগ্রিম মূল্য নির্ধারণ চুক্তি হল একজন করদাতা এবং এক বা একাধিক কর কর্তৃপক্ষের মধ্যে একটি আনুষ্ঠানিক ব্যবস্থা যা ভবিষ্যতের মেয়াদে, সাধারণত 3-5 বছরের মধ্যে আন্তঃকোম্পানী লেনদেনের একটি নির্দিষ্ট সেটের জন্য প্রয়োগ করা স্থানান্তর মূল্যের পদ্ধতি নির্ধারণ করে। দ্বিপাক্ষিক এপিএ (BAPAs) দুটি কর কর্তৃপক্ষকে জড়িত করে এবং কীভাবে লাভ বিভক্ত হবে তা আগেভাগে সম্মত হয়ে দ্বিগুণ করের ঝুঁকি দূর করে। এপিএগুলি নিশ্চিততা প্রদান করে তবে সময়সাপেক্ষ এবং আলোচনার জন্য ব্যয়বহুল, সাধারণত 2-4 বছর সময় নেয়। এগুলি বড়, পুনরাবৃত্ত লেনদেনের জন্য সবচেয়ে মূল্যবান যেখানে স্থানান্তর মূল্য ঝুঁকি উপাদান।
অ-সঙ্গত স্থানান্তর মূল্যের জন্য জরিমানা কি?
ট্রান্সফার মূল্য অ-সম্মতির জন্য শাস্তি দেশ অনুসারে পরিবর্তিত হয় তবে গুরুতর হতে পারে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, 20% এর একটি উল্লেখযোগ্য মূল্যায়ন ভুল বিবরণী জরিমানা প্রযোজ্য যেখানে স্থানান্তর মূল্য সঠিক মূল্যের 200% বা তার বেশি (বা 50% বা কম) হয়, স্থূল ভুল বিবরণের জন্য 40% পর্যন্ত বৃদ্ধি পায়। অনেক দেশ সমসাময়িক ফাইলগুলি বজায় রাখতে ব্যর্থতার জন্য ডকুমেন্টেশন জরিমানাও আরোপ করে। OECD সুপারিশ করে যে ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করার সময় ডকুমেন্টেশনের প্রয়োজনীয়তা পূরণ করা হবে যাতে জরিমানা এড়ানো যায় এমনকি যেখানে মূল্য নিজেই সামঞ্জস্য করা হয়।
কিভাবে অস্পষ্ট জন্য স্থানান্তর মূল্য পণ্য থেকে ভিন্ন?
পেটেন্ট, ট্রেডমার্ক, সফ্টওয়্যার এবং জ্ঞানের মতো অস্পষ্ট সম্পদের মূল্য নির্ধারণ করা অনন্যভাবে কঠিন কারণ সেগুলি সংজ্ঞা অনুসারে অনন্য এবং সরাসরি তুলনাযোগ্য বাজার মূল্য নেই। OECD BEPS অ্যাকশন 8-10 প্রয়োজন যে অস্পষ্ট রিটার্ন শুধুমাত্র আইনি মালিকানা নয়, মূল্য সৃষ্টি (প্রকৃত R&D কার্যকলাপ, বিপণন, এবং ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা) অনুসরণ করে। হার্ড-টু-ভ্যালু ইনট্যাঞ্জিবলস (HTVI) বিশেষ নিয়মের সম্মুখীন হয় যা ট্যাক্স কর্তৃপক্ষকে মূল্য লেনদেনের প্রকৃত ফলাফলের প্রাক্তন-পরবর্তী প্রমাণ ব্যবহার করতে দেয়, এমনকি বছর পরেও, IP মাইগ্রেশন লেনদেনের জন্য উল্লেখযোগ্য পূর্ববর্তী সামঞ্জস্য ঝুঁকি তৈরি করে।
দেশ অনুযায়ী রিপোর্টিং কি?
কান্ট্রি-বাই-কান্ট্রি রিপোর্টিং (CbCR) এর জন্য বৃহৎ বহুজাতিকদের প্রয়োজন (সাধারণত একত্রীকৃত রাজস্ব 750 মিলিয়ন ইউরোর উপরে) তাদের নিজ দেশের কর কর্তৃপক্ষের কাছে একটি বার্ষিক প্রতিবেদন দাখিল করতে হবে যেখানে তারা কাজ করে যেখানে প্রতিটি এখতিয়ারের জন্য মূল আর্থিক ডেটা দেখায়: রাজস্ব, ট্যাক্সের আগে মুনাফা, ট্যাক্স প্রদেয়, কর্মীদের সংখ্যা এবং বাস্তব সম্পদ। এই তথ্য স্বয়ংক্রিয় বিনিময় চুক্তির মাধ্যমে কর কর্তৃপক্ষের মধ্যে ভাগ করা হয়। CbCR ট্যাক্স কর্তৃপক্ষকে দ্রুত ঝুঁকি সূচকগুলি সনাক্ত করতে সক্ষম করে যেমন অল্প কর্মচারীর সাথে কম করের এখতিয়ারে উচ্চ লাভ।
ট্রান্সফার মূল্য কি দ্বিগুণ ট্যাক্সেশন তৈরি করতে পারে?
হ্যাঁ। যদি দেশ A একটি কোম্পানির আয়কে ঊর্ধ্বমুখী করে কারণ এটি বিশ্বাস করে যে স্থানান্তর মূল্য খুব কম ছিল, কিন্তু দেশ B সংশ্লিষ্ট পক্ষের জন্য অনুরূপ নিম্নমুখী সমন্বয় করে না, একই আয়ে দুইবার কর আরোপ করা হয়। কর চুক্তির অধীনে পারস্পরিক চুক্তি প্রক্রিয়া (MAPs) দ্বারা এই দ্বৈত ট্যাক্সেশন ঝুঁকি হ্রাস করা হয়, যা করদাতাদের অনুরোধ করতে দেয় যে উপযুক্ত কর্তৃপক্ষ একটি রেজোলিউশন নিয়ে আলোচনা করবে। যাইহোক, MAPs কয়েক বছর সময় নিতে পারে এবং সবসময় সফল হয় না, দ্বিপাক্ষিক APAগুলিকে বড়, পুনরাবৃত্ত স্থানান্তর মূল্য ঝুঁকির জন্য পছন্দের সমাধান করে তোলে।
এড়ানোর সাধারণ ভুল
▾
- !পুরানো তুলনীয় ডেটা ব্যবহার করে — তুলনামূলক কোম্পানি অনুসন্ধানগুলিকে অবশ্যই বার্ষিক রিফ্রেশ করতে হবে বা যখন ঘটনাগুলি পরিবর্তিত হয়।
- !একটি একক-বছরের বিশ্লেষণ প্রয়োগ করা — লাভের স্তরের সূচকগুলির জন্য বহু-বছরের গড় ব্যবহার করা চক্রীয় ওঠানামাকে মসৃণ করে এবং সাধারণত পছন্দ করা হয়।
- !কার্যকরী বিশ্লেষণ উপেক্ষা করা - উপযুক্ত স্থানান্তর মূল্য নির্ধারণ পদ্ধতি এবং মার্জিন অবশ্যই প্রকৃত কার্য সম্পাদন, ব্যবহৃত সম্পদ এবং অনুমান করা ঝুঁকি প্রতিফলিত করবে।
- !প্রাপক সত্তার (BEPS এর অধীনে একটি লাল পতাকা) অর্থনৈতিক উপাদান ছাড়াই ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে স্থানান্তর মূল্য নির্ধারণ করা।
- !ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করার আগে সমসাময়িক ডকুমেন্টেশন প্রস্তুত করতে ব্যর্থ হওয়া - বেশিরভাগ কর কর্তৃপক্ষের দ্বারা পূর্ববর্তী ডকুমেন্টেশন প্রতিকূলভাবে দেখা হয়।
প্রো টিপ
আন্তঃকোম্পানী পরিষেবা লেনদেনের জন্য, OECD নির্দেশিকাগুলির অধীনে সরলীকৃত পদ্ধতি একটি সম্পূর্ণ বেঞ্চমার্কিং অধ্যয়নের প্রয়োজন ছাড়াই কম-মূল্য-সংযোজন পরিষেবাগুলির জন্য 5% খরচ-প্লাস মার্কআপের অনুমতি দেয়, উল্লেখযোগ্যভাবে কমপ্লায়েন্স বোঝা হ্রাস করে।
আপনি কি জানেন?
Apple এর আইরিশ সহায়ক সংস্থাগুলির সাথে ট্রান্সফার মূল্যের ব্যবস্থা, যেটি কোথাও কোনো ট্যাক্স থাকার জায়গা নেই এমন সত্ত্বাগুলিতে সর্বাধিক বৈশ্বিক মুনাফা বরাদ্দ করে, 2016 সালে ইইউ কমিশন দ্বারা বেআইনি রাষ্ট্রীয় সহায়তার শাসিত হয়েছিল, যার ফলে ইউরো 13 বিলিয়ন ব্যাক-ট্যাক্সের চাহিদা হয়েছিল — ইতিহাসের বৃহত্তম কর্পোরেট ট্যাক্স কেস৷
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
তথ্যসূত্র
Ratings & comments
সাপ্তাহিক গণিত টিপস পান
১২,০০০+ সদস্যদের সাথে যোগ দিন যারা প্রতি সপ্তাহে ক্যালকুলেটর টিপস পান।