জীবনের ঘটনা

Federal Estate Tax Calculator

Total Estate Value ($)

Deductions ($)

Charitable Giving ($)

Marital Deduction ($)

কী Federal Estate Tax Calculator?

▾

একটি ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ক্যালকুলেটর নির্ধারণ করে যে একজন মৃত ব্যক্তির এস্টেট ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স পাওনা এবং বকেয়া পরিমাণ হিসাব করে। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স মৃত্যুর সময় সম্পত্তি হস্তান্তরের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, একটি ইউনিফাইড ক্রেডিট সহ যা কার্যকরভাবে একটি নির্দিষ্ট থ্রেশহোল্ডের নিচে এস্টেটকে কর থেকে ছাড় দেয়। 2024-এর জন্য, ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় হল ব্যক্তি প্রতি $13.61 মিলিয়ন (পোর্টেবিলিটি ব্যবহার করে বিবাহিত দম্পতিদের জন্য $27.22 মিলিয়ন), যার অর্থ এই পরিমাণের নিচে মূল্যবান এস্টেটগুলি শূন্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স পাওনা। ছাড়ের বেশি সম্পত্তির উপর স্নাতক হারে কর ধার্য করা হয় যা ছাড়ের উপরে থাকা পরিমাণের উপর 40% এর শীর্ষ হারে পৌঁছায়। আমেরিকান ট্যাক্স নীতিতে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের একটি দীর্ঘ এবং রাজনৈতিকভাবে বিতর্কিত ইতিহাস রয়েছে। প্রথম বিশ্বযুদ্ধের অর্থায়নের জন্য 1916 সালে প্রথম প্রণীত, এস্টেট ট্যাক্স কয়েক ডজন বার সংশোধন করা হয়েছে, ছাড়ের মাত্রা $60,000 (1997) থেকে বর্তমান $13.61 মিলিয়ন (2024) পর্যন্ত। 2017 সালের ট্যাক্স কাট এবং জবস অ্যাক্ট $5.49 মিলিয়ন থেকে $11.18 মিলিয়ন ডলারে ছাড়কে প্রায় দ্বিগুণ করে (মুদ্রাস্ফীতির জন্য সূচীকৃত), কিন্তু এই বৃদ্ধিটি 31 ডিসেম্বর, 2025 এর পরে সূর্যাস্তের জন্য নির্ধারিত হয়েছে। কংগ্রেস যদি কাজ না করে, তাহলে ছাড়টি প্রায় $7 মিলিয়নে ফিরে আসবে যা অনুমান করা হবে (20-এর জন্য 20.20)। করযোগ্য পরিসরে 10 গুণ বেশি এস্টেট। এস্টেট ট্যাক্স উত্তরাধিকার কর (যা সম্পদ প্রাপ্ত সুবিধাভোগীদের উপর নির্দিষ্ট রাজ্যের দ্বারা আরোপ করা হয়) এবং আয়কর (যা সাধারণত স্টেপ-আপ বেসিস নিয়মের কারণে উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত সম্পদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়) থেকে আলাদা। স্টেপ-আপ ভিত্তিতে, উত্তরাধিকারীরা মৃত্যুর তারিখে ন্যায্য বাজার মূল্যের সমান খরচের ভিত্তিতে উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত সম্পদ পান, মৃত ব্যক্তির জীবদ্দশায় প্রশংসার উপর মূলধন লাভ কর বাদ দিয়ে। এই বিধানটি অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের সবচেয়ে উল্লেখযোগ্য কর সুবিধাগুলির মধ্যে একটি এবং ট্যাক্স সংস্কার আলোচনায় প্রায়শই বিতর্কিত হয়৷ ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স decedents একটি খুব ছোট শতাংশ প্রভাবিত করে. ট্যাক্স পলিসি সেন্টার অনুমান করে যে প্রায় 4,100টি এস্টেট ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করা হয়েছিল 2023 জনের জন্য (প্রায় 2.8 মিলিয়ন মৃত্যুর মধ্যে), এবং তাদের মধ্যে মাত্র 2,500 জনেরই কোনো ট্যাক্স ছিল। যাইহোক, ট্যাক্সের অধীনস্থ এস্টেটে জটিল পরিকল্পনা, উল্লেখযোগ্য সম্পদ এবং অ্যাটর্নি, হিসাবরক্ষক এবং মূল্যায়নকারীদের জন্য যথেষ্ট পেশাদার ফি জড়িত থাকে। এস্টেট ট্যাক্স কমানোর বা বাদ দেওয়ার পরিকল্পনা একটি মাল্টি-বিলিয়ন ডলার পেশাদার পরিষেবা শিল্প।

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

সূত্র

▾

f(x)

করযোগ্য এস্টেট = গ্রস এস্টেট - কর্তন (ঋণ, খরচ, দাতব্য, বৈবাহিক)
অস্থায়ী কর = করযোগ্য এস্টেটে স্নাতক হার প্রয়োগ করুন
এস্টেট ট্যাক্স বকেয়া = অস্থায়ী কর - ইউনিফাইড ক্রেডিট (2024-এর জন্য $5,389,800) - অন্যান্য ক্রেডিট

কাজের উদাহরণ:
গ্রস এস্টেট: $18,000,000
বিয়োগ অন্ত্যেষ্টিক্রিয়া/অ্যাডমিন খরচ: -$150,000
বিয়োগ ঋণ: -$200,000
মাইনাস দাতব্য উইল: -$500,000
করযোগ্য এস্টেট: $17,150,000
উপরে ছাড়ের পরিমাণ: $17,150,000 - $13,610,000 = $3,540,000
এস্টেট ট্যাক্স (40% প্রান্তিক হারে): প্রায় $1,416,000
(প্রকৃত গণনা 18% থেকে 40% পর্যন্ত স্নাতক হারের সময়সূচী ব্যবহার করে)

চলক বর্ণনা

▾

প্রতীক	নাম	একক	বিবরণ
GE	গ্রস এস্টেট	$	মৃত্যুর তারিখে মৃত ব্যক্তির মালিকানাধীন বা নিয়ন্ত্রিত সমস্ত সম্পদের মোট ন্যায্য বাজার মূল্য
MD	বৈবাহিক ডিডাকশন	$	একজন বেঁচে থাকা মার্কিন নাগরিক পত্নীকে দেওয়া সম্পদের জন্য সীমাহীন ছাড়
CD	দাতব্য ডিডাকশন	$	যোগ্য দাতব্য সংস্থায় পাস করা সম্পদের জন্য সীমাহীন ছাড়
UC	ইউনিফাইড ক্রেডিট	$	$5,389,800 (2024) এর ট্যাক্স ক্রেডিট, কার্যকরভাবে $13.61 মিলিয়ন এস্টেট ট্যাক্স থেকে ছাড়
DSUE	মৃত স্বামী/স্ত্রী অব্যবহৃত বর্জন	$	অব্যবহৃত ছাড়ের পরিমাণ পূর্ববর্তী পত্নী থেকে বহনযোগ্য, ফর্ম 706 নির্বাচনের প্রয়োজন
TR	শীর্ষ কর হার	%	$1,000,000 এর উপরে করযোগ্য পরিমাণের উপর সর্বাধিক ফেডারেল এস্টেট করের হার 40%

কীভাবে Federal Estate Tax Calculator

▾

1গ্রস এস্টেট গণনা করুন, যার মধ্যে মৃত ব্যক্তির মালিকানাধীন বা মৃত্যুর তারিখে আগ্রহ ছিল এমন সবকিছুর ন্যায্য বাজার মূল্য অন্তর্ভুক্ত। এর মধ্যে রয়েছে রিয়েল এস্টেট, ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট, বিনিয়োগ অ্যাকাউন্ট (স্টক, বন্ড, মিউচুয়াল ফান্ড), অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্ট (IRAs, 401(k)s), জীবন বীমা আয় (যদি মৃত ব্যক্তি পলিসির মালিক হন বা মালিকানার ঘটনা ঘটে থাকে), ব্যবসায়িক স্বার্থ (ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত কর্পোরেশন, অংশীদারিত্ব, LLC), ব্যক্তিগত সম্পত্তি, জুয়েলারি এবং সংগ্রহযোগ্য কোনো সম্পত্তি মৃত্যুর তিন বছরের মধ্যে হস্তান্তরিত সম্পত্তি যা রক্ষিত স্বার্থের বিষয় ছিল। মৃত ব্যক্তির মালিকানা শতাংশের উপর ভিত্তি করে যৌথ সম্পত্তি অন্তর্ভুক্ত করা হয়। গ্রস এস্টেট মূল্যায়নের তারিখটি সাধারণত মৃত্যুর তারিখ, যদিও নির্বাহক একটি বিকল্প মূল্যায়ন তারিখ নির্বাচন করতে পারেন (মৃত্যুর ছয় মাস পরে) যদি এটি এস্টেটের মূল্য হ্রাস করে।
2করযোগ্য এস্টেটে পৌঁছানোর জন্য অনুমোদিত ছাড় বিয়োগ করুন। সবচেয়ে উল্লেখযোগ্য ছাড়ের মধ্যে রয়েছে: বৈবাহিক ছাড় (মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের নাগরিক বেঁচে থাকা স্ত্রীর কাছে সম্পদের জন্য সীমাহীন), দাতব্য ছাড় (যোগ্য দাতব্য সংস্থার কাছে সম্পদের জন্য সীমাহীন), অন্ত্যেষ্টিক্রিয়া এবং দাফন ব্যয়, এস্টেট প্রশাসনের ব্যয় (এক্সকিউটরস, ফিএক্সের খরচ), ফেডারেশনের খরচ মৃত্যুর সময় মৃত ব্যক্তির পাওনা ঋণ (বন্ধক, ক্রেডিট কার্ড, ঋণ), এবং রাষ্ট্রীয় মৃত্যুর কর প্রদেয়। বৈবাহিক ডিডাকশন হল সবচেয়ে শক্তিশালী এস্টেট প্ল্যানিং টুল কারণ এটি স্বামী/স্ত্রীর মধ্যে কর-মুক্ত সীমাহীন স্থানান্তরের অনুমতি দেয়, কার্যকরভাবে বেঁচে থাকা পত্নীর মৃত্যু পর্যন্ত এস্টেট ট্যাক্স স্থগিত করে।
3করযোগ্য এস্টেটে স্নাতককৃত এস্টেট ট্যাক্স হারের সময়সূচী প্রয়োগ করুন। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স একটি ইউনিফাইড হারের সময়সূচী ব্যবহার করে যা করযোগ্য স্থানান্তরের প্রথম $10,000-এ 18% থেকে শুরু হয় এবং $1,000,000-এর বেশি পরিমাণে 40% পর্যন্ত বন্ধনীতে বৃদ্ধি পায়। যাইহোক, ইউনিফাইড ক্রেডিট (2024-এর জন্য $5,389,800, যা $13.61 মিলিয়নকে আশ্রয় দেয়) কার্যকরভাবে ছাড়ের পরিমাণের নিচে এস্টেটের উপর কর বাদ দেয়। ব্যবহারিক প্রভাব হল যে শুধুমাত্র $13.61 মিলিয়নের বেশি পরিমাণের উপর কর আরোপ করা হয়, এবং সেই অতিরিক্তের কার্যকর হার বৃহৎ এস্টেটের জন্য 40% এর কাছাকাছি। ইউনিফাইড ট্রান্সফার ট্যাক্স সিস্টেমের অধীনে এস্টেট এবং উপহার ট্যাক্স উভয় ক্ষেত্রেই একই হারের সময়সূচী প্রযোজ্য।
4অস্থায়ী কর কমাতে উপলব্ধ ক্রেডিট প্রয়োগ করুন। ইউনিফাইড ক্রেডিট (2024 সালের জন্য $5,389,800) প্রাথমিক ক্রেডিট এবং কার্যকরভাবে প্রথম $13.61 মিলিয়ন ট্যাক্স থেকে ছাড় দেয়। অতিরিক্ত ক্রেডিটগুলির মধ্যে রয়েছে: রাষ্ট্রীয় মৃত্যু করের ক্রেডিট (আসলে প্রদত্ত রাষ্ট্রীয় এস্টেট করের পরিমাণের মধ্যে সীমিত), পূর্ববর্তী স্থানান্তরের উপর করের জন্য ক্রেডিট (গত 10 বছরের মধ্যে একটি পূর্ববর্তী এস্টেটে ট্যাক্স করা সম্পদের জন্য), বিদেশী মৃত্যু করের জন্য ক্রেডিট (বিদেশী দেশে অবস্থিত সম্পদের জন্য যা বিদেশী এখতিয়ার দ্বারা কর আরোপিত হয়েছিল), এবং উপহারের জন্য ক্রেডিট-79 প্রদত্ত উপহারের জন্য প্রাক-প্রদত্ত ট্যাক্স। মৃত স্বামী-স্ত্রীর অব্যবহৃত বর্জন (DSUE বা পোর্টেবিলিটি) একজন জীবিত পত্নীকে মৃত পত্নীর অব্যবহৃত ছাড়ের পরিমাণ ব্যবহার করতে দেয়, সম্ভাব্য ছাড়কে দ্বিগুণ করে $27.22 মিলিয়ন করে।
5ফাইল ফর্ম 706 (ইউনাইটেড স্টেট এস্টেট এবং জেনারেশন-স্কিপিং ট্রান্সফার ট্যাক্স রিটার্ন) আইআরএস-এর সাথে। ফর্ম 706 মৃত্যুর তারিখের নয় মাস পরে, ফর্ম 4768 ফাইল করার মাধ্যমে একটি স্বয়ংক্রিয়ভাবে ছয় মাসের এক্সটেনশন পাওয়া যায়৷ যদি গ্রস এস্টেট এবং অ্যাডজাস্টেড ট্যাক্সযোগ্য উপহারগুলি ফাইলিং থ্রেশহোল্ড (2024 ডিসেডেন্টদের জন্য $13.61 মিলিয়ন) ছাড়িয়ে যায় তবে রিটার্ন দাখিল করতে হবে৷ এমনকি থ্রেশহোল্ডের নীচের এস্টেটগুলিকেও বেঁচে থাকা পত্নীকে DSUE পরিমাণের বহনযোগ্যতা নির্বাচন করতে ফাইল করতে হতে পারে। ফর্ম 706-এ সমস্ত সম্পদের তালিকাভুক্ত বিশদ সময়সূচী প্রয়োজন (তফসিল A থেকে I), ডিডাকশন (শিডিউল J থেকে O), এবং ট্যাক্স গণনা। রিটার্নে অবশ্যই রিয়েল এস্টেট, ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসায়িক স্বার্থ এবং উল্লেখযোগ্য ব্যক্তিগত সম্পত্তির মূল্যায়ন অন্তর্ভুক্ত করতে হবে।
6বকেয়া এস্টেট ট্যাক্স পরিশোধ করুন, যা সাধারণত রিটার্নের একই সময়ে (মৃত্যুর নয় মাস, বা এক্সটেনশন সহ পনের মাস)। কর পরিশোধের আগে সম্পদ বন্টন করা হলে নির্বাহক ব্যক্তিগতভাবে এস্টেট করের জন্য দায়ী। তারল্য চ্যালেঞ্জ সহ এস্টেটের জন্য বেশ কিছু অর্থপ্রদানের বিকল্প বিদ্যমান: IRC ধারা 6166-এর অধীনে কিস্তির অর্থপ্রদান (এস্টেটের জন্য যেখানে একটি ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসা সামঞ্জস্যপূর্ণ গ্রস এস্টেটের 35% এর বেশি, অনুকূল সুদের হার সহ 14 বছর পর্যন্ত কর প্রদানের অনুমতি দেয়), এস্টেটের দ্বারা সুরক্ষিত ঋণ বা এস্টেট সম্পত্তি বিক্রি করে সিএস্টেট সম্পদ। আইআরএস তাৎক্ষণিক অর্থপ্রদানের পরিবর্তে বন্ড বা অন্যান্য নিরাপত্তাও গ্রহণ করতে পারে।
7জেনারেশন-স্কিপিং ট্রান্সফার (জিএসটি) ট্যাক্স বিবেচনা করুন, যা হস্তান্তরকারীর (সাধারণত নাতি-নাতনি) দুই বা ততোধিক প্রজন্মের নিচে থাকা সুবিধাভোগীদের স্থানান্তরের উপর একটি অতিরিক্ত কর। GST করের নিজস্ব ছাড় রয়েছে (2024-এর জন্য $13.61 মিলিয়ন, এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের মতোই) এবং ছাড়ের বেশি স্থানান্তরের ক্ষেত্রে 40% সমতল হারে আরোপ করা হয়। জিএসটি ট্যাক্সটি ধনী পরিবারগুলিকে সরাসরি নাতি-নাতনি বা পরবর্তী প্রজন্মের কাছে এড়িয়ে প্রতিটি প্রজন্মের এস্টেট ট্যাক্স এড়াতে বাধা দেওয়ার জন্য ডিজাইন করা হয়েছিল। জিএসটি ছাড় এমন ট্রাস্টগুলিতে বরাদ্দ করা যেতে পারে যা একাধিক প্রজন্মকে উপকৃত করে, যেমন রাজবংশের ট্রাস্ট৷

সমাধান করা উদাহরণ

▾

উদাহরণ 1ছাড়ের থ্রেশহোল্ডের নিচে এস্টেট

প্রদত্ত:8500000, 350000, 0

ফলাফল:এস্টেট ট্যাক্স: $0

$8.5 মিলিয়ন গ্রস এস্টেট এবং $350,000 ডিডাকশন সহ একজন একক মৃতের করযোগ্য এস্টেট $8,150,000। যেহেতু এটি $13.61 মিলিয়ন ছাড়ের নিচে, তাই কোনো ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স বকেয়া নেই। যাইহোক, নির্বাহক এখনও ফর্ম 706 ফাইল করতে চাইতে পারেন যদি মৃত ব্যক্তি বিবাহিত হয়ে থাকেন এবং পূর্বে একজন জীবিত পত্নী মারা যান, বহনযোগ্যতার জন্য অব্যবহৃত ছাড় ($5.46 মিলিয়ন) সংরক্ষণ করতে।

উদাহরণ 2বৈবাহিক কর্তনের পর করযোগ্য এস্টেট

প্রদত্ত:25000000, 10000000, 500000

ফলাফল:এস্টেট ট্যাক্স: প্রায় $556,000

$25 মিলিয়ন গ্রস এস্টেট সহ একজন মৃত ব্যক্তি বেঁচে থাকা পত্নীকে $10 মিলিয়ন (বৈবাহিক ছাড়) এবং $500,000 অন্যান্য কাটছাঁটের জন্য রেখে যায়। করযোগ্য এস্টেট: $14,500,000। উপরে ছাড়ের পরিমাণ: $14,500,000 - $13,610,000 = $890,000। 40% প্রান্তিক হারে কর: প্রায় $356,000 (সহ নিম্ন বন্ধনীতে স্নাতক হার)। জীবিত পত্নী সম্পদগুলি করমুক্ত পান তবে মৃত্যুর সময় তাদের নিজস্ব সম্পত্তিতে অন্তর্ভুক্ত করবেন।

উদাহরণ 3দাতব্য দান সহ বড় এস্টেট

প্রদত্ত:50000000, 15000000, 12000000, 1000000

ফলাফল:এস্টেট ট্যাক্স: প্রায় $3,356,000

একটি $50 মিলিয়ন এস্টেট যার $15 মিলিয়ন দাতব্য, $12 মিলিয়ন পত্নী, এবং $1 মিলিয়ন খরচ। করযোগ্য এস্টেট: $22,000,000। উপরে ছাড়ের পরিমাণ: $8,390,000। 40% এ ট্যাক্স: প্রায় $3,356,000। দাতব্য ছাড় ছাড়া, কর প্রায় $9,356,000 হবে। দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্ট বা ফাউন্ডেশনের মাধ্যমে কৌশলগত দাতব্য দান পরোপকারী লক্ষ্যগুলিকে সমর্থন করার সময় $6 মিলিয়ন ট্যাক্স কমিয়েছে।

উদাহরণ 4পোর্টেবিলিটি ব্যবহার করে বিবাহিত দম্পতি

প্রদত্ত:5000000, 20000000, 8610000

ফলাফল:দ্বিতীয় মৃত্যুতে এস্টেট ট্যাক্স: প্রায় $556,000

প্রথম পত্নী $5 মিলিয়ন এস্টেট সহ মারা যান, যা সমস্ত জীবিত পত্নীর কাছে চলে যায় (বৈবাহিক কর্তনের মাধ্যমে শূন্য কর)৷ নির্বাহক $8.61 মিলিয়ন ($13.61M - $5M ব্যবহৃত) অব্যবহৃত ছাড় পোর্ট করার জন্য ফর্ম 706 ফাইল করে৷ যখন বেঁচে থাকা পত্নী $20 মিলিয়ন নিয়ে মারা যায়, তখন তাদের মোট উপলব্ধ ছাড় $13.61M + $8.61M = $22.22M। শুধুমাত্র $20M - ছাড়গুলিকে আশ্রয় দিতে হবে, সম্মিলিত ছাড়ের মধ্যেই। পোর্টেবিলিটি ছাড়া, বেঁচে থাকা পত্নীকে প্রায় $6.39 মিলিয়ন ট্যাক্স দিতে হবে।

বাস্তব প্রয়োগ

▾

🏗️

এস্টেট পরিকল্পনা অ্যাটর্নিরা ব্যাপক এস্টেট পরিকল্পনার ভিত্তি হিসাবে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স অনুমান ব্যবহার করে। অতি-উচ্চ-নিট-মূল্যের ক্লায়েন্টদের জন্য, এস্টেট ট্যাক্স এক্সপোজার ন্যূনতম করার জন্য অপ্রতিরোধ্য জীবন বীমা ট্রাস্ট (ILITs), অনুদানকারী রিটেইনড অ্যানুইটি ট্রাস্ট (GRATs), যোগ্য ব্যক্তিগত আবাসিক ট্রাস্ট (QPRTs), দাতব্য লিড ট্রাস্ট (CLTs), দাতব্য লিমিটেড ট্রাস্ট (সিএলপিসি), ফ্যামিলি লিমিটেড লিমিটেড ট্রাস্ট (সিএলটিসি) সহ অত্যাধুনিক কৌশল জড়িত। এবং ইচ্ছাকৃতভাবে ত্রুটিপূর্ণ অনুদানকারী ট্রাস্ট (IDGTs)। প্রতিটি কৌশলের নির্দিষ্ট প্রয়োজনীয়তা, ঝুঁকি এবং সুবিধা রয়েছে যা অবশ্যই ক্লায়েন্টের সম্পদ প্রোফাইল এবং পারিবারিক পরিস্থিতির সাথে মডেল করা উচিত।

🔬

IRS এস্টেট এবং গিফট ট্যাক্স ডিভিশন দাখিলকৃত ফর্ম 706 রিটার্নের প্রায় 10-15% অডিট করে, যেকোন রিটার্নের সর্বোচ্চ অডিট হারগুলির মধ্যে একটি। উচ্চ নিরীক্ষার হার প্রতিফলিত করে বৃহৎ ডলারের পরিমাণ ঝুঁকিতে থাকা এবং মূল্যায়নের জটিলতা জড়িত। সাধারণ অডিট লক্ষ্যগুলির মধ্যে রয়েছে ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসায়িক স্বার্থের মূল্যায়ন ছাড়, পৃথক বনাম সম্প্রদায় সম্পত্তি হিসাবে সম্পদের শ্রেণীবিভাগ, মৃত্যুর কাছাকাছি স্থানান্তরের সময়, এবং দাবিকৃত ব্যয়ের বাদযোগ্যতা। ইউএস ট্যাক্স কোর্টে এস্টেট ট্যাক্স মামলা মূল্যায়ন পদ্ধতি এবং পরিকল্পনা কৌশলগুলির উপর উল্লেখযোগ্য মামলা আইন তৈরি করে।

📊

আর্থিক উপদেষ্টারা সম্পদ বরাদ্দ, সুবিধাভোগী পদবি এবং আজীবন উপহার দেওয়ার কৌশলগুলিতে ক্লায়েন্টদের গাইড করতে এস্টেট ট্যাক্স গণনা ব্যবহার করেন। বার্ষিক উপহার ট্যাক্স বর্জন (2024-এর জন্য প্রাপক প্রতি $18,000) জীবনকালের কোনো ছাড় ব্যবহার না করে পদ্ধতিগত সম্পদ স্থানান্তরের অনুমতি দেয়। ছাড়ের থ্রেশহোল্ডের কাছাকাছি এস্টেট সহ ক্লায়েন্টদের জন্য, অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টকে সম্পদের প্রশংসা করার কৌশলগত উপহার করযোগ্য এস্টেট থেকে ভবিষ্যতের বৃদ্ধিকে সরিয়ে দিতে পারে। একটি ILIT-এর মালিকানাধীন জীবন বীমা রিয়েল এস্টেট বা ব্যবসায়িক স্বার্থের মতো অপ্রচলিত সম্পদের উপর এস্টেট কর প্রদানের জন্য এস্টেট কর-মুক্ত তারল্য প্রদান করে।

🏥

কংগ্রেসনাল ট্যাক্স নীতি কমিটিগুলি সংস্কার প্রস্তাব মূল্যায়ন করতে এস্টেট ট্যাক্স রাজস্ব ডেটা এবং বিতরণ বিশ্লেষণ ব্যবহার করে। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স প্রতি বছর প্রায় $20-30 বিলিয়ন রাজস্ব উৎপন্ন করে, যা মোট ফেডারেল রাজস্বের একটি অপেক্ষাকৃত ছোট অংশ কিন্তু রাজনৈতিকভাবে তাৎপর্যপূর্ণ কর। সংস্কার প্রস্তাবগুলি সম্পূর্ণ প্রত্যাহার (যারা ট্যাক্সকে পারিবারিক ব্যবসা এবং খামারের উপর বোঝা হিসাবে দেখেন তাদের দ্বারা সমর্থিত) থেকে কম ছাড় এবং উচ্চ হার পর্যন্ত (যারা রাজবংশীয় সম্পদের ঘনত্ব রোধ করার জন্য ট্যাক্সকে অপরিহার্য হিসাবে দেখে তাদের দ্বারা সমর্থিত)। উচ্চতর ছাড়ের নির্ধারিত 2026 সূর্যাস্ত এই এলাকায় অবিরত আইনী মনোযোগ নিশ্চিত করে।

বিশেষ ক্ষেত্র

▾

সম্প্রদায়ের সম্পত্তি রাজ্য (অ্যারিজোনা, ক্যালিফোর্নিয়া, আইডাহো, লুইসিয়ানা, নেভাদা, নতুন

সম্প্রদায়ের সম্পত্তি রাজ্যগুলি (অ্যারিজোনা, ক্যালিফোর্নিয়া, আইডাহো, লুইসিয়ানা, নেভাদা, নিউ মেক্সিকো, টেক্সাস, ওয়াশিংটন এবং উইসকনসিন) একটি অনন্য এস্টেট ট্যাক্স সুবিধা প্রদান করে: সম্প্রদায়ের সম্পত্তির উভয় অংশই প্রথম পত্নীর মৃত্যুতে একটি ধাপে-আপ ভিত্তিতে পায়, শুধুমাত্র মৃত ব্যক্তির অর্ধেক নয়। সাধারণ আইনে বলা হয়েছে, যৌথভাবে ধারণকৃত সম্পত্তির শুধুমাত্র মৃতের ভাগই স্টেপ-আপ পায়। এই পার্থক্য সম্প্রদায় সম্পত্তি রাজ্যে বেঁচে থাকা স্বামী / স্ত্রীদের সংরক্ষণ করতে পারে প্রশংসিত সম্পদের উপর মূলধন লাভ করের শত সহস্র ডলার। কিছু সাধারণ আইন রাজ্যের বাসিন্দারা রাজ্যে সম্প্রদায়ের সম্পত্তি ট্রাস্ট প্রতিষ্ঠা করে যা তাদের (যেমন আলাস্কা এবং টেনেসি) বিশেষভাবে এই দ্বিগুণ পদক্ষেপ সুবিধা পেতে দেয়।

ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসায়িক স্বার্থ এস্টেট করের উদ্দেশ্যে বিশেষ মূল্যায়ন এবং তারল্য চ্যালেঞ্জ উপস্থাপন করে।

IRC সেকশন 6166 এস্টেটকে অনুমতি দেয় যেখানে একটি ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসা 14 বছর পর্যন্ত এস্টেট ট্যাক্স পেমেন্ট স্থগিত করার জন্য সামঞ্জস্যপূর্ণ গ্রস এস্টেটের 35% এরও বেশি গঠন করে (চার বছরের সুদ-শুধু অর্থপ্রদানের পরে 10 বছরের মূল এবং সুদ)। করযোগ্য মূল্যের প্রথম $1,860,000 (2024) এর জন্য বিলম্বিত করের সুদের হার মাত্র 2%। IRC ধারা 2032A-এর অধীনে বিশেষ ব্যবহারের মূল্যায়ন যোগ্য খামার এবং ব্যবসার প্রকৃত সম্পত্তিকে তার বর্তমান ব্যবহারে (সর্বোচ্চ এবং সর্বোত্তম ব্যবহারের পরিবর্তে) মূল্যায়ন করার অনুমতি দেয়, সম্ভাব্যভাবে $1,390,000 (2024) পর্যন্ত করযোগ্য সম্পত্তি হ্রাস করে৷

অ-নাগরিক বেঁচে থাকা স্বামী / স্ত্রীরা সীমাহীন বৈবাহিক কাটতির জন্য যোগ্য নয়।

পরিবর্তে, একজন অ-নাগরিক পত্নীকে পাস করা সম্পদ শুধুমাত্র একটি যোগ্য গার্হস্থ্য ট্রাস্টে (QDOT) স্থানান্তরিত হলেই এস্টেট ট্যাক্স ডিফারেলের জন্য যোগ্যতা অর্জন করতে পারে। QDOT-এর অন্তত একজন মার্কিন ট্রাস্টি থাকতে হবে, এবং জীবিত পত্নী বা জীবিত পত্নীর মৃত্যুর সময় প্রিন্সিপাল বিতরণ করা হলে এস্টেট ট্যাক্স আরোপ করা হয়। একজন অ-নাগরিক পত্নীকে উপহারের জন্য বার্ষিক গিফট ট্যাক্স বর্জন হল $185,000 (2024), আদর্শ $18,000 বর্জনের তুলনায় উল্লেখযোগ্যভাবে বেশি৷

ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স স্নাতক হার সময়সূচী

▾

করযোগ্য পরিমাণ ওভার	কিন্তু ওভার নয়	ট্যাক্সের হার	ক্রমবর্ধমান কর
$0	$10,000	18%	$1,800
$10,000	$20,000	20%	$3,800
$20,000	$40,000	22%	$8,200
$40,000	$60,000	24%	$13,000
$60,000	$80,000	26%	$18,200
$80,000	$100,000	28%	$23,800
$100,000	$150,000	30%	$38,800
$150,000	$250,000	32%	$70,800
$250,000	$500,000	34%	$155,800
$500,000	$750,000	37%	$248,300
$750,000	$1,000,000	39%	$345,800
$1,000,000	এবং উপরে	40%	পরিবর্তিত হয়

সচরাচর জিজ্ঞাসা

▾

2024 এর জন্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় কি?

2024-এর জন্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড় প্রতি ব্যক্তি প্রতি $13.61 মিলিয়ন। বিবাহিত দম্পতিরা কার্যকরভাবে মৃত স্বামী-স্ত্রীর অব্যবহৃত বর্জন (DSUE) এর বহনযোগ্যতার মাধ্যমে এটিকে দ্বিগুণ করে $27.22 মিলিয়ন করতে পারে। ছাড়ের নীচের এস্টেটগুলি শূন্য ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স পাওনা। অব্যাহতি মূল্যস্ফীতির জন্য সূচিত করা হয় এবং বার্ষিক বৃদ্ধি পায়।

2026 সালে এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের কী হবে?

2017-এর ট্যাক্স কাট এবং জবস অ্যাক্ট এস্টেট ট্যাক্স ছাড় দ্বিগুণ করেছে, কিন্তু এই বৃদ্ধিটি 31 ডিসেম্বর, 2025 এর পরে সূর্যাস্তের জন্য নির্ধারিত হয়েছে। কংগ্রেস যদি এই বিধানটি না বাড়িয়ে দেয়, ছাড়টি 2026 সালে আনুমানিক $7 মিলিয়ন (মুদ্রাস্ফীতির জন্য সামঞ্জস্য করা) এ ফিরে আসবে। এটি আনুমানিক করের 1 গুণ বেশি করে আনবে। এস্টেট পরিকল্পনাকারীরা অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টে আজীবন উপহারের মাধ্যমে সূর্যাস্তের আগে ক্লায়েন্টদের তাদের ছাড় ব্যবহার করার পরামর্শ দিচ্ছেন।

আমাকে কি জীবন বীমার আয়ের উপর এস্টেট ট্যাক্স দিতে হবে?

মৃত ব্যক্তির যদি পলিসিটির মালিকানা থাকে বা মালিকানার ঘটনা ঘটে থাকে (উপভোগী পরিবর্তন করার অধিকার, পলিসির বিরুদ্ধে ধার নেওয়া বা বাতিল করার অধিকার) জীবন বীমার আয়গুলি গ্রস এস্টেটে অন্তর্ভুক্ত করা হয়। এস্টেট থেকে জীবন বীমা বাদ দিতে, পলিসিটি অবশ্যই একটি অপরিবর্তনীয় জীবন বীমা ট্রাস্ট (ILIT) বা অন্য ব্যক্তির মালিকানাধীন হতে হবে এবং মৃত্যুর তিন বছরেরও বেশি আগে স্থানান্তর করতে হবে। সঠিকভাবে কাঠামোবদ্ধ আইএলআইটি হল এস্টেট ট্যাক্স-মুক্ত তারল্য প্রদানের জন্য সবচেয়ে সাধারণ এস্টেট পরিকল্পনা সরঞ্জামগুলির মধ্যে একটি।

স্টেপ আপ বেসিস নিয়ম কি?

IRC ধারা 1014-এর অধীনে, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পদ মৃত্যুর তারিখে (বা বিকল্প মূল্যায়নের তারিখ) ন্যায্য বাজার মূল্যের সমান মূল্যের ভিত্তিতে পায়। এর অর্থ হল মৃত ব্যক্তির জীবদ্দশায় অর্জিত সমস্ত মূলধন লাভ আয়করের উদ্দেশ্যে স্থায়ীভাবে বাদ দেওয়া হয়। উদাহরণ স্বরূপ, $100,000-এ কেনা স্টক যা মৃত্যুর সময় $1,000,000 মূল্যের একটি স্টেপ-আপ ভিত্তিতে $1,000,000 পায়; উত্তরাধিকারী তা অবিলম্বে শূন্য মূলধন লাভ কর সহ বিক্রি করতে পারেন। এই বিধানটি কোডের সবচেয়ে উল্লেখযোগ্য কর সুবিধাগুলির মধ্যে একটি।

এস্টেট ট্যাক্স এবং উত্তরাধিকার করের মধ্যে পার্থক্য আছে কি?

হ্যাঁ। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স এস্টেটের উপরই আরোপ করা হয় (মৃত ব্যক্তির সম্পদের মোট মূল্য) এবং বিতরণের আগে এস্টেট দ্বারা পরিশোধ করা হয়। রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার কর, বিপরীতে, স্বতন্ত্র সুবিধাভোগীদের উপর আরোপ করা হয় যারা সম্পদ গ্রহণ করে, যার হার মৃত ব্যক্তির সাথে উপকারভোগীর সম্পর্কের উপর নির্ভর করে। ছয়টি রাজ্য উত্তরাধিকার কর আরোপ করে। মেরিল্যান্ড একমাত্র রাজ্য যেটি একটি এস্টেট ট্যাক্স এবং একটি উত্তরাধিকার কর উভয়ই আরোপ করে।

এস্টেট ট্যাক্স এড়াতে আমি কি মৃত্যুর আগে আমার সম্পদ তুলে দিতে পারি?

আজীবন উপহার করযোগ্য এস্টেট কমাতে পারে, কিন্তু ফেডারেল উপহার ট্যাক্স এবং এস্টেট ট্যাক্স একীভূত। বার্ষিক বর্জনের ($18,000 প্রতি প্রাপক 2024) ছাড়িয়ে যাওয়া উপহারগুলি আজীবন ছাড়ের ($13.61 মিলিয়ন) বিপরীতে গণনা করা হয়। যাইহোক, মূল্যবান সম্পদের কৌশলগত উপহার দেওয়া এস্টেট থেকে ভবিষ্যতের বৃদ্ধিকে সরিয়ে দেয়। অপরিবর্তনীয় ট্রাস্ট, দাতব্য সংস্থাকে উপহার এবং 529 পরিকল্পনা (একবারে পাঁচ বছর পর্যন্ত বার্ষিক বর্জন) হল সাধারণ কর-হ্রাস কৌশল। জীবন বীমা পলিসির মৃত্যুর তিন বছরের মধ্যে উপহারগুলি এস্টেটে ফিরিয়ে আনা হয়।

এড়ানোর সাধারণ ভুল

▾

!প্রথম পত্নীর সম্পত্তিতে পোর্টেবিলিটি নির্বাচন করতে ব্যর্থ হওয়া: মৃত পত্নীর অব্যবহৃত বর্জন (DSUE) পরিমাণ বেঁচে থাকা পত্নীর কাছে স্বয়ংক্রিয়ভাবে স্থানান্তরিত হয় না৷ নির্বাহককে অবশ্যই একটি সময়মত ফর্ম 706 ফাইল করতে হবে এবং ইতিবাচকভাবে পোর্টেবিলিটি নির্বাচন করতে হবে, এমনকি যদি কোনো ট্যাক্স বকেয়া না থাকে এবং অন্যথায় কোনো রিটার্নের প্রয়োজন হবে না। ছাড়ের থ্রেশহোল্ডের নীচে এস্টেট সহ অনেক পরিবার ফর্ম 706 ফাইলিং এড়িয়ে যায়, অব্যবহৃত ছাড়ের লক্ষ লক্ষ স্থায়ীভাবে বাজেয়াপ্ত করে। IRS দেরীতে বহনযোগ্যতা নির্বাচনী ত্রাণ প্রদান করেছে (রাজস্ব প্রক্রিয়া 2022-32), তবে সরলীকৃত পদ্ধতিতে মৃত্যুর পাঁচ বছরের মধ্যে ফাইল করা প্রয়োজন। এস্টেট পরিকল্পনাকারীরা নমনীয়তা রক্ষা করার জন্য সমস্ত বিবাহিত মৃতদের জন্য ফর্ম 706 ফাইল করার দৃঢ়ভাবে সুপারিশ করেন।
!এস্টেট ট্যাক্স রিটার্নে সম্পদের মূল্য কম: আইআরএস ফর্ম 706-এ সম্পদের মূল্যায়ন ঘনিষ্ঠভাবে যাচাই করে, বিশেষ করে ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসায়িক স্বার্থ, রিয়েল এস্টেট, শিল্প সংগ্রহ এবং মেধা সম্পত্তির মতো হার্ড-টু-মূল্য সম্পদের জন্য। অসমর্থিত বা আক্রমনাত্মক মূল্যায়ন ব্যবহার অডিট এবং সম্ভাব্য জরিমানা আমন্ত্রণ জানায়। প্রত্যয়িত মূল্যায়নকারীদের (ASA, MAI, বা সমতুল্য) দ্বারা যোগ্য মূল্যায়ন অ-পাবলিক-ট্রেডেড সম্পদের জন্য অপরিহার্য। বিপণনযোগ্যতার অভাব (DLOM) এবং পারিবারিক সত্তায় সংখ্যালঘুদের স্বার্থের উপর নিয়ন্ত্রণের অভাব (DLOC) জন্য মূল্যায়ন ছাড় বৈধ কিন্তু অবশ্যই ভালভাবে নথিভুক্ত এবং যুক্তিসঙ্গত হতে হবে (সাধারণত 15-35% মিলিত)। IRS সফলভাবে অনেক ট্যাক্স কোর্টের ক্ষেত্রে অতিরিক্ত ডিসকাউন্টকে চ্যালেঞ্জ করেছে।
!2026 ছাড়ের সূর্যাস্তের জন্য পরিকল্পনা করা হচ্ছে না: কংগ্রেস ট্যাক্স কাট এবং চাকরি আইনের বিধান প্রসারিত না করলে বর্তমান $13.61 মিলিয়ন ছাড়টি 31 ডিসেম্বর, 2025-এর পরে আনুমানিক $7 মিলিয়ন (মুদ্রাস্ফীতি-সামঞ্জস্য) এ ফিরে যাওয়ার জন্য নির্ধারিত হয়েছে। $7 মিলিয়ন থেকে $13.61 মিলিয়নের মধ্যে এস্টেট আছে এমন পরিবার যারা 2026 সালের আগে কোনো ব্যবস্থা নেয় না তারা অপ্রত্যাশিত এস্টেট ট্যাক্স দায়বদ্ধতার সম্মুখীন হতে পারে। উচ্চতর ছাড়ে লক করার কৌশলগুলির মধ্যে রয়েছে বৃহৎ আজীবন উপহার তৈরি করা (আইআরএস চূড়ান্ত প্রবিধানে নিশ্চিত করেছে যে ছাড় কমে গেলে উচ্চতর ছাড়ের অধীনে দেওয়া উপহারগুলি ফেরত দেওয়া হবে না) এবং সূর্যাস্তের তারিখের আগে অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টকে অর্থায়ন করা।

💡

প্রো টিপ

এমনকি যদি আপনার এস্টেট বর্তমান $13.61 মিলিয়ন ছাড়ের নীচে থাকে, তবে 2026 সালে নির্ধারিত সূর্যাস্ত এই ছাড়কে প্রায় $7 মিলিয়নে নামিয়ে আনতে পারে। আপনার এস্টেট $7 মিলিয়ন থেকে $13.61 মিলিয়নের মধ্যে হলে, 2025 এর শেষের আগে অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টকে আজীবন উপহার দেওয়ার কথা বিবেচনা করুন যাতে উচ্চতর ছাড় পাওয়া যায়। IRS চূড়ান্ত প্রবিধান জারি করেছে নিশ্চিত করে যে উচ্চ ছাড়ের অধীনে দেওয়া উপহারগুলি যদি ছাড় কমে যায় তবে তা ফেরত দেওয়া হবে না। দ্রুত উপহার দেওয়া আপনার পরিস্থিতির জন্য অর্থপূর্ণ কিনা তা মূল্যায়ন করতে একটি এস্টেট পরিকল্পনা অ্যাটর্নির সাথে পরামর্শ করুন।

⭐

আপনি কি জানেন?

বিরোধীদের দ্বারা ডেথ ট্যাক্স বলা সত্ত্বেও, ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স 1916 সাল থেকে অবিচ্ছিন্নভাবে বিদ্যমান রয়েছে (2001 সালের অর্থনৈতিক প্রবৃদ্ধি এবং ট্যাক্স রিলিফ রিকনসিলিয়েশন অ্যাক্টের অধীনে 2010 সালে একটি সংক্ষিপ্ত বাতিলের সাথে)। 2010 সালে সেই এক বছরের বাতিলের সময়, জর্জ স্টেইনব্রেনার (নিউ ইয়র্ক ইয়াঙ্কিজের মালিক) এবং ড্যান ডানকান (হিউস্টন এনার্জি বিলিয়নেয়ার) সহ - যারা মারা গেছেন, উল্লেখযোগ্য বিলিয়নেয়াররা - তাদের এস্টেটগুলিকে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থেকে সম্পূর্ণ মুক্ত করে, তাদের উত্তরাধিকারীদের বিলিয়ন ডলার সাশ্রয় করেছিল৷ কংগ্রেস পূর্ববর্তীভাবে 2010 এর জন্য ট্যাক্স পুনঃস্থাপন করেছিল কিন্তু নির্বাহকদের 2010 এর নিয়ম (কোন এস্টেট ট্যাক্স নয় কিন্তু স্টেপ-আপ বেসিস নয়) বা 2011 নিয়ম (স্টেপ-আপ ভিত্তিতে এস্টেট ট্যাক্স) প্রয়োগ করার বিকল্প দিয়েছে।

Regional Guides

▾

Washington State▾

ওয়াশিংটন $2.193 মিলিয়ন (2024) এবং স্নাতক হার 10% থেকে 20% ছাড়ের সাথে তার নিজস্ব এস্টেট কর আরোপ করে। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের সাথে মিলিত, $13.61 মিলিয়নের উপরে ওয়াশিংটন এস্টেটগুলি সম্মিলিত প্রান্তিক হার 55% এর কাছাকাছি। ওয়াশিংটনের কোনো আয়কর নেই, যা উচ্চ-নিট-মূল্যবান ব্যক্তিদের কাছ থেকে এস্টেট ট্যাক্সকে তার প্রাথমিক রাজস্ব উত্সগুলির একটি করে তোলে।

Oregon▾

কোন মুদ্রাস্ফীতি সমন্বয় ছাড়াই অরেগনের একটি সর্বনিম্ন এস্টেট কর ছাড় রয়েছে $1 মিলিয়নে। হার 10% থেকে 16% পর্যন্ত। অনেক ওরেগনের বাসিন্দা যাদের পরিমিত এস্টেট রয়েছে (তাদের বাড়ির মূল্য, অবসরের হিসাব এবং জীবন বীমা সহ) অপ্রত্যাশিতভাবে এই থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে। ওরেগনের কম ছাড় শুধুমাত্র ফেডারেল ট্যাক্সের প্রয়োজনের চেয়ে অনেক বিস্তৃত জনসংখ্যার জন্য এস্টেট পরিকল্পনাকে অপরিহার্য করে তোলে।

New York▾

নিউইয়র্ক $6.94 মিলিয়ন ছাড় (2024) সহ একটি এস্টেট কর আরোপ করে এবং 3.06% থেকে 16% হারে। স্বতন্ত্রভাবে, নিউ ইয়র্কের একটি ক্লিফ বিধান রয়েছে: যদি করযোগ্য এস্টেট ছাড়ের 105% ছাড়িয়ে যায়, তবে সম্পূর্ণ ছাড়টি হারিয়ে যায় এবং প্রথম ডলার থেকে সম্পূর্ণ এস্টেটের উপর কর দেওয়া হয়। এই ক্লিফ থ্রেশহোল্ডের সামান্য উপরে এস্টেটের জন্য একটি ট্যাক্স ফাঁদ তৈরি করে এবং এড়ানোর জন্য সতর্ক পরিকল্পনা প্রয়োজন।

তথ্যসূত্র

📖কঠিনতা:উন্নত

Formula-verified for precision

Reviewed October 2026

Our methodology

Ratings & comments

…

সাপ্তাহিক গণিত টিপস পান

১২,০০০+ সদস্যদের সাথে যোগ দিন যারা প্রতি সপ্তাহে ক্যালকুলেটর টিপস পান।

🔒

১০০% বিনামূল্যে

নিবন্ধন ছাড়া

✓

সঠিক

যাচাইকৃত সূত্র

⚡

তাৎক্ষণিক

তাৎক্ষণিক ফলাফল

📱

মোবাইল বান্ধব

সব ডিভাইস