কী State Inheritance Tax Calculator?
▾
একটি রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার ট্যাক্স ক্যালকুলেটর নির্ধারণ করে যে সুবিধাভোগীরা তাদের উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত সম্পদের উপর কর দিতে হবে এবং মৃত ব্যক্তির সাথে তাদের সম্পর্কের ভিত্তিতে বকেয়া পরিমাণ গণনা করে। ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের বিপরীতে (যা মোট এস্টেটের উপর আরোপ করা হয়), সম্পত্তি প্রাপ্ত ব্যক্তিদের উপর উত্তরাধিকার কর আরোপ করা হয়। শুধুমাত্র ছয়টি রাজ্য বর্তমানে একটি উত্তরাধিকার কর আরোপ করে: আইওয়া (পর্যায়ে বাদ দেওয়া হচ্ছে, 2024 সালের পরে সম্পূর্ণরূপে বাতিল করা হয়েছে), কেনটাকি, মেরিল্যান্ড, নেব্রাস্কা, নিউ জার্সি এবং পেনসিলভেনিয়া। করের হার এবং ছাড়গুলি প্রাথমিকভাবে মৃত ব্যক্তির সাথে সুবিধাভোগীর সম্পর্কের উপর নির্ভর করে, ঘনিষ্ঠ আত্মীয়রা আরও অনুকূল আচরণ পায়। উত্তরাধিকার কর আমেরিকার ইতিহাসে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স এবং ফেডারেল আয়কর উভয়েরই পূর্ববর্তী। পেনসিলভানিয়া 1826 সালে প্রথম রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার কর প্রণয়ন করে এবং 1900-এর দশকের গোড়ার দিকে, প্রায় প্রতিটি রাজ্যে কোনো না কোনো ধরনের উত্তরাধিকার বা এস্টেট ট্যাক্স ছিল। সাম্প্রতিক দশকগুলিতে প্রবণতা নাটকীয়ভাবে বিপরীত হয়েছে: 2000 সালে, আনুমানিক 25টি রাজ্যে উত্তরাধিকার বা এস্টেট ট্যাক্স ছিল, যেখানে শুধুমাত্র 17টি রাজ্যের (কলাম্বিয়া জেলা সহ) আজ যেকোন প্রকারের মৃত্যু কর রয়েছে। 2021 সালে শুরু হওয়া 2024 সালে একটি ফেজআউট সম্পন্ন করে আইওয়া তার উত্তরাধিকার কর বাতিল করার সর্বশেষ রাজ্যে পরিণত হয়েছে। উত্তরাধিকার ট্যাক্স রাজ্য দ্বারা ব্যবহৃত শ্রেণীবিভাগ পদ্ধতিটি মৃত ব্যক্তির সাথে তাদের সম্পর্কের উপর ভিত্তি করে সুবিধাভোগীদের শ্রেণিতে বিভক্ত করে। ক্লাস A (ঘনিষ্ঠ আত্মীয়: পত্নী, সন্তান, পিতামাতা, নাতি-নাতনি) সাধারণত সর্বোচ্চ ছাড় এবং সর্বনিম্ন হার (প্রায়ই সম্পূর্ণ ছাড়) পায়। ক্লাস B (ভাইবোন, ভাতিজি, ভাগ্নে, জামাই, পুত্রবধূ) মাঝারি হারের সম্মুখীন হয় (সাধারণত 5-15%)। ক্লাস সি বা ডি (অসম্পর্কিত ব্যক্তি, বন্ধু, দূরবর্তী আত্মীয়) সর্বোচ্চ হারের সম্মুখীন হয় (15-18% পর্যন্ত)। দাতব্য সংস্থা এবং সরকারী সংস্থাগুলি সাধারণত রাষ্ট্র নির্বিশেষে উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। মেরিল্যান্ড একমাত্র রাজ্য যেটি একটি এস্টেট ট্যাক্স এবং একটি উত্তরাধিকার কর উভয়ই আরোপ করে, একটি অনন্য দ্বৈত-কর পরিস্থিতি তৈরি করে। যাইহোক, প্রদত্ত এস্টেট ট্যাক্স সাধারণত উত্তরাধিকার করের বিপরীতে জমা করা হয়, যা বেশিরভাগ ক্ষেত্রে সম্পূর্ণ দ্বিগুণ কর রোধ করে। রাজ্যের উত্তরাধিকার ট্যাক্সের বাধ্যবাধকতা বোঝা এস্টেট পরিকল্পনার জন্য অপরিহার্য, বিশেষ করে যখন মৃত ব্যক্তি একাধিক রাজ্যে সম্পত্তির মালিক হন বা যখন সুবিধাভোগীরা বিভিন্ন এখতিয়ারে থাকেন।
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
সূত্র
▾
উত্তরাধিকার কর = (উত্তরাধিকারের মূল্য - শ্রেণী ছাড়) x সুবিধাভোগী শ্রেণীর জন্য করের হার
কাজের উদাহরণ (পেনসিলভানিয়া):
ভাইবোনের দ্বারা প্রাপ্ত উত্তরাধিকার: $500,000
সুবিধাভোগী শ্রেণী: শ্রেণী A-1 (ভাইবোন) - হার: 12%
ছাড়: $0 (পেনসিলভেনিয়ায় ভাইবোনদের জন্য কোনো ছাড় নেই)
উত্তরাধিকার কর: $500,000 x 12% = $60,000
কাজের উদাহরণ (নিউ জার্সি):
ভাতিজি দ্বারা প্রাপ্ত উত্তরাধিকার: $200,000
সুবিধাভোগী শ্রেণী: ক্লাস সি - হার: 11-16%
ছাড়: $500
করযোগ্য পরিমাণ: $199,500
উত্তরাধিকার ট্যাক্স: প্রায় $28,725 (স্নাতক হার)চলক বর্ণনা
▾
| প্রতীক | নাম | একক | বিবরণ |
|---|---|---|---|
| IA | উত্তরাধিকারের পরিমাণ | $ | স্বতন্ত্র সুবিধাভোগী দ্বারা প্রাপ্ত সম্পদের ন্যায্য বাজার মূল্য |
| CE | ক্লাস অব্যাহতি | $ | ডলারের পরিমাণ সুবিধাভোগীর সম্পর্ক শ্রেণীর উপর ভিত্তি করে কর থেকে অব্যাহতি |
| TR | ট্যাক্সের হার | % | সুবিধাভোগী শ্রেণী এবং রাজ্যের উপর ভিত্তি করে প্রযোজ্য হার, 0% থেকে 18% পর্যন্ত |
| BC | সুবিধাভোগী শ্রেণী | category | শ্রেণীবিভাগ (A, B, C, D) মৃত ব্যক্তির সাথে সুবিধাভোগীর সম্পর্কের উপর ভিত্তি করে |
| EPD | প্রারম্ভিক পেমেন্ট ডিসকাউন্ট | % | একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে উত্তরাধিকার কর প্রদানের জন্য ছাড়, যেমন পেনসিলভানিয়ার 5% ছাড় |
কীভাবে State Inheritance Tax Calculator
▾
- 1মৃত ব্যক্তির বসবাসের অবস্থা উত্তরাধিকার কর আরোপ করে কিনা তা নির্ধারণ করুন। উত্তরাধিকার কর প্রযোজ্য হয় যেখানে মৃত ব্যক্তি বাস করত (তাদের আবাসস্থল), যেখানে সুবিধাভোগী থাকেন তার উপর ভিত্তি করে নয়। যদি একজন নিউ জার্সির বাসিন্দা মারা যায় এবং ফ্লোরিডায় কোনো সুবিধাভোগীর কাছে সম্পদ রেখে যায়, তবে ফ্লোরিডার কোনো উত্তরাধিকার বা এস্টেট ট্যাক্স না থাকলেও নিউ জার্সির উত্তরাধিকার কর প্রযোজ্য হয়। উত্তরাধিকার কর রাজ্যে অবস্থিত কিন্তু একজন অনাবাসীর মালিকানাধীন প্রকৃত সম্পত্তি এবং বাস্তব ব্যক্তিগত সম্পত্তির জন্য, রাষ্ট্র এখনও আনুষঙ্গিক এখতিয়ারের মাধ্যমে সেই নির্দিষ্ট সম্পদের উপর উত্তরাধিকার কর আরোপ করতে পারে।
- 2প্রযোজ্য রাষ্ট্রের শ্রেণীবিভাগ ব্যবস্থার অধীনে প্রতিটি সুবিধাভোগীর সম্পর্ক শ্রেণী চিহ্নিত করুন। প্রতিটি উত্তরাধিকার ট্যাক্স রাজ্য সংশ্লিষ্ট ছাড় এবং হারের সাথে তার নিজস্ব সম্পর্ক শ্রেণীকে সংজ্ঞায়িত করে। বেঁচে থাকা স্বামী / স্ত্রীরা সমস্ত ছয়টি রাজ্যে উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। বেশিরভাগ রাজ্যে শিশু এবং বংশধরদের অব্যাহতি দেওয়া হয়েছে (পেনসিলভানিয়া একটি উল্লেখযোগ্য ব্যতিক্রম, 4.5% হারে শিশুদের স্থানান্তর কর আরোপ করা হয়েছে)। ভাইবোন, ভাতিজি, ভাগ্নে এবং শ্বশুরবাড়ির লোকেরা সাধারণত মধ্যম হারের সাথে একটি মধ্যবর্তী শ্রেণিতে পড়ে। সম্পর্কহীন সুবিধাভোগী এবং দূরের আত্মীয়রা সর্বোচ্চ হারের সম্মুখীন হয়।
- 3প্রাপ্ত সম্পদের মূল্য থেকে যেকোনো প্রযোজ্য ছাড় বিয়োগ করে প্রতিটি সুবিধাভোগীর জন্য করযোগ্য উত্তরাধিকার গণনা করুন। রাষ্ট্র এবং সুবিধাভোগী শ্রেণীর দ্বারা ছাড়গুলি উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হয়। নিউ জার্সি ক্লাস C সুবিধাভোগীদের জন্য $25,000 ছাড় এবং ক্লাস D-এর জন্য $500 ছাড় প্রদান করে। কেনটাকি ক্লাস B সুবিধাভোগীদের জন্য $1,000 ছাড় এবং ক্লাস C-এর জন্য $500 ছাড় প্রদান করে। নেব্রাস্কা একটি $40,000 ছাড় প্রদান করে, তাৎক্ষণিক, পরিবারের জন্য $1,000 এবং 500 ডলার ছাড়। সম্পর্কহীন সুবিধাভোগীদের জন্য $10,000। উত্তরাধিকারের মূল্য সাধারণত মৃত্যুর তারিখে সম্পদের ন্যায্য বাজার মূল্য।
- 4করযোগ্য উত্তরাধিকার পরিমাণে উপযুক্ত করের হার প্রয়োগ করুন। বেশিরভাগ রাজ্য প্রতিটি শ্রেণীর মধ্যে স্নাতক হার ব্যবহার করে, যার অর্থ উচ্চ উত্তরাধিকার পরিমাণ ক্রমান্বয়ে উচ্চ হারে ট্যাক্স করা হয়। পেনসিলভেনিয়া একটি ব্যতিক্রম, ফ্ল্যাট রেট ব্যবহার করে: বেঁচে থাকা স্বামীদের জন্য 0%, বংশধরদের জন্য 4.5%, ভাইবোনদের জন্য 12% এবং অন্য সকলের জন্য 15%। নেব্রাস্কা শ্রেণী অনুসারে ফ্ল্যাট রেট ব্যবহার করে: অবিলম্বে পরিবারের জন্য 1% (ছাড়ের উপরে), দূরবর্তী আত্মীয়দের জন্য 11% এবং সম্পর্কহীন ব্যক্তিদের জন্য 15%। নিউ জার্সি এবং কেনটাকি প্রতিটি ক্লাসের মধ্যে স্নাতক হারের সময়সূচী ব্যবহার করে।
- 5প্রযোজ্য রাজ্য রাজস্ব বিভাগের সাথে উত্তরাধিকার ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করুন। ফাইল করার প্রয়োজনীয়তা এবং সময়সীমা রাজ্য অনুসারে পরিবর্তিত হয়: পেনসিলভানিয়াতে মৃত্যুর নয় মাসের মধ্যে ফাইল করা প্রয়োজন (ফর্ম REV-1500), নিউ জার্সির জন্য আট মাসের মধ্যে ফাইল করা প্রয়োজন (ফর্ম IT-R বা IT-NR), কেন্টাকিতে 18 মাসের মধ্যে ফাইল করা প্রয়োজন (ফর্ম 92A200 সিরিজ), এবং নেব্রাস্কামে ফাইল করা প্রয়োজন (20501 মাসের মধ্যে)। কিছু রাজ্য প্রারম্ভিক অর্থপ্রদানের জন্য ছাড় দেয়: পেনসিলভানিয়া 5% ছাড় দেয় যদি মৃত্যুর তিন মাসের মধ্যে ট্যাক্স দেওয়া হয়। দেরিতে ফাইলিং সব রাজ্যে সুদ এবং জরিমানা বহন করে।
- 6সম্পত্তির জন্য অ্যাকাউন্ট যা সুবিধাভোগী শ্রেণী নির্বিশেষে উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতি পেতে পারে। সাধারণ ছাড়ের মধ্যে রয়েছে: নামযুক্ত সুবিধাভোগীকে জীবন বীমার অর্থ প্রদেয় (বেশিরভাগ উত্তরাধিকার ট্যাক্স রাজ্যে ছাড়), বেঁচে থাকার অধিকারের সাথে যৌথভাবে ধারণকৃত সম্পত্তি (রাষ্ট্র অনুসারে চিকিত্সা পরিবর্তিত হয়), নির্দিষ্ট অবসরের অ্যাকাউন্ট বিতরণ, দাতব্য সংস্থাকে সম্পত্তি দেওয়া, সরকারী সংস্থার কাছে সম্পত্তি পাস করা, এবং একটি ন্যূনতম ছোট এস্টেট। পেনসিলভানিয়া নির্দিষ্ট শর্তের অধীনে লিনিয়াল বংশধরদের জন্য 4.5% হার থেকে নির্দিষ্ট কৃষিজমি এবং পরিবারের মালিকানাধীন ব্যবসাকে ছাড় দেয়।
- 7উত্তরাধিকার কর পরিকল্পনাকে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স প্ল্যানিং এবং স্টেট এস্টেট ট্যাক্স প্ল্যানিং (মেরিল্যান্ডের মতো রাজ্যে যা উভয়কেই আরোপ করে) সাথে সমন্বয় করুন। উত্তরাধিকার কর কমানোর কৌশলগুলির মধ্যে রয়েছে: সুবিধাভোগীদের (স্বামী, দাতব্য) অব্যাহতি দেওয়া সম্পত্তি ছেড়ে দেওয়া, আজীবন উপহার দেওয়া (যা কিছু রাজ্যে মৃত্যুর এক বছরেরও বেশি আগে করা হলে উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতি দেওয়া যেতে পারে), জীবন বীমা ব্যবহার করা (প্রায়শই উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতি), এমন ট্রাস্ট তৈরি করা যা উত্তরাধিকার সূত্রে কমিয়ে দিতে পারে এবং উত্তরাধিকার সূত্রে ট্যাক্সের পরিমাণ কমাতে পারে। রাষ্ট্র যাইহোক, রাজ্যগুলি আবাসিক পরিবর্তনগুলিকে চ্যালেঞ্জ করতে পারে যা শুধুমাত্র কর পরিহারের দ্বারা অনুপ্রাণিত হয়।
সমাধান করা উদাহরণ
▾
পেনসিলভানিয়া উত্তরাধিকার কর রাজ্যগুলির মধ্যে অনন্য 4.5% হারে শিশু এবং নাতি-নাতনিদের উপর কর দেওয়ার ক্ষেত্রে। একটি সন্তানের জন্য $750,000 উত্তরাধিকারের জন্য $33,750 ট্যাক্স লাগে৷ মৃত্যুর তিন মাসের মধ্যে অর্থ প্রদান করা হলে, একটি 5% ছাড় প্রযোজ্য, যা কর কমিয়ে $32,062.50 করে। জীবিত স্বামী/স্ত্রী সম্পূর্ণরূপে অব্যাহতিপ্রাপ্ত, তাই একই পরিমাণ যদি একজন পত্নীকে দেওয়া হয়, তাহলে কোনো কর দিতে হবে না।
নিউ জার্সিতে, ভাইবোনরা হল ক্লাস সি সুবিধাভোগী $25,000 ছাড় এবং স্নাতক রেট 11% থেকে 16%। করযোগ্য পরিমাণ: $275,000। ছাড়ের উপর প্রথম $25,000 11% হারে ট্যাক্স করা হয়, পরবর্তী পরিমাণগুলি 16% পর্যন্ত স্নাতক হারে। নিউ জার্সি উত্তরাধিকার কর থেকে সন্তান, নাতি-নাতনি, বাবা-মা এবং স্ত্রীদের ছাড় দেয় (শ্রেণি A সুবিধাভোগীরা সীমাহীন ছাড় পায়)।
কেনটাকি ক্লাস সি সুবিধাভোগীরা (অসংলগ্ন ব্যক্তি) শুধুমাত্র $500 ছাড় পান এবং 6% থেকে 16% পর্যন্ত স্নাতক হারের সম্মুখীন হন। $99,500 করযোগ্য উত্তরাধিকারের উপর: প্রথম $10,000 ($600) এর উপর 6%, পরবর্তী $10,000 ($800) এর উপর 8% এবং $200,000 এর বেশি পরিমাণে 16% পর্যন্ত ক্রমান্বয়ে উচ্চ হার। আনুমানিক $14,850 মোট কর উত্তরাধিকারের প্রায় 15% প্রতিনিধিত্ব করে।
নেব্রাস্কা একটি সহজবোধ্য ফ্ল্যাট-রেট সিস্টেম ব্যবহার করে। দূরবর্তী আত্মীয়রা (খালা, চাচা, ভাতিজি, ভাগ্নে এবং তাদের বংশধর) $15,000 ছাড় পান এবং অতিরিক্ত 11% প্রদান করেন। করযোগ্য পরিমাণ: $185,000। ট্যাক্স: $185,000 x 11% = $20,350। নেব্রাস্কার সিস্টেম স্নাতক হার সহ রাজ্যগুলির তুলনায় সহজ কিন্তু ছোট উত্তরাধিকারের ক্ষেত্রে উচ্চতর কার্যকর হার হতে পারে।
বাস্তব প্রয়োগ
▾
উইল এবং ট্রাস্টের খসড়া তৈরি করার সময় উত্তরাধিকার ট্যাক্স রাজ্যে এস্টেট পরিকল্পনা অ্যাটর্নিদের অতিরিক্ত ট্যাক্স স্তরের জন্য অ্যাকাউন্ট করতে হবে। একটি সাধারণ কৌশল হল শ্রেণী (স্বামী, বেশিরভাগ রাজ্যে শিশু, দাতব্য সংস্থা) অব্যাহতি দেওয়ার জন্য উইলকে সর্বাধিক করা এবং করযোগ্য শ্রেণি (ভাইবোন, বন্ধুবান্ধব, দূরের আত্মীয়) এর কাছে সরাসরি উইল কম করা। ট্রাস্ট কখনও কখনও উত্তরাধিকার ট্যাক্স এক্সপোজার কমাতে গঠন করা যেতে পারে, যদিও বেশিরভাগ রাজ্যে অ্যান্টি-অ্যাভয়েডেন্স নিয়ম রয়েছে যা ট্রাস্টের মাধ্যমে চূড়ান্ত সুবিধাভোগীদের দিকে নজর দেয়।
নির্বাহক এবং ব্যক্তিগত প্রতিনিধিদের অবশ্যই প্রতিটি সুবিধাভোগীর জন্য উত্তরাধিকার কর গণনা, প্রতিবেদন এবং প্রদান করতে হবে, যা এস্টেট প্রশাসনে জটিলতা যোগ করে। উত্তরাধিকার ট্যাক্স সহ রাজ্যগুলিতে, নির্বাহককে বিতরণ থেকে ট্যাক্স আটকাতে হবে বা সম্পদ পাওয়ার আগে সুবিধাভোগীদের তাদের অংশ পরিশোধ করতে হবে। উত্তরাধিকার কর সংগ্রহ এবং প্রেরণে ব্যর্থতার ফলে নির্বাহকের ব্যক্তিগত দায় হতে পারে।
উত্তরাধিকার ট্যাক্স রাজ্যে রিয়েল এস্টেট পেশাদারদের অবশ্যই উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পত্তির ট্যাক্সের প্রভাব বুঝতে হবে। যখন একজন সুবিধাভোগী পেনসিলভানিয়ায় প্রকৃত সম্পত্তির উত্তরাধিকারী হন, উদাহরণস্বরূপ, $400,000 সম্পত্তির ($18,000) উপর 4.5% উত্তরাধিকার কর দিতে হবে সম্পত্তিটি পরিষ্কারভাবে স্থানান্তর করার আগে। টাইটেল কোম্পানি এবং সেটেলমেন্ট এজেন্টদের প্রায়ই উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত রিয়েল এস্টেটের স্থানান্তর প্রক্রিয়া করার আগে উত্তরাধিকার ট্যাক্স পেমেন্ট বা লিয়েন মওকুফের প্রমাণের প্রয়োজন হয়।
আইনী বিশ্লেষক এবং ট্যাক্স নীতি গবেষকরা রাজ্যের কর প্রতিযোগিতায় একটি কেস স্টাডি হিসাবে উত্তরাধিকার কর অধ্যয়ন করেন। উত্তরাধিকার কর আরোপকারী রাজ্যের সংখ্যার ক্রমাগত হ্রাস (প্রায় সব রাজ্য থেকে মাত্র ছয়) প্রদর্শন করে যে কীভাবে মোবাইল করদাতারা এবং রাজনৈতিক চাপ রাষ্ট্রীয় কর নীতিকে চালিত করতে পারে। যে রাজ্যগুলি উত্তরাধিকার কর বজায় রাখে তারা বাসিন্দাদের কাছ থেকে চলমান চাপের সম্মুখীন হয় যারা তাদের আইনি বাসস্থানকে একটি অ-উত্তরাধিকার-কর রাষ্ট্রে পরিবর্তন করে ট্যাক্স কমাতে বা বাদ দিতে পারে।
বিশেষ ক্ষেত্র
▾
দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্ট (সিআরটি) এবং চ্যারিটেবল লিড ট্রাস্ট (সিএলটি) উপস্থিত
দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্ট (সিআরটি) এবং দাতব্য লিড ট্রাস্ট (সিএলটি) ট্যাক্স আরোপ করা রাজ্যগুলিতে জটিল উত্তরাধিকার ট্যাক্স সমস্যা উপস্থাপন করে। যখন একটি ট্রাস্ট দাতব্য এবং অ-দাতব্য সুবিধাভোগীদের মধ্যে সুবিধাগুলিকে ভাগ করে, তখন উত্তরাধিকার কর চিকিত্সা বর্তমান এবং ভবিষ্যতের স্বার্থের মূল্যায়নের জন্য রাষ্ট্রের নিয়মগুলির উপর নির্ভর করে। কিছু রাজ্য শুধুমাত্র দাতব্য অংশকে ছাড় দেয়, অন্যরা ট্রাস্টের মাধ্যমে অ-দাতব্য সুবিধাভোগীদের ট্যাক্স বিতরণের জন্য দেখতে পারে যখন তারা ঘটে। ফেডারেল চ্যারিটেবল ডিডাকশন এবং রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার ট্যাক্স ছাড়ের মধ্যে মিথস্ক্রিয়া এস্টেট অ্যাটর্নি দ্বারা সতর্ক পরিকল্পনা প্রয়োজন।
আইআরএ এবং অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলির অনন্য উত্তরাধিকার ট্যাক্স চিকিত্সা রয়েছে।
বেশিরভাগ উত্তরাধিকার কর রাজ্যে, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ থেকে বন্টনগুলি মৃত্যুর তারিখে অ্যাকাউন্ট মূল্যের উপর ভিত্তি করে উত্তরাধিকার করের সাপেক্ষে (বণ্টনের পরিমাণ নয়, যার মধ্যে মৃত্যু-পরবর্তী বৃদ্ধি অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে)। বেশিরভাগ নন-পত্নী সুবিধাভোগীদের জন্য সিকিউর অ্যাক্টের 10-বছরের বণ্টনের প্রয়োজনীয়তা উত্তরাধিকার ট্যাক্সের হিসাব পরিবর্তন করে না, যা মৃত্যুর তারিখের মূল্যের উপর ভিত্তি করে। কিছু রাজ্য অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টের উত্তরাধিকারের জন্য আংশিক ছাড় প্রদান করে।
সমকামী বিবাহিত দম্পতিদের এখন বিপরীত লিঙ্গের বিবাহিতদের সাথে অভিন্ন আচরণ করা হয়
সুপ্রীম কোর্টের 2015 ওবার্গেফেলের সিদ্ধান্ত অনুসরণ করে, সমস্ত রাজ্যে উত্তরাধিকার ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে সমকামী বিবাহিত দম্পতিদের এখন বিপরীত লিঙ্গের বিবাহিত দম্পতিদের সাথে অভিন্ন আচরণ করা হয়। যাইহোক, অবিবাহিত অংশীদাররা (যে রাজ্যগুলিতে নিবন্ধিত দেশীয় অংশীদাররা সেই মর্যাদা স্বীকার করে) তারা উত্তরাধিকার কর থেকে স্বামী-স্ত্রী ছাড় নাও পেতে পারে। পেনসিলভানিয়া এবং কিছু অন্যান্য রাজ্য নিবন্ধিত গার্হস্থ্য অংশীদারদের জন্য নির্দিষ্ট উত্তরাধিকার কর সুবিধা প্রসারিত করার প্রচেষ্টা করেছে, কিন্তু সুরক্ষা সর্বজনীন নয়।
রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার করের হার সুবিধাভোগী শ্রেণীর দ্বারা (2024)
▾
| রাজ্য | পত্নী | শিশু/বাবা-মা | ভাইবোন | অন্যরা | ফাইল করার সময়সীমা |
|---|---|---|---|---|---|
| কেনটাকি | অব্যাহতি | অব্যাহতি | 4-16% | 6-16% | 18 মাস |
| মেরিল্যান্ড | অব্যাহতি | অব্যাহতি | 10% | 10% | 9 মাস |
| নেব্রাস্কা | অব্যাহতি | 1% ($100K এর বেশি) | 11% ($15K এর বেশি) | 15% ($10K এর বেশি) | 12 মাস |
| নিউ জার্সি | অব্যাহতি | অব্যাহতি | 11-16% | 15-16% | 8 মাস |
| পেনসিলভেনিয়া | অব্যাহতি | 4.5% | 12% | 15% | 9 মাস |
সচরাচর জিজ্ঞাসা
▾
কোন রাজ্যে উত্তরাধিকার কর আছে?
2025 সাল পর্যন্ত, পাঁচটি রাজ্য উত্তরাধিকার কর আরোপ করে: কেনটাকি, মেরিল্যান্ড, নেব্রাস্কা, নিউ জার্সি এবং পেনসিলভেনিয়া। আইওয়া 2024 সালের পর তার উত্তরাধিকার করের ফেজআউট সম্পন্ন করেছে। মেরিল্যান্ড একটি এস্টেট ট্যাক্স এবং একটি উত্তরাধিকার কর উভয়ই আরোপ করার ক্ষেত্রে অনন্য, যদিও ক্রেডিট সাধারণত সম্পূর্ণ দ্বিগুণ ট্যাক্সকে বাধা দেয়।
জীবিত স্বামী/স্ত্রী কি উত্তরাধিকার কর প্রদান করেন?
না। জীবিত স্বামী/স্ত্রীকে উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতি দেওয়া হয়েছে যে সমস্ত রাজ্য একটি আরোপ করে। উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত পরিমাণ নির্বিশেষে এই ছাড় প্রযোজ্য। গার্হস্থ্য অংশীদার এবং অবিবাহিত অংশীদাররা, তবে, সাধারণত সম্পর্কহীন ব্যক্তি হিসাবে বিবেচিত হয় এবং সর্বোচ্চ উত্তরাধিকার করের হারের সম্মুখীন হয় যদি না রাষ্ট্র তাদের অবস্থানকে বিশেষভাবে স্বীকৃতি দেয়।
জীবন বীমা কি উত্তরাধিকার করের অধীন?
বেশিরভাগ উত্তরাধিকার কর রাজ্যে, একজন নামধারী সুবিধাভোগীকে প্রদেয় জীবন বীমা আয় উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। যাইহোক, যদি জীবন বীমা এস্টেটের কাছে প্রদেয় হয় (নামিত সুবিধাভোগীর পরিবর্তে), আয়গুলি এস্টেটের অংশ হয়ে যায় এবং সুবিধাভোগীদের মধ্যে বিতরণ করার সময় উত্তরাধিকার করের অধীন হতে পারে। এই ছাড় রক্ষা করার জন্য সর্বদা জীবন বীমা পলিসিতে নির্দিষ্ট সুবিধাভোগীদের নাম দিন।
আমি কি মৃত্যুর আগে উপহার দিয়ে উত্তরাধিকার কর এড়াতে পারি?
কিছু রাজ্যের লুকব্যাক পিরিয়ড রয়েছে যা করযোগ্য উত্তরাধিকারের অংশ হিসাবে মৃত্যুর কিছুক্ষণ আগে তৈরি করা উপহারগুলিকে বিবেচনা করে। পেনসিলভানিয়াতে উপহারের কর বা লুকব্যাক সময়কাল নেই, তাই আজীবন উপহারগুলি কার্যকরভাবে উত্তরাধিকার কর এড়াতে পারে (যদিও ফেডারেল উপহার ট্যাক্সের নিয়ম এখনও প্রযোজ্য)। নিউ জার্সি এবং অন্যান্য রাজ্যে মৃত্যুর চিন্তাভাবনা করা উপহার অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে। উপহার দেওয়ার কৌশলগুলির উপর নির্ভর করার আগে আপনার নির্দিষ্ট রাজ্যে একজন ট্যাক্স উপদেষ্টার সাথে পরামর্শ করুন।
মৃত ব্যক্তি একাধিক রাজ্যে সম্পত্তির মালিক হলে কি হবে?
যদি মৃত ব্যক্তির একটি উত্তরাধিকার কর রাজ্যে প্রকৃত সম্পত্তি বা বাস্তব ব্যক্তিগত সম্পত্তির মালিকানা থাকে কিন্তু অন্যত্র বসবাস করা হয়, সেই রাজ্য সেই নির্দিষ্ট সম্পদের উপর উত্তরাধিকার কর আরোপ করতে পারে। বিপরীতভাবে, যদি মৃত ব্যক্তি উত্তরাধিকার কর রাজ্যে বসবাস করে থাকে, তাহলে কর সাধারণত বিশ্বব্যাপী সমস্ত ব্যক্তিগত সম্পত্তির (ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট, বিনিয়োগ, ইত্যাদি) ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হয়, সম্পদগুলি যেখানেই থাকুক না কেন। প্রকৃত সম্পত্তি সর্বদা রাষ্ট্র দ্বারা কর দেওয়া হয় যেখানে এটি অবস্থিত।
একটি ফেডারেল উত্তরাধিকার ট্যাক্স আছে?
না। ফেডারেল সরকার একটি এস্টেট ট্যাক্স (মোট এস্টেটের উপর) আরোপ করে কিন্তু উত্তরাধিকার কর (স্বতন্ত্র সুবিধাভোগীদের উপর) নয়। মাত্র ছয়টি রাজ্য উত্তরাধিকার কর আরোপ করে। পার্থক্যের বিষয়গুলি: এস্টেট ট্যাক্স বিতরণের আগে এস্টেট দ্বারা প্রদান করা হয়, যখন উত্তরাধিকার ট্যাক্স প্রতিটি সুবিধাভোগীর দ্বারা বকেয়া হয় তারা যা পান এবং মৃত ব্যক্তির সাথে তাদের সম্পর্কের উপর ভিত্তি করে।
এড়ানোর সাধারণ ভুল
▾
- !কোনো ট্যাক্স নেই বলে ধরে নিচ্ছেন কারণ ফেডারেল এস্টেট ছাড়ের নিচে: অনেক সুবিধাভোগী অনুমান করেন যে যদি মৃত ব্যক্তির এস্টেট ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের ($13.61 মিলিয়ন) নিচে হয়, তাহলে কোনো মৃত্যু কর দিতে হবে না। উত্তরাধিকার কর রাজ্যে এটি ভুল, যেখানে প্রাপ্ত পরিমাণের উপর ভিত্তি করে সুবিধাভোগীর উপর কর আরোপ করা হয়, মোট সম্পত্তির উপর নয়। নিউ জার্সি বা পেনসিলভেনিয়ায় $300,000 উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া ভাইবোনের মোট সম্পত্তির আকার নির্বিশেষে হাজার হাজার উত্তরাধিকার কর দিতে হবে। রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার কর এমনকি বিনয়ী সম্পত্তির ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য।
- !কোন রাজ্যের কর প্রযোজ্য তা জানা নেই: উত্তরাধিকার কর মৃত ব্যক্তির আবাসিক রাজ্য দ্বারা আরোপ করা হয়, সুবিধাভোগীর আবাসিক অবস্থা নয়। কর-মুক্ত ফ্লোরিডায় বসবাসকারী একজন সুবিধাভোগী যিনি পেনসিলভানিয়ার একজন চাচার কাছ থেকে উত্তরাধিকারসূত্রে পেয়েছিলেন এখনও পেনসিলভানিয়া উত্তরাধিকার ট্যাক্স পাওনা। অতিরিক্তভাবে, উত্তরাধিকার কর রাজ্যে অবস্থিত প্রকৃত সম্পত্তি সেই রাজ্যের উত্তরাধিকার করের সাপেক্ষে হতে পারে এমনকি যদি মৃত ব্যক্তি অন্য কোথাও বাস করেন। সুবিধাভোগীরা কখনও কখনও সঠিক অবস্থায় ফাইল করতে ব্যর্থ হন বা ফাইল করতে ব্যর্থ হন, ফলে জরিমানা এবং সুদ হয়।
- !প্রারম্ভিক পেমেন্ট ডিসকাউন্ট অনুপস্থিত: পেনসিলভানিয়া মৃত্যুর তিন মাসের মধ্যে প্রদত্ত উত্তরাধিকার ট্যাক্সের উপর 5% ছাড় দেয়, যা বড় উত্তরাধিকারে হাজার হাজার ডলার বাঁচাতে পারে। একইভাবে, কিছু রাজ্য কম সুদের হার আরোপ করে বা তাড়াতাড়ি ফাইলিং এবং অর্থপ্রদানের জন্য জরিমানা মওকুফ করে। নির্বাহক যারা শেষ সম্ভাব্য তারিখে উত্তরাধিকার ট্যাক্স ফাইলিং করতে বিলম্ব করেন তারা এই সঞ্চয়গুলি মিস করেন। পেনসিলভেনিয়ায় 4.5% হারে $500,000 উত্তরাধিকার ট্যাক্সের সাথে, প্রাথমিক পেমেন্ট ডিসকাউন্ট $1,125 সাশ্রয় করে।
প্রো টিপ
আপনি যদি উত্তরাধিকার কর রাজ্যে থাকেন এবং অ-মুক্ত সুবিধাভোগীদের (ভাইবোন, বন্ধু বা দূরের আত্মীয়) সম্পদ ছেড়ে দিতে চান, তাহলে জীবন বীমাকে স্থানান্তর বাহন হিসেবে ব্যবহার করার কথা বিবেচনা করুন। একজন নামধারী সুবিধাভোগীকে প্রদেয় জীবন বীমার অর্থ সাধারণত রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার কর থেকে অব্যাহতি দেওয়া হয়, যার ফলে আপনি 10-18% ট্যাক্স হিট ছাড়াই এই ব্যক্তিদের কাছে সম্পদ স্থানান্তর করতে পারবেন। পেনসিলভেনিয়ায় একজন ভাইবোনের জন্য প্রদেয় $100,000 জীবন বীমা পলিসি উত্তরাধিকার ট্যাক্সে $12,000 এড়িয়ে যায় যা সরাসরি উইল করা হবে।
আপনি কি জানেন?
পেনসিলভানিয়ার উত্তরাধিকার কর হল আমেরিকার ইতিহাসের প্রাচীনতম ক্রমাগত অপারেটিং ট্যাক্সগুলির মধ্যে একটি, যা প্রথম 1826 সালে প্রণীত হয়েছিল। মূল কর শুধুমাত্র মৃতদের সম্পত্তির জন্য প্রযোজ্য যারা ইচ্ছা ছাড়াই মারা গেছেন (অন্তঃস্থ সম্পত্তি) এবং এতিমদের আদালত ব্যবস্থার মাধ্যমে এস্টেট পরিচালনার খরচের জন্য রাষ্ট্রকে ক্ষতিপূরণ দেওয়ার জন্য ডিজাইন করা হয়েছিল। বছরের পর বছর ধরে, মৃত ব্যক্তির ইচ্ছা ছিল কিনা তা নির্বিশেষে সমস্ত উত্তরাধিকার কভার করার জন্য এটি প্রসারিত হয়েছে। আজ, পেনসিলভানিয়ার উত্তরাধিকার ট্যাক্স রাজ্যের রাজস্ব বার্ষিক $1 বিলিয়ন এরও বেশি উত্পন্ন করে, যা এটিকে রাজ্যের সবচেয়ে উল্লেখযোগ্য করের উত্সগুলির মধ্যে একটি করে তুলেছে।
Regional Guides
▾
Pennsylvania▾
New Jersey▾
Maryland▾
তথ্যসূত্র
Ratings & comments
সাপ্তাহিক গণিত টিপস পান
১২,০০০+ সদস্যদের সাথে যোগ দিন যারা প্রতি সপ্তাহে ক্যালকুলেটর টিপস পান।