Efektivní daňová sazba je skutečné procento vašeho příjmu, které připadá na daně. Liší se od mezní daňové sazby (sazby z posledního vydělaného dolaru). Efektivní sazba zohledňuje skutečnost, že daňová pásma jsou progresivní - z vyšších částí příjmu platíte vyšší sazby. Znalost efektivní sazby vám pomůže posoudit vaše skutečné daňové zatížení a podle toho plánovat.

Vzorec

Effective Tax Rate = Total Taxes Paid / Gross Income

Pro federální daň z příjmu v USA:

Effective Tax Rate = (Federal Income Tax + FICA Taxes) / Gross Income

Daně FICA (sociální a zdravotní pojištění) činí pro zaměstnance obvykle 7,65 %.

Zpracovaný příklad

Osoba, která v roce 2026 vydělává 75 000 USD (přibližná federální daň v USA):

Federální daň z příjmu (po standardním odpočtu ~14 600 USD):

  • Zdanitelný příjem: 75 000 USD - 14 600 USD = 60 400 USD
  • Daňová pásma (jednotné 2026):
    • 10% z prvních 11 600 USD = 1 160 USD
    • 12 % z dalších 47 150 USD = 5 658 USD
    • Celková federální daň: 6 818 USD

daně FICA:

  • Sociální zabezpečení: 75 000 USD × 6,2 % = 4 650 USD
  • Medicare: 75 000 USD × 1,45 % = 1 088 USD
  • Celková částka FICA: 5 738 USD

Celkové daně: $6,818 + $5,738 = $12,556 Efektivní sazba: 12 556 USD / 75 000 USD = 16,7 %.

Mezní vs. efektivní sazba

Vaše mezní sazba (v příkladu 12 %) je sazba, kterou zaplatíte z dalšího vydělaného dolaru. Efektivní sazba (16,7 %) je vaše průměrná sazba ze všech příjmů. Tento rozdíl je důležitý při výpočtu, jakou hodnotu mají dodatečné příjmy nebo odpočty.

Federální, státní a místní daně

Do celkového daňového zatížení nezapomeňte zahrnout státní a místní daně z příjmu, daně z prodeje a daně z nemovitosti. Příjemce 75 000 dolarů v New Yorku může mít:

  • Federální: 16,7 %
  • Stát: ~5%
  • Místní: různě
  • Celková efektivní sazba: 22 %+

Tipy

Vaše efektivní sazba daně se mění s tím, jak se mění váš příjem (v důsledku tzv. bracket creepu) a jak se mění vaše odpočty. Příspěvek do fondu 401(k) nebo IRA snižuje zdanitelný příjem, a tím snižuje efektivní sazbu daně. Daňově zvýhodněné účty, jako jsou HSA a plány 529, také pomáhají minimalizovat vaši sazbu.

Pomocí naší Kalkulačky efektivní daňové sazby si můžete vypočítat federální a kombinovanou daňovou sazbu na základě příjmů a odpočtů.