What is Franking Credits Calculator Australia?
▾
Frankingové kredity, známé také jako imputační kredity, jsou klíčovým prvkem australského systému imputace dividend, který byl zaveden v roce 1987 s cílem odstranit dvojí zdanění zisků společností. Když australská společnost dosáhne zisku, platí daň z příjmu právnických osob ve výši 25 % (subjekt se základní sazbou) nebo 30 % (standardní sazba). Když tento zisk po zdanění rozděluje jako dividendu akcionářům, připojí vyplácený kredit, který představuje daň již zaplacenou na úrovni společnosti. Akcionáři s bydlištěm v Austrálii si pak mohou nárokovat tento frankovací kredit proti své vlastní daňové povinnosti, čímž v podstatě obdrží dobropis za daň, kterou společnost již jejich jménem zaplatila. Pokud frankování překročí celkovou daňovou povinnost akcionáře, přebytek je vratný v hotovosti – významná výhoda pro daňové poplatníky s nízkými příjmy, důchodce a samoobslužné penzijní fondy (SMSF) v důchodové fázi. U dividendy vyplácené společností zdaněnou sazbou 30 % je maximální výplatní kredit 30/70 hotovostní dividendy (např. hotovostní dividenda 70 USD nese výplatní kredit 30 USD, takže navýšená dividenda činí 100 USD). Pravidlo 45denní držby vyžaduje, aby akcie byly drženy v riziku po dobu nejméně 45 dnů (15 dnů u preferenčních akcií) kolem data ex-dividend, aby se kvalifikovaly pro výplatní kredit – to zabraňuje stržení dividend. Výpočet navýšeného dividendového výnosu přičte frankovací kredit k hotovostní dividendě, aby ukázal skutečný výnos ekvivalentu před zdaněním, což je zvláště užitečné při porovnávání efektivního výnosu plně vyfrankovaných a nefrankovaných nebo mezinárodních dividend.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Grossed-Up Dividend = hotovostní dividenda + Franking Credit; Franking Credit = Peněžní dividenda × (Sazba daně z příjmu právnických osob / (1 – Sazba daně z příjmů právnických osob)); Akcionářská daň = (Grossed-Up Dividend × Marginal Rate) – Franking CreditVariable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Skutečná hotovost | — | Skutečná hotovostní dividenda obdržená od společnosti, což je klíčový parametr při výpočtu australských frankovacích kreditů, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| frankingCredit | Daňový kredit přiložen | — | Daňový kredit spojený s dividendou = hotovostní dividenda × (sazba / (1 – sazba)) |
| grossedUpDividend | Hotovostní dividenda plus | — | Hotovostní dividenda plus frankovací kredit – celkem zahrnuto do příjmu |
| marginalTaxRate | Osobní akcionáře | — | Sazba daně z příjmu fyzických osob akcionáře včetně odvodu Medicare, což je klíčový parametr při výpočtu australských frankovacích kreditů, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| frankingRate | Korporátní daň | — | Sazba daně z příjmu právnických osob, za kterou společnost zaplatila daň (25 % nebo 30 %) |
How to Franking Credits Calculator Australia
▾
- 1Společnost vydělává a platí daň z příjmu právnických osob ve výši 25 % nebo 30 %, přičemž částku po zdanění si ponechá pro distribuci.
- 2Společnost deklaruje dividendu a připojí frankovací dobropisy představující již zaplacenou daň z příjmu právnických osob z této části zisku.
- 3Akcionář obdrží hotovostní dividendu a potvrzení o dobropisu z registru akcií společnosti nebo prostřednictvím svého makléře.
- 4Akcionář sečte hotovostní dividendu a frankovací kredit, aby vypočítal navýšenou dividendu, která je zahrnuta do vyměřitelného příjmu.
- 5Akcionář platí daň z příjmu z navýšené dividendy ve své mezní sazbě, poté odečte frankovací dobropis jako daňový zápočet.
- 6Pokud frankovací dobropis přesáhne celkovou daňovou povinnost akcionáře, přebytečný dobropis vrátí ATO jako hotovostní platbu.
- 7Ověřte, zda je splněno pravidlo 45denní držby – akcie musí být drženy v riziku po dobu 45 dnů kolem data ex-dividendy, aby bylo možné získat úvěr.
Worked Examples
▾
Osoby s vysokými příjmy platí rozdíl mezi svou mezní sazbou a již zaplacenou daní z příjmu právnických osob
Frankovací kredit = 700 $ × 30/70 = 300 $. Hrubá dividenda = 1 000 USD. Daň = 1 000 $ × 47 % = 470 $. Méně kreditu 300 $. Netto = daň 170 USD. Před kreditní slevou na 700 USD v hotovosti: efektivní dodatečná daň 170 USD – sraženo 0 USD = dobití 170 USD.
Je-li daňová povinnost nulová, je vrácen celý kredit, což je velká výhoda pro důchodce
Hrubá dividenda = 1 000 USD. Daň 0 % = 0 USD. Frankovací kredit 300 USD převyšuje daň, takže 300 USD vrací ATO.
Důchodová fáze SMSF platí 0% daň, takže všechny frankovací kredity jsou vráceny
Frankovací kredit = 7 000 $ × 30/70 = 3 000 $. SMSF daň = 0. Plných 3 000 $ vráceno každý rok.
Přepočtený výnos ukazuje ekvivalentní přiznání před zdaněním, užitečné pro srovnání s nefrankovanými nebo mezinárodními dividendami
Přepočtený výtěžek = 4 % / (1 - 0,30) = 5,71 %. Nefrankovaná dividenda by musela vynést 5,71 %, aby byla ekvivalentem pro daňového poplatníka při 30% sazbě.
Real-World Applications
▾
Správce SMSF, který vypočítává očekávanou hotovostní náhradu z frankovacích kreditů na jejich australském akciovém portfoliu pro penzijní plánování. Tuto aplikaci běžně používají profesionálové, kteří potřebují přesnou kvantitativní analýzu pro podporu rozhodování, rozpočtování a strategického plánování ve svých příslušných oborech.
Důchodce, který porovnává efektivní výnos po zdanění plně frankofonních bankovních akcií s termínovaným vkladem při dané úrokové sazbě. Na tento výpočet spoléhají odborníci v oboru, aby porovnali výkon, porovnali alternativy a zajistili soulad se zavedenými standardy a regulačními požadavky
Finanční poradce, který vytváří australské příjmové portfolio a vypočítává navýšený výnos pro klientské srovnávací zprávy. Akademičtí výzkumníci a studenti používají tento výpočet k ověření teoretických modelů, dokončení úkolů v kurzu a k hlubšímu pochopení základních matematických principů.
Daňový účetní, který připravuje část výkazu o dividendách klienta, dopočítává dividendy a aplikuje kompenzace franku. Finanční analytici a plánovači začleňují tento výpočet do svého pracovního postupu, aby mohli vytvářet přesné předpovědi, vyhodnocovat scénáře rizik a prezentovat zúčastněným stranám doporučení na základě údajů.
Investor porovnává dvě akcie s různými úrovněmi frankování dividendy, aby určil, která nabízí lepší hodnotu po zdanění při jejich mezní sazbě. Tuto aplikaci běžně používají profesionálové, kteří potřebují přesnou kvantitativní analýzu pro podporu rozhodování, rozpočtování a strategického plánování ve svých příslušných oborech.
Special Cases
▾
SMSF v důchodové fázi
{'title': 'SMSF v důchodové fázi', 'body': 'SMSF ve fázi plného důchodu platí nulovou daň ze svých příjmů, což znamená, že všechny frankovací kredity, které obdrží, jsou plně refundovatelné v hotovosti. Díky tomu jsou plně vyfrankované australské akcie obzvláště atraktivní pro SMSF v důchodové fázi, protože frankovací kredit účinně přidává 42,86 % k výnosu z dividend v hotovosti.'}
Rozdíly v sazbě daně společnosti
{'title': 'Company Tax Rate Differences', 'body': 'Subjekty se základní sazbou (souhrnný obrat pod 50 milionů USD s pasivním příjmem maximálně 80 %) platí 25% korporátní daň. Jejich výplatní kredity jsou ve výši 25/75 dividendy spíše než 30/70. Akcionáři musí při výpočtu navýšené dividendy zkontrolovat příslušnou sazbu daně z příjmu právnických osob.'} Tento okrajový případ často nastává při profesionálních aplikacích australských frankovacích kreditů, kde se jedná o okrajové podmínky nebo extrémní hodnoty. Odborníci by měli zdokumentovat, kdy tato situace nastane, a zvážit, zda jsou pro jejich konkrétní případ použití vhodnější alternativní metody výpočtu nebo faktory úprav.
Plány reinvestice dividend (DRP)
{'title': 'Plány reinvestice dividend (DRP)', 'body': 'Dividendy obdržené prostřednictvím DRP stále nesou výplatní kredity, i když nepřijímáte žádnou hotovost. Akcie vydané podle DRP jsou zaúčtovány v peněžní hodnotě dividendy a frankovací dobropis je stále nárokovatelný v daňovém přiznání.'} V kontextu australských frankovacích kreditů vyžaduje tento zvláštní případ pečlivou interpretaci, protože standardní předpoklady nemusí platit. Uživatelé by měli porovnat výsledky s odbornými znalostmi v oblasti a zvážit konzultaci dalších referencí nebo nástrojů k ověření výstupu za těchto atypických podmínek.
Bonusové akcie místo dividend
{'title': 'Bonusové akcie místo dividend', 'body': 'Pokud společnost vydává bonusové akcie místo výplaty dividend v hotovosti, mohou tyto akcie nést frankatury, pokud se tak společnost rozhodne. Akcionář zahrne hodnotu bonusových akcií (plus jakýkoli frankovací kredit) do vyčíslitelného příjmu.'} Když se setkáte s tímto scénářem ve výpočtech australských frankovacích kreditů, uživatelé by měli ověřit, že jejich vstupní hodnoty spadají do očekávaného rozsahu, aby vzorec produkoval smysluplné výsledky. Vstupy mimo rozsah mohou vést k matematicky platným, ale prakticky nesmyslným výstupům, které neodrážejí skutečné podmínky.
Referenční data Australia Franking Credits
▾
| Mezní sazba akcionáře | Hrubá dividenda | Daň z hrubého | Méně Franking Credit | Čistá daň / refundace |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1 000 $ | $0 | 300 dolarů | + vrácení 300 $ |
| 19% | 1 000 $ | 190 dolarů | 300 dolarů | + vrácení 110 $ |
| 32,5 % | 1 000 $ | 325 dolarů | 300 dolarů | - splatných 25 USD |
| 37% | 1 000 $ | 370 dolarů | 300 dolarů | - splatných 70 $ |
| 47% | 1 000 $ | 470 dolarů | 300 dolarů | - splatných 170 $ |
Frequently Asked Questions
▾
Co je to plně frankovaná versus částečně franková dividenda?
Plně vyplacená dividenda znamená, že společnost zaplatila plnou sazbu korporátní daně z celého rozděleného zisku, takže je připojen maximální frankovací kredit. Částečně vyfrankovaná dividenda znamená, že pouze část základního zisku byla zdaněna sazbou společnosti, takže je připojen pouze částečný kredit. V praxi je tento koncept centrální pro australské frankovací kredity, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými.
Mohu obdržet refundaci kreditu, i když neplatím žádnou daň?
Ano. Pokud vaše frankovací kredity překročí vaši celkovou daňovou povinnost za daný rok, ATO vrátí přebytečný kredit v hotovosti. To je výhodné zejména pro důchodce a osoby s nízkými příjmy a pro SMSF v důchodové fázi. To je důležité při práci s výpočty australských frankovacích kreditů v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován.
Co je 45denní pravidlo držení?
Chcete-li získat frankovací kredity, musíte akcie držet v ohrožení po dobu nejméně 45 nepřetržitých dnů (kromě dnů nákupu a prodeje) během období začínajícího 45 dnů před a končícího 45 dnů po datu ex-dividendy. Toto pravidlo zabraňuje strategiím strhávání dividend. V praxi je tento koncept centrální pro australské frankovací kredity, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými.
Vztahují se frankovací kredity na dividendy ze zámořských společností?
Ne. Frankingové kredity se vztahují pouze na dividendy vyplácené australskými rezidentními společnostmi, které zaplatily australskou korporátní daň. Dividendy ze zámořských společností nenesou frankovací kredity, ačkoli mohou podléhat zahraničním daňovým kreditům podle zvláštních pravidel. To je důležité při práci s výpočty australských frankovacích kreditů v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován.
Jak se frankovací dobropisy vykazují v daňovém přiznání?
Frankingové kredity jsou uvedeny ve vašem daňovém přiznání v části dividendy. Peněžní dividenda a frankovací dobropis jsou zahrnuty do vyměřitelného příjmu a frankovací dobropis se uplatňuje jako daňový zápočet. Informace se objeví na vašich ročních dividendových výkazech. Proces zahrnuje systematickou aplikaci základního vzorce na dané vstupy. Každá proměnná ve výpočtu přispívá ke konečnému výsledku a pochopení jejich jednotlivých rolí pomáhá zajistit přesnou aplikaci.
Může si společnost vybrat, kolik frankatur připojí?
Ano, v mezích. Společnost může připojit nižší úroveň frankování, než je maximum, které je k dispozici, pokud se tak rozhodne, ale nemůže připojit více frankovin, než kolik nashromáždila na svém frankovním účtu. ATO monitoruje frankování účtů, aby se zabránilo nadměrnému připisování. Proces zahrnuje systematickou aplikaci základního vzorce na dané vstupy. Každá proměnná ve výpočtu přispívá ke konečnému výsledku a pochopení jejich jednotlivých rolí pomáhá zajistit přesnou aplikaci.
Co je to frankovací účet?
Frankovací účet je pomyslná účetní kniha vedená společností, která sleduje zaplacenou daň z příjmu právnických osob, která může být předána akcionářům jako frankovací kredity. Platby daní zvyšují zůstatek na frankování účtu; frankovací kredity spojené s dividendami ji snižují. V praxi je tento koncept centrální pro australské frankovací kredity, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými.
Jsou frankovací kredity dostupné prostřednictvím spravovaných fondů nebo ETF?
Ano. Spravované fondy a ETF, které investují do australských akcií, předávají investorům výplatní kredity prostřednictvím distribuce fondu. Zápočet je uveden na ročním vyúčtování daně z fondu. Na úrovni fondu platí stejné pravidlo 45 dnů. To je důležité při práci s výpočty australských frankovacích kreditů v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nekontrolování pravidla 45denního držení — krátkodobým obchodníkům může být odepřen frankování, pokud nedrží akcie po požadovanou dobu.
- !Zapomenutí zahrnout frankaturu do vyměřitelného příjmu — nejde jen o daňovou kompenzaci, ale musí být započtena do celkového příjmu.
- !Za předpokladu, že všechny dividendy australských společností jsou plně vyfrankované – některé jsou částečně vyfrankované nebo nefrankované, zejména u společností s offshore zisky.
- !Nenárokování refundace frankování v daňovém přiznání, když frankovací kredity převyšují celkovou daň – ponechání peněz na stole.
- !Použití nesprávné sazby daně z příjmu právnických osob (25 % vs. 30 %) při výpočtu navýšené dividendy pro subjekty se základní sazbou.
- !Ignorování frankovacích kreditů při srovnávání australských a mezinárodních investičních výnosů, podhodnocování skutečného výnosu frankovaných australských akcií.
Pro Tip
U plně vyplacené dividendy vyplácené společností zdaněnou sazbou 30 % je navýšený výnos vždy peněžním výnosem děleným 0,70. Tento jednoduchý vzorec vám umožní okamžitě porovnat frankované australské akcie s nefrankovanými nebo mezinárodními investicemi na bázi jablek k jablkům.
Did you know?
Australský systém imputace dividend je jedním z mála na světě. Nový Zéland má podobný systém, ale většina zemí – včetně USA a Spojeného království – používá klasický systém, kde jsou zisky společností zdaněny dvakrát: jednou na podnikové úrovni a znovu, když jsou vypláceny jako dividendy.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.