PIS/COFINS Calculator
What is PIS/COFINS Calculator (Brazil)?
▾
Kalkulačka PIS/COFINS pomáhá brazilským podnikům určit jejich měsíční odvodové povinnosti v rámci dvou federálních daní ze sociálních příspěvků: PIS (Programa de Integração Social) a COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social). Obě daně se vztahují na hrubý příjem společnosti a jsou primárními federálními nepřímými daněmi z obchodního obratu v Brazílii. Existují dva odlišné režimy. V rámci kumulativního režimu (režim cumulativo), který používají společnosti zdaněné podle Lucro Presumido nebo Simples Nacional: PIS je 0,65 % a COFINS jsou 3 % hrubého příjmu – na vstupech nejsou povoleny žádné kredity. V rámci nekumulativního režimu (režim não-cumulativo), který používají společnosti zdaněné v rámci Lucro Real: PIS je 1,65 % a COFINS je 7,6 % – ale společnosti mohou kompenzovat kredity na způsobilé nákupy vstupů, služby, odpisy a náklady na energii, čímž podstatně snižují čistý závazek. Kombinovaná sazba je 3,65 % (kumulativní) nebo 9,25 % (nekumulativní před kredity). Společnosti na Simples Nacional mají PIS a COFINS zahrnuty ve své jednotné platbě DAS za smíšenou sazbu v závislosti na příslušném Anexo a pásmu výnosů. Pochopení PIS/COFINS je zásadní pro tvorbu cen, plánování peněžních toků a daňové strukturování, protože se vztahuje prakticky na všechny obchodní příjmy a – v nekumulativním režimu – může představovat hlavní návratný úvěr na vstupech a investičních statcích.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Kumulativní: PIS = hrubý příjem × 0,65 %; COFINS = hrubý příjem × 3 %; Celkem = Hrubý příjem × 3,65 %; Nekumulativní: PIS = Tržby × 1,65 % - PIS kredity; COFINS = Výnosy × 7,6 % – kredity COFINS; Čistý = (Příjmy × 9,25 %) – Celkové kredityVariable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| Revenue | Hrubý měsíční obchod | — | Hrubý měsíční obchodní výnos, který je klíčovým parametrem při výpočtu brazilského vat pis cofins, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| PIS_Cum | Tržby × 0 | — | Tržby × 0,65 % (kumulativní), což je klíčový parametr ve výpočtu brazil vat pis cofins, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| COFINS_Cum | Tržby × 3 % | — | Tržby × 3 % (kumulativní), což je klíčový parametr ve výpočtu brazil vat pis cofins, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| PIS_NonCum | Tržby × 1 | — | Tržby × 1,65 % – PIS Credits, což je klíčový parametr ve výpočtu brazil vat pis cofins, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| COFINS_NonCum | Tržby × 7 | — | Tržby × 7,6 % – COFINS Credits, což je klíčový parametr ve výpočtu brazil vat pis cofins, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| Credits | Způsobilé nákupy vstupů | — | Způsobilé nákupy vstupů × 9,25 % (nekumulativní), což je klíčový parametr ve výpočtu brazil vat pis cofins, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
| NetLiability | Hrubé PIS/COFINY | — | Hrubý PIS/COFINS - Kredity, což je klíčový parametr ve výpočtu brazil vat pis cofins, který přímo ovlivňuje konečný vypočítaný výsledek |
How to PIS/COFINS Calculator (Brazil)
▾
- 1Určete daňový režim společnosti: Lucro Real (nekumulativní), Lucro Presumido (kumulativní) nebo Simples Nacional (zahrnuto v DAS).
- 2Pro kumulativní: aplikujte 0,65 % PIS a 3 % COFINS přímo na hrubý příjem (povoleno několik výjimek).
- 3Pro nekumulativní: použijte 1,65 % PIS a 7,6 % COFINS na hrubý příjem a poté vypočítejte způsobilé vstupní kredity.
- 4Identifikujte kvalifikované vstupy: nákupy zboží za účelem dalšího prodeje, suroviny, elektřinu, nájemné, odpisy strojů a investičních statků.
- 5Vynásobte způsobilé vstupy 1,65 % (kredit PIS) a 7,6 % (kredit COFINS), abyste určili hodnotu kreditu.
- 6Čistý PIS = Hrubý PIS - PIS kredity; Čisté COFINY = Hrubé COFINY - COFINS kredity.
- 7Podávejte měsíčně prostřednictvím SPED Contribuições a plaťte prostřednictvím DARF do 25. dne následujícího měsíce.
Worked Examples
▾
V kumulativním režimu nejsou k dispozici žádné vstupní kredity
Jednoduchý výpočet: 500 tisíc R$ × 3,65 % = 18 250 R$ měsíčně. Žádná kompenzace vstupních nákladů – splatná je celá částka 18 250 R$.
Úvěrový systém výrazně snižuje čisté závazky
Nekumulativní režim umožňuje kredity ve výši 27 750 R$ na 300 000 000 R$ ve způsobilých vstupech. Čistý PIS/COFINS klesá z 92 500 R$ na 64 750 R$ – 30% snížení.
Simples integruje všechny daně do jedné platby
V rámci Simples Nacional jsou komponenty PIS a COFINS (zhruba 0,5–3,5 % v závislosti na Anexo a pásmu) součástí jednotné platby DAS. Není potřeba žádný samostatný DARF.
Exportér si ponechává vstupní kredity i při nulovém výstupu
Vývoz je imunní vůči PIS/COFINS podle ústavy. Vývozce Lucro Real platí 0 % z příjmů z vývozu, ale ponechává si plné vstupní kredity na související náklady – vytváří tak čistou úvěrovou pozici.
Real-World Applications
▾
Správné stanovení cen služeb a produktů začleněním PIS/COFINS do struktury nákladů. Tuto aplikaci běžně používají profesionálové, kteří potřebují přesnou kvantitativní analýzu pro podporu rozhodování, rozpočtování a strategického plánování ve svých oborech
Rozhodování mezi Lucro Real (nekumulativní s kredity) a Lucro Presumido (kumulativní, jednodušší) na základě vstupní náročnosti. Na tento výpočet spoléhají odborníci v oboru, aby porovnali výkon, porovnali alternativy a zajistili soulad se zavedenými standardy a regulačními požadavky
Výpočet měsíčních platebních závazků DARF pro PIS a COFINS. Akademičtí výzkumníci a studenti používají tento výpočet k ověření teoretických modelů, dokončení úkolů v kurzu a k hlubšímu pochopení základních matematických principů
Identifikace způsobilých vstupních výdajů pro kreditní mapování PIS/COFINS v nekumulativním režimu. Finanční analytici a plánovači začleňují tento výpočet do svého pracovního postupu, aby vytvořili přesné prognózy, vyhodnotili rizikové scénáře a předložili zúčastněným stranám doporučení na základě dat.
Plánování peněžních toků kolem data splatnosti PIS/COFINS 25. každý měsíc. Tuto aplikaci běžně používají profesionálové, kteří potřebují přesnou kvantitativní analýzu pro podporu rozhodování, rozpočtování a strategického plánování ve svých oborech.
Special Cases
▾
Monofásico (jednostupňové) PIS/COFINS
Některé produkty (paliva, léčiva, nápoje, vozidla) jsou zdaněny v rámci systému monofásico, kde se PIS/COFINS shromažďují jednou na úrovni výrobce s vyššími sazbami (např. 2,2 %/10,3 % za paliva). Následní prodejci platí za toto zboží nulu PIS/COFINS.
Střídání (substituição tributária)
Podobně jako monofásico, některé zboží má PIS/COFINS shromážděné prvním prodejcem v řetězci. Prodejci za toto zboží neplatí PIS/COFINY a také si na něj nemohou nárokovat vstupní kredity.
Vývozní imunita
Vývozci mohou akumulovat vstupní kredity z výrobních nákladů a požadovat refundace nebo kompenzace od Receita Federal.'} V kontextu brazilských vat pis cofins vyžaduje tento zvláštní případ pečlivou interpretaci, protože standardní předpoklady nemusí platit. Uživatelé by měli porovnat výsledky s odbornými znalostmi v oblasti a zvážit konzultaci dalších referencí nebo nástrojů k ověření výstupu za těchto atypických podmínek.
Realitní sektor
Developeři realit používají speciální pravidla PIS/COFINS se sníženými sazbami (1,71 %/7,86 % pro nemovitosti nad 100 000 R$ nebo procento příjmů bez nákladů na výstavbu).
Srovnání režimů PIS/COFINS
▾
| Funkce | Kumulativní (Lucro Presumido) | Nekumulativní (Lucro Real) |
|---|---|---|
| Sazba PIS | 0,65 % | 1,65 % |
| Sazba COFINS | 3,0 % | 7,6 % |
| Kombinovaná sazba | 3,65 % | 9,25 % |
| Vstupní kredity | Není povoleno | Povoleno u vhodných vstupů |
| Čistá sazba (typická po kreditech) | 3,65 % | 4–7 % v závislosti na vstupní intenzitě |
| Podání | DARF do 25 | SPED Contribuições + DARF do 25 |
| Simples Nacional | Zahrnuto v DAS | Nelze použít |
Frequently Asked Questions
▾
Jaký je rozdíl mezi kumulativními a nekumulativními PIS/COFINS?
Kumulativní: sazby 0,65 %/3 %, žádné vstupní kredity, používané společnostmi Lucro Presumido. Nekumulativní: sazby 1,65 %/7,6 %, vstupní kredity povoleny, používají společnosti Lucro Real. Čisté náklady po připsání kreditů mohou být podobné nebo nižší v rámci nekumulativních pro podniky s vysokými vstupy. V praxi je tento koncept pro brazil vat pis cofins ústřední, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými. Pochopení tohoto pomáhá uživatelům přesněji interpretovat výsledky a aplikovat je na scénáře reálného světa v jejich specifickém kontextu.
Kdo může využít nekumulativní režim?
Nekumulativní režim PIS/COFINS mohou používat pouze společnosti zdaněné v rámci Lucro Real. Finanční instituce, určité společnosti poskytující služby a konkrétní sektory jsou vyloučeny i v rámci Lucro Real. To je důležité při práci s výpočty brazil vat pis cofins v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován.
Jaké výdaje generují PIS/COFINS kredity?
Mezi způsobilé úvěry v nekumulativním režimu patří: zboží určené k dalšímu prodeji, vstupy do výroby (suroviny, obaly), nájemné, elektřina, odpisy strojů a IT zařízení a některé smlouvy o poskytování služeb. To je důležité při práci s výpočty brazil vat pis cofins v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován.
Lze vrátit nevyužité kredity PIS/COFINS?
Ano. Nashromážděné kredity (zejména běžné pro vývozce) mohou být kompenzovány jinými federálními daněmi nebo mohou být požadovány jako refundace hotovosti (ressarcimento) od Receita Federal, i když refundace mohou v praxi trvat 12–36 měsíců. To je důležité při práci s výpočty brazil vat pis cofins v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován.
Jsou PIS/COFINS splatné z finančních příjmů?
Finanční výnosy (juros, dividendy od dceřiných společností) podléhají PIS/COFINS se sazbami 0,65 %/4 % podle zvláštních pravidel pro společnosti Lucro Real, nikoli standardními nekumulativními sazbami. To je důležité při práci s výpočty brazil vat pis cofins v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován.
Kdy jsou PIS/COFINS podány a zaplaceny?
PIS a COFINS se ukládají měsíčně prostřednictvím příspěvků SPED a platí se prostřednictvím DARF do 25. dne následujícího měsíce. Společnosti Simples Nacional platí prostřednictvím DAS do 20. To platí ve více kontextech, kde je třeba přesně určit hodnoty brazil vat pis cofins. Běžné scénáře zahrnují profesionální analýzu, akademické studium a osobní plánování, kde je nezbytná kvantitativní přesnost.
Jaký je dopad brazilské daňové reformy na PIS/COFINS?
Brazilská daňová reforma na období 2023–2024 (PEC 45) nahrazuje PIS, COFINS, IPI, ICMS a ISS dvěma novými daněmi: CBS (federální) a IBS (státní/komunální) plus selektivní daň. Přechod je plánován na roky 2026-2033. V praxi je tento koncept pro brazil vat pis cofins ústřední, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými. Pochopení tohoto pomáhá uživatelům přesněji interpretovat výsledky a aplikovat je na scénáře reálného světa v jejich specifickém kontextu.
Účtuje se PIS/COFINS za export služeb?
Služby poskytované zámořským příjemcům se kvalifikují jako vývoz služeb a jsou obecně osvobozeny od PIS/COFINS za předpokladu, že jsou splněny určité podmínky určení a platby. To je důležité při práci s výpočty brazil vat pis cofins v praktických aplikacích. Odpověď závisí na konkrétních vstupních hodnotách a kontextu, ve kterém je výpočet aplikován. Pro dosažení nejlepších výsledků by uživatelé měli zvážit své specifické požadavky a ověřit výstup podle známých benchmarků nebo profesionálních standardů.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Použití nekumulativních sazeb na společnost Lucro Presumido – kumulativní sazby (3,65 %) jsou pro Presumido povinné.
- !Nárokování vstupních kreditů na výdaje, které nejsou uvedeny jako způsobilé vstupy v zákoně 10.637/2002 a zákonu 10.833/2003.
- !Zapomínáme na to, že monofásické produkty na úrovni prodejce mají nulové PIS/COFINY z příjmů, ale také nulové kredity na nákupy.
- !Neodsouhlasování PIS/COFINS měsíčně se SPED Contribuições, které generuje automatické křížové kontroly Receita Federal.
- !Ignorování pravidel finančního příjmu PIS/COFINS, která používají odlišné sazby od provozních výnosů.
Pro Tip
Pokud je vaše společnost na Lucro Real, spusťte pravidelné cvičení kreditního mapování PIS/COFINS. Mnoho společností postrádá způsobilé kredity na nájemné, energii, odpisy a náklady na subdodavatele. Obnovení zmeškaných kreditů prostřednictvím PER/DCOMP (žádost o kompenzaci) může odblokovat významný peněžní tok, který již vláda vybrala příliš.
Did you know?
PIS vznikl v roce 1970 a COFINS v roce 1991, původně jako odvody z financování sociální péče. Dohromady generují více než 500 miliard R$ ročně pro federální vládu – což z nich dělá jediný největší zdroj daňových příjmů v Brazílii, který dokonce převyšuje daně z příjmu. Nekumulativní režim byl zaveden v letech 2002–2004 a zůstává jednou z nejsložitějších oblastí brazilského daňového práva s tisíci soudních případů a správních rozhodnutí, které se stále řeší.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.