What is Abgeltungsteuer Calculator?
▾
Abgeltungsteuer (srážková daň z výnosů z investic) je německá paušální daň z kapitálových výnosů zavedená v roce 2009, která se vztahuje na výnosy z finančních investic. Sazba je rovných 25 % z úroků, dividend, kapitálových zisků z akcií a fondů a podobných investičních výnosů. Kromě 25 % přidává Solidaritätszuschlag (Soli) 5,5 % z částky daně — ačkoli od roku 2021 bylo Soli pro většinu jednotlivců zrušeno; může stále platit na Abgeltungsteuer pro osoby s vysokými příjmy. Církevní daň (Kirchensteuer) ve výši 8 % nebo 9 % z částky daně se vztahuje i na členy církve. Německé banky automaticky odečítají Abgeltungsteuer z investičních výnosů v okamžiku platby a odvádějí je přímo Finanzamt – odtud název „Abgeltung“ (vypořádání/vyrovnání). Každý investor obdrží Sparerpauschbetrag (paušální příspěvek střadatele) ve výši 1 000 EUR ročně (2 000 EUR pro společně posuzované páry od roku 2023), který je osvobozen od daně. Investiční výnosy do této výše jsou zcela osvobozeny od daně. Abgeltungsteuer účinně nahrazuje daň z příjmu z investičního příjmu pro většinu jednotlivců – investiční výnosy se nepřičítají k ostatním příjmům a zdaňují se mezními sazbami, ale nakonec se vyrovnají ve výši 25 %. Pokud je vaše mezní sazba daně z příjmu nižší než 25 %, můžete ve svém ročním přiznání uplatnit nižší sazbu daně z příjmu fyzických osob (Günstigerprüfung).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Abgeltungsteuer = (Investiční příjem – Sparerpauschbetrag) × 25 %; Soli = Abgeltungsteuer × 5,5 % (pokud existuje); Kirchensteuer = Abgeltungsteuer × 8 % nebo 9 % (členové církve); Efektivní sazba (se Soli, žádná církevní daň) ≈ 26,375 %Variable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| SPB | Sparerpauschbetrag | — | 1 000 EUR/rok nezdanitelný investiční příjem na osobu (2 000 EUR pro páry). |
| AbgSt | Abgeltungsteuer Sazba | — | 25% paušální sazba na zdanitelný investiční výnos nad Sparerpauschbetrag. |
| FA | Freistellungsauftrag | — | Pokyn pro banku, aby uplatnila Sparerpauschbetrag před odečtením Abgeltungsteuer. |
| GP | Günstigerprüfung | — | Možnost uplatnit osobní mezní daňovou sazbu, pokud je nižší než 25 %, prostřednictvím ročního zúčtování. |
How to Abgeltungsteuer Calculator
▾
- 1Identifikujte všechny investiční příjmy: úroky ze spořicích účtů, dividendy z akcií/ETF a kapitálové zisky z prodeje finančních aktiv (akcií, dluhopisů, ETF, kryptoměn za určitých podmínek).
- 2Každá banka nebo broker má od investora Freistellungsauftrag (příkaz k osvobození). Prvních 1 000 EUR ročně (2 000 EUR pro páry) investičního příjmu je osvobozeno od daně.
- 3Jakmile je Sparerpauschbetrag vyčerpán, banka automaticky odečte 25 % Abgeltungsteuer plus Soli (pokud je to relevantní) z každé platby úroku, dividendy nebo realizovaného zisku.
- 4Členové církve by měli oznámit své členství své bance (prostřednictvím KiStAM). Banka pak automaticky odečte církevní daň ve výši 8 % nebo 9 % Abgeltungsteuer.
- 5Ztráty z finančních investic mohou kompenzovat pouze zisky v rámci stejné kategorie. Ztráty z akcií mohou kompenzovat pouze zisky z akcií (nikoli z úrokových výnosů). Nevyužité ztráty se převádějí do budoucích let v rámci bankovního účtu – nebo napříč bankami prostřednictvím vašeho ročního daňového přiznání.
- 6Odešlete roční daňové přiznání, pokud chcete použít Günstigerprüfung (zkontrolujte, zda je vaše mezní sazba daně z příjmu nižší než 25 %), k uplatnění nároku na Sparerpauschbetrag u více bank nebo k vyrovnání ztrát u různých makléřů.
- 7Neněmecké příjmy z investic (zahraniční dividendy, kapitálové zisky zahraničních makléřů) musí být uvedeny v německém daňovém přiznání, protože německé banky nemohou odečíst Abgeltungsteuer u zdroje.
Worked Examples
▾
1 000 EUR na osobu ročně bez daně – zřiďte si u své banky Freistellungsauftrag.
Úrok 800 € je plně kryt ze Sparerpauschbetrag 1 000 €. Abgeltungsteuer se neodečítá. Pokud má investor více bank, musí rozdělit 1 000 EUR mezi účty prostřednictvím Freistellungsaufträge.
Efektivní sazba 26,375 % po Soli z příjmu nad příspěvek 1 000 EUR.
3 500 EUR – příspěvek 1 000 EUR = 2 500 EUR zdanitelných. Abgeltungsteuer: 2 500 EUR × 25 % = 625 EUR. Soli (pokud existuje): 625 EUR × 5,5 % = 34,38 EUR. Celkem odečteno: 659,38 EUR (26,375 % efektivní sazba).
Pokud je mezní sazba < 25 %, platí osobní sazba a rozdíl je vrácen.
Banka odečetla 250 EUR při 25 %. Sazba daně z příjmu fyzických osob je 20 % = 200 EUR ze stejné částky. Podejte daňové přiznání pomocí Anlage KAP a požádejte o Günstigerprüfung. Finanzamt vrátí přeplatek ve výši 50 EUR.
Církevní daň přidává k efektivní sazbě daně z příjmů z investic.
4 000 EUR zdanitelných. Abgeltungsteuer 1 000 EUR. Kirchensteuer: 8 % × 1 000 EUR = 80 EUR. Celkem: 1 080 EUR+ při investičním příjmu 4 000 EUR. Efektivní sazba včetně Kirchensteuer: 27 %.
Real-World Applications
▾
Investoři zakládající Freistellungsaufträge u makléřů a bank, aby efektivně využili plných 1 000 EUR ročně. Tuto aplikaci běžně používají profesionálové, kteří potřebují přesnou kvantitativní analýzu na podporu rozhodování, rozpočtování a strategického plánování ve svých příslušných oborech.
Jednotlivci s nízkými příjmy, kteří podali žádost Anlage KAP o Günstigerprüfung a získali zpět přeplatek Abgeltungsteuer.. Odborníci v oboru spoléhají na tento výpočet, aby porovnali výkon, porovnali alternativy a zajistili soulad se zavedenými normami a regulačními požadavky
Investoři ETF chápou roční dopad domnělé distribuční daně z Vorabpauschale na hromadící se fondy. Akademičtí výzkumníci a studenti používají tento výpočet k ověření teoretických modelů, dokončení úkolů v kurzu a k hlubšímu pochopení základních matematických principů.
Daňoví poradci vysvětlují Teilfreistellung investorům do akciových fondů a počítají efektivní sazby po výjimkách. Finanční analytici a plánovači začleňují tento výpočet do svého pracovního postupu, aby mohli vytvářet přesné předpovědi, vyhodnocovat rizikové scénáře a prezentovat zúčastněným stranám doporučení na základě dat
Členové církve potvrzující svůj status KiStAM u makléřů, aby zajistili správný Kirchensteuerův odpočet z investičního příjmu. Tuto aplikaci běžně používají profesionálové, kteří potřebují přesnou kvantitativní analýzu pro podporu rozhodování, rozpočtování a strategického plánování ve svých příslušných oborech.
Special Cases
▾
Vorabpauschale pro akumulaci ETF
{'title': 'Vorabpauschale for Accumulating ETFs', 'body': "Od roku 2018 podléhají akumulační ETF (thesaurierend) Vorabpauschale — domnělé roční distribuci počítané ze základního výnosu fondu. To zajišťuje roční daň i v případě, že nejsou prováděny žádné distribuce a vypočítává se Bundesfinanzpauschale. Hodnota akcie ETF na začátku roku vynásobená základní mírou návratnosti Pro rok 2024 byla základní míra návratnosti zveřejněna v lednu.“}
Příjmy ze zahraničních investic
{'title': 'Foreign Investment Income', 'body': 'Příjmy ze zahraničních akcií nebo dluhopisů držených u německého makléře automaticky podléhají Abgeltungsteuer německé banky. Příjem z účtů vedených u neněmeckých brokerů musí být deklarován prostřednictvím Anlage KAP. Zahraniční daňové úlevy (prostřednictvím Doppelbesteuerungsabkommen) mohou snížit německé daňové zatížení.'} Tento okrajový případ často nastává při profesionálních aplikacích abgeltungsteuer calc, kde se jedná o okrajové podmínky nebo extrémní hodnoty. Odborníci by měli zdokumentovat, kdy tato situace nastane, a zvážit, zda jsou pro jejich konkrétní případ použití vhodnější alternativní metody výpočtu nebo faktory úprav.
Částečná výjimka pro německé akcie (Teilfreistellung)
{'title': 'Partial Exemption for German Shares (Teilfreistellung)', 'body': 'Akciové fondy a ETF investující do německých nebo zahraničních akcií těží z Teilfreistellung (částečné osvobození) na distribuce a kapitálové zisky: 30 % zisků a příjmů z akciových fondů je osvobozeno od efektivní sazby 17u5 %. Odlišné sazby osvobození platí pro smíšené fondy (15 %) a realitní fondy (60 % nebo 80 %).'}
Old Holdings (2009)
{'title': 'Old Holdings (vor 2009)', 'body': 'Finanční aktiva držená před 1. lednem 2009 (Altbestand) byla stará a kapitálové zisky byly osvobozeny od daně. Tato výjimka byla od roku 2018 u většiny aktiv odstraněna. Některá stará ustanovení se však mohou stále vztahovat na aktiva držená nepřetržitě od roku 2009 za určitých podmínek.'} Když se uživatelé setkají s tímto scénářem ve výpočtech abgeltungsteuer calc, měli by si ověřit, že jejich vstupní hodnoty spadají do očekávaného rozsahu, aby vzorec produkoval smysluplné výsledky. Vstupy mimo rozsah mohou vést k matematicky platným, ale prakticky nesmyslným výstupům, které neodrážejí skutečné podmínky.
Abgeltungsteuer efektivní sazby
▾
| Typ daňového poplatníka | Abgeltungsteuer | + Soli | + Kirchensteuer (9 %) | Efektivní sazba |
|---|---|---|---|---|
| Standardní (žádný kostel, Soli zrušeno) | 25,00 % | 0% | 0% | 25,00 % |
| Standard + Soli (vydělávající) | 25,00 % | +1,375 % | 0% | 26,375 % |
| Člen církve (jiný stát) | 25,00 % | +1,375 % | +2,25 % | 28,625 % |
| Günstigerprüfung (mezní sazba 20 %) | 20,00 % | variabilní | 0% | <25 % |
| Sparerpauschbetrag (prvních 1 000 EUR) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Frequently Asked Questions
▾
Co je Sparerpauschbetrag?
Sparerpauschbetrag (paušální příspěvek střadatele) osvobozuje od daně prvních 1 000 EUR za rok investičního příjmu pro jednotlivce nebo 2 000 EUR pro společně posuzované páry (od roku 2023). Nastavte si u své banky nebo makléře Freistellungsauftrag, aby se příspěvek uplatnil automaticky. V praxi je tento koncept ústředním bodem výpočtu abgeltungsteuer calc, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými.
Co je to Freistellungsauftrag?
Freistellungsauftrag je formální pokyn vaší bance, aby neodečítala Abgeltungsteuer, dokud váš investiční příjem nepřekročí částku Sparerpauschbetrag přidělenou dané bance. Příděl 1 000 EUR můžete rozdělit mezi více bank. Celková Freistellungsaufträge nesmí překročit roční limit 1 000 EUR. V praxi je tento koncept ústředním bodem výpočtu abgeltungsteuer calc, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými.
Jak se Abgeltungsteuer aplikuje na distribuce ETF?
Distribuce ETF (Exchange-Traded Fund) jsou považovány za dividendy a podléhají Abgeltungsteuer ve výši 25 % plus Soli. Pro akumulační ETF (thesaurierend), kde jsou distribuce automaticky reinvestovány, platí každoročně domnělá distribuce (Vorabpauschale) – počítaná na základě zveřejněného základního výnosu. To zajišťuje, že daň se platí i z reinvestovaných výnosů. Proces zahrnuje systematickou aplikaci základního vzorce na dané vstupy. Každá proměnná ve výpočtu přispívá ke konečnému výsledku a pochopení jejich jednotlivých rolí pomáhá zajistit přesnou aplikaci.
Mohou investiční ztráty kompenzovat investiční zisky?
Ano, ale v rámci kategorií: kapitálové ztráty z akcií mohou kompenzovat pouze kapitálové zisky z akcií. Ztráty z jiných aktiv (dluhopisy, úroky) mohou kompenzovat zisky ve stejné kategorii. Ztráty nemohou kompenzovat běžné příjmy, jako je plat. Finanzamt umožňuje kompenzaci ztrát napříč různými bankami prostřednictvím ročního daňového přiznání pomocí Anlage KAP.
Co je Günstigerprüfung?
Günstigerprüfung (příznivý šek) umožňuje investorům s mezní sazbou daně z příjmu pod 25 %, aby byl jejich investiční příjem zdaněn jejich osobní nižší sazbou. Přiložte Anlage KAP k ročnímu daňovému přiznání a požádejte o kontrolu. Případný přeplatek Abgeltungsteuer bude vrácen. V praxi je tento koncept ústředním bodem výpočtu abgeltungsteuer calc, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými.
Vztahuje se Abgeltungsteuer na kryptoměnu?
S kryptoměnou se pro účely Abgeltungsteuer nezachází stejně jako s finančními aktivy. Zisky z kryptoměn jsou zdaněny jako soukromé prodejní transakce (soukromé Veräußerungsgeschäfte) — pokud jsou drženy po dobu kratší než 12 měsíců, zisky podléhají vaší osobní mezní sazbě daně z příjmu. Pokud jsou drženy déle než 12 měsíců, zisky jsou osvobozeny od daně. Banky automaticky nezadržují zisky z kryptoměn.
Co je NV-Bescheinigung?
NV-Bescheinigung (certifikát o neposudku) od Finanzamt umožňuje jednotlivcům s nízkými příjmy nařídit své bance, aby neodečítala vůbec žádné Abgeltungsteuer – kromě Sparerpauschbetrag. Je k dispozici jednotlivcům, jejichž celkový příjem nepřesáhne Grundfreibetrag (11 784 EUR v roce 2024), jako jsou důchodci nebo studenti. V praxi je tento koncept ústředním bodem výpočtu abgeltungsteuer calc, protože určuje základní vztah mezi vstupními proměnnými.
Mohou být zahraniční investiční příjmy zdaněny podle Abgeltungsteuer?
Zahraniční investiční výnosy přijaté mimo německý bankovní účet musí být uvedeny v ročním daňovém přiznání. Podléhá pravidlům Abgeltungsteuer, ale nelze je automaticky zadržet u zdroje. Zaplacené zahraniční daně lze započítat proti německé dani prostřednictvím Anlage AUS, aby se zabránilo dvojímu zdanění. To je důležité při práci s výpočty abgeltungsteuer calc v praktických aplikacích.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nezřízení Freistellungsaufträge u každé banky, což má za následek zbytečný odpočet Abgeltungsteuer na prvních 1 000 EUR příjmu.
- !Překročení celkové částky 1 000 EUR Sparerpauschbetrag napříč několika bankami Freistellungsaufträge — to vytváří povinnost vrátit přebytek v ročním výnosu.
- !Nepožadování Günstigerprüfung, když je mezní sazba daně z příjmu nižší než 25 % — přeplatek daně je ztracen, pokud není nárokován.
- !Zacházení se zisky z kryptoměny jako s předmětem Abgeltungsteuer – je s nimi zacházeno odlišně jako s transakcemi soukromého prodeje.
- !Nechápu, že Vorabpauschale hromadí ETF a je překvapen roční daní z fondů bez distribuce.
- !Nepřenášení ztrát mezi různými makléři prostřednictvím každoročního podání Anlage KAP.
Pro Tip
Založte si celých 1 000 EUR Sparerpauschbetrag (nebo 2 000 EUR pro páry) v jedné bance, pokud tam primárně investujete. Pokud se rozdělí mezi více institucí, sledujte součet, abyste se ujistili, že nepřekročíte roční limit nebo nenecháte povolenku nevyužitou v jedné instituci, zatímco budete platit daně v jiné.
Did you know?
Abgeltungsteuer byl zaveden v roce 2009 částečně za účelem zjednodušení zdanění výnosů z investic, které byly dříve zdaněny individuálními mezními sazbami vyžadujícími komplexní roční výkaznictví. Zjednodušení bylo částečně zvráceno složitostí pravidel Vorabpauschale pro akumulaci ETF, nyní investiční nástroj volby německých drobných investorů.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.