LTCG / STCG Tax Calculator
What is LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Daň z kapitálových zisků v Indii z akciových investic a akciových podílových fondů je rozdělena do dvou kategorií na základě doby držení: krátkodobé kapitálové zisky (STCG) a dlouhodobé kapitálové zisky (LTCG). Pro kotované akciové akcie a akciově orientované podílové fondy je hranice doby držení 12 měsíců – pokud držíte 12 měsíců nebo méně, zisky jsou klasifikovány jako STCG a zdaněny 15 %; pokud držíte déle než 12 měsíců, zisky jsou klasifikovány jako LTCG a zdaněny 10 % ze zisků přesahujících ₹1 lakh za finanční rok (bez výhody indexace). LTCG daň ve výši 10 % z vlastního kapitálu byla znovu zavedena v rozpočtu na rok 2018 (finanční zákon z roku 2018, účinný od 1. dubna 2018) po 14 letech, během kterých byla LTCG na kapitál zcela osvobozena. Aby se předešlo zpětnému zdanění, bylo zahrnuto ustanovení „grandfathering“: u akcií/podílových jednotek zakoupených před 31. lednem 2018 se náklady na pořízení považují za vyšší ze skutečné kupní ceny nebo Fair Market Value (FMV) k 31. lednu 2018 (typicky uzavírací cena na NSE/BSE nebo NAV pro podílové fondy). Poznámka: Rozpočet 2024 (s účinností od 23. července 2024) zvýšil daň LTCG z vlastního kapitálu z 10 % na 12,5 % a STCG z 15 % na 20 % pro transakce po 23. červenci 2024. Pro fiskální rok 2024-25 platí staré sazby (před 23. červencem) i nové sazby po prodeji (23. července). Aby tyto sazby mohly platit, musí být z transakce zaplacena daň z transakcí s cennými papíry (STT).
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
STCG daň = částka STCG × 20 % (po 23. červenci 2024) nebo 15 % (před 23. červencem 2024); LTCG = Prodejní cena - Max (nákupní cena, FMV dne 31. ledna 2018); Daň LTCG = Max(0, LTCG – 1 00 000 ₹) × 12,5 % (po 23. červenci) nebo 10 % (před 23. červencem)Variable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| SP | Prodejní cena | ₹ | Cena, za kterou se akcie nebo podílový list prodá. |
| CP | Nákladová cena / Upravená cena | ₹ | Skutečná kupní cena; nebo původní náklady (vyšší než skutečné náklady a FMV k 31. lednu 2018) pro akvizice před rokem 2018. |
| G | Kapitálový zisk | ₹ | SP − CP; kladný = zisk (zdanitelný), záporný = ztráta (možnost započtení proti ostatním kapitálovým ziskům). |
| E | Roční výjimka LTCG | ₹ | 1 00 000 ₹ za finanční rok aplikované na celkové LTCG ze všech kapitálových investic před výpočtem daně. |
How to LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Určete datum nákupu a prodeje pro každou akciovou transakci; je-li doba držení do 12 měsíců, jedná se o STCG; více než 12 měsíců je LTCG.
- 2Pro STCG (držené ≤ 12 měsíců): výpočetní zisk = prodejní cena – kupní cena (bez indexace); uplatnit 20% daň (po 23. červenci 2024) nebo 15 % (před 23. červencem 2024); STCG se připočítává k celkovému příjmu za rok.
- 3Pro LTCG (držené > 12 měsíců): použijte ochranu předchozího stavu pro akcie/podílové jednotky zakoupené před 31. lednem 2018 — náklady = vyšší ze skutečných nákladů nebo FMV k 31. lednu 2018; vypočítat LTCG = Prodejní cena − Upravené náklady.
- 4Pro fiskální rok 2024–2025 se roční výjimka LTCG ve výši 1 lakh ₹ vztahuje na celkové LTCG napříč všemi investicemi do akcií za daný rok (akcie + akciové MF); pouze LTCG nad ₹ 1 lakh je zdaněna sazbou 12,5 % (po 23. červenci) nebo 10 % (před 23. červencem).
- 5Aby se tyto preferenční daňové sazby uplatňovaly, musí být zaplacena daň z transakcí s cennými papíry (STT) z nákupu i prodeje kótovaného majetku; mimotržní transakce nebo nekótované akcie přitahují různé sazby.
- 6Pravidla započtení: STCL (Short Term Capital Loss) lze započítat jak proti STCG, tak vůči LTCG; LTCL (Long Term Capital Loss) lze započítat pouze proti LTCG (nikoli STCG); neabsorbované ztráty lze převádět po dobu 8 let.
- 7Vypočítejte čisté kapitálové zisky po započtení; přidat STCG k celkovému příjmu; uplatnit LTCG daň na LTCG nad ₹ 1 lakh; zpráva v ITR Schedule CG.
Worked Examples
▾
Celých 70 000 ₹ LTCG je osvobozeno, protože je v rámci ročního limitu 1 000 ₹
Prodej je po 23. červenci 2024, takže platí 12,5% sazba – ale LTCG ve výši 70 000 ₹ je pod limitem osvobození 1 lakh. LTCG daň se neplatí. Výjimka ve výši ₹ 1 lakh se vztahuje na čistou LTCG ze všech kapitálových transakcí v daném roce.
Prodej po 23. červenci 2024 přitahuje 12,5 % na zdanitelné LTCG; žádný příplatek, pokud celkový příjem < ₹ 50 l
Celková LTCG = 1 80 000 ₹. Po osvobození 1 ₹ od daně bude zdanitelná LTCG = 80 000 ₹. Daň = 80 000 ₹ × 12,5 % = 10 000 ₹. Přidejte 4% slevu = celková daň LTCG 10 400 ₹.
Bez dědění by bylo LTCG 3 50 000 ₹ – ušetřeno 1 25 000 ₹ × 10 % = daň 12 500 ₹
Prodej v květnu 2024 proběhne před 23. červencem 2024, změna rozpočtu – platí 10% sazba. Cena starého otce = 450 ₹ (cena k 31. lednu 2018). LTCG = 2 25 000 ₹; po osvobození ₹ 1 l zdanitelná částka = 1 25 000 ₹; Daň = 12 500 ₹.
STCG se připočítává k celkovému příjmu; zdaněno 20 % paušálně (pro STCG není k dispozici žádná výjimka ve výši 1 ₹)
Prodej v říjnu 2024 bude po 23. červenci 2024 — platí nová 20% sazba STCG (z 15 %). STCG ve výši ₹ 90 000 je zdaněno paušální sazbou 20 % plus 4 % daní. Pro STCG neexistuje žádná výjimka – na rozdíl od LTCG, která má roční výjimku ve výši ₹ 1L.
Real-World Applications
▾
Investoři počítající daňovou povinnost z odkupů akciového portfolia před rozhodnutím o optimální době prodeje.
Roční sklizeň daňových ztrát – realizace LTCG až do výše ₹ 1 lakh bez daně a/nebo zaúčtování ztrát za účelem kompenzace zisků.
Finanční plánovači porovnávající výnosy po zdanění akciových MF vs. dluhových fondů vs. FD pro klientská portfolia.
Autorizovaní účetní počítající Schedule CG (Capital Gains) v ITR pro klienty s více kapitálovými transakcemi.
Rozhodnutí o rebalancování portfolia – pochopení, kdy prodat kapitál (po 12 měsících pro LTCG léčbu) a výběr daňově nejúčinnějšího načasování odchodu.
Special Cases
▾
Systém kapitálových úspor – částečné daňové výhody
Akciové spořicí programy v podílových fondech investují do vlastního kapitálu (40 %+), arbitráže (20 %+) a dluhu. Jsou zdaněny jako akciové podílové fondy (platí sazby LTCG/STCG). Vlastní kapitál a arbitrážní část těží z preferenčních sazeb daně z vlastního kapitálu. Tato schémata vyhovují investorům, kteří chtějí status zdanění akcií s nižší volatilitou trhu.
LTCG na ESOP/RSU
U kotovaných společností ESOP se akcie nabyté při realizaci považují za vlastní kapitál. Doba držení pro LTCG začíná dnem uplatnění (přidělení), nikoli datem udělení. Náklady jsou FMV k datu cvičení (které se také používá k výpočtu odměny zdaněné jako plat při cvičení). Zisky z prodeje nad realizační cenou FMV jsou LTCG nebo STCG na základě 12měsíčního držení od cvičení.
Strategie sklizně LTCG
Investoři mohou každý rok strategicky „sklízet“ LTCG a využít roční výjimku ve výši 1 000 ₹ – vykoupit jednotky akciového fondu, kde je LTCG až 1 000 000 ₹, a okamžitě reinvestovat. Tím se obnoví základ nákladů na vyšší cenu a sníží se budoucí zdanitelné LTCG. Více než 10 let může tato roční sklizeň ušetřit několik milionů na dani LTCG. To funguje nejlépe na rostoucím trhu.
Příplatek za LTCG pro vysoce vydělávající
LTCG z vlastního kapitálu podléhá přirážce, pokud celkový příjem přesáhne 50 000 ₹. Příplatek za LTCG ze specifikovaných dlouhodobých aktiv (akciové akcie, akciové MF) je však omezen na 15 % – i když by váš příjem běžně přitahoval 25 % nebo 37 % přirážku (ve starém režimu). Tento strop výrazně snižuje efektivní daňovou sazbu LTCG pro osoby s vysokými příjmy z jejich kapitálových zisků.
Daň z kapitálových zisků z vlastního kapitálu — FY 2024-25
▾
| Typ | Období držení | Daňová sazba (před 23. červencem 2024) | Daňová sazba (po 23. červenci 2024) | Osvobození |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Kótovaný kapitál/vlastní kapitál MF | ≤ 12 měsíců | 15% | 20% | Žádný |
| LTCG — Kótovaný kapitál/akciový MF | > 12 měsíců | 10% | 12,5 % | 100 000 ₹/rok |
| STCG — Debt MF/Dluhopisy | ≤ 36 měsíců | Sazba desky | Sazba desky | Žádný |
| LTCG — Debt MF/Dluhopisy | > 36 měsíců | 20 % s indexací | Míra desky (změna rozpočtu na rok 2023) | Žádný |
| STCG — Nemovitosti | ≤ 24 měsíců | Sazba desky | Sazba desky | Žádný |
| LTCG — Nemovitosti | > 24 měsíců | 20 % s indexací | 12,5 % bez indexace (rozpočet na rok 2024) | Výjimky z reinvestice (54, 54EC) |
Frequently Asked Questions
▾
Jaké jsou daňové sazby LTCG a STCG na kapitál pro fiskální rok 2024–2025?
Pro transakce před 23. červencem 2024: STCG ve výši 15 %, LTCG ve výši 10 % (výjimka nad 1 ₹). Pro transakce 23. července 2024 nebo později (datum účinnosti rozpočtu 2024): STCG na 20 %, LTCG na 12,5 % (nad 1 ₹ osvobození). Poznámka: Roční výjimka LTCG ve výši 1 lakh ₹ zůstává nezměněna. Za tyto zvýhodněné sazby musí být z transakcí zaplaceno STT.
Jak funguje výjimka LTCG ve výši 1 lakh?
Roční výjimka ve výši ₹ 1 lakh se vztahuje na celkovou částku LTCG ze všech investic do akcií (akcie + akciové podílové fondy) ve finančním roce. Pouze LTCG přesahující ₹ 1 lakh je zdaněn 10 % (před 23. červencem) nebo 12,5 % (po 23. červenci). Tato výjimka se vztahuje na daňového poplatníka za finanční rok – nikoli na akcie nebo fondy. Strategicky můžete zpětné odkupy rozložit na finanční roky, abyste zůstali v ročním limitu ₹ 1 lakh a vyhli se dani LTCG.
Co je to klauzule grandfathering v akciovém LTCG?
Rozpočet 2018 znovu zavedl LTCG daň z vlastního kapitálu s ustanovením o zachování původního stavu, aby se zabránilo zpětnému zdanění. U aktiv pořízených před 1. únorem 2018 jsou náklady na pořízení vyšší z: (a) skutečné kupní ceny, nebo (b) nižší z (i) nejvyšší ceny aktiva na NSE/BSE k 31. lednu 2018 (nebo NAV u MF) a (ii) skutečné prodejní ceny. To znamená, že zisky naběhlé do 31. ledna 2018 jsou účinně osvobozeny.
Lze ztráty LTCG započítat proti jiným příjmům?
Ne. Kapitálové ztráty (jak STCL, tak LTCL) nelze započítat proti příjmům z jiných hlav, jako je plat, podnikání nebo jiné zdroje. STCL lze započítat proti STCG nebo LTCG z jakéhokoli aktiva. LTCL lze započítat pouze proti LTCG – nikoli proti STCG. Neabsorbované kapitálové ztráty lze převést po dobu 8 hodnotících let a započítat v následujících letech (pro převod ztrát je nutné předložit ITR před datem splatnosti).
Je SIP v akciových podílových fondech považován za jednu investici pro LTCG?
Ne. Každá splátka SIP je považována za samostatný nákup s vlastním datem nákupu a cenou. Při odkupu jednotek se používá metoda FIFO (First In, First Out) — nejstarší jednotky jsou považovány za prodané jako první. U měsíčního SIP zahájeného v lednu 2022 se jednotky od ledna 2022 stanou dlouhodobými po lednu 2023, jednotky v únoru 2022 po únoru 2023 a tak dále. Díky tomu je sledování LTCG pro investory SIP složité.
Přitahují dividendy z akciových fondů LTCG nebo STCG?
Ne. Dividendy z akciových podílových fondů nejsou kapitálové zisky – jsou zdaněny jako „Příjmy z jiných zdrojů“ sazbou investora (od dubna 2020 již dividendy nejsou osvobozeny od daně). TDS ve výši 10 % se strhává z dividend přesahujících ₹ 5 000 ročně od jednoho AMC. Pro účely LTCG/STCG se bere v úvahu pouze skutečný zisk ze zpětného odkupu podílových jednotek (prodejní cena minus náklady).
Jak se zdaňuje LTCG z kapitálových investic NPS?
Zisky z akciových fondů NPS nepodléhají běžným pravidlům akciového LTCG, zatímco peníze zůstávají v NPS. Při výběru (důchodu) lze 60 % korpusu brát jako nezdaněnou paušální částku podle § 10 odst. 12A a 40 % musí být anuizovaných (zdanitelný důchod). Investice NPS jsou v trustu – během fáze akumulace negenerují zdanitelné kapitálové zisky.
Co je daň z transakcí s cennými papíry (STT) a jak souvisí s LTCG?
STT je daň uvalená na každou transakci nákupu a prodeje kótovaných cenných papírů na uznávaných burzách. Preferenční sazba LTCG (10 %/12,5 %) a sazba STCG (15 %/20 %) na akciový kapitál platí pouze v případě, že STT byla zaplacena v době nákupu a prodeje. Pokud STT nebyla zaplacena (např. mimotržní převody, nekótované akcie), použijí se běžné sazby daně z kapitálových výnosů: STCG při nízké sazbě, LTCG ve výši 20 % s indexací (u akcií držených 24+ měsíců).
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Za předpokladu, že jsou zdaněny všechny kapitálové zisky nad ₹ 1 lakh — pouze LTCG z akcií držených déle než 12 měsíců má výjimku ₹ 1 l; STCG nemá žádné osvobození a je zdaněno 20% paušální sazbou (po 23. červenci 2024).
- !Ignorování dědění u investic před rokem 2018 – mnoho dlouhodobých investorů prodává staré akcie bez kontroly původních nákladů (31. ledna 2018 FMV), přičemž potenciálně platí nadměrnou daň LTCG.
- !Zacházení s kapitálem MF LTCG a sdílením LTCG jako se samostatnými limity 1 ₹ ₹ – oba jsou kombinovány pro jedinou roční výjimku ve výši 1 000 ₹; limit se vztahuje na celkové LTCG ze všech kapitálových investic.
- !Nepodání ITR, když LTCG nebo STCG překročí prahovou hodnotu – kapitálové zisky musí být vykázány v ITR; pokud celkový příjem včetně STCG překročí základní limit osvobození, je podání ITR povinné bez ohledu na TDS.
- !Za předpokladu, že ztráty LTCG lze kompenzovat mzdou – kapitálové ztráty lze kompenzovat pouze kapitálovými zisky; nemohou snížit plat, podnikání nebo jiný příjem.
- !Chybí datum změny sazby 23. července 2024 – transakce před a po tomto datu ve fiskálním roce 2024–2025 mají různé sazby; daňové výkazy zisků a ztrát makléřů by měly k tomuto datu rozdělit STCG a LTCG.
Pro Tip
Začněte sklízet LTCG od prvního roku, kdy vaše akciové portfolio vykazuje zisky nad 1000 ₹. Každý březen (před 31. březnem) uplatněte jednotky rovnající se ₹ 1 lakh LTCG a okamžitě reinvestujte. Tento každoroční reset nákladové základny je zcela legální, má nulový dopad na TDS (pod prahem ₹ 1 l) a během 20leté kapitálové investice může ušetřit 2-4 lakh ₹ na kumulativní dani LTCG.
Did you know?
Když v roce 2004 poprvé zrušil LTCG daň z vlastního kapitálu ministr financí P. Chidambaram, byl indický akciový trh BSE Sensex přibližně 6 000 bodů. Do 31. ledna 2018 (datum, kdy bylo znovu zavedeno LTCG), byl Sensex na 35 965 – což je 6násobný nárůst. Ustanovení o zachování původního stavu fakticky zajistilo, že celé zisky z akcií před rokem 2018 byly osvobozeny od daně, čímž byly investory chráněny před zpětným zdaněním desetiletých tržních zisků.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.