PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Portfolio Investment Entity (PIE) je zvláštním typem struktury investičního fondu na Novém Zélandu, který je zvýhodněn zdaněním ve srovnání s přímým investováním. Mezi fondy PIE patří většina fondů KiwiSaver, spravované fondy, hotovostní PIE (jako jsou termínované vklady PIE nabízené bankami) a Kótované PIE na burze cenných papírů Nového Zélandu. Klíčovým definičním znakem je, že investoři do PIE jsou zdaněni svou předepsanou sazbou pro investory (PIR) spíše než svou plnou mezní sazbou daně z příjmu. PIR je individuálně přidělená daňová sazba – buď 10,5 %, 17,5 % nebo 28 % – na základě vašeho zdanitelného příjmu v předchozích dvou příjmových letech. To je výhodné zejména pro osoby s vyššími příjmy, jejichž mezní daňová sazba může být 33 % nebo 39 %, protože výnosy fondu PIE jsou omezeny maximální sazbou 28 %. Pro investory s nižšími příjmy může PIR dosahovat až 10,5 %, což těsně odpovídá jejich mezní sazbě. Jednou z nejvýkonnějších funkcí režimu SVZ je, že příjem SVZ není zahrnut do vašeho zdanitelného příjmu pro jiné účely. To znamená, že výdělky PIE se nezapočítávají do testu příjmu Working for Families, limitu splácení studentské půjčky, hodnocení výživného na děti ani výpočtu odvodu ACC. Díky tomu jsou fondy PIE vysoce atraktivní pro rodiny, které se blíží minimálním limitům WFF nebo povinnostem splácet studentské půjčky. Fondy KiwiSaver jsou PIE – takže všechny výdělky KiwiSaver podléhají dani PIR, nikoli marginálním daňovým sazbám. Daň je stržena přímo správcem fondu a odváděna vaším jménem Inland Revenue, takže pro většinu investorů není vyžadováno žádné daňové přiznání ohledně příjmů PIE. Pro nerezidentní investory poskytuje samostatný režim Notified Foreign Investor (NFI) snížené sazby srážkové daně u určitých typů příjmů, díky čemuž jsou fondy PIE z Nového Zélandu konkurenceschopné pro offshore investory. Příjem, který PIE fond přiděluje každému investorovi, se nazývá Portfolio Investor Allocated Income (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Stanovte si předepsanou sazbu pro investory (PIR) pohledem na svůj zdanitelný příjem v předchozích dvou letech zdanění příjmů. Použijte nižší ze dvou let. Pokud byl příjem za oba roky nižší než 14 000 $, vaše PIR je 10,5 %. Pokud byl příjem v kterémkoli roce mezi 14 001 a 48 000 $, vaše PIR je 17,5 %. Jinak je to 28 %.
2. 2Informujte svého poskytovatele PIE fondu o vašem správném PIR, když investujete. Pokud PIR neposkytnete, fond musí použít výchozí sazbu 28 %. Vaše PIR se vztahuje na všechny vaše investice do PIE u daného poskytovatele.
3. 3Správce fondu vypočítá příjem vydělaný fondem a každému investorovi přidělí proporcionální podíl – toto je váš výnos přidělovaný portfoliovým investorem (PIAI). Alokace odráží váš podíl na dividendách, úrocích, nájemném a kapitálových ziscích v rámci fondu.
4. 4Správce fondu odečte daň z PIE ve vašem PIR z vašeho přiděleného příjmu a zaplatí ji vaším jménem přímo Inland Revenue. To se děje automaticky – nemusíte sami vypočítat ani platit daň z PIE.
5. 5Váš příjem z PIE a daň z něj zaplacená nejsou zahrnuty ve vašem daňovém přiznání k dani z příjmu IR3 jako zdanitelný příjem. Inland Revenue vyrovnává daň z PIE samostatně. Pokud jste použili PIR, které je nižší než správná sazba, dlužíte nedostatečně zaplacenou daň — ale pokud jste zaplatili přeplatek, obvykle nemůžete získat náhradu (výjimka platí, pokud přeplatek vyplývá z použití vyšší PIR omylem).
6. 6Na konci roku vám váš poskytovatel PIE fondu zašle roční výkaz příjmů PIE, ve kterém jsou uvedeny vaše PIAI a sražená daň PIE. Pokud se váš příjem výrazně změnil, zkontrolujte svůj PIR a aktualizujte ho u svého poskytovatele na začátku nového daňového roku.
7. 7Pokud jste nerezidentní investor a máte nárok na režim Notified Foreign Investor (NFI), zaregistrujete se u IR a poskytnete svůj status NFI fondu. Fond pak uplatňuje specifické sazby srážkové daně, které mohou být výhodnější než standardní nerezidentská srážková daň.

• !Poskytnutí nesprávného PIR, které je příliš nízké – to vede k nedostatečně zaplacené dani PIE, kterou je třeba vrátit prostřednictvím vašeho přiznání IR3. Před oznámením PIR vždy zkontrolujte své příjmy za předchozí dva roky.
• !Za předpokladu, že příjem z koláče je osvobozený od daně — příjem z koláče není osvobozený od daně; je zdaněna ve vašem PIR správcem fondu před připsáním na váš účet. Výhodou je potenciálně nižší sazba, nikoli osvobození od daně.
• !Zahrnutí příjmu PIE do vašeho odhadu Working for Families — příjem PIE je vyloučen z testu příjmu WFF. Jeho zahrnutí nadhodnocuje váš rodinný příjem a může vést ke snížení plateb WFF.
• !Nekontrolovat své PIR, když se výrazně změní příjem – pokud se vám zvýší plat, vezmete si nemovitost do pronájmu nebo odejdete do důchodu, může být nutné váš PIR změnit. Zkontrolujte jej na začátku každého daňového roku a informujte svého poskytovatele fondu.
• !Záměna PIR se srážkovou daní (RWT) — Rezidentní srážková daň se vztahuje na bankovní úroky a dividendy mimo PIE fondy. PIR se aplikuje uvnitř PIE struktur. Jsou to samostatné režimy s různými sazbami a pravidly.
• !Očekávání vrácení přeplatku PIR – pokud jste oznámili PIR vyšší, než je vaše správná sazba, přeplatek daně PIE se obecně nevrací. Jde o důležitou asymetrii: nedoplatky se musí vrátit, ale přeplatky se nevracejí.