NOR Scheme — Time-Apportioned Income
What is Singapore NOR Tax Scheme Calculator?
▾
Režim Not Ordinarily Resident (NOR) byla singapurská daňová úleva dostupná pro vysoce vydělávající expatrioty s významnými obchodními cestami. Tento systém umožňoval oprávněným jednotlivcům platit singapurskou daň z příjmu pouze z části jejich platu připadající na dny strávené prací v Singapuru, nikoli z jejich celého balíčku. Systém NOR byl k dispozici po dobu 5 po sobě jdoucích let od roku, kdy se jednotlivec poprvé kvalifikoval. Nový status NOR byl uzavřen pro nové žadatele od roku hodnocení 2020 (tj. žadatelé, kteří se kvalifikovali od 1. ledna 2020, již nebyli způsobilí). Stávající držitelé statusu NOR by mohli nadále využívat výhody, dokud neuplyne jejich pětileté období – poslední kohortě v rámci systému by status vypršel kolem roku 2024–2025. Aby se daňový poplatník kvalifikoval pro NOR, musel: nebýt singapurským daňovým rezidentem v žádném ze 3 let před kvalifikačním rokem, vydělat v kvalifikačním roce alespoň 160 000 S$ v zaměstnaneckém příjmu a v kvalifikačním roce strávit alespoň 90 dní mimo Singapur pro obchodní účely. Podle NOR výhoda při rozdělení podle času snížila singapurskou zdanitelnou část příjmu ze zaměstnání na základě poměru dnů strávených v Singapuru v poměru k celkovému počtu pracovních dnů na celém světě. Místní složka příjmu ze zaměstnání (jakákoli částka specificky přidělená jako singapurská mzda, jako jsou místní příspěvky) byla vždy plně zdanitelná bez ohledu na dny cesty. Schéma NOR odráželo singapurskou strategii přilákat globální manažery, aby používali Singapur jako regionální centrum – manažeři s významnými cestami do Asie a Tichomoří mohli strukturovat své kompenzace tak, aby výrazně snížili singapurskou daň během období NOR.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
NOR zdanitelný příjem = místní složka + (celkový balík – místní složka) × (singapurské dny / celkový počet pracovních dnů); Singapore Days Ratio = Dny fyzicky v Singapuru / Celkový počet kalendářních dnů; NOR daňová úspora = (poměr 1 – SG dní) × celkový nemístní balíček × mezní daňová sazbaVariable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| localComponent | Část platu | — | Parametr localComponent představuje klíčový kvantitativní vstup v singapurském výpočtu, který není běžně rezidentní, měřený ve standardních jednotkách a přímo ovlivňující vypočítaný výsledek prostřednictvím matematického vzorce |
| totalIncome | Celkový příjem ze zaměstnání | — | Celkový příjem ze zaměstnání ze všech zdrojů připadajících na poplatníka |
| singaporeDays | Číslo kalendáře | — | Počet kalendářních dnů fyzicky v Singapuru v daňovém roce |
| totalWorkingDays | Celkový počet pracovních dnů | — | Celkový počet pracovních dnů v roce — obvykle 260 pro celoroční zaměstnání |
| norTaxableIncome | Místní složka + | — | Parametr norTaxableIncome představuje klíčový kvantitativní vstup ve výpočtu, který není běžně rezidentní v Singapuru, měřený ve standardních jednotkách a přímo ovlivňující vypočítaný výsledek prostřednictvím matematického vzorce |
How to Singapore NOR Tax Scheme Calculator
▾
- 1Určete způsobilost NOR: bez trvalého pobytu v Singapuru v předchozích 3 letech, příjem ≥S$160 000 a více než 90 dní mimo Singapur pro podnikání v kvalifikovaném roce.
- 2Identifikujte místní složku příjmu ze zaměstnání – částky konkrétně označené jako odměny založené na Singapuru jsou zdanitelné v plné výši.
- 3Sledujte dny strávené v Singapuru a mimo Singapur po celý rok s dokumentací (razítka do pasu, cestovní itineráře, záznamy zaměstnavatele).
- 4Vypočítejte nemístní složku: celkový příjem ze zaměstnání mínus místní složka.
- 5Použijte časové rozdělení: vynásobte nemístní složku poměrem singapurských dnů k celkovému počtu dnů.
- 6Přidejte místní složku a přidělenou částku dohromady pro celkový NOR zdanitelný příjem.
- 7Podejte daňové přiznání v Singapuru včetně koncese NOR, doložené cestovními záznamy.
Worked Examples
▾
Bez NOR by bylo zdaněno celých 400 000 S$; NOR výrazně snižuje zdanitelný příjem
Nemístní = 350 000 S$. Poměr SG = 140/260 = 53,8 %. Přiděleno = 350 000 S$ × 53,8 % = 188 462 S$. Celkem NOR zdanitelné = 50 000 S$ + 188 000 S$ = 238 000 S$.
Manažeři s velmi vysokým počtem cest (80 z 260 dnů v Singapuru) vidí nejdramatičtější přínos NOR
Nemístní = 520 000 S$. Poměr SG = 80/260 = 30,8 %. Přiděleno = 520 000 S$ × 30,8 % = 159 992 S$. Celkem NOR zdanitelné = 80 000 S$ + 160 000 S$ = 240 000 S$.
50 % vedoucích pracovníků v cestovním ruchu ušetří zhruba polovinu své celkové daně z příjmu podle NOR
Standardní: daň z 500 000 S$ ≈ 93 400 $. NEZdanitelné ~ 250 000 $: daň ≈ 49 200 $. Rozdíl = 44 200 $ roční úspora.
Pětileté okno NOR vysvětluje, proč bylo vysoce cenné pro kvalifikované manažery
40 000 S$ × 5 let = 200 000 S$ celkové daňové úspory. Při návratnosti investic 5 % byla současná hodnota ještě vyšší.
Real-World Applications
▾
Tým HR nadnárodní společnosti, který počítá historické úspory daní NOR pro srovnávání odměňování vedoucích pracovníků, představuje důležitou aplikační oblast pro obyvatele Singapuru, kteří nemají běžné bydliště v profesionálních a analytických kontextech, kde přesné výpočty singapuru, kteří nejsou obvykle rezidenty, přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu.
Daňový specialista v zahraničí připravující závěrečný roční návrat NOR pro vedoucího pracovníka, kterému končí 5leté období NOR, což představuje důležitou aplikační oblast pro Singapuru, který není obyčejným rezidentem v profesionálním a analytickém kontextu, kde přesné výpočty singapuru, který není běžně rezidentem, přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu.
Daňový právník prověřující auditní dotaz IRAS na počet dní NOR klienta a označení místních komponent, což představuje důležitou aplikační oblast pro obyvatele Singapuru, kteří nemají běžné bydliště v profesionálních a analytických kontextech, kde přesné výpočty singapuru, kteří nejsou běžnými rezidenty, přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu
Akademičtí výzkumní pracovníci a univerzitní fakulta využívají Singapore Not Ordinarily Resident pro empirické studie, výzkum diplomových prací a recenzované publikace vyžadující přísnou kvantitativní analýzu singapuru, která není běžně rezidentní, v kontrolovaných experimentálních podmínkách a srovnávacích studiích.
Vedoucí pracovník se zbývajícími roky NOR maximalizující užitek díky pečlivému sledování pracovních dnů v Singapuru oproti zámořským pracovním dnům., což představuje důležitou aplikační oblast pro obyvatele Singapuru, kteří nemají obvyklé bydliště v profesionálních a analytických kontextech, kde přesné výpočty v Singapuru, kteří nejsou obvykle rezidenty, přímo podporují informované rozhodování, strategické plánování a optimalizaci výkonu.
Special Cases
▾
NOR a zdanění domovské země
Dokonce i v případě NOR musí být přezkoumána daňová smlouva domovské země vedoucího pracovníka se Singapurem a daňové povinnosti domovské země. Například daňový rezident Spojeného království na postoupení singapurského NOR může stále dlužit britskou daň ze svého celosvětového příjmu, přičemž singapurská daň bude započtena proti závazku Spojeného království.
Krátkodobí obchodní návštěvníci
V Singapuru, který není běžně rezidentem, tento scénář vyžaduje další opatrnost při interpretaci výsledků singapuru, který není běžně rezidentem. Standardní vzorec nemusí plně zohledňovat všechny faktory přítomné v tomto hraničním případě a může být zaručena doplňková analýza nebo konzultace s odborníkem. Profesionální osvědčené postupy zahrnují dokumentování předpokladů, provádění analýz citlivosti a křížové odkazy na výsledky s alternativními metodami, když výpočty, které nejsou běžně rezidenty Singapuru, spadají do nestandardního území.
Pohled společnosti na NOR
V Singapuru, který není běžně rezidentem, tento scénář vyžaduje další opatrnost při interpretaci výsledků singapuru, který není běžně rezidentem. Standardní vzorec nemusí plně zohledňovat všechny faktory přítomné v tomto hraničním případě a může být zaručena doplňková analýza nebo konzultace s odborníkem. Profesionální osvědčené postupy zahrnují dokumentování předpokladů, provádění analýz citlivosti a křížové odkazy na výsledky s alternativními metodami, když výpočty, které nejsou běžně rezidenty Singapuru, spadají do nestandardního území.
NOR Audit Risk
V Singapuru, který není běžně rezidentem, tento scénář vyžaduje další opatrnost při interpretaci výsledků singapuru, který není běžně rezidentem. Standardní vzorec nemusí plně zohledňovat všechny faktory přítomné v tomto hraničním případě a může být zaručena doplňková analýza nebo konzultace s odborníkem. Profesionální osvědčené postupy zahrnují dokumentování předpokladů, provádění analýz citlivosti a křížové odkazy na výsledky s alternativními metodami, když výpočty, které nejsou běžně rezidenty Singapuru, spadají do nestandardního území.
Referenční údaje, které nejsou běžným obyvatelem Singapuru
▾
| NOR Kritéria způsobilosti | Požadavek |
|---|---|
| Předchozí bydliště | Nemáte bydliště v Singapuru v žádném ze 3 předchozích YA |
| Minimální příjem | Příjem ze zaměstnání nejméně 160 000 S$ |
| Služební cesty | Minimálně 90 dní mimo Singapur za účelem podnikání |
| Doba trvání schématu | 5 po sobě jdoucích let hodnocení |
| Pro nové zájemce uzavřeno | Od YA 2020 – žádné nové granty NOR |
Frequently Asked Questions
▾
Je schéma NOR stále k dispozici?
Ne. Režim NOR byl uzavřen pro nové žadatele od roku hodnocení 2020. Jednotlivci, jejichž prvním kvalifikačním rokem byl rok 2019, by získali status NOR po dobu 5 let přibližně do roku 2023-24. Žádné nové přihlášky NOR nejsou přijímány. Režim byl přerušen v rámci singapurského daňového přezkumu. To je zvláště důležité v kontextu singapurských výpočtů, které nejsou běžně rezidentní, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty v Singapuru, které nejsou běžně rezidentní, aby ověřili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili shodu s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Co nahradilo schéma NOR?
Neexistuje žádná přímá náhrada za schéma NOR. Expatriovaní manažeři nyní platí v Singapuru daň z příjmu ze svého plného příjmu ze zaměstnání pocházejícího ze Singapuru bez časového rozdělení. Relativně nízká horní mezní sazba v Singapuru (24 % pro příjem nad 1 milion S$ od roku 2024) je stále konkurenceschopná ve srovnání s mnoha západními zeměmi. To je zvláště důležité v kontextu singapurských výpočtů, které nejsou běžně rezidentní, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty v Singapuru, které nejsou běžně rezidentní, aby ověřili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili shodu s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Co je místní složka?
Místní složka je část příjmu ze zaměstnání specificky určená a vyplácená jako odměna založená na Singapuru – například příspěvek na životní náklady v Singapuru, místní příspěvek na bydlení nebo poplatky za vedení z místních zdrojů. Tato složka je vždy plně zdanitelná v Singapuru bez ohledu na status NOR. To je zvláště důležité v kontextu singapurských výpočtů, které nejsou běžně rezidentní, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty v Singapuru, které nejsou běžně rezidentní, aby ověřili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili shodu s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Jak byl sledován počet dní v Singapuru?
IRAS požadoval, aby daňoví poplatníci vedli záznamy o všech dnech strávených v Singapuru i mimo něj, včetně účelu (služební cesty nebo osobní dovolená). Podpůrná dokumentace zahrnovala vstupní/výstupní pasové záznamy, palubní lístky, cestovní itineráře zaměstnavatele a prohlášení o obchodním účelu. IRAS si je mohl vyžádat při auditu. To je zvláště důležité v kontextu singapurských výpočtů, které nejsou běžně rezidentní, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty v Singapuru, které nejsou běžně rezidentní, aby ověřili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili shodu s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Nevztahovalo se NOR pouze na příjmy ze Singapuru?
NOR pouze globálně snížil zdanitelnou část příjmů ze zaměstnání od stejného zaměstnavatele. Investiční příjmy, poplatky za ředitele od singapurských společností a další příjmy mimo zaměstnání byly zdaněny v plné výši bez ohledu na status NOR. To je zvláště důležité v kontextu singapurských výpočtů, které nejsou běžně rezidentní, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty v Singapuru, které nejsou běžně rezidentní, aby ověřili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili shodu s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Kdo ještě těží z pochopení NOR?
Stávající držitelé NOR, kteří byli v období 2019–2024 ve svém 5letém okně, musí správně použít výpočty NOR pro zbývající kvalifikační roky. Daňoví odborníci, kteří radí vedoucím pracovníkům v zahraničí, také potřebují znalosti NOR pro hodnocení historických výnosů a audity. Scholars of Singapore daňová politika studuje NOR jako model pro schémata přitahování talentů.
Mohou zahraniční zaměstnanci pracující na dálku pro singapurské společnosti získat podobnou úlevu?
Vzdálení pracovníci se sídlem mimo Singapur, kteří pracují pro singapurské zaměstnavatele, obecně nepodléhají dani v Singapuru ze svého příjmu ze zaměstnání, pokud v Singapuru fyzicky nepracují. Byli by zdanitelní ve své zemi fyzické práce. To se liší od normy NOR, která se vztahovala na vedoucí pracovníky, kteří v Singapuru utrácejí značný, ale ne veškerý čas.
Bylo NOR dostupné pro singapurské občany nebo PR?
Ne. NOR byl k dispozici pouze jednotlivcům, kteří nebyli daňovými rezidenty Singapuru tři roky před kvalifikací. Singapurští občané a PR, kteří byli nepřetržitě rezidenty, nemají nárok na NOR, protože jsou podle definice obvykle rezidenty v Singapuru. To je zvláště důležité v kontextu singapurských výpočtů, které nejsou běžně rezidentní, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty v Singapuru, které nejsou běžně rezidentní, aby ověřili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili shodu s platnými normami. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Neudržování záznamů o současných cestách – pokus o rekonstrukci celého roku cestování z paměti nebo odhadovaných záznamů je pro audit IRAS nedostatečný.
- !Nesprávná klasifikace dnů osobní cesty jako dnů služebních cest, aby se zvýšil podíl mimo Singapur.
- !Včetně investičních příjmů, příjmů z pronájmu a ředitelských poplatků v časovém rozdělení NOR, pokud byly bez ohledu na to plně zdanitelné v Singapuru.
- !Nesprávná identifikace místní složky – některé povolenky se zdají být místní, ale jsou strukturovány globálně a naopak.
- !Nepodání žádosti o status NOR ve správném roce – NOR měl konkrétní rok požadavků na žádost o posouzení.
- !Pokračování v uplatnění nároku NOR po 5letém kvalifikačním období.
Pro Tip
Pro historické kontroly daňových přiznání NOR nebo audity IRAS týkající se let NOR si raději vyhledejte singapurského daňového specialistu v zahraničí než obecnou účetní firmu. Výpočty NOR zahrnují složitou interakci mezi strukturami pracovních smluv, záznamy služebních cest a ustanoveními singapurské daňové smlouvy.
Did you know?
Schéma NOR bylo součástí širší strategie rady pro ekonomický rozvoj Singapuru s cílem přilákat regionální sídla nadnárodních společností. Snížením daňové zátěže vysoce mobilních manažerů, kteří využívají Singapur jako centrum, učinil Singapur atraktivnější než regionální konkurenti, jako je Hongkong, pro regionální kanceláře nadnárodních společností během jeho aktivních let.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.