금융투자소득세 — Financial Investment Income Tax
What is Korea Financial Investment Income Tax?
▾
Režim daně z příjmu z finančních investic v Jižní Koreji (금융투자소득세, geumyung tuja soduk-se) měl složitou a vyvíjející se historii. Komplexní daň z příjmu z finančních investic, která měla původně vstoupit v platnost od roku 2023 – která by zdanila domácí zisky akcií nad 50 milionů KRW sazbou 20 % a nad 300 milionů KRW sazbou 25 % – byla opakovaně odložena kvůli politickým obavám z dopadu na trh a sentimentu drobných investorů. Od roku 2024 do roku 2025 bylo plánované domácí akciové CGT opět odloženo, což znamená, že rezidentní fyzické osoby v současnosti obecně neplatí daň z kapitálových výnosů ze zisků z prodeje domácích kotovaných akcií. U zahraničních akcií se však daň z kapitálových zisků ve výši 22 % (daň 20 % + 2 % místní daň z příjmu) vztahuje na roční zisky přesahující 2,5 milionu KRW, počítáno na osobu. Daň z kapitálových zisků kryptoměny měla také začít v roce 2023, ale byla opakovaně odložena a bylo oznámeno, že začne od roku 2025 s ročním osvobozením ve výši 2,5 milionu KRW a 20% sazbou daně ze zisků nad tuto částku. Dividendový příjem z tuzemských akcií podléhá srážkové dani ve výši 15,4 % (daň 14 % + 1,4 % místní daň z příjmu). Výnosy z úroků jsou podobně zdaněny srážkou 15,4 %. Režim individuálního spořicího účtu (ISA) a účty individuálního starobního důchodu (IRP) poskytují daňové výhody – zisky ISA až do výše 2 milionů KRW ročně (4 miliony KRW pro farmáře a rybáře) jsou osvobozeny od daně, přičemž jakýkoli přebytek podléhá snížené sazbě 9,9 % namísto standardních 15,4 %. Korejské daňové zacházení s investicemi se proto výrazně liší podle třídy aktiv a typu účtu.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Daň z dividend = hrubá dividenda × 15,4 % (sražená); Zahraniční akcie CGT = (roční zisk – výjimka 2,5 milionu KRW) × 22 %; Domácí akcie CGT = Aktuálně odložené (0 %); Crypto CGT (od roku 2025) = (roční zisk – výjimka 2,5 milionu KRW) × 22 %; Účet ISA: až 2 miliony KRW/rok bez daněVariable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| dividendIncome | Přijaté roční dividendy | — | Klíčový vstupní parametr pro korejskou daň z finančních investic představující roční dividendy obdržené ve vzorci, který přímo ovlivňuje vypočítaný výstup prostřednictvím své matematické role |
| foreignStockGain | Roční čistý kapitál | — | Klíčový vstupní parametr pro korejskou daň z finančních investic představující roční čistý kapitál ve vzorci, který přímo ovlivňuje vypočítaný výstup prostřednictvím své matematické role |
| isaGain | Roční zisk uvnitř | — | Roční zisk v rámci účtu ISA – první 2M KRW osvobozený, přebytek ve výši 9,9 % |
| withholdingRate | 15 | — | Roční úroková míra nebo míra návratnosti vyjádřená jako desetinné číslo nebo procento, představující náklady na půjčku nebo výnos z investice za jeden rok |
| foreignStockExemption | KRW 2 | — | Klíčový vstupní parametr pro korejskou daň z finančních investic představující krw 2 ve vzorci, který přímo ovlivňuje vypočítaný výstup prostřednictvím své matematické role |
How to Korea Financial Investment Income Tax
▾
- 1Identifikujte typ investice: tuzemské akcie (aktuálně bez CGT), zahraniční akcie (22 % CGT nad 2,5 milionu KRW ročně) nebo krypto (22 % CGT od roku 2025).
- 2U přijatých dividend (tuzemských nebo zahraničních) je srážková daň ve výši 15,4 % obvykle sražena u zdroje finanční institucí.
- 3Pro zisky zahraničních akcií sečtěte všechny zisky a ztráty za kalendářní rok napříč všemi zahraničními akciemi; uplatnit roční výjimku ve výši 2,5 milionu KRW; vypočítat 22% daň z čistého.
- 4Pokud celkové výnosy z úroků a dividend překročí 20 milionů KRW ročně, podléhají daňovému přiznání úplného příjmu, nikoli paušální srážkové sazbě.
- 5Udržujte záznamy o nákupních cenách zahraničních akcií a směnných kurzech pro přesný výpočet zisku.
- 6Zvažte použití účtu ISA k pokrytí zisků až 2 miliony KRW ročně při nulové dani nebo 9,9 % u výše uvedených částek.
- 7Pokud celkový finanční příjem přesáhne 20 milionů KRW, podejte roční přiznání k úplné dani z příjmu (종합소득세 신고) do 31. května.
Worked Examples
▾
Srážková daň ve výši 15,4 % se sráží u zdroje; žádná další daň, pokud je celkový finanční příjem nižší než 20 milionů KRW
3 000 000 KRW × 15,4 % = zadrženo 462 000 KRW. Čistá = 2 538 000 KRW. Usazen u zdroje.
Zahraniční akcie CGT je v současné době prosazována; domácí akcie CGT je odložena
(8 mil. KRW – 2,5 mil. KRW) × 22 % = 5,5 mil. KRW × 22 % = roční daň 1 210 000 KRW.
Účet ISA snižuje efektivní daňovou sazbu z 15,4 % na 0 % nebo 9,9 %; výrazná úspora
(KRW 3M – KRW 2M) × 9,9 % = KRW 99 000. Bez ISA: 3M × 15,4 % KRW = 462 000 KRW. Úspora ISA: 363 000 KRW.
Celkový finanční příjem vyšší než 20 milionů KRW vede k povinnému podání úplné daně z příjmu
KRW 22M > prahová hodnota KRW 20M. Musí shromáždit všechny finanční příjmy a vykázat v ročním souhrnném daňovém přiznání.
Real-World Applications
▾
Profesionálové v oblasti financí a investic používají korejskou daň z finančních investic jako součást svého standardního analytického pracovního postupu k ověřování výpočtů, snižování aritmetických chyb a vytváření konzistentních výsledků, které lze dokumentovat, auditovat a sdílet s kolegy, klienty nebo regulačními orgány pro účely dodržování předpisů.
Univerzitní profesoři a lektoři začleňují Korejskou daň z finančních investic do materiálů kurzů, domácích úkolů a zdrojů pro přípravu na zkoušky, což studentům umožňuje kontrolovat manuální výpočty, budovat intuici o vztazích mezi vstupy a výstupy a soustředit se na koncepční porozumění spíše než na aritmetiku.
Konzultanti a poradci využívají korejskou daň z finančních investic k rychlému modelování různých scénářů během schůzek s klienty, což umožňuje v reálném čase prozkoumávat otázky typu what-if, které by jinak vyžadovaly návrat do kanceláře pro podrobnou analýzu a reportování založené na tabulkách.
Jednotliví uživatelé spoléhají na korejskou daň z finančních investic při rozhodování o osobním plánování – porovnávání možností, ověřování nabídek obdržených od poskytovatelů služeb, kontrola výpočtů třetích stran a budování důvěry, že čísla stojící za důležitým rozhodnutím byla vypočítána správně a konzistentně.
Special Cases
▾
Extrémní vstupní hodnoty
V praxi vyžaduje tento okrajový případ pečlivé zvážení, protože standardní předpoklady nemusí platit. Když se setkáte s tímto scénářem při výpočtech korejské daně z finančních investic, měli by praktici ověřit okrajové podmínky, zkontrolovat rizika dělení nulou a zvážit, zda předpoklady modelu zůstávají platné i za těchto extrémních podmínek.
Porušení předpokladů
V praxi vyžaduje tento okrajový případ pečlivé zvážení, protože standardní předpoklady nemusí platit. Když se setkáte s tímto scénářem při výpočtech korejské daně z finančních investic, měli by praktici ověřit okrajové podmínky, zkontrolovat rizika dělení nulou a zvážit, zda předpoklady modelu zůstávají platné i za těchto extrémních podmínek.
Efekty zaoblení a přesnosti
V praxi vyžaduje tento okrajový případ pečlivé zvážení, protože standardní předpoklady nemusí platit. Když se setkáte s tímto scénářem při výpočtech korejské daně z finančních investic, měli by praktici ověřit okrajové podmínky, zkontrolovat rizika dělení nulou a zvážit, zda předpoklady modelu zůstávají platné i za těchto extrémních podmínek.
Referenční data daně z finančních investic v Koreji
▾
| Typ investice | Aktuální daňová sazba | Osvobození | Vyžadováno podání |
|---|---|---|---|
| Domácí kotované akcie zisky | 0 % (odloženo) | N/A | Ne (obecně) |
| Zahraniční akcie CGT | 22% | 2,5 milionu KRW/rok | Ano – 31. května |
| Crypto CGT (od roku 2025) | 22% | 2,5 milionu KRW/rok | Ano – 31. května |
| Domácí dividendy | 15,4% srážka | Žádný | Pokud celkem > KRW 20 mil |
| Výnosy z úroků | 15,4% srážka | Žádný | Pokud celkem > KRW 20 mil |
| Zisky účtu ISA ≤ KRW 2 miliony | 0% | KRW 2 mil./rok | No |
| Zisky účtu ISA > KRW 2M | 9,9 % | Nejprve KRW 2M | No |
Frequently Asked Questions
▾
Existuje daň z kapitálových výnosů na korejské domácí akcie?
V současnosti ne, pro většinu drobných investorů. Plánovaná komplexní daň z příjmu z finančních investic, která by zdanila domácí zisky akcií nad 50 milionů KRW sazbou 20 %, byla opakovaně odložena. V letech 2024–2025 většina individuálních investorů neplatí CGT za zisky z domácích kotovaných akcií. Velcí akcionáři (vlastnictví 1 %+ nebo podíl 5 miliard KRW+) čelí stávajícím pravidlům CGT.
Kdy platí kryptoměna CGT v Koreji?
Korea oznámila, že daň z kapitálových výnosů z kryptoměn začne platit od ledna 2025, po několika zpožděních oproti původním datům zahájení pro roky 2021 a 2023. Sazba je 22 % (20 % + 2 % místní daň) z ročních výnosů z kryptoměn přesahujících 2,5 milionu KRW. Stejně jako v případě akcií to bylo předmětem pokračující politické debaty.
Co je to účet ISA v Koreji?
Individuální spořicí účet (개인종합자산관리계좌, ISA) je daňově zvýhodněný investiční účet. Zisky až do výše 2 milionů KRW ročně (4 miliony KRW pro zemědělce/rybáře) jsou zcela osvobozeny od daně. Zisky nad tuto částku jsou zdaněny sníženou sazbou 9,9 % namísto standardních 15,4 %. Účty ISA mají roční limity příspěvků a jsou k dispozici korejským rezidentům.
Jaká je hranice pro úplnou daň z příjmu z finančních příjmů?
Korea Financial Investment Tax je specializovaný výpočetní nástroj navržený tak, aby pomohl uživatelům vypočítat a analyzovat klíčové metriky v oblasti financí a investic. Vyžaduje specifické numerické vstupy – obvykle čerpané z reálných dat, jako jsou měření, míry nebo množství – a používá ověřený matematický vzorec k dosažení použitelných výsledků. Tento nástroj je cenný, protože eliminuje chyby při ručních výpočtech, poskytuje okamžitou zpětnou vazbu při zkoumání různých scénářů a slouží jako nástroj na podporu rozhodování pro profesionály i jako pomůcka pro studenty studující základní principy.
Jsou dividendy ze zámořských akcií zdaněny odlišně?
V kontextu korejské daně z finančních investic to závisí na konkrétních vstupech, předpokladech a cílech uživatele. Základní vzorec poskytuje deterministický vztah mezi vstupy a výstupy, ale aplikace v reálném světě vyžaduje interpretaci výsledku v širším kontextu finanční a investiční praxe. Profesionálové obvykle porovnávají výstup kalkulačky s průmyslovými benchmarky, historickými daty a regulačními požadavky. Chcete-li dosáhnout co nejspolehlivějších výsledků, zajistěte, aby vstupy pocházely z ověřených dat, pochopte, jaké předpoklady vzorec dělá, a zvažte spuštění více scénářů, abyste vymezili rozsah pravděpodobných výsledků.
Jaký je velký akcionář CGT pro domácí akcie?
V kontextu korejské daně z finančních investic to závisí na konkrétních vstupech, předpokladech a cílech uživatele. Základní vzorec poskytuje deterministický vztah mezi vstupy a výstupy, ale aplikace v reálném světě vyžaduje interpretaci výsledku v širším kontextu finanční a investiční praxe. Profesionálové obvykle porovnávají výstup kalkulačky s průmyslovými benchmarky, historickými daty a regulačními požadavky. Chcete-li dosáhnout co nejspolehlivějších výsledků, zajistěte, aby vstupy pocházely z ověřených dat, pochopte, jaké předpoklady vzorec dělá, a zvažte spuštění více scénářů, abyste vymezili rozsah pravděpodobných výsledků.
Mohou investiční ztráty kompenzovat zisky v Koreji?
Pro účely CGT zahraničních akcií mohou roční ztráty zahraničních akcií kompenzovat zisky v rámci téhož roku. Pokud čisté ztráty převýší zisky, přebytek lze převést až na 5 let, aby se vyrovnaly budoucí zisky zahraničních akcií. Ztráty domácích akcií (kdy a pokud platí domácí CGT) by byly podobně použitelné k vyrovnání zisků.
Co je to účet IRP (individuální starobní důchod)?
V kontextu korejské daně z finančních investic to závisí na konkrétních vstupech, předpokladech a cílech uživatele. Základní vzorec poskytuje deterministický vztah mezi vstupy a výstupy, ale aplikace v reálném světě vyžaduje interpretaci výsledku v širším kontextu finanční a investiční praxe. Profesionálové obvykle porovnávají výstup kalkulačky s průmyslovými benchmarky, historickými daty a regulačními požadavky. Chcete-li dosáhnout co nejspolehlivějších výsledků, zajistěte, aby vstupy pocházely z ověřených dat, pochopte, jaké předpoklady vzorec dělá, a zvažte spuštění více scénářů, abyste vymezili rozsah pravděpodobných výsledků.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Za předpokladu, že se všemi korejskými investičními příjmy je zacházeno stejně – daňové zacházení se výrazně liší mezi domácími akciemi (v současnosti bez CGT), zahraničními akciemi (22 % CGT) a dividendami (15,4 % srážková).
- !Zapomenutí vykázat zahraniční kapitálové zisky v ročním úplném daňovém přiznání do 31. května.
- !Nepoužívat účty ISA k ochraně investičních zisků – mnoho korejských investorů platí zbytečně 15,4 %, když účty ISA by to snížily na 0 % nebo 9,9 %.
- !Neodečítat ztráty ze zahraničních akcií proti ziskům ve stejném roce, platit více CGT, než je nutné.
- !Překročení prahu finančního příjmu 20 milionů KRW bez podání úplného přiznání k dani z příjmu.
- !Za předpokladu, že zisky z kryptoměn jsou stále odkládány na neurčito – oznámená implementace v roce 2025 znamená, že investoři musí sledovat pořizovací náklady a zisky od ledna 2025.
Pro Tip
Maximalizujte svůj roční příspěvek na účet ISA pro investiční výnosy. První 2 miliony KRW z ročních zisků ISA jsou zcela osvobozeny od daně a další zisky jsou zdaněny sazbou 9,9 % namísto 15,4 %. Pro korejské investory s významnými dividendovými příjmy ISA každý rok chrání významnou částku před standardní srážkovou sazbou.
Did you know?
Korejské opakované odklady komplexní daně z finančních investic odrážejí napětí v korejské hospodářské politice mezi přáním vlády zdanit zisky z investic a citlivostí vládnoucí strany vůči velké populaci drobných investorů do akcií (국내 주식 투자자 se odhaduje na více než 14 milionů lidí — více než 25 % dospělé populace). Tito investoři se stali významnou politickou skupinou.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.