UAE Corporate Tax (2023)
What is UAE Corporate Tax Calculator?
▾
Spojené arabské emiráty zavedly federální režim daně z příjmu právnických osob (CT) platný pro finanční roky začínající 1. června 2023 nebo později – což znamená historický posun pro zemi dříve známou jako jurisdikce s nulovou daní. Sazby CT SAE jsou: 0 % ze zdanitelného příjmu až do 375 000 AED (na podporu malých a středních podniků); 9 % ze zdanitelného příjmu nad 375 000 AED. Společnosti s bezplatnou zónou, které splňují specifické podmínky, se mohou kvalifikovat jako kvalifikované osoby ve svobodné zóně (QFZP) a nadále využívat 0 % CT z jejich kvalifikovaného příjmu, zatímco platí 9 % z nekvalifikovaného příjmu. Druhý pilíř globálního minimálního daňového rámce (BEPS) platí od roku 2025 pro velké nadnárodní společnosti s globálními příjmy přesahujícími 750 milionů EUR – podléhající dodatečné dani ve výši 15 %, pokud efektivní sazba příjmu SAE klesne pod tuto spodní hranici. Program Small Business Relief umožňuje podnikům s příjmy nižšími než 3 miliony AED (za zdaňovací období končící před nebo 31. prosince 2026) rozhodnout se, že nebudou platit ČT. Klíčové výjimky zahrnují příjmy od vládních subjektů Spojených arabských emirátů, těžebních podniků (ropa a zemní plyn podle zvláštních režimů), kvalifikovaných investičních fondů a regulovaných investičních subjektů. Zákon o CT je v souladu s mezinárodními standardy včetně převodních cen OECD a principu tržního odstupu. Podniky ve Spojených arabských emirátech se nyní musí registrovat do CT, podávat roční přiznání a udržovat řádnou dokumentaci – významná změna v oblasti dodržování předpisů pro region.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Daň z příjmu právnických osob = 0 % na prvních 375 000 AED zdanitelný příjem + 9 % na zdanitelný příjem nad 375 000 AED; Oprávněná osoba ve volné zóně: 0 % z kvalifikovaného příjmu, 9 % z nekvalifikovaného příjmu; Pilíř 2 navýšení (nadnárodní společnosti): 15% minimum – efektivní sazba SAEVariable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| TI | Zdanitelný příjem | — | Účetní zisk upravený o srážky a přirážky specifické pro ČT – základ pro SAE CT. |
| QFZP | Kvalifikace osoby ve volné zóně | — | Subjekt ve volné zóně splňující požadavky na podstatu a příjem — nárok na 0 % CT z kvalifikovaného příjmu. |
| DMTT | Minimální domácí dobíjecí daň | — | Doplatková daň na 15 % pro kvalifikované velké nadnárodní společnosti – platí od roku 2025. |
How to UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Zjistěte, zda subjekt podléhá CT SAE: pevninské subjekty SAE, společnosti ve svobodném pásmu (QFZP mají zvláštní sazby), stálé provozovny zahraničních společností v SAE.
- 2Vypočítejte zdanitelný příjem: začněte z účetního zisku, poté použijte specifické úpravy CT (neodpočitatelné náklady, osvobozené příjmy, převody ztrát, pravidla pro omezení úroků).
- 3Pokud je to způsobilé, použijte úlevu pro malé podniky: příjem nižší než 3 mil. AED za určitá období – účetní jednotka je považována za nulový zdanitelný příjem.
- 4Pro subjekty svobodného pásma: určete, který příjem je „způsobilý“ (odvozený z transakcí ze svobodného pásma do svobodného pásma nebo konkrétních kvalifikačních činností) a který není způsobilý (transakce na pevnině, pasivní příjem pod určitými prahy).
- 5Použijte daňové sazby: 0 % na prvních 375 000 AED; 9 % na zbytek. Pro QFZP: 0 % na kvalifikaci; 9 % na nekvalifikované.
- 6U velkých nadnárodních společností (tržby > 750 milionů EUR globálně): posuďte, zda efektivní sazba CT v SAE odpovídá 15% celosvětovému minimu. Pokud ne, platí od roku 2025 domácí minimální dobíjecí daň (DMTT).
- 7Podejte přiznání CT prostřednictvím portálu EmaraTax FTA do 9 měsíců od konce finančního roku. Zaplaťte ČT do uzávěrky podání.
Worked Examples
▾
Pásmo 0 % na prvních 375 000 AED znamená, že mnoho malých a středních podniků neplatí žádné CT.
Zdanitelný příjem 250 000 AED spadá zcela do pásma 0 %. Odpovědnost za ČT: nulová. Navíc s příjmy 2 800 000 AED (pod prahem 3 miliony AED) je k dispozici volba Small Business Relief – účetní jednotka se může rozhodnout, že zdanitelný příjem bude v tomto období považovat za nulový.
Efektivní sazba: 6,75 % (101 250 / 1 500 000) — výrazně pod zákonnými 9 % díky pásmu 0 %.
Prvních 375 000 AED: 0 AED. Zbývajících 1 125 000 × 9 % = 101 250 AED. Celkem CT: 101 250 AED. Efektivní sazba: 6,75 %. Pásmo 0 % na prvních 375 000 AED snižuje efektivní sazbu pro všechny kromě největších podniků.
QFZP si udržují 0 % z kvalifikovaného příjmu – klíčová výhoda zachování statusu svobodné zóny.
Kvalifikované příjmy (5 milionů AED) jsou zdaněny sazbou 0 %. Nekvalifikovaný příjem (500 000 AED) podléhá CT za standardní sazby. Avšak 500 000 AED – 375 000 AED = 125 000 AED × 9 % = 11 250 AED. Celkem CT: 11 250 AED. QFZP musí pečlivě sledovat kvalifikované a nekvalifikované příjmy.
Nadnárodní společnosti nad 750 milionů EUR musí od roku 2025 dosáhnout celosvětového minima 15 %.
Efektivní sazba této nadnárodní společnosti ve Spojených arabských emirátech (9 % z příjmu nad 375 000 AED, ale s výjimkami a úlevami může klesnout až na ~ 4 % efektivní) je pod 15% minimem druhého pilíře. UAE DMTT vyžaduje navýšení o 11 % × 50 mil. AED = 5,5 mil. AED, aby se efektivní sazba dostala na 15 %.
Real-World Applications
▾
Podniky ve Spojených arabských emirátech, které počítají první rok odpovědnosti za CT a určují, zda se uplatní Small Business Relief., kde přesná analýza korporátních daní ve Spojených arabských emirátech prostřednictvím korporátní daně Spojených arabských emirátů podporuje rozhodování založené na důkazech a kvantitativní přísnost v profesionálních pracovních postupech
Společnosti s bezplatnou zónou, které posuzují, zda se kvalifikují jako QFZP, a oddělují kvalifikované a nekvalifikované příjmy, kde přesná analýza podnikové daně Spojených arabských emirátů prostřednictvím daně z příjmu právnických osob Spojených arabských emirátů podporuje rozhodování založené na důkazech a kvantitativní přísnost v profesionálních pracovních postupech
Nadnárodní společnosti s operacemi ve Spojených arabských emirátech hodnotící vystavení ve druhém pilíři a výpočty efektivní daňové sazby ve Spojených arabských emirátech, kde přesná analýza korporátních daní ve Spojených arabských emirátech prostřednictvím korporátní daně Spojených arabských emirátů podporuje rozhodování založené na důkazech a kvantitativní přísnost v profesionálních pracovních postupech
Korporátní daňoví poradci radí klientům o skupinových strukturách, výjimkách z účasti a zakládání daňových skupin, kde přesná analýza korporátní daně Spojených arabských emirátů prostřednictvím korporátní daně Spojených arabských emirátů podporuje rozhodování založené na důkazech a kvantitativní přísnost v profesionálních pracovních postupech
Finanční ředitelé modelující dopad SAE CT na finanční výkazy a nastavování procesů dodržování CT.
Special Cases
▾
Ropné a plynárenské společnosti
Ropné a plynárenské společnosti Spojených arabských emirátů fungovaly podle daňových výnosů na úrovni emirátů před zavedením CT. Tyto společnosti nadále podléhají režimům na úrovni emirátů (např. daňový výnos z Abu Dhabi uvalující 50–85% efektivní sazby na zisky ropných společností). Jsou vyloučeni z federálního režimu 9% ČT a nadále se na ně vztahují jejich specifické koncesní smlouvy.
Výjimka z účasti na dividendách a kapitálových výnosech
Zákon SAE CT poskytuje výjimku z účasti: dividendy přijaté od kvalifikovaných dceřiných společností a kapitálové zisky z kvalifikovaných podílů jsou osvobozeny od SAE CT. Aby se mohla kvalifikovat, musí holdingová společnost SAE vlastnit alespoň 5 % dceřiné společnosti po dobu alespoň 12 měsíců. Díky tomu jsou SAE atraktivní jurisdikcí holdingové společnosti.
Podnikatelský příjem fyzické osoby
Fyzické osoby (fyzické osoby) podnikající ve Spojených arabských emirátech podléhají CT, pokud jejich příjmy z podnikání přesahují 1 milion AED ročně. Výnosy z osobních investic (platy, dividendy, úroky na osobních účtech) ČT nepodléhají. Hranice 1 milion AED chrání individuální investory a malé provozovatele.
Daňové skupiny
Mateřské společnosti ve Spojených arabských emirátech mohou vytvořit daňovou skupinu se zcela vlastněnými dceřinými společnostmi ve Spojených arabských emirátech, což umožňuje podávání daňových přiznání na úrovni skupiny a možnost kompenzovat ztráty skupiny se zisky skupiny. Požadavky zahrnují 95%+ společné vlastnictví, všechny subjekty mají stejný konec finančního roku a všechny jsou daňovými rezidenty SAE.
Struktura sazby daně z příjmu právnických osob ve Spojených arabských emirátech
▾
| Zdanitelný příjem / Typ účetní jednotky | Sazba CT |
|---|---|
| Zdanitelný příjem 0 – 375 000 AED | 0% |
| Zdanitelný příjem nad 375 000 AED | 9% |
| QFZP — Kvalifikovaný příjem z bezplatné zóny | 0% |
| QFZP — nekvalifikovaný příjem | Standardní sazby (0 %/9 %) |
| Úleva pro malé firmy (tržby < 3 miliony AED) | Volitelné – považovat za nulový zdanitelný příjem |
| Těžební podniky (ropa/plyn) | Řídí se režimy na úrovni emirátů před CT |
| Navýšení druhého pilíře (globální příjmy > 750 milionů EUR) | Až 15% efektivní minimum |
Frequently Asked Questions
▾
Kdy začala daň z příjmu právnických osob ve Spojených arabských emirátech?
Daň z příjmu právnických osob ve Spojených arabských emirátech se vztahuje na finanční roky začínající 1. června 2023 nebo později. Společnost s finančním rokem od června do května by měla svůj první rok CT ve Spojených arabských emirátech zahájena 1. června 2023. Společnost s finančním rokem od ledna do prosince by měla svůj první rok CT v SAE začínat 1. ledna 2024.
Jaká je sazba SAE CT?
0 % ze zdanitelného příjmu do 375 000 AED; 9 % ze zdanitelného příjmu nad 375 000 AED. Bezplatná zóna Kvalifikující se Osoby ve volné zóně (QFZP) platí 0 % z kvalifikovaného příjmu. Velké nadnárodní společnosti mohou od roku 2025 podléhat dodatečné domácí minimální dobíjecí dani (DMTT), aby splnily 15% globální minimum druhého pilíře.
Jsou společnosti se svobodnou zónou osvobozeny od korporátní daně SAE?
Společnosti s bezplatnou zónou, které se kvalifikují jako osoby s bezplatnou zónou (QFZP), mohou využívat 0% CT z kvalifikovaného příjmu. Musí však splňovat přísné podmínky včetně zachování „přiměřené látky“ ve svobodném pásmu. Na nekvalifikovaný příjem se vztahuje standardní sazba 9% ČT. Ne všechny společnosti s bezplatnou zónou se automaticky kvalifikují.
Co je úleva pro malé podniky?
Small Business Relief umožňuje podnikům s ročními příjmy nižšími než 3 miliony AED (za finanční roky končící před 31. prosincem 2026 nebo 31. prosince 2026), aby si zvolily, že mají nulový zdanitelný příjem. To zbavuje malé podniky složitého souladu s CT. Volby se musí konat každý rok. To je zvláště důležité v kontextu výpočtů daně z příjmu právnických osob v SAE, kde přesnost přímo ovlivňuje rozhodování. Profesionálové z různých odvětví spoléhají na přesné výpočty korporátní daně z UAE, aby ověřili předpoklady, optimalizovali procesy a zajistili soulad s platnými standardy. Pochopení základní metodologie pomáhá uživatelům správně interpretovat výsledky a určit, kdy může být zapotřebí další analýza.
Mohou být ztráty CT SAE převedeny do dalšího období?
Ano. Ztráty CT ve Spojených arabských emirátech lze převádět na neurčito a kompenzovat je s budoucími zdanitelnými příjmy. Roční kompenzace je omezena na 75 % zdanitelného příjmu za daný rok (umožňuje pouze částečnou absorpci ztrát za rok). Ztráty z daňových skupin lze za určitých podmínek převádět mezi členy skupiny.
Jaké jsou požadavky na převodní ceny podle SAE CT?
UAE CT vyžaduje, aby všechny transakce mezi spřízněnými stranami byly prováděny za tržní cenu. Podniky musí vést dokumentaci převodních cen. FTA může upravit převodní ceny na tržní odstup, pokud se skutečné ceny liší. Požadavky na hlavní soubor a místní soubor se vztahují na velké skupiny na základě limitů příjmů.
Existuje srážková daň podle SAE CT?
Zákon SAE CT nezavádí obecnou srážkovou daň z dividend, úroků nebo licenčních poplatků vyplácených nerezidentům. Stávající zvláštní ekonomické zóny a specifické režimy mají svá pravidla. To znamená, že SAE zůstávají atraktivním místem holdingové společnosti, protože odchozí platby obecně nepodléhají srážkové dani SAE.
Co je druhý pilíř / DMTT?
Druhý pilíř OECD (Global Anti-Base Erosion Rules) stanoví 15% globální minimální efektivní daňovou sazbu pro velké nadnárodní společnosti s globálními příjmy nad 750 milionů EUR. Spojené arabské emiráty zavedly od roku 2025 domácí minimální dobíjecí daň (DMTT), aby se tato dobíjecí daň vybrala v SAE dříve, než si ji ostatní země budou moci nárokovat – v souladu s tím, že si SAE ponechají suverenitu nad svým daňovým základem.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Za předpokladu, že všechny společnosti s volným pásmem jsou automaticky vyjmuty — kvalifikace QFZP má specifické požadavky na obsah a zdroj příjmů.
- !Neregistrovat se do SAE CT na začátku finančního roku – všechny subjekty se musí zaregistrovat, i když očekávají nulovou odpovědnost.
- !Zmeškání 9měsíční lhůty pro podání přiznání ČT po skončení finančního roku.
- !Neuplatnění volby Small Business Relief pro způsobilé podniky – to vyžaduje kladnou volbu, nikoli automatickou aplikaci.
- !Selhání nastavení dokumentace převodních cen pro transakce se spřízněnými stranami od prvního roku ČT.
- !Za předpokladu, že 9% CT ve Spojených arabských emirátech je nekonkurenceschopné – efektivní sazba pro většinu podniků je nižší než 9 % kvůli pásmu 0 % a výjimkám.
Pro Tip
Podniky ve Spojených arabských emirátech s transakcemi se spřízněnými stranami by měly vytvořit zásady převodních cen a dokumentaci před prvním rokem podání CT. FTA může uložit sankce za nedostatečnou dokumentaci, i když je konečný daňový postoj správný. Včasné zahájení dokumentace je výrazně méně nákladné než její pozdější rekonstrukce.
Did you know?
Zavedení daně z příjmu právnických osob ve Spojených arabských emirátech v roce 2023 bylo částečně způsobeno mezinárodním tlakem globální iniciativy OECD/G20 pro minimální daň (pilíř dva). Zavedením CT samotné ve výši 9 % si Spojené arabské emiráty zajistily, že si udrží suverenitu nad zdaněním svých podniků namísto toho, aby ostatní země (jako Francie nebo Německo) „navyšovaly“ daň společností v SAE pod 15% globální minimum. 9% sazba byla záměrně stanovena pod 15 %, ale nad nulou.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.