ITIN Tax Filing Calculator

Daňová kalkulačka pro držitele ITIN pomáhá jednotlivcům, kteří mají individuální daňové identifikační číslo (ITIN) namísto čísla sociálního zabezpečení (SSN), odhadnout své federální daňové povinnosti. ITIN vydává IRS jednotlivcům, kteří musí mít daňové identifikační číslo v USA, ale nemají nárok na SSN, včetně přistěhovalců bez dokladů, jejich manželů/manželek a vyživovaných osob, cizinců bez trvalého pobytu s daňovými povinnostmi v USA a cizích státních příslušníků s příjmem v USA. Držitelé ITIN podávají federální přiznání k dani z příjmu pomocí stejných formulářů (1040, 1040-NR) a podléhají stejným daňovým skupinám jako držitelé SSN, ale čelí omezením týkajícím se určitých daňových dobropisů. Přibližně 4,4 milionu daňových přiznání je každý rok podáno pomocí ITIN, což podle IRS generuje odhadované příjmy z federálních daní ve výši 23,6 miliardy USD. Držitelé ITIN platí daně sociálního zabezpečení a Medicare prostřednictvím srážky ze mzdy (i když nemusí mít nárok na dávky sociálního zabezpečení), federální daně z příjmu a státní daně z příjmu tam, kde je to vhodné. Míra dodržování daňových předpisů mezi uživateli ITIN je srovnatelná nebo vyšší než u běžné populace, zčásti proto, že mnoho držitelů ITIN podává daňové přiznání, aby prokázali přítomnost, dobrý mravní charakter a dodržování daňových předpisů pro potenciální budoucí úlevu při imigraci. Nejvýznamnějším daňovým omezením pro držitele ITIN je nezpůsobilost získat kredit na daň z příjmu (EITC), který může poskytnout 600–7 430 USD ve vratných kreditech pro pracovníky s nízkými příjmy s SSN. Držitelé ITIN také nemají nárok na vratnou část dětského daňového kreditu (CTC), ačkoli mohou požadovat nevratných 2 000 $ CTC pro kvalifikované děti, které mají SSN. Před zákonem o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 mohli držitelé ITIN žádat o dodatečný daňový kredit na dítě (vratný); toto bylo omezeno na vyžadování SSN pro nárokování dětí počínaje rokem 2018. Daňové kalkulačky ITIN používají držitelé ITIN, kteří odhadují svou daňovou povinnost, zpracovatelé daní (včetně dobrovolníků VITA) sloužící komunitám přistěhovalců, imigrační právníci, kteří radí klientům, aby dodržovali daňovou povinnost, a advokátní organizace studující fiskální příspěvky komunit přistěhovalců. Pochopení specifických pravidel pro ITIN filers je zásadní, protože chyby v úvěrových pohledávkách mohou zpozdit refundace, spustit audity a způsobit imigrační komplikace.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Určete stav podání a požadavky na podávání zpráv. Držitelé ITIN, kteří mají příjem ze zdrojů v USA nebo jsou povinni podat daňové přiznání v USA, použijí formulář 1040 (pokud jde o cizince s trvalým pobytem pro daňové účely) nebo formulář 1040-NR (pokud jde o cizince bez trvalého pobytu). Status trvalého pobytu pro daňové účely je určen testem podstatné přítomnosti (183 dní v aktuálním roce nebo vážený průměr za tři roky) nebo testem zelené karty, nikoli imigračním statusem. Manželské páry, kde jeden z manželů má číslo SSN a druhý má číslo ITIN, mohou podat žádost společně, ale nárok manžela-držitele čísla SSN na určité kredity může být ovlivněn statusem manžela-držitele čísla ITIN.
2. 2Vypočítejte hrubý příjem ze všech zdrojů, včetně mezd (vykazovaných na formuláři W-2), příjmů ze samostatné výdělečné činnosti (vykazovaných v tabulce C), příjmů z pronájmu, úroků a dividend a veškerých zahraničních příjmů. Držitelé ITIN, kteří pracují pomocí ITIN, budou mít ze mzdy sraženou federální daň z příjmu, daň sociálního zabezpečení a daň Medicare, stejně jako držitelé SSN. Samostatně výdělečně činní držitelé ITIN musí platit daň ze samostatné výdělečné činnosti (15,3 % čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti) a provádět čtvrtletní odhadované platby. Příjmy získané v cizích zemích mohou podléhat americké dani v závislosti na rezidentním statusu s potenciální úlevou prostřednictvím vyloučení zahraničního příjmu nebo zahraničních daňových kreditů.
3. 3Uplatněte standardní srážku nebo položkové srážky. Pro rok 2024 je standardní srážka 14 600 $ pro svobodné osoby, 29 200 $ za společné podání manželů a 21 900 $ pro hlavu domácnosti. Držitelé ITIN mohou požadovat stejné odpočty jako držitelé SSN, včetně úroků z hypoték, státních a místních daní (až 10 000 $), charitativních příspěvků a léčebných výloh přesahujících 7,5 % AGI. Cizinci bez trvalého pobytu, kteří podávají formulář 1040-NR, mají odlišná pravidla pro odpočet a obecně nemohou uplatnit standardní odpočet (s výjimkami pro rezidenty některých smluvních zemí).
4. 4Identifikujte způsobilé daňové úlevy. Držitelé ITIN MOHOU nárokovat: nevratný daňový kredit na dítě (2 000 USD na kvalifikované dítě, které má SSN), kredit pro ostatní závislé osoby (500 USD na vyživovanou osobu s ITIN), kredity za vzdělání (Americká příležitost a celoživotní vzdělávání), pokud má student SSN nebo ITIN, kredit na péči o dítě a závislé osoby a určité kredity za energii. Držitelé ITIN NEMOHOU nárokovat: kredit na daň z příjmu (vyžaduje SSN pro poplatníka, manžela/manželku a všechny oprávněné děti), vratnou část daňového kreditu na dítě (dodatečný daňový kredit na dítě, který vyžaduje SSN při návratu) a některé další refundovatelné kredity omezené na držitele SSN.
5. 5Vypočítejte celkovou daňovou povinnost pomocí příslušných daňových pásem (stejná pásma jako držitelé SSN: 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 % pro rok 2024). Odečtěte způsobilé nevratné kredity (omezené na snížení daně na nulu). Odečtěte veškeré vratné kredity, na které máte nárok (omezeno pro držitele ITIN). Porovnejte čistou daň s celkovou srážkovou daní (z W-2 a případnými odhadovanými platbami), abyste zjistili, zda dlužíte dodatečnou daň nebo máte nárok na vrácení.
6. 6Založte přiznání a veďte záznamy o shodě. Držitelé ITIN se musí přihlásit do 15. dubna (nebo 15. října s prodloužením). Pokud potřebujete získat nebo obnovit ITIN, odešlete formulář W-7 (Žádost o individuální identifikační číslo daňového poplatníka IRS) s daňovým přiznáním a požadovanou dokumentací (pas nebo kombinace dokladů totožnosti a zahraničního statusu). Platnost čísel ITIN vyprší, pokud se nepoužijí v daňovém přiznání po dobu tří po sobě jdoucích let, nebo pokud byla vydána před rokem 2013 v rámci pohyblivého plánu vypršení platnosti. Před podáním si obnovte čísla ITIN, jejichž platnost vypršela, abyste se vyhnuli zpoždění při vrácení peněz.
7. 7Uchovávejte kompletní záznamy o všech podaných přiznáních a platbách. Mnoho držitelů ITIN podává daně, aby vytvořili záznam o dodržování daňových předpisů a přítomnosti v USA pro účely imigrace. Daňová přiznání mohou podporovat žádosti o odloženou akci pro příchod dítěte (DACA), dočasně chráněný status (TPS), zrušení odebrání, úpravu statusu a další imigrační výhody. Imigrační právníci často požadují kopie podaných daňových přiznání jako důkaz dobrého mravního charakteru a vazeb na komunitu. Uchovávejte kopie všech vratek, W-2 a záznamů o platbách po neomezenou dobu.

• !Uplatnění slevy na daň z příjmu pomocí ITIN: Držitelé ITIN nemají nárok na EITC za žádných okolností. EITC vyžaduje platné SSN pro daňového poplatníka, manžela/manželku (pokud podáváte společně) a všechny oprávněné děti. Podání přiznání s nárokem na EITC pomocí ITIN bude mít za následek zamítnutí kreditu, potenciální sankce za chybné nároky (560 USD za výskyt) a zpoždění při zpracování vrácení. Někteří bezohlední zpracovatelé daní podávají podvodné žádosti o EITC pro držitele ITIN; jedná se o daňový podvod, který může mít vážné důsledky včetně trestního stíhání a vyhoštění.
• !Vypršení platnosti čísla ITIN před sezónou podání: Platnost čísel ITIN vyprší, pokud nejsou tři po sobě jdoucí roky použita ve federálním daňovém přiznání. Na čísla ITIN vydaná před rokem 2013 se vztahuje průběžný plán vypršení platnosti. Podání vrácení s ITIN, jehož platnost vypršela, zpozdí zpracování refundace o 7–11 týdnů, zatímco IRS zpracuje obnovení. Obnovte si své ITIN před sezónou podávání zpráv odesláním formuláře W-7 s požadovanými doklady totožnosti (originál pasu nebo kopie ověřené IRS). Agenti pro certifikaci pro certifikaci IRS (CAA) mohou dokumenty ověřovat, aniž byste museli zasílat originály poštou.
• !Nepodání z důvodu obav o imigrační status: Někteří držitelé ITIN se vyhýbají podávání daňových přiznání ze strachu, že IRS bude sdílet jejich informace s imigračními úřady. Federální zákon (IRC oddíl 6103) přísně zakazuje IRS sdílet informace o daňových poplatnících s jinými vládními úřady, včetně imigračních a celních orgánů (ICE), s výjimkou velmi omezených okolností zahrnujících nedaňové trestní vyšetřování na základě soudního příkazu. Podání daňových přiznání ve skutečnosti prospívá případům přistěhovalectví tím, že zaznamenává přítomnost, dobrý mravní charakter a dodržování daňových předpisů.