Loan Loss Provision Calculator

Professionelle inden for finansiering og udlån bruger Loan Loss Provision som en del af deres standard analytiske workflow til at verificere beregninger, reducere aritmetiske fejl og producere konsistente resultater, der kan dokumenteres, revideres og deles med kolleger, kunder eller regulerende organer med henblik på overholdelse.

Universitetsprofessorer og -instruktører indarbejder lånetab i kursusmaterialer, hjemmeopgaver og eksamensforberedende ressourcer, hvilket giver eleverne mulighed for at kontrollere manuelle beregninger, opbygge intuition om input-output-forhold og fokusere på begrebsforståelse frem for aritmetik.

Konsulenter og rådgivere bruger Loan Loss Provision til hurtigt at modellere forskellige scenarier under kundemøder, hvilket muliggør realtidsudforskning af what-if-spørgsmål, som ellers ville kræve at vende tilbage til kontoret for detaljeret regnearksbaseret analyse og rapportering.

Individuelle brugere er afhængige af Loan Loss Provision til personlige planlægningsbeslutninger – sammenligning af muligheder, verifikation af tilbud modtaget fra tjenesteudbydere, kontrol af tredjepartsberegninger og opbygning af tillid til, at tallene bag en vigtig beslutning er blevet beregnet korrekt og konsekvent.

Hvad er forskellen mellem ydelsen og godtgørelsen?

Disse vilkår er relaterede, men henviser til forskellige regnskabsposter. Hensættelsen til kredittab er en udgift i resultatopgørelsen - en belastning af den aktuelle periodes indtjening. Det er det beløb, ledelsen mener skal tilføjes reserver baseret på den aktuelle porteføljekvalitet og økonomiske prognoser. Tillægget til kredittab (ACL) er et balancekontraaktiv, der akkumuleres over tid - det repræsenterer de samlede estimerede kredittab indlejret i den eksisterende låneportefølje. Forholdet er: Slutning af ACL = Begyndende ACL + hensættelse − Netto debiteringer. Tænk på ACL som en spand og hensættelsen som den mængde, der hældes i hvert kvartal, mens afskrivninger er vandet, der drænes ud, når faktiske tab indregnes.

Hvad er CECL, og hvordan adskiller det sig fra den gamle model med påløbne tab?

CECL står for Current Expected Credit Loss, en regnskabsstandard udstedt af FASB (ASC 326), der erstattede den ældre model med påløbne tab for de fleste amerikanske finansielle institutioner, der starter i 2020 for store offentlige banker. Under den gamle model for påløbne tab kunne banker kun indregne hensættelser til tab på udlån, når der var opstået et tab - det vil sige, når der var objektive beviser for, at et specifikt lån ikke ville blive tilbagebetalt fuldt ud. Dette skabte "for lidt, for sent" forsyningsmønstre, hvor banker var underreserverede på vej ind i recessioner. I henhold til CECL skal banker estimere og reservere for den fulde levetid forventede kredittab på alle finansielle aktiver ved opstart, inkorporeret fremadrettede økonomiske prognoser. Dette giver større tillæg på forhånd, men mere jævn hensættelse gennem hele kreditcyklussen, hvilket teoretisk gør bankernes indtjening mindre volatil og reserver mere nøjagtige.

Hvordan påvirker økonomiske prognoser hensættelser til tab på udlån?

CECL kræver, at banker inkorporerer rimelige og understøttende økonomiske prognoser i deres forventede tabsestimater. Nøgle makroøkonomiske variabler, der driver tabsfremskrivninger, omfatter: BNP-vækstrater, arbejdsløshedsrater, boligprisindekser (for realkreditporteføljer), tomgangsprocenter for erhvervsejendomme og branchespecifikke indikatorer for koncentrerede sektorer. Når de økonomiske udsigter forværres - som det gjorde dramatisk i 1. kvartal 2020 ved begyndelsen af ​​COVID-19-pandemien - skal bankerne straks opbygge reserver ved at registrere store hensættelsesudgifter, selv før der opstår faktiske misligholdelser. Alene i 1. kvartal 2020 registrerede store amerikanske banker tilsammen over 30 milliarder dollars i hensættelsesudgifter, da de reviderede deres økonomiske scenarier nedad. Når de økonomiske udsigter forbedres, kan bankerne tilbageføre hensættelser gennem 'frigivelse af hensættelser', hvilket øger indtjeningen.

Hvad er en normal afregningssats for amerikanske banker?

Nettoafdragssatserne varierer betydeligt efter lånetype og økonomisk cyklus. For den amerikanske banksektor som helhed har de årlige nettoafdragssatser historisk set i gennemsnit været 0,5-0,8 % af de samlede lån i normale økonomiske perioder. Under finanskrisen 2008-2009 toppede industriens afdrag over 2,5 % af lånene. Efter lånetype: Kreditkortnetto-fradrag løber typisk 3-6 % årligt; autolån 0,5-1,5%; erhvervs- og industrilån 0,3–0,8 %; boliglån 0,1-0,5 % i normale perioder (stiger kraftigt under bolignedgangstider); erhvervsejendomme 0,2–0,6 pct. Federal Reserve indsamler og offentliggør kvartalsvise data om afdrag og forsømmelser efter lånekategori for alle FDIC-forsikrede institutioner, hvilket giver et pålideligt benchmark til sammenligning.

Hvad er dækningsgraden, og hvorfor betyder det noget?

Dækningsgraden (eller reservedækningsgraden) beregnes som godtgørelsen for kredittab divideret med de samlede misligholdte lån (NPL'er). Den måler, hvor mange gange bankens reserve kan absorbere hele dens misligholdte låneportefølje. En dækningsgrad over 1,0x (100 %) betyder, at banken har reserveret mere end saldoen på sine misligholdte lån, hvilket tyder på en stærk reservedækning. Et forhold under 1,0x betyder, at godtgørelsen er mindre end NPL'er, hvilket kan signalere utilstrækkelige reserver eller optimistiske tabsantagelser. I normale økonomiske perioder opretholder veladministrerede banker typisk dækningsgrader på 1,5x-2,5x. Regulatorer og analytikere ser pludselige fald i dækningsgraden som røde flag, da de kan indikere enten stigende kreditkvalitetsproblemer eller ledelsens optimistiske tabsantagelser, der kan føre til fremtidige indtjeningsoverraskelser.

Hvordan påvirker hensættelser en banks kapitalforhold?

Hensættelser har en direkte og væsentlig indflydelse på kapitalprocenterne gennem to kanaler. For det første reducerer hensættelsesomkostningerne nettoindkomsten, hvilket reducerer tilbageholdt indtjening - en del af kernekapitalen. En hensættelse på 100 mio. USD i et miljø med 25 % skatteprocent reducerer indkomst efter skat med 75 mio. USD, hvilket direkte reducerer CET1-kapitalen. For det andet, under CECL, kan en del af eller hele tillægget til kredittab udelukkes fra Tier 1-kapitalen og i stedet tælles (med grænser) i Tier 2-kapitalen, hvilket påvirker beregningen af ​​risikovægtede kapitalforhold. Banktilsynsmyndighederne tilvejebragte en trinvis CECL-kapitalovergangsregel, der tillod banker at tilføje 25 % af CECL Day-1-reserveforhøjelsen til lovpligtig kapital over en 3-årig periode, hvilket reducerer den umiddelbare kapitalpåvirkning af vedtagelse.

Hvorfor frigiver banker nogle gange reserver, og er det et tegn på styrke?

Frigivelser af hensættelser sker, når den estimerede nødvendige godtgørelse falder - enten fordi de økonomiske forhold blev forbedret, lånene blev betalt tilbage, eller banken opjusterede sine kreditudsigter. Når der sker frigivelser, registreres en negativ hensættelsesomkostning, hvilket øger den rapporterede indtjening. I løbet af 2021 frigav de store amerikanske banker titusindvis af milliarder i reserver i COVID-æraen, da økonomien kom sig hurtigere end forventet, hvilket øgede den rapporterede indtjening pr. Analytikere og investorer betragter reserveudgivelser med en vis forsigtighed - de øger det nuværende kvartals indtjening, men repræsenterer ikke ægte driftsforbedring (ingen ny indtægt blev genereret). Nogle analytikere beregner "nettoindtægter før hensættelse" (PPNR) for at evaluere driftsresultatet uafhængigt af leveringsstøj, og betragte leveringsomkostninger og frigivelser som iboende cykliske og underlagt ledelsens vurdering.