LTCG / STCG Tax Calculator
Hvad er LTCG & STCG Calculator (Equity)?
▾
Kapitalgevinstskat i Indien på aktieinvesteringer og aktiefonde er opdelt i to kategorier baseret på beholdningsperioden: Short Term Capital Gains (STCG) og Long Term Capital Gains (LTCG). For børsnoterede aktieandele og aktieorienterede investeringsforeninger er tærsklen for beholdningsperioden 12 måneder - hvis du holder i 12 måneder eller mindre, klassificeres gevinster som STCG og beskattes med 15 %; hvis du holder i mere end 12 måneder, klassificeres gevinster som LTCG og beskattes med 10 % af gevinster, der overstiger ₹ 1 lakh pr. regnskabsår (uden fordelen ved indeksering). LTCG-skatten på 10 % på egenkapitalen blev genindført i Budget 2018 (Finance Act 2018, med virkning fra 1. april 2018) efter et hul på 14 år, hvor LTCG på egenkapital var fuldstændig fritaget. For at undgå tilbagevirkende beskatning blev der medtaget en "bedstefader"-bestemmelse: for aktier/andele købt før 31. januar 2018 anses anskaffelsesprisen for at være den højeste af den faktiske købspris eller Fair Market Value (FMV) som den 31. januar 2018 (typisk lukkekursen på NSE/BSE's NAV eller NAV). Bemærk: Budget 2024 (med virkning fra 23. juli 2024) øgede LTCG-skatten på egenkapital fra 10 % til 12,5 % og STCG fra 15 % til 20 % for transaktioner efter 23. juli 2024. For regnskabsåret 2024-2025 gælder både de gamle satser (før den nye 23. juli 23. juli) og den nye 23. juli sats. Værdipapirtransaktionsafgift (STT) skal være betalt på transaktionen, for at disse satser kan gælde.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
STCG-afgift = STCG-beløb × 20 % (efter 23. juli 2024) eller 15 % (før 23. juli 2024); LTCG = Salgspris - Max(Købspris, FMV den 31. januar 2018); LTCG-afgift = Max(0, LTCG - ₹1.00.000) × 12,5 % (efter 23. juli) eller 10 % (før 23. juli)Variabelbeskrivelse
▾
| Symbol | Navn | Enhed | Beskrivelse |
|---|---|---|---|
| SP | Udsalgspris | ₹ | Den pris, hvortil aktieandelen eller investeringsforeningen sælges. |
| CP | Kostpris / justeret kostpris | ₹ | Faktisk købspris; eller grandfathered cost (højere af faktiske omkostninger og FMV den 31. januar 2018) for opkøb før 2018. |
| G | Kapitalgevinst | ₹ | SP − CP; positiv = gevinst (skattepligtig), negativ = tab (kan modregnes i andre kursgevinster). |
| E | LTCG årlig fritagelse | ₹ | 1.00.000 ₹ pr. regnskabsår anvendt på den samlede LTCG fra alle aktieinvesteringer før skat. |
Sådan LTCG & STCG Calculator (Equity)
▾
- 1Bestem datoen for køb og salg for hver aktietransaktion; hvis holdeperioden er op til 12 måneder, er det STCG; mere end 12 måneder er LTCG.
- 2For STCG (afholdt ≤ 12 måneder): beregn gevinst = Salgspris − Købspris (ingen indeksering); pålægge 20 % skat (efter 23. juli 2024) eller 15 % (før 23. juli 2024); STCG lægges til årets samlede indkomst.
- 3For LTCG (afholdt > 12 måneder): Anvend grandfathering for aktier/andele købt før 31. januar 2018 — pris = højere af faktiske omkostninger eller FMV den 31. januar 2018; beregne LTCG = Salgspris − Justeret kostpris.
- 4For FY 2024-25 gælder den årlige LTCG-fritagelse på 1 lakh LTCG for samlet LTCG på tværs af alle aktieinvesteringer for året (aktier + aktie-MF'er); kun LTCG over 1 lakh ₹ beskattes med 12,5 % (efter 23. juli) eller 10 % (før 23. juli).
- 5Værdipapirtransaktionsskat (STT) skal være betalt ved både køb og salg af børsnoterede aktier, for at disse præferenceskattesatser kan gælde; off-market transaktioner eller unoterede aktier tiltrækker forskellige kurser.
- 6Modregningsregler: STCL (Short Term Capital Loss) kan modregnes i både STCG og LTCG; LTCL (Long Term Capital Loss) kan kun modregnes i LTCG (ikke STCG); uabsorberede tab kan fremføres i 8 år.
- 7Beregn nettokapitalgevinster efter modregning; tilføje STCG til den samlede indkomst; anvende LTCG-skat på LTCG over 1 lakh ₹; rapport i ITR-skema CG.
Løste eksempler
▾
Hele LTCG på 70.000 INR er fritaget, da det er inden for den årlige tærskel på 1 lakh
Salget er efter den 23. juli 2024, så en sats på 12,5 % gælder - men LTCG på 70.000 INR er under fritagelsesgrænsen på 1 lakh. Der skal ikke betales LTCG-skat. ₹1 lakh-fritagelsen gælder for netto-LTCG fra alle aktietransaktioner i året.
Salget efter 23. juli 2024 tiltrækker 12,5 % på skattepligtig LTCG; intet tillæg, hvis den samlede indkomst < ₹50L
Samlet LTCG = 1.80.000 INR. Efter ₹1L-fritagelsen er skattepligtig LTCG = ₹80.000. Skat = 80.000 INR × 12,5 % = 10.000 INR. Tilføj 4 % adgang = 10.400 INR samlet LTCG-afgift.
Uden grandfathering ville LTCG være 3.50.000 INR - bedstefar sparet 1.25.000 INR × 10 % = 12.500 INR i skat
Salget i maj 2024 er før 23. juli 2024 budgetændring - 10 % sats gælder. Bedstefarspris = 450 INR (pris 31. januar 2018). LTCG = ₹2.25.000; efter ₹1L fritagelse, afgiftspligtig = ₹1.25.000; Skat = 12.500 INR.
STCG lægges til den samlede indkomst; beskattes med 20 % fladt (ingen ₹1L fritagelse tilgængelig for STCG)
Salg i oktober 2024 er efter den 23. juli 2024 — ny 20% STCG-sats gælder (op fra 15%). STCG på 90.000 INR beskattes med flad 20 % plus 4 % cess. Der er ingen undtagelse for STCG - i modsætning til LTCG, som har 1 L årlig fritagelse.
Praktiske anvendelser
▾
Investorer beregner skattepligt på aktieporteføljeindløsninger, før de beslutter det optimale tidspunkt at sælge.
Årlig indsamling af skattetab — realisering af LTCG op til 1 lakh skattefrit og/eller bogføring af tab for at udligne gevinster.
Finansielle planlæggere, der sammenligner afkast efter skat af aktie-MF'er vs. gældsfonde vs FD'er for kundeporteføljer.
Statsautoriserede revisorer, der beregner Schedule CG (Capital Gains) i ITR for kunder med flere aktietransaktioner.
Beslutninger om rebalancering af porteføljen — forståelse for, hvornår der skal sælges egenkapital (efter 12 måneder for LTCG-behandling) og valg af den mest skatteeffektive exit-timing.
Særlige tilfælde
▾
Aktieopsparingsordning — delvise skattefordele
Aktieopsparingsordninger i investeringsforeninger investerer i aktier (40 %+), arbitrage (20 %+) og gæld. De beskattes som aktiefonde (LTCG/STCG-satser gælder). Egenkapital- og arbitragedelene nyder godt af de præferentielle aktieskattesatser. Disse ordninger passer til investorer, der ønsker aktiebeskatningsstatus med lavere markedsvolatilitet.
LTCG på ESOP'er/RSU'er
For børsnoterede virksomheders ESOP'er behandles aktier erhvervet ved udnyttelse som egenkapital. Holdperioden for LTCG starter fra udnyttelsesdatoen (tildeling), ikke tildelingsdatoen. Omkostningerne er FMV på udnyttelsesdatoen (som også bruges til at beregne fordelen beskattet som løn ved udnyttelse). Gevinster ved salg over udnyttelseskursen FMV er LTCG eller STCG baseret på 12-måneders beholdning fra udnyttelse.
LTCG-høststrategi
Investorer kan strategisk "høste" LTCG hvert år for at udnytte den årlige fritagelse på 1 lakh ₹ 1 lakh – indløse aktiefondsenheder, hvor LTCG er op til 1 lakh ₹, og straks geninvestere. Dette nulstiller omkostningsgrundlaget til en højere pris, hvilket reducerer fremtidige skattepligtige LTCG. Over 10+ år kan denne årlige høst spare adskillige lakhs i LTCG-skat. Dette fungerer bedst i et stigende marked.
Tillæg på LTCG for højtlønnede
LTCG fra egenkapital er underlagt tillæg, hvis den samlede indkomst overstiger ₹ 50 lakh. Tillæg på LTCG fra specificerede langsigtede aktiver (aktieandele, aktie-MF'er) er dog begrænset til 15 % - selv om din indkomst normalt ville tiltrække 25 % eller 37 % tillæg (under gammel ordning). Dette loft reducerer den effektive LTCG-skattesats markant for højindkomster på deres aktiegevinster.
Ejendomsavanceskat af egenkapital — FY 2024-25
▾
| Type | Holdperiode | Skattesats (før 23. juli 2024) | Skattesats (post 23. juli 2024) | Fritagelse |
|---|---|---|---|---|
| STCG — Børsnoteret Equity/Equity MF | ≤ 12 måneder | 15% | 20% | Ingen |
| LTCG — Børsnoteret Equity/Equity MF | > 12 måneder | 10% | 12,5 % | 1 lakh ₹/år |
| STCG — Gæld MF/Obligationer | ≤ 36 måneder | Pladehastighed | Pladehastighed | Ingen |
| LTCG — Gæld MF/obligationer | > 36 måneder | 20 % med indeksering | Slab-hastighed (Budget 2023-ændring) | Ingen |
| STCG — Fast ejendom | ≤ 24 måneder | Pladehastighed | Pladehastighed | Ingen |
| LTCG — Fast ejendom | > 24 måneder | 20 % med indeksering | 12,5 % uden indeksering (Budget 2024) | Geninvesteringsfritagelser (54, 54EC) |
Ofte stillede spørgsmål
▾
Hvad er LTCG- og STCG-skattesatserne på egenkapital for regnskabsåret 2024-25?
For transaktioner før 23. juli 2024: STCG på 15 %, LTCG på 10 % (over 1 L fritagelse). For transaktioner den 23. juli 2024 eller senere (ikrafttrædelsesdatoen for budget 2024): STCG på 20 %, LTCG på 12,5 % (over 1 L fritagelse). Bemærk: Den årlige LTCG-fritagelse på ₹1 lakh forbliver uændret. STT skal være blevet betalt på transaktionerne for disse privilegerede satser.
Hvordan fungerer LTCG-fritagelsen på 1 lakh ₹1 lakh?
Den årlige fritagelse på ₹1 lakh gælder for den samlede LTCG fra alle aktieinvesteringer (aktier + aktiefonde) i et regnskabsår. Kun LTCG, der overstiger ₹1 lakh, beskattes med 10 % (før 23. juli) eller 12,5 % (efter 23. juli). Denne fritagelse er pr. skatteyder pr. regnskabsår - ikke pr. aktie eller fond. Strategisk kan du sprede indløsninger på tværs af regnskabsår for at holde dig inden for den årlige grænse på 1 lakh INR og undgå LTCG-skat.
Hvad er grandfathering-klausulen i equity LTCG?
Budget 2018 genindførte LTCG-skat på egenkapital med en grandfather-bestemmelse for at forhindre tilbagevirkende beskatning. For aktiver erhvervet før 1. februar 2018 er anskaffelsesprisen den højeste af: (a) den faktiske købspris eller (b) den laveste af (i) den højeste pris på aktivet på NSE/BSE den 31. januar 2018 (eller NAV for MF'er) og (ii) den faktiske salgspris. Det betyder, at gevinster, der er optjent frem til 31. januar 2018, reelt er fritaget.
Kan LTCG-tab modregnes i anden indkomst?
Nej. Kapitaltab (både STCL og LTCL) kan ikke modregnes i indkomst fra andre ledere som løn, forretning eller andre kilder. STCL kan modregnes i STCG eller LTCG fra ethvert aktiv. LTCL kan kun modregnes i LTCG — ikke mod STCG. Ikke-absorberede kurstab kan fremføres i 8 vurderingsår og modregnes i efterfølgende år (skal indsende ITR inden forfaldsdato for at fremføre tab).
Behandles SIP i aktiefonde som en enkelt investering for LTCG?
Nej. Hver SIP rate behandles som et separat køb med sin egen købsdato og pris. Når du indløser enheder, bruges FIFO-metoden (First In, First Out) - de ældste enheder anses for at være solgt først. For en månedlig SIP, der startede i januar 2022, bliver enheder fra januar 2022 langsigtede efter januar 2023, februar 2022 enheder efter februar 2023, og så videre. Dette gør LTCG-sporing kompleks for SIP-investorer.
Tiltrækker udbytte fra aktiefonde LTCG eller STCG?
Nej. Udbytte fra aktiefonde er ikke kapitalgevinster – de beskattes som 'Indkomst fra andre kilder' efter investorens sats (siden april 2020 er udbytte ikke længere skattefrit). TDS på 10 % trækkes fra udbytte, der overstiger ₹ 5.000 om året fra en enkelt AMC. Til LTCG/STCG-formål tages der kun hensyn til den faktiske gevinst ved indløsning af andele (salgspris minus omkostninger).
Hvordan beskattes LTCG fra NPS-aktieinvesteringer?
Gevinster fra NPS-aktiefonde er ikke underlagt de almindelige aktie-LTCG-regler, mens pengene forbliver i NPS. Ved udtræden (pensionering) kan 60 % af korpuset tages som et skattefrit engangsbeløb efter § 10(12A), og 40 % skal være livrenteret (pensionsskattepligtig). NPS-investeringer er i en trust - de genererer ikke skattepligtige kapitalgevinster i akkumuleringsfasen.
Hvad er Securities Transaction Tax (STT), og hvordan relaterer det sig til LTCG?
STT er en skat, der pålægges hver køb og salg transaktion i børsnoterede værdipapirer på anerkendte børser. Den præferentielle LTCG-sats (10%/12,5%) og STCG-sats (15%/20%) på egenkapitalen gælder kun, hvis STT blev betalt på købs- og salgstidspunktet. Hvis STT ikke blev betalt (f.eks. off-market-overførsler, unoterede aktier), gælder normale kapitalgevinstskattesatser: STCG til slab rate, LTCG på 20% med indeksering (for aktier holdt 24+ måneder).
Almindelige fejl at undgå
▾
- !Forudsat at alle aktiegevinster over 1 lakh beskattes — kun LTCG fra aktier, der holdes i mere end 12 måneder, nyder godt af fritagelsen på 1L ₹; STCG har ingen fritagelse og beskattes med 20 % lejlighed (efter 23. juli 2024).
- !Ignorerer grandfathering for investeringer før 2018 - mange langsigtede investorer sælger gamle aktier uden at kontrollere de gamle omkostninger (31. januar 2018 FMV), og betaler muligvis overskydende LTCG-skat.
- !Behandling af egenkapital MF LTCG og aktie-LTCG som separate ₹1L grænser – begge er kombineret for den enkelte ₹1 lakh årlige fritagelse; grænsen gælder for samlet LTCG fra alle aktieinvesteringer.
- !Ikke indgivelse af ITR, når LTCG eller STCG overstiger tærsklen — kapitalgevinster skal rapporteres i ITR; hvis den samlede indkomst inklusive STCG overstiger den grundlæggende fritagelsesgrænse, er ITR-indgivelse obligatorisk uanset TDS.
- !Forudsat at LTCG-tab kan modregnes i løn — kapitaltab kan kun modregnes i kapitalgevinster; de kan ikke reducere løn, virksomhed eller anden indkomst.
- !Mangler datoen for kursændringen den 23. juli 2024 - transaktioner før og efter denne dato i regnskabsåret 2024-2025 tiltrækker forskellige kurser; mægleres skatte- og resultatopgørelser bør opdele STCG og LTCG inden denne dato.
Pro Tip
Start LTCG-høstning fra det første år, din aktieportefølje viser gevinster på over 1 lakh. Indløs enheder svarende til 1 lakh LTCG hver marts (før 31. marts) og geninvester med det samme. Denne årlige nulstilling af omkostningsgrundlaget er fuldstændig lovlig, har ingen TDS-implikationer (under tærskelværdien på 1 L) og kan over en 20-årig egenkapitalinvestering spare 2-4 lakh i kumulativ LTCG-skat.
Vidste du?
Da LTCG-skat på egenkapital først blev afskaffet i 2004 af finansminister P. Chidambaram, var Indiens aktiemarked BSE Sensex på cirka 6.000 point. Inden den 31. januar 2018 (den bedstefarsdato, da LTCG blev genindført), var Sensex på 35.965 - en stigning på seks gange. Bestemmelsen om bedstefar gjorde reelt hele aktiegevinster før 2018 skattefrie, hvilket beskyttede investorer mod tilbagevirkende beskatning på et årti med markedsgevinster.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referencer
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Læs mere →Få ugentlige matematiktips
Slut dig til 12.000+ abonnenter, der får lommeregnertips hver uge.