PIE Fund Tax Calculator (NZ)

En Portfolio Investment Entity (PIE) er en særlig type investeringsfondsstruktur i New Zealand, der modtager en fordelagtig skattemæssig behandling sammenlignet med direkte investering. PIE-fonde omfatter de fleste KiwiSaver-fonde, forvaltede fonde, kontante PIE'er (såsom PIE-terminsindskud udbudt af banker) og børsnoterede PIE'er på New Zealand-børsen. Det vigtigste kendetegn er, at investorer i PIE'er beskattes med deres foreskrevne investorsats (PIR) i stedet for deres fulde marginale indkomstskattesats. PIR er en individuelt tildelt skattesats - enten 10,5%, 17,5% eller 28% - baseret på din skattepligtige indkomst i de foregående to indkomstår. Dette er især fordelagtigt for lønmodtagere med højere indkomst, hvis marginalskattesats kan være 33 % eller 39 %, fordi PIE-fondens indtjening er begrænset til en maksimal sats på 28 %. For investorer med lavere indkomst kan PIR være så lavt som 10,5 %, hvilket svarer tæt til deres marginale rente. En af de mest kraftfulde funktioner i PIE-ordningen er, at PIE-indkomst ikke er inkluderet i din skattepligtige indkomst til andre formål. Dette betyder, at PIE-indtjening ikke tæller med i Working for Families-indkomsttesten, tærsklen for tilbagebetaling af studielån, børnebidragsvurderinger eller beregningen af ​​ACC-indkomstafgiften. Dette gør PIE-fonde yderst attraktive for familier tæt på WFF-nedsættelsestærskler eller tilbagebetalingsforpligtelser for studielån. KiwiSaver-fonde er PIE'er - så al KiwiSaver-indtjening er underlagt PIR-skat, ikke marginalskattesatser. Skatten trækkes direkte af fondsforvalteren og betales til Inland Revenue på dine vegne, så der kræves ingen selvangivelse vedrørende PIE-indkomst for de fleste investorer. For ikke-resident investorer giver en separat Notified Foreign Investor (NFI)-ordning reducerede kildeskattesatser på visse typer indkomst, hvilket gør New Zealand PIE-fonde konkurrencedygtige for offshore-investorer. Den indkomst, som en PIE-fond tildeler hver investor, kaldes Portfolio Investor Allocated Income (PIAI).

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Bestem din Foreskrevet Investor Rate (PIR) ved at se på din skattepligtige indkomst i de foregående to indkomstskatteår. Brug det laveste af de to år. Hvis begge års indkomst var under $14.000, er din PIR 10,5%. Hvis begge års indkomst var mellem $14.001 og $48.000, er din PIR 17,5%. Ellers er det 28%.
2. 2Giv din PIE-fondsudbyder besked om din korrekte PIR, når du investerer. Hvis du ikke oplyser en PIR, skal fonden bruge standardsatsen på 28 %. Din PIR gælder for alle dine PIE-investeringer hos den pågældende udbyder.
3. 3Fondsforvalteren beregner indkomsten tjent af fonden og tildeler en forholdsmæssig andel til hver investor - dette er din Portfolio Investor Allocated Income (PIAI). Tildelingen afspejler din andel af udbytte, renter, husleje og kapitalgevinster i fonden.
4. 4Fondsforvalteren trækker PIE-skat på din PIR fra din allokerede indkomst og betaler den direkte til Inland Revenue på dine vegne. Dette sker automatisk - du behøver ikke selv at beregne eller betale PIE-afgift.
5. 5Din PIE-indkomst og den skat, der betales heraf, er ikke inkluderet i din IR3 selvangivelse som skattepligtig indkomst. Inland Revenue afstemmer PIE-skat separat. Hvis du har brugt en PIR, der er lavere end den korrekte sats, skylder du den underbetalte skat - men hvis du har betalt for meget, kan du som udgangspunkt ikke få tilbagebetaling (der gælder en undtagelse, hvis overbetalingen skyldes brug af en højere PIR ved en fejl).
6. 6Ved årets udgang sender din PIE-fondsudbyder dig en årlig PIE-indkomstopgørelse, der viser din PIAI og den trukket PIE-skat. Hvis din indkomst har ændret sig væsentligt, skal du gennemgå din PIR og opdatere den med din udbyder i starten af ​​det nye skatteår.
7. 7Hvis du er en ikke-resident investor og berettiget til ordningen med notificeret udenlandsk investor (NFI), registrerer du dig hos IR og oplyser din NFI-status til fonden. Fonden anvender derefter specifikke kildeskattesatser, der kan være mere fordelagtige end standard ikke-resident kildeskat.

• !Angivelse af en forkert PIR, der er for lav - dette fører til underbetalt PIE-skat, der skal tilbagebetales gennem din IR3-afkast. Gennemgå altid din indkomst for de foregående to år, før du underretter din PIR.
• !Forudsat at PIE-indkomst er skattefri — PIE-indkomst er ikke skattefri; det beskattes i din PIR af fondsforvalteren, før det krediteres din konto. Fordelen er den potentielt lavere sats, ikke skattefritagelse.
• !Inkludering af PIE-indkomst i dit Working for Families-estimat — PIE-indkomst er udelukket fra WFF-indkomsttesten. At inkludere det overvurderer din familieindkomst og kan resultere i reducerede WFF-betalinger.
• !Ikke at gennemgå din PIR, når indkomsten ændrer sig væsentligt - hvis du får en lønforhøjelse, overtager en lejebolig eller går på pension, skal din PIR muligvis ændres. Gennemgå det i begyndelsen af ​​hvert skatteår, og underret din fondsudbyder.
• !Forveksling af PIR med kildeskat (RWT) — Resident kildeskat gælder for bankrenter og udbytter uden for PIE-fonde. PIR gælder inde i PIE-strukturer. De er separate regimer med forskellige satser og regler.
• !Forventer en tilbagebetaling for for meget betalt PIR - hvis du har anmeldt en PIR, der er højere end din korrekte sats, kan den for meget betalte PIE-afgift generelt ikke refunderes. Dette er en vigtig asymmetri: underbetalinger skal tilbagebetales, men overbetalinger returneres ikke.