UAE Corporate Tax (2023)
Hvad er UAE Corporate Tax Calculator?
▾
De Forenede Arabiske Emirater indførte en føderal virksomhedsskatteordning (CT) gældende for regnskabsår, der begynder den 1. juni 2023 eller senere – hvilket markerer et historisk skift for et land, der tidligere var kendt som en jurisdiktion med nulskat. UAE CT-satserne er: 0 % af skattepligtig indkomst op til AED 375.000 (for at støtte SMV'er); 9 % af skattepligtig indkomst over AED 375.000. Frizonevirksomheder, der opfylder specifikke betingelser, kan kvalificere sig som kvalificerende frizonepersoner (QFZP'er) og fortsætte med at nyde godt af 0 % CT på deres kvalificerende indkomst, mens de betaler 9 % på ikke-kvalificerende indkomst. Den anden søjle globale minimumsskatteramme (BEPS) gælder fra 2025 for store multinationale selskaber med en global omsætning på over 750 millioner EUR — underlagt en top-up skat til 15 %, hvis den effektive sats på UAE-indkomst falder under denne bund. Small Business Relief giver virksomheder med en indtægt på under 3 millioner AED (for skatteperioder, der slutter før eller den 31. december 2026) mulighed for at vælge ikke at betale CT. Nøglefritagelser omfatter indkomst fra UAE-regeringsenheder, udvindingsvirksomheder (olie og gas under specifikke regimer), kvalificerede investeringsfonde og regulerede investeringsenheder. CT-loven er i overensstemmelse med internationale standarder, herunder OECD's transfer pricing og armslængdeprincippet. UAE-virksomheder skal nu registrere sig for CT, indsende årlige afkast og vedligeholde korrekt dokumentation - en væsentlig ændring i overholdelse for regionen.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Virksomhedsskat = 0 % af første AED 375.000 skattepligtig indkomst + 9 % af skattepligtig indkomst over AED 375.000; Kvalificerende frizoneperson: 0 % på kvalificerende indkomst, 9 % på ikke-kvalificerende indkomst; Søjle 2-top-up (multinationale selskaber): 15 % bund − effektiv UAE-satsVariabelbeskrivelse
▾
| Symbol | Navn | Enhed | Beskrivelse |
|---|---|---|---|
| TI | Skattepligtig indkomst | — | Regnskabsmæssigt overskud justeret for CT-specifikke fradrag og tilføjelser — grundlaget for UAE CT. |
| QFZP | Kvalificerende frizoneperson | — | Frizoneenhed, der opfylder stof- og indkomstkrav — berettiget til 0 % CT på kvalificerende indkomst. |
| DMTT | Indenlandsk Minimum Top-Up Skat | — | Top-up skat til 15 % for kvalificerede store multinationale selskaber — gældende fra 2025. |
Sådan UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Bestem, om enheden er underlagt UAE CT: UAE fastland-enheder, frizonevirksomheder (QFZP'er har særlige satser), faste driftssteder for udenlandske virksomheder i UAE.
- 2Beregn skattepligtig indkomst: start med regnskabsmæssigt overskud, og anvend derefter specifikke CT-justeringer (ikke-fradragsberettigede udgifter, fritaget indkomst, fremførsel af underskud, rentebegrænsningsregler).
- 3Anvend Small Business Relief, hvis det er berettiget: omsætning under AED 3M i specificerede perioder – enheden behandles som havende nul skattepligtig indkomst.
- 4For frizoneenheder: Bestem, hvilken indkomst der er "kvalificerende" (afledt af transaktioner fra frizone til frizone eller specifikke kvalificerende aktiviteter), og hvilken der er ikke-kvalificerende (transaktioner på fastlandet, passiv indkomst under visse tærskler).
- 5Anvend skattesatser: 0 % på første AED 375.000; 9% på resten. For QFZP'er: 0% ved kvalifikation; 9 % ved ikke-kvalificerende.
- 6For store multinationale selskaber (omsætning > EUR 750 mio. globalt): Vurder, om UAE's effektive CT-sats opfylder det globale minimum på 15 %. Hvis ikke, gælder en indenlandsk minimumsafgift (DMTT) fra 2025.
- 7Indsend CT-afkastet via FTA's EmaraTax-portal inden for 9 måneder efter regnskabsårets afslutning. Betal CT inden ansøgningsfristen.
Løste eksempler
▾
0%-båndet på første AED 375.000 betyder, at mange SMV'er ikke betaler nogen CT.
Skattepligtig indkomst AED 250.000 falder helt inden for 0%-båndet. CT-ansvar: nul. Derudover, med en indtægt på 2.800.000 AED (under tærskelværdien på 3 mio. AED), er valg til Small Business Relief tilgængeligt – enheden kan vælge at behandle skattepligtig indkomst som nul for denne periode.
Effektiv sats: 6,75% (101.250 / 1.500.000) - et godt stykke under lovbestemte 9% på grund af 0%-båndet.
Første AED 375.000: AED 0. Resterende AED 1.125.000 × 9% = AED 101.250. Samlet CT: 101.250 AED. Effektiv sats: 6,75 %. Båndet på 0 % på første AED 375.000 reducerer den effektive sats for alle undtagen de største virksomheder.
QFZP'er opretholder 0% på kvalificerende indkomst - en vigtig fordel ved at opretholde frizonestatus.
Berettiget indkomst (AED 5 mio.) beskattes med 0 %. Ikke-kvalificerende indkomst (AED 500K) er underlagt CT til standardsatser. Dog AED 500K - AED 375K = AED 125K × 9% = AED 11.250. Samlet CT: AED 11.250. QFZP skal omhyggeligt spore kvalificerende kontra ikke-kvalificerende indkomst.
Multinationale virksomheder over EUR 750 mio. global omsætning skal opfylde et globalt minimum på 15 % fra 2025.
Denne multinationales effektive sats i UAE (9 % på indkomst over AED 375.000, men med undtagelser og lempelser kan den falde til ~4 % effektiv) er under 15 % søjle to minimum. UAE DMTT kræver en top-up på 11 % × AED 50 mio. = AED 5,5 mio. for at bringe den effektive sats op på 15 %.
Praktiske anvendelser
▾
UAE-virksomheder beregner det første års CT-ansvar og afgør, om Small Business Relief gælder., hvor nøjagtige UAE-virksomhedsskatteanalyser gennem Uae-virksomhedsskatten understøtter evidensbaseret beslutningstagning og kvantitativ stringens i professionelle arbejdsgange
Frizonevirksomheder, der vurderer, om de kvalificerer sig som QFZP'er, og adskiller kvalificerende vs ikke-kvalificerende indkomst., hvor nøjagtig uae-selskabsskatteanalyse gennem Uae Corporate Tax understøtter evidensbaseret beslutningstagning og kvantitativ stringens i professionelle arbejdsgange
Multinationale selskaber med UAE-operationer vurderer Søjle 2-eksponering og UAE-effektiv skattesatsberegninger., hvor nøjagtig UAE-selskabsskatteanalyse gennem Uae-selskabsskat understøtter evidensbaseret beslutningstagning og kvantitativ stringens i professionelle arbejdsgange
Virksomhedsskatterådgivere, der rådgiver kunder om gruppestrukturer, deltagelsesfritagelser og Skattegruppedannelse., hvor nøjagtig Uae-selskabsskatteanalyse gennem Uae Corporate Tax understøtter evidensbaseret beslutningstagning og kvantitativ stringens i professionelle arbejdsgange
Økonomidirektører modellerer UAE CT indvirkning på regnskaber og opsætter CT compliance processer.
Særlige tilfælde
▾
Olie- og gasselskaber
UAE olie- og gasselskaber opererede under skattedekreter på emiratniveau, før CT blev indført. Disse selskaber er fortsat underlagt regimerne på emiratniveau (f.eks. Abu Dhabis skattedekret, der pålægger 50-85 % effektive satser for olieselskabers overskud). De er udelukket fra den føderale 9 % CT-ordning og forbliver under deres specifikke koncessionsaftaler.
Fritagelse for udbytte- og kursgevinstdeltagelse
UAE CT-loven giver en deltagelsesfritagelse: udbytte modtaget fra kvalificerede datterselskaber og kapitalgevinster på kvalificerede aktiebesiddelser er undtaget fra UAE CT. For at kvalificere sig skal UAE-holdingselskabet eje mindst 5% af datterselskabet i mindst 12 måneder. Dette gør UAE til et attraktivt holdingselskabs jurisdiktion.
Naturlig Person Erhvervsindkomst
Fysiske personer (individer), der driver forretning i UAE, er underlagt CT, hvis deres forretningsindkomst overstiger AED 1 million årligt. Personlig investeringsindkomst (løn, udbytte, renter på personlige konti) er ikke underlagt CT. Tærsklen på 1 million AED beskytter individuelle investorer og små operatører.
Skattegrupper
UAE-moderselskaber kan danne en skattegruppe med helejede UAE-datterselskaber, hvilket giver mulighed for skatteangivelse på koncernniveau og mulighed for at modregne gruppetab med koncernoverskud. Kravene omfatter 95%+ fælles ejerskab, alle enheder har samme regnskabsårsafslutning, og alle er skattehjemmehørende i UAE.
UAE-virksomhedsskattesatsstruktur
▾
| Skattepligtig indkomst / enhedstype | CT rate |
|---|---|
| Skattepligtig indkomst 0 – AED 375.000 | 0% |
| Skattepligtig indkomst over AED 375.000 | 9% |
| QFZP — Kvalificerende frizoneindkomst | 0% |
| QFZP — Ikke-kvalificerende indkomst | Standardpriser (0%/9%) |
| Relief for små virksomheder (omsætning < AED 3 mio.) | Valgfag — behandles som nul skattepligtig indkomst |
| Udvindingsvirksomheder (olie/gas) | Styret af regimer på emiratniveau før CT |
| Søjle 2-top-up (global omsætning > EUR 750 mio.) | Op til 15 % effektiv minimum |
Ofte stillede spørgsmål
▾
Hvornår startede UAE-selskabsskat?
Forenede Arabiske Emiraters virksomhedsskat gælder for regnskabsår, der begynder 1. juni 2023 eller senere. En virksomhed med et regnskabsår fra juni til maj ville have haft sit første UAE CT-år start den 1. juni 2023. En virksomhed med et regnskabsår fra januar-til-december ville have sit første UAE CT-år startet den 1. januar 2024.
Hvad er UAE CT-frekvensen?
0 % af skattepligtig indkomst op til AED 375.000; 9 % af skattepligtig indkomst over AED 375.000. Frizone Kvalificerende Frizone Personer (QFZP'er) betaler 0 % af kvalificerende indkomst. Store multinationale virksomheder kan blive underlagt en yderligere indenlandsk minimumsafgift (DMTT) fra 2025 for at opfylde det globale minimum på 15 % i søjle 2.
Er frizonevirksomheder fritaget for UAE-selskabsskat?
Frizonevirksomheder, der kvalificerer sig som kvalificerende frizonepersoner (QFZP'er), kan drage fordel af 0 % CT på kvalificerende indkomst. De skal dog opfylde strenge betingelser, herunder opretholdelse af "tilstrækkeligt stof" i frizonen. Ikke-kvalificerende indkomst er underlagt standardsatsen på 9 % CT. Ikke alle frizonevirksomheder kvalificerer sig automatisk.
Hvad er relief for små virksomheder?
Small Business Relief giver virksomheder med en årlig omsætning på under 3 millioner AED (for regnskabsår, der slutter før eller den 31. december 2026) mulighed for at vælge at blive behandlet som havende nul skattepligtig indkomst. Dette fritager små virksomheder fra kompleks CT-overholdelse. Valget skal foretages hvert år. Dette er særligt vigtigt i forbindelse med beregninger af uae-selskabsskatter, hvor nøjagtighed direkte påvirker beslutningstagningen. Fagfolk på tværs af flere brancher er afhængige af præcise uae-selskabsskatteberegninger for at validere antagelser, optimere processer og sikre overholdelse af gældende standarder. Forståelse af den underliggende metodologi hjælper brugerne med at fortolke resultaterne korrekt og identificere, hvornår yderligere analyse kan være berettiget.
Kan UAE CT-tab fremføres?
Ja. UAE CT-tab kan fremføres på ubestemt tid og modregnes i fremtidig skattepligtig indkomst. Den årlige modregning er begrænset til 75 % af den skattepligtige indkomst for et givet år (hvilket kun tillader delvis tabsabsorbering pr. år). Tab fra skattekoncerner kan overføres mellem gruppemedlemmer på særlige betingelser.
Hvad er kravene til transfer pricing under UAE CT?
UAE CT kræver, at alle transaktioner mellem nærtstående parter udføres på armslængde (markedspris). Virksomheder skal opbevare transfer pricing dokumentation. FTA kan justere transferpriserne til armslængde, hvis de faktiske priser afviger. Krav til masterfil og lokal fil gælder for store grupper baseret på indtægtstærskler.
Er der kildeskat under UAE CT?
UAE CT-loven indfører ikke en generel kildeskat på udbytte, renter eller royalties betalt til ikke-residenter. Eksisterende særlige økonomiske zoner og specifikke regimer har deres egne regler. Dette betyder, at UAE fortsat er et attraktivt holdingselskab, da udgående betalinger generelt ikke er underlagt UAE-kildeskat.
Hvad er søjle to / DMTT?
OECD's anden søjle (Global Anti-Base Erosion Rules) fastsætter en global minimumseffektiv skattesats på 15 % for store multinationale selskaber med en global omsætning på over 750 mio. EUR. De Forenede Arabiske Emirater indførte den indenlandske minimumsafgift (DMTT) fra 2025 for at opkræve denne supplerende skat i UAE, før andre lande kan gøre krav på den - i overensstemmelse med, at UAE bevarer suveræniteten over sit skattegrundlag.
Almindelige fejl at undgå
▾
- !Forudsat at alle frizonevirksomheder automatisk er fritaget - QFZP-kvalifikation har specifikke stof- og indkomstkildekrav.
- !Ikke tilmelding til UAE CT, når regnskabsåret begynder - alle enheder skal registrere sig, selvom de forventer nul ansvar.
- !Mangler 9-måneders fristen for indgivelse af CT-angivelser efter regnskabsårets afslutning.
- !Ikke at anvende Small Business Relief-valget for berettigede virksomheder - dette kræver et bekræftende valg, ikke automatisk ansøgning.
- !Manglende opsætning af transfer pricing-dokumentation for transaktioner med nærtstående parter fra det første CT-år.
- !Hvis man antager, at UAE's 9% CT gør det ukonkurrencedygtigt - den effektive sats for de fleste virksomheder er under 9% på grund af 0%-båndet og undtagelser.
Pro Tip
UAE-virksomheder med transaktioner med nærtstående parter bør etablere transfer pricing-politikker og dokumentation inden deres første CT-ansøgningsår. Frihandelsaftalen kan pålægge sanktioner for utilstrækkelig dokumentation, selv hvor den endelige skatteposition er korrekt. Det er væsentligt mindre omkostningskrævende at starte dokumentationen tidligt end at rekonstruere den senere.
Vidste du?
De Forenede Arabiske Emiraters indførelse af selskabsskat i 2023 var til dels drevet af internationalt pres fra OECD/G20's globale minimumsskatteinitiativ (søjle to). Ved at indføre selve CT på 9 % sikrede De Forenede Arabiske Emirater, at de beholdt suveræniteten over at beskatte sine virksomheder i stedet for at lade andre lande (såsom Frankrig eller Tyskland) "opfylde" UAE-virksomheders skat under det globale minimum på 15 %. Satsen på 9 % var bevidst sat til under 15 %, men over nul.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
Referencer
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Læs mere →Ratings & comments
Få ugentlige matematiktips
Slut dig til 12.000+ abonnenter, der får lommeregnertips hver uge.