Federal Estate Tax Calculator

En føderal ejendomsskat beregner, om en afdød persons dødsbo skylder føderal ejendomsskat og beregner det skyldige beløb. Den føderale ejendomsskat gælder for overdragelse af ejendom ved død, med en samlet kredit, der effektivt fritager ejendom under en vis tærskel for beskatning. For 2024 er den føderale ejendomsskattefritagelse 13,61 millioner dollars pr. Dødsboer, der overstiger fritagelsen, beskattes med graduerede satser, der når en topsats på 40 % af beløbet over fritagelsen. Den føderale ejendomsskat har en lang og politisk omstridt historie i amerikansk skattepolitik. Først vedtaget i 1916 for at finansiere Første Verdenskrig, er ejendomsskatten blevet ændret dusinvis af gange, med fritagelsesniveauer fra $60.000 (1997) til de nuværende $13,61 millioner (2024). Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 fordoblede groft fritagelsen fra 5,49 millioner dollars til 11,18 millioner dollars (indekseret for inflation), men denne stigning er planlagt til at udløbe efter den 31. december 2025. Medmindre Kongressen handler, vil fritagelsen vende tilbage til ca. rækkevidde. Boafgiften adskiller sig fra arveafgiften (som pålægges af visse stater de begunstigede, der modtager aktiver) og indkomstskatten (som generelt ikke gælder for arvede aktiver på grund af reglen om forhøjet grundlag). På optrappet grundlag modtager arvinger arvede aktiver med et omkostningsgrundlag svarende til den rimelige markedsværdi på dødsdatoen, hvilket eliminerer kapitalgevinstskat ved værdistigning i den afdødes levetid. Denne bestemmelse er en af ​​de vigtigste skattefordele i Internal Revenue Code og diskuteres ofte i skattereformdiskussioner. Den føderale ejendomsskat påvirker en meget lille procentdel af afdøde. Skattepolitisk center anslår, at der blev indgivet cirka 4.100 ejendomsskatteangivelser for 2023 afdøde (ud af cirka 2,8 millioner dødsfald), og kun omkring 2.500 af dem skyldte nogen skat. De godser, der er underlagt skatten, har dog en tendens til at involvere kompleks planlægning, betydelig rigdom og betydelige faglige honorarer til advokater, revisorer og skønsmænd. Ejendom, der planlægger at minimere eller fjerne ejendomsskatten, er en professionel serviceindustri på flere milliarder dollar.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Beregn bruttoboet, som omfatter dagsværdien af ​​alt, hvad den afdøde ejede eller havde interesse i på dødsdatoen. Dette omfatter fast ejendom, bankkonti, investeringskonti (aktier, obligationer, gensidige fonde), pensionskonti (IRA, 401(k)s), livsforsikringsprovenuet (hvis afdøde ejede policen eller havde hændelser med ejerskab), forretningsinteresser (nært ejede selskaber, partnerskaber, LLC'er), personlig ejendom (køretøjer og smykker, der kan samles i døden, tre år), der var underlagt bevarede interesser. Fælleseje medregnes ud fra afdødes ejerandel. Bruttobovurderingsdatoen er generelt dødsdatoen, selvom bobestyreren kan vælge en alternativ vurderingsdato (seks måneder efter dødsfaldet), hvis det ville reducere boets værdi.
2. 2Træk tilladte fradrag for at nå frem til det skattepligtige bo. De væsentligste fradrag omfatter: ægteskabsfradraget (ubegrænset for aktiver, der overføres til en efterlevende ægtefælle, der er amerikansk statsborger), det velgørende fradrag (ubegrænset for aktiver, der overføres til kvalificerede velgørende organisationer), udgifter til begravelse og begravelse, udgifter til ejendomsadministration (eksekutorhonorarer, advokatsalærer, regnskabsudgifter), debiteret ved dødsfald), (realkreditlån, kreditkort, lån) og betalte statslige dødsskat. Ægteskabsfradraget er det mest kraftfulde værktøj til planlægning af boet, fordi det tillader ubegrænsede overførsler mellem ægtefæller skattefrit, og udskyder reelt bobeskatningen indtil den efterlevende ægtefælles død.
3. 3Anvend den graduerede ejendomsskattesatsplan på den skattepligtige ejendom. Den føderale ejendomsskat bruger en ensartet satsplan, der starter ved 18 % på de første $10.000 af skattepligtige overførsler og stiger i parentes op til 40% på beløb, der overstiger $1.000.000. Imidlertid eliminerer den samlede kredit ($5.389.800 for 2024, som beskytter $13.61 millioner) reelt skat på ejendom under fritagelsesbeløbet. Den praktiske effekt er, at kun det beløb, der overstiger 13,61 millioner dollars, beskattes, og den effektive sats på det overskydende beløb nærmer sig 40% for store godser. Den samme takstplan gælder for både ejendoms- og gaveafgifter under det ensartede overførselsskattesystem.
4. 4Anvend tilgængelige kreditter for at reducere den foreløbige skat. Den samlede kredit ($5.389.800 for 2024) er den primære kredit og fritager reelt de første $13,61 millioner for skat. Yderligere kreditter inkluderer: kreditten for statslige dødsskatter (begrænset til størrelsen af ​​de faktisk betalte statsejendomsskatter), kreditten for skat på tidligere overførsler (for aktiver, der er beskattet i et tidligere dødsbo inden for de seneste 10 år), kreditten for udenlandske dødsskatter (for aktiver beliggende i fremmede lande, som blev beskattet af den udenlandske jurisdiktion), og kreditten for gaveafgifter betalt ved gaver før 1977. Den afdøde ægtefælles ubrugte udelukkelse (DSUE eller portabilitet) giver en efterlevende ægtefælle mulighed for at bruge den afdøde ægtefælles ubrugte fritagelsesbeløb, hvilket potentielt fordobler den tilgængelige fritagelse til $27,22 millioner.
5. 5Indsend formular 706 (United States Estate and Generation-Skipping Transfer Tax Return) til IRS. Formular 706 forfalder ni måneder efter dødsdatoen, med en automatisk forlængelse på seks måneder tilgængelig ved indgivelse af formular 4768. Afkastet skal indgives, hvis bruttoboet plus justerede skattepligtige gaver overstiger indleveringstærsklen ($13,61 millioner for 2024 afdøde). Selv dødsboer under tærsklen skal muligvis indgive for at vælge overførsel af DSUE-beløbet til den efterlevende ægtefælle. Form 706 kræver detaljerede skemaer, der viser alle aktiver (skemaer A til I), fradrag (skemaer J til O) og skatteberegning. Afkastet skal omfatte vurderinger af fast ejendom, nært ejede forretningsinteresser og væsentlige personlige ejendele.
6. 6Betal den skyldige boafgift, som normalt forfalder samtidig med tilbageleveringen (ni måneder efter dødsfald eller femten måneder med forlængelse). Bobestyreren hæfter personligt for boafgiften, hvis formuen udloddes, før skatten betales. Der findes adskillige betalingsmuligheder for dødsboer med likviditetsudfordringer: ratebetalinger i henhold til IRC Section 6166 (for dødsboer, hvor en tæt besiddet virksomhed udgør mere end 35 % af det justerede bruttobo, hvilket giver mulighed for at betale skat over op til 14 år med gunstige renter), lån med sikkerhed i ejendomsaktiver eller salg af ejendomsaktiver for at generere kontanter. IRS kan også acceptere obligationer eller anden sikkerhed i stedet for øjeblikkelig betaling.
7. 7Overvej generations-skipping transfer (GST), som er en ekstra skat på overførsler til begunstigede, der er to eller flere generationer under overdrageren (typisk børnebørn). GST-skatten har sin egen fritagelse ($13,61 millioner for 2024, det samme som ejendomsskattefritagelsen) og pålægges med en fast sats på 40 % på overførsler, der overstiger fritagelsen. GST-skatten blev designet til at forhindre velhavende familier i at undgå ejendomsskat ved hver generation ved at springe direkte til børnebørn eller senere generationer. GST-fritagelsen kan tildeles truster, der gavner flere generationer, såsom dynastitruster.

• !Undladelse af at vælge overførsel på den første ægtefælles dødsbo: Beløbet for afdøde ægtefælles ubrugte udelukkelse (DSUE) overføres ikke automatisk til den efterlevende ægtefælle. Eksekutoren skal indsende en rettidig formular 706 og bekræftende vælge portabilitet, selvom der ikke skal betales skat, og der ellers ikke ville kræves retur. Mange familier med godser under fritagelsestærsklen springer formularen 706 over og mister permanent millioner i ubrugt fritagelse. IRS har givet valgfritagelse for sen portabilitet (Revenue Procedure 2022-32), men den forenklede procedure kræver indgivelse inden for fem år efter dødsfald. Ejendomsplanlæggere anbefaler kraftigt at indgive formular 706 for alle gifte afdøde for at bevare fleksibiliteten.
• !Undervurdering af aktiver på ejendomsskatteangivelsen: IRS undersøger nøje værdiansættelser af aktiver på formular 706, især for aktiver, der er svære at værdisætte, såsom tætte forretningsinteresser, fast ejendom, kunstsamlinger og intellektuel ejendom. Brug af ikke-understøttede eller aggressive værdiansættelser inviterer til revision og potentielle sanktioner. Kvalificerede vurderinger fra godkendte vurderingsmænd (ASA, MAI eller tilsvarende) er afgørende for ikke-offentligt handlede aktiver. Værdiansættelsesrabatter for manglende omsættelighed (DLOM) og manglende kontrol (DLOC) på minoritetsinteresser i familieenheder er legitime, men skal være veldokumenterede og rimelige (typisk 15-35 % tilsammen). IRS har med succes anfægtet overdrevne rabatter i adskillige skatteretssager.
• !Planlægger ikke for 2026-fritagelsens solnedgang: Den nuværende fritagelse på 13,61 millioner dollar er planlagt til at vende tilbage til cirka 7 millioner dollars (inflationsjusteret) efter den 31. december 2025, medmindre Kongressen forlænger bestemmelserne i loven om skattenedsættelser og jobs. Familier med ejendom mellem $7 millioner og $13.61 millioner, som ikke skrider til handling før 2026, kan stå over for uventet ejendomsskat. Strategier til at fastlåse den højere fritagelse omfatter at lave store livstidsgaver (IRS har bekræftet i de endelige regler, at gaver, der er lavet under den højere fritagelse, ikke vil blive trukket tilbage, hvis fritagelsen falder) og finansiering af uigenkaldelige trusts før solnedgangsdatoen.