State Inheritance Tax Calculator

En statslig arveafgiftsberegner afgør, om modtagere skylder skat af aktiver, de arver, og beregner det skyldige beløb baseret på deres forhold til den afdøde person. I modsætning til den føderale ejendomsskat (som pålægges den samlede ejendom), pålægges arveafgifter på individuelle begunstigede, der modtager aktiver. Kun seks stater opkræver i øjeblikket en arveafgift: Iowa (ved at blive udfaset, fuldstændigt ophævet efter 2024), Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania. Skattesatser og fritagelser afhænger primært af den begunstigedes forhold til den afdøde, hvor tættere pårørende får en mere fordelagtig behandling. Arveskatter går forud for både den føderale ejendomsskat og den føderale indkomstskat i amerikansk historie. Pennsylvania vedtog den første statslige arveskat i 1826, og i begyndelsen af ​​1900-tallet havde næsten alle stater en form for arve- eller ejendomsskat. Tendensen er vendt dramatisk i de seneste årtier: I 2000 havde cirka 25 stater arve- eller ejendomsskatter sammenlignet med kun 17 stater (inklusive District of Columbia) med begge former for dødsskat i dag. Iowa blev den seneste stat til at ophæve sin arveafgift og afsluttede en udfasning i 2024, der begyndte i 2021. Det klassifikationssystem, der anvendes af arveafgiftsstater, opdeler begunstigede i klasser baseret på deres forhold til den afdøde. Klasse A (nærmeste pårørende: ægtefælle, børn, forældre, børnebørn) får typisk de højeste fritagelser og laveste satser (ofte helt fritaget). Klasse B (søskende, niecer, nevøer, svigersønner, svigerdøtre) står over for moderate rater (typisk 5-15%). Klasse C eller D (ubeslægtede personer, venner, fjerne slægtninge) står over for de højeste rater (op til 15-18%). Velgørende organisationer og statslige enheder er generelt fritaget for arveafgift uanset staten. Maryland er den eneste stat, der pålægger både en ejendomsskat og en arveskat, hvilket skaber en unik dobbeltbeskatningssituation. Men betalte boafgifter krediteres typisk i forhold til skyldige arveafgifter, hvilket forhindrer fuld dobbeltbeskatning i de fleste tilfælde. At forstå statens arveafgiftsforpligtelser er afgørende for ejendomsplanlægning, især når den afdøde ejede ejendom i flere stater, eller når begunstigede bor i forskellige jurisdiktioner.

Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.

1. 1Afgøre, om den afdødes bopælsland pålægger en arveafgift. Arveafgiften gælder ud fra, hvor den afdøde boede (deres bopæl), ikke hvor den begunstigede bor. Hvis en beboer i New Jersey dør og efterlader aktiver til en begunstiget i Florida, gælder New Jersey-arveafgiften, selvom Florida ikke har nogen arve- eller ejendomsskat. For fast ejendom og materielle løsøre, der er beliggende i en arveafgiftsstat, men ejet af en ikke-resident, kan staten stadig pålægge disse specifikke aktiver arveafgift gennem accessorisk jurisdiktion.
2. 2Identificer hver modtagers forholdsklasse under den relevante stats klassifikationssystem. Hver arveafgiftsstat definerer sine egne forholdsklasser med tilsvarende fritagelser og satser. Efterlevende ægtefæller er fritaget for arveafgift i alle seks stater. Børn og lineære efterkommere er undtaget i de fleste stater (Pennsylvania er en bemærkelsesværdig undtagelse, der beskatter overførsler til børn med 4,5%). Søskende, niecer, nevøer og svigerforældre falder typisk i en mellemklasse med moderate priser. Ubeslægtede modtagere og fjerne slægtninge står over for de højeste satser.
3. 3Beregn den skattepligtige arv for hver modtager ved at trække enhver gældende fritagelse fra værdien af ​​modtagne aktiver. Undtagelser varierer betydeligt efter stat og modtagerklasse. New Jersey giver en fritagelse på $25.000 for klasse C-begunstigede og en $500-fritagelse for Klasse D. Kentucky giver en $1.000-fritagelse for Klasse B-begunstigede og en $500-fritagelse for Klasse C. Nebraska giver en $40.000-fritagelse for nærmeste familie, $10.000 for ikke-slægtninge, $10.000 for ikke-slægtninge begunstigede. Værdien af ​​arven er generelt aktivernes dagsværdi på dødsdatoen.
4. 4Anvend den relevante skattesats på det skattepligtige arvebeløb. De fleste stater bruger graduerede satser inden for hver klasse, hvilket betyder, at højere arvebeløb beskattes med gradvist højere satser. Pennsylvania er en undtagelse, der bruger faste satser: 0% for efterladte ægtefæller, 4,5% for lineære efterkommere, 12% for søskende og 15% for alle andre. Nebraska bruger faste takster efter klasse: 1% for nærmeste familie (over undtagelsen), 11% for fjerntliggende slægtninge og 15% for ikke-beslægtede personer. New Jersey og Kentucky bruger graduerede kursplaner inden for hver klasse.
5. 5Indsend arveangivelsen til den relevante statslige skatteafdeling. Indleveringskrav og frister varierer fra stat til stat: Pennsylvania kræver indlevering inden for ni måneder efter dødsfaldet (formular REV-1500), New Jersey kræver indlevering inden for otte måneder (formular IT-R eller IT-NR), Kentucky kræver indlevering inden for 18 måneder (formular 92A200-serien), og Nebraska kræver indlevering inden for 12 måneder (formular 500). Nogle stater tilbyder rabatter for tidlig betaling: Pennsylvania tilbyder 5% rabat, hvis skatten betales inden for tre måneder efter dødsfaldet. For sent indgivet påløber renter og bøder i alle stater.
6. 6Redegør for aktiver, der kan være fritaget for arveafgift uanset begunstigelsesklasse. Almindelige undtagelser omfatter: livsforsikringsprovenuet, der skal betales til en navngiven modtager (fritaget i de fleste arveafgiftsstater), fællesejet ejendom med ret til overlevelse (behandlingen varierer fra stat til stat), visse pensionskontoudlodninger, ejendom, der overføres til velgørende organisationer, ejendom, der overføres til statslige enheder og små ejendomme under en minimumstærskel. Pennsylvania fritager visse landbrugsjord og familieejede virksomheder fra satsen på 4,5 % for lineære efterkommere under særlige betingelser.
7. 7Koordiner planlægning af arveskat med føderal ejendomsskatteplanlægning og statslig ejendomsskatteplanlægning (i stater som Maryland, der pålægger begge dele). Strategier til at minimere arveafgiften omfatter: efterladelse af aktiver til fritagne begunstigede (ægtefælle, velgørenhed), at give livstidsgaver (som kan være fritaget for arveafgift, hvis de foretages mere end et år før dødsfald i nogle stater), brug af livsforsikring (ofte fritaget for arveafgift), oprettelse af fonde, der kan reducere arvebeskatningsgrundlaget til en ikke-dominerende stat, og arv. Imidlertid kan stater anfægte domicilændringer, der synes motiveret udelukkende af skatteundgåelse.

• !Forudsat ingen skat, fordi forbundsgodset er under fritagelsen: Mange begunstigede antager, at hvis den afdødes ejendom er under den føderale ejendomsskattefritagelse ($13,61 millioner), er der ingen dødsskat. Dette er forkert i arveafgiftsstater, hvor afgiften pålægges den begunstigede baseret på det modtagne beløb, ikke på det samlede bo. En søskende, der arver $300.000 i New Jersey eller Pennsylvania, vil skylde tusinder i arveafgift uanset den samlede ejendomsstørrelse. Statens arveafgifter gælder selv for beskedne godser.
• !Ikke at vide, hvilken stats skat der gælder: Arveafgift pålægges af den afdødes bopælsstat, ikke modtagerens bopælsstat. En begunstiget, der bor i skattefri Florida, som arver fra en onkel i Pennsylvania, skylder stadig Pennsylvania arveskat. Derudover kan fast ejendom beliggende i en arveafgiftsstat være underlagt denne stats arveafgift, selvom den afdøde boede et andet sted. Støttemodtagere undlader nogle gange at indgive i den korrekte tilstand eller undlader overhovedet at indgive, hvilket resulterer i bøder og renter.
• !Manglende rabat ved tidlig betaling: Pennsylvania tilbyder 5 % rabat på arveafgift, der betales inden for tre måneder efter dødsfaldet, hvilket kan spare tusindvis af dollars på store arv. Tilsvarende pålægger nogle stater lavere renter eller giver afkald på bøder for tidlig indgivelse og betaling. Eksekutører, der forsinker indgivelsen af ​​arveafgift til den sidste mulige dato, går glip af disse besparelser. Med en arv på $500.000, der beskattes med 4,5% i Pennsylvania, sparer rabatten for tidlig betaling $1.125.