Was ist Franking Credits Calculator Australia?
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Frankiergutschriften, auch Anrechnungsgutschriften genannt, sind ein zentrales Merkmal des australischen Dividendenanrechnungssystems, das 1987 eingeführt wurde, um die Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen zu beseitigen. Wenn ein australisches Unternehmen einen Gewinn erwirtschaftet, zahlt es Körperschaftssteuer in Höhe von entweder 25 % (Basissteuersatz) oder 30 % (Standardsteuersatz). Wenn es diesen Gewinn nach Steuern als Dividende an die Aktionäre ausschüttet, fügt es eine Frankaturgutschrift bei, die die bereits auf Unternehmensebene gezahlte Steuer darstellt. In Australien ansässige Aktionäre können diese Frankierung dann auf ihre eigene Einkommensteuerschuld anrechnen lassen und erhalten so effektiv eine Gutschrift für die Steuer, die das Unternehmen bereits in ihrem Namen gezahlt hat. Übersteigen die Frankiergutschriften die gesamte Steuerschuld des Aktionärs, wird der Überschuss in bar erstattet – ein erheblicher Vorteil für Steuerzahler mit geringem Einkommen, Rentner und selbstverwaltete Superannuation Funds (SMSFs) in der Rentenphase. Für eine Dividende, die von einem mit 30 % besteuerten Unternehmen ausgezahlt wird, beträgt das maximale Frankierguthaben 30/70 der Bardividende (z. B. ist eine Bardividende von 70 $ mit einem Frankierguthaben von 30 $ verbunden, sodass die hochgerechnete Dividende 100 $ beträgt). Die 45-Tage-Halteregel verlangt, dass Aktien mindestens 45 Tage (15 Tage bei Vorzugsaktien) um das Ex-Dividendendatum herum risikobehaftet gehalten werden müssen, um sich für die Frankiergutschrift zu qualifizieren – dies verhindert Dividenden-Stripping. Bei der Berechnung der hochgerechneten Dividendenrendite wird das Frankaturguthaben zur Bardividende addiert, um die tatsächliche Vorsteueräquivalentrendite anzuzeigen. Dies ist besonders nützlich, wenn die effektive Rendite vollständig frankierter Dividenden mit denen nicht frankierter oder internationaler Dividenden verglichen wird.
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Formel
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Hochgerechnete Dividende = Bardividende + Frankiergutschrift; Frankierguthaben = Bardividende × (Körperschaftssteuersatz / (1 – Körperschaftssteuersatz)); Aktionärssteuer = (Bruttodividende × Grenzsatz) – FrankiergutschriftVariablenbeschreibung
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| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| cashDividend | Das eigentliche Bargeld | — | Die tatsächlich vom Unternehmen erhaltene Bardividende, ein wichtiger Parameter bei der Berechnung der Frankiergutschriften für Australien, der sich direkt auf das berechnete Endergebnis auswirkt |
| frankingCredit | Steuergutschrift beigefügt | — | Mit der Dividende verbundene Steuergutschrift = Bardividende × (Satz / (1 - Satz)) |
| grossedUpDividend | Bardividende plus | — | Bardividende plus Frankierguthaben – insgesamt im Ertrag enthalten |
| marginalTaxRate | Das persönliche Eigentum des Aktionärs | — | Der persönliche Einkommensteuersatz des Aktionärs einschließlich der Medicare-Abgabe, der ein Schlüsselparameter bei der Berechnung der Frankiergutschriften in Australien ist und sich direkt auf das berechnete Endergebnis auswirkt |
| frankingRate | Die Körperschaftssteuer | — | Der Körperschaftsteuersatz, zu dem das Unternehmen Steuern gezahlt hat (25 % oder 30 %) |
Anleitung Franking Credits Calculator Australia
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- 1Ein Unternehmen erwirtschaftet einen Gewinn und zahlt Körperschaftssteuer in Höhe von 25 % oder 30 %, wobei der Betrag nach Steuern zur Ausschüttung einbehalten wird.
- 2Das Unternehmen erklärt eine Dividende und fügt Frankiergutschriften hinzu, die die bereits auf diesen Gewinnanteil gezahlte Körperschaftssteuer darstellen.
- 3Der Aktionär erhält die Bardividende und eine Frankaturgutschriftsanzeige vom Aktienregister der Gesellschaft oder über seinen Makler.
- 4Der Aktionär addiert die Bardividende und das Frankaturguthaben und errechnet daraus die hochgerechnete Dividende, die in das steuerpflichtige Einkommen einfließt.
- 5Der Anteilseigner zahlt auf die hochgerechnete Dividende Einkommenssteuer in Höhe seines Grenzsteuersatzes und zieht dann die Frankaturgutschrift als Steuerausgleich ab.
- 6Übersteigt das Frankierguthaben die gesamte Steuerschuld des Gesellschafters, wird das überschüssige Guthaben von der ATO als Barzahlung zurückerstattet.
- 7Stellen Sie sicher, dass die 45-Tage-Halteregel erfüllt ist – Aktien müssen 45 Tage lang um das Ex-Dividendendatum herum gefährdet gehalten werden, um die Gutschrift in Anspruch nehmen zu können.
Gelöste Beispiele
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Gutverdiener zahlen die Differenz zwischen ihrem Grenzsteuersatz und der bereits gezahlten Körperschaftsteuer
Frankierguthaben = 700 $ × 30/70 = 300 $. Bruttodividende = 1.000 $. Steuer = 1.000 $ × 47 % = 470 $. Weniger Gutschrift 300 $. Netto = 170 $ Steuer. Vor der Gutschriftsrückerstattung auf das Bargeld in Höhe von 700 $: effektive zusätzliche Steuer von 170 $ – 0 $ einbehalten = Aufstockung von 170 $.
Bei einer Steuerschuld von Null wird das gesamte Frankaturguthaben zurückerstattet – ein großer Vorteil für Rentner
Bruttodividende = 1.000 $. Steuer bei 0 % = 0 $. Das Frankierguthaben übersteigt die Steuer in Höhe von 300 US-Dollar, sodass 300 US-Dollar von der ATO erstattet werden.
SMSFs in der Rentenphase zahlen 0 % Steuern, sodass alle Frankierguthaben zurückerstattet werden
Frankierguthaben = 7.000 $ × 30/70 = 3.000 $. SMSF-Steuer = 0. Volle Rückerstattung von 3.000 US-Dollar pro Jahr.
Die hochgerechnete Rendite zeigt die entsprechende Vorsteuerrendite und ist nützlich für den Vergleich mit unverzinslichen oder internationalen Dividenden
Bruttorendite = 4 % / (1 – 0,30) = 5,71 %. Eine ungekürzte Dividende müsste 5,71 % abwerfen, um für einen Steuerzahler mit dem Steuersatz von 30 % gleichwertig zu sein.
Praktische Anwendungen
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Ein SMSF-Treuhänder berechnet die erwartete Barrückerstattung aus Frankierguthaben auf seinem australischen Aktienportfolio für die Rentenplanung. Diese Anwendung wird häufig von Fachleuten verwendet, die eine präzise quantitative Analyse zur Unterstützung der Entscheidungsfindung, Budgetierung und strategischen Planung in ihren jeweiligen Bereichen benötigen
Ein Rentner vergleicht die effektive Nachsteuerrendite vollständig frankierter Bankaktien mit einer Festgeldeinlage zu einem bestimmten Zinssatz. Branchenexperten verlassen sich auf diese Berechnung, um die Leistung zu bewerten, Alternativen zu vergleichen und die Einhaltung etablierter Standards und regulatorischer Anforderungen sicherzustellen
Ein Finanzberater, der ein australisches Einkommensportfolio aufbaut und die Bruttorendite für Kundenvergleichsberichte berechnet. Akademische Forscher und Studenten verwenden diese Berechnung, um theoretische Modelle zu validieren, Kursarbeiten abzuschließen und ein tieferes Verständnis der zugrunde liegenden mathematischen Prinzipien zu entwickeln
Ein Steuerberater bereitet den Abschnitt „Dividenden“ in der Steuererklärung eines Kunden vor, rechnet Dividenden hoch und wendet Gutschriftsverrechnungen an. Finanzanalysten und Planer integrieren diese Berechnung in ihren Arbeitsablauf, um genaue Prognosen zu erstellen, Risikoszenarien zu bewerten und Stakeholdern datengesteuerte Empfehlungen vorzulegen
Ein Anleger vergleicht zwei Aktien mit unterschiedlicher Dividendenausschüttung, um zu ermitteln, welche Aktien bei ihrem Grenzsteuersatz einen besseren Wert nach Steuern bieten. Diese Anwendung wird häufig von Fachleuten verwendet, die eine präzise quantitative Analyse zur Unterstützung der Entscheidungsfindung, Budgetierung und strategischen Planung in ihren jeweiligen Bereichen benötigen
Sonderfälle
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SMSFs in der Rentenphase
{'title': 'SMSFs in der Rentenphase', 'body': 'Ein SMSF in der vollen Rentenphase zahlt keine Steuern auf seine Einkünfte, was bedeutet, dass alle Frankiergutschriften, die es erhält, vollständig in bar zurückerstattet werden. Dies macht vollständig frankierte australische Aktien besonders attraktiv für SMSFs in der Ruhestandsphase, da die Frankiergutschrift effektiv 42,86 % zur Bardividendenrendite hinzufügt.'}
Unterschiede im Unternehmenssteuersatz
{'title': 'Unternehmenssteuersatzunterschiede', 'body': 'Unternehmen mit Basissteuersatz (Gesamtumsatz unter 50 Millionen US-Dollar mit höchstens 80 % passivem Einkommen) zahlen 25 % Körperschaftssteuer. Ihr Frankierguthaben beträgt 25/75 der Dividende statt 30/70. Aktionäre müssen bei der Berechnung der hochgerechneten Dividende den geltenden Körperschaftsteuersatz prüfen.‘} Dieser Randfall tritt häufig bei professionellen Anwendungen von australischen Frankiergutschriften auf, bei denen es um Randbedingungen oder Extremwerte geht. Praktiker sollten dokumentieren, wann diese Situation auftritt, und überlegen, ob alternative Berechnungsmethoden oder Anpassungsfaktoren für ihren spezifischen Anwendungsfall besser geeignet sind.
Dividenden-Reinvestitionspläne (DRP)
{'title': 'Dividend Reinvestment Plans (DRP)', 'body': 'Über einen DRP erhaltene Dividenden enthalten weiterhin Frankiergutschriften, auch wenn kein Bargeld eingeht. Die im Rahmen des DRP ausgegebenen Aktien werden zum Barwert der Dividende verbucht, und die Frankiergutschrift kann weiterhin in der Steuererklärung geltend gemacht werden.‘} Im Zusammenhang mit Frankiergutschriften in Australien bedarf dieser Sonderfall einer sorgfältigen Interpretation, da Standardannahmen möglicherweise nicht zutreffen. Benutzer sollten die Ergebnisse mit Domänenexpertise vergleichen und darüber nachdenken, zusätzliche Referenzen oder Tools zu Rate zu ziehen, um die Ausgabe unter diesen atypischen Bedingungen zu validieren.
Bonusaktien anstelle von Dividenden
{'title': 'Bonusaktien anstelle von Dividenden', 'body': 'Wenn ein Unternehmen Bonusaktien anstelle einer Bardividende ausgibt, können diese Aktien mit Frankaturgutschriften versehen sein, wenn das Unternehmen dies wünscht. Der Anteilseigner bezieht den Wert der Bonusaktien (zuzüglich etwaiger Frankiergutschriften) in das steuerpflichtige Einkommen ein.'} Wenn dieses Szenario bei der Berechnung von Frankierguthaben in Australien auftritt, sollten Benutzer überprüfen, ob ihre Eingabewerte innerhalb des erwarteten Bereichs liegen, damit die Formel aussagekräftige Ergebnisse liefert. Eingaben außerhalb des Bereichs können zu mathematisch gültigen, aber praktisch bedeutungslosen Ausgaben führen, die nicht die realen Bedingungen widerspiegeln.
Referenzdaten für Frankierguthaben in Australien
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| Grenzzinssatz der Aktionäre | Bruttodividende | Steuer auf Brutto | Weniger Frankierguthaben | Nettosteuer/Rückerstattung |
|---|---|---|---|---|
| 0% | 1.000 $ | $0 | 300 $ | +300 $ Rückerstattung |
| 19% | 1.000 $ | 190 $ | 300 $ | + 110 $ Rückerstattung |
| 32,5 % | 1.000 $ | 325 $ | 300 $ | -25 $ zahlbar |
| 37% | 1.000 $ | 370 $ | 300 $ | -70 $ zahlbar |
| 47% | 1.000 $ | 470 $ | 300 $ | -170 $ zahlbar |
Häufig gestellte Fragen
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Was ist eine vollständig freigestellte gegenüber einer teilweise freigestellten Dividende?
Eine vollständig frankierte Dividende bedeutet, dass das Unternehmen den vollen Körperschaftsteuersatz auf den gesamten ausgeschütteten Gewinn gezahlt hat, sodass das maximale Frankaturguthaben angehängt ist. Eine teilweise freigestellte Dividende bedeutet, dass nur ein Teil des zugrunde liegenden Gewinns mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert wurde, sodass nur eine teilweise Gutschrift erfolgt. In der Praxis ist dieses Konzept für Australien-Frankiergutschriften von zentraler Bedeutung, da es die Kernbeziehung zwischen den Eingabevariablen bestimmt.
Kann ich eine Rückerstattung des Frankaturguthabens erhalten, auch wenn ich keine Steuern zahle?
Ja. Wenn Ihr Frankierguthaben Ihre gesamte Steuerschuld für das Jahr übersteigt, erstattet die ATO das überschüssige Guthaben in bar. Dies ist insbesondere für Rentner und Geringverdiener sowie für SMSFs in der Rentenphase von Vorteil. Dies ist ein wichtiger Gesichtspunkt bei der Arbeit mit der Berechnung von Frankierguthaben für Australien in praktischen Anwendungen. Die Antwort hängt von den spezifischen Eingabewerten und dem Kontext ab, in dem die Berechnung angewendet wird.
Was ist die 45-Tage-Halteregel?
Um Frankiergutschriften zu erhalten, müssen Sie die Aktien während des Zeitraums, der 45 Tage vor dem Ex-Dividenden-Datum beginnt und 45 Tage nach dem Ex-Dividenden-Datum endet, mindestens 45 aufeinanderfolgende Tage (mit Ausnahme der Kauf- und Verkaufstage) gefährdet halten. Diese Regel verhindert Dividenden-Stripping-Strategien. In der Praxis ist dieses Konzept für Australien-Frankiergutschriften von zentraler Bedeutung, da es die Kernbeziehung zwischen den Eingabevariablen bestimmt.
Gelten Frankiergutschriften für Dividenden ausländischer Unternehmen?
Nein. Frankierungsgutschriften gelten nur für Dividenden, die von in Australien ansässigen Unternehmen gezahlt werden, die australische Körperschaftsteuer gezahlt haben. Für Dividenden ausländischer Unternehmen gibt es keine Frankaturgutschriften, sie können jedoch nach gesonderten Regeln ausländischen Steuergutschriften unterliegen. Dies ist ein wichtiger Gesichtspunkt bei der Arbeit mit der Berechnung von Frankierguthaben für Australien in praktischen Anwendungen. Die Antwort hängt von den spezifischen Eingabewerten und dem Kontext ab, in dem die Berechnung angewendet wird.
Wie werden Frankierguthaben in einer Steuererklärung ausgewiesen?
Frankiergutschriften werden im Dividendenteil Ihrer Steuererklärung ausgewiesen. Die Bardividende und das Frankierguthaben sind beide im steuerpflichtigen Einkommen enthalten und das Frankierguthaben wird steuerlich geltend gemacht. Die Informationen erscheinen auf Ihren jährlichen Dividendenabrechnungen. Der Prozess beinhaltet die systematische Anwendung der zugrunde liegenden Formel auf die gegebenen Eingaben. Jede Variable in der Berechnung trägt zum Endergebnis bei, und das Verständnis ihrer individuellen Rollen trägt dazu bei, eine genaue Anwendung sicherzustellen.
Kann ein Unternehmen wählen, wie viel Frankatur es anbringen möchte?
Ja, in Grenzen. Ein Unternehmen kann auf Wunsch einen niedrigeren als den maximal verfügbaren Frankiergrad anhängen, es kann jedoch nicht mehr Frankierguthaben anhängen, als es auf seinem Frankierkonto angesammelt hat. Die ATO überwacht Frankierkonten, um eine Überzuordnung zu verhindern. Der Prozess beinhaltet die systematische Anwendung der zugrunde liegenden Formel auf die gegebenen Eingaben. Jede Variable in der Berechnung trägt zum Endergebnis bei, und das Verständnis ihrer individuellen Rollen trägt dazu bei, eine genaue Anwendung sicherzustellen.
Was ist ein Frankierkonto?
Ein Frankierkonto ist ein von einem Unternehmen geführtes fiktives Hauptbuch, das die gezahlte Körperschaftssteuer erfasst, die als Frankierguthaben an die Aktionäre weitergegeben werden kann. Steuerzahlungen erhöhen den Saldo des Frankierkontos; Mit Dividenden verbundene Frankiergutschriften vermindern ihn. In der Praxis ist dieses Konzept für Australien-Frankiergutschriften von zentraler Bedeutung, da es die Kernbeziehung zwischen den Eingabevariablen bestimmt.
Sind Frankiergutschriften über verwaltete Fonds oder ETFs erhältlich?
Ja. Verwaltete Fonds und ETFs, die in australische Aktien investieren, geben über den Fondsvertrieb Frankaturgutschriften an die Anleger weiter. Die Gutschrift wird auf der jährlichen Steuerbescheinigung des Fonds ausgewiesen. Auf Fondsebene gilt die gleiche 45-Tage-Regel. Dies ist ein wichtiger Gesichtspunkt bei der Arbeit mit der Berechnung von Frankierguthaben für Australien in praktischen Anwendungen. Die Antwort hängt von den spezifischen Eingabewerten und dem Kontext ab, in dem die Berechnung angewendet wird.
Häufige Fehler vermeiden
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- !Nichtprüfung der 45-Tage-Halteregel – Kurzfristigen Händlern kann die Frankiergutschrift verweigert werden, wenn sie Aktien nicht für den erforderlichen Zeitraum halten.
- !Vergessen, das Frankierguthaben in das steuerpflichtige Einkommen einzubeziehen – es handelt sich nicht nur um einen Steuerausgleich, sondern muss im Gesamteinkommen hochgerechnet werden.
- !Angenommen, alle Dividenden australischer Unternehmen sind vollständig frankiert – einige sind teilweise frankiert oder nicht frankiert, insbesondere bei Unternehmen mit Offshore-Erträgen.
- !In der Steuererklärung keine Rückerstattung des Frankierguthabens geltend machen, wenn das Frankierguthaben die Gesamtsteuer übersteigt – so bleibt Geld auf dem Tisch.
- !Verwendung des falschen Körperschaftsteuersatzes (25 % gegenüber 30 %) bei der Berechnung der hochgerechneten Dividende für Unternehmen mit Basissteuersatz.
- !Beim Vergleich australischer und internationaler Anlagerenditen werden Frankiergutschriften ignoriert und die wahre Rendite frankierter australischer Aktien unterschätzt.
Profi-Tipp
Bei einer vollständig ausgewiesenen Dividende, die von einem mit 30 % besteuerten Unternehmen ausgezahlt wird, ist die Bruttorendite immer die Barrendite dividiert durch 0,70. Mit dieser einfachen Formel können Sie frankierte australische Aktien direkt mit unfrankierten oder internationalen Anlagen vergleichen.
Wussten Sie?
Das australische Dividendenanrechnungssystem ist eines der wenigen weltweit. Neuseeland hat ein ähnliches System, aber die meisten Länder – darunter die USA und das Vereinigte Königreich – verwenden ein klassisches System, bei dem Unternehmensgewinne zweimal besteuert werden: einmal auf Unternehmensebene und noch einmal, wenn sie als Dividenden ausgezahlt werden.
Referenzen
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