Novated Lease Calculator (Australia)

Ein erneuerter Mietvertrag ist eine dreiseitige Finanzvereinbarung zwischen einem Arbeitnehmer, seinem Arbeitgeber und einem Finanzunternehmen. Der Arbeitgeber übernimmt die Verpflichtung aus dem Autoleasing, und im Gegenzug stimmt der Arbeitnehmer einer Kürzung seines Gehalts vor Steuern zu, wodurch das Auto effektiv aus dem Einkommen vor Steuern finanziert wird. Dadurch verringert sich das zu versteuernde Einkommen des Arbeitnehmers und erspart Einkommenssteuer. Der Leasingvertrag deckt nicht nur die Fahrzeugfinanzierung ab, sondern kann durch einen vollständig gewarteten, erneuerten Leasingvertrag auch die laufenden Kosten einschließlich Kraftstoff, Versicherung, Zulassung und Wartung in einer einzigen Zahlung vor Steuern bündeln. Die wichtigste steuerliche Auswirkung ist die Nebenleistungssteuer (Fringe Benefits Tax, FBT), die der Arbeitgeber auf die Kfz-Vergütung zahlen muss. Die meisten Mitarbeiter berechnen die FBT nach der gesetzlichen Formelmethode (20 % des Grundwerts des Fahrzeugs pro Jahr), alternativ steht jedoch auch die Betriebskostenmethode zur Verfügung. Eine bahnbrechende Änderung, die am 1. April 2022 in Kraft tritt, befreit batterieelektrische Fahrzeuge (BEVs), Plug-in-Hybrid-Elektrofahrzeuge (PHEVs) und Wasserstoff-Brennstoffzellenfahrzeuge, deren Kosten unter der Steuerschwelle für Luxusautos (89.332 US-Dollar im Zeitraum 2024–25) liegen, vollständig von der FBT. Dies macht Leasingverträge für Elektrofahrzeuge für Arbeitnehmer in höheren Einkommensklassen besonders steuerwirksam. Das Verständnis der Nettovorteilsberechnung – der Vergleich der Kosten nach Steuern mit dem Kauf desselben Autos – ist der Schlüssel zur Feststellung, ob ein erneuerter Leasingvertrag finanziell sinnvoll ist.

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1. 1Der Arbeitnehmer wählt ein Auto aus und vereinbart mit seinem Arbeitgeber eine Verlängerung des Mietvertrags. Der Arbeitgeber übernimmt die Leasingverpflichtungen und kürzt das Bruttogehalt des Arbeitnehmers um den Leasingzahlungsbetrag.
2. 2Die Gehaltskürzung bezieht sich auf das Einkommen vor Steuern, sodass das steuerpflichtige Einkommen des Arbeitnehmers um den Leasingzahlungsbetrag sinkt. Die Einkommensteuerersparnis ist die Gehaltskürzung multipliziert mit dem Grenzsteuersatz.
3. 3Der Arbeitgeber berechnet die FBT-Verpflichtung anhand der gesetzlichen Formel: Steuerpflichtiger Wert = 20 % des GST-Inklusivpreises des Fahrzeugs × Tage, an denen das Fahrzeug verfügbar war / 365.
4. 4Bei konventionellen Fahrzeugen leistet der Arbeitnehmer in der Regel einen Arbeitnehmerbeitrag (ECM – Employee Contribution Method) aus dem Einkommen nach Steuern, um die FBT-Verpflichtung zu reduzieren oder zu eliminieren. Wenn der Beitrag nach Steuern dem steuerpflichtigen Wert entspricht, beträgt die FBT Null.
5. 5Für berechtigte Elektrofahrzeuge unter dem Luxusschwellenwert von 89.332 US-Dollar ist FBT im Rahmen des Rabattprogramms für Elektroautos vollständig ausgenommen. Die gesamte Leasingzahlung kann ohne FBT-Konsequenz aus dem Gehalt vor Steuern erfolgen.
6. 6Die Betriebskostenmethode ist eine Alternative zur gesetzlichen Formel. Es berechnet die FBT auf der Grundlage der tatsächlichen Betriebskosten × des Prozentsatzes der geschäftlichen Nutzung. Es erfordert ein mindestens 12 Wochen lang geführtes Logbuch, aus dem die geschäftliche und private Nutzung hervorgeht.
7. 7Am Ende der Leasinglaufzeit (normalerweise 2–5 Jahre) kann der Mitarbeiter das Auto zum Restwert kaufen, in ein neues Auto umbauen oder es an die Finanzierungsgesellschaft zurückgeben.

• !Unter der Annahme, dass alle Elektrofahrzeuge für die FBT-Befreiung in Frage kommen, sind nur solche anspruchsberechtigt, deren Preis unter der Steuerschwelle für Luxusautos (89.332 US-Dollar im Zeitraum 2024–25) liegt.
• !Nichtberücksichtigung des meldepflichtigen Nebenleistungsbetrags bei der Beurteilung der Auswirkungen auf die HECS-Rückzahlungserträge und die Berechtigung zu staatlichen Leistungen.
• !Verwendung der gesetzlichen Formel, wenn die Betriebskostenmethode aufgrund der hohen geschäftlichen Nutzung deutlich günstiger wäre.
• !Vergessen Sie, dass das novierte Leasingauto aus steuerlichen Gründen auf den Namen des Arbeitgebers läuft – die persönliche Nutzung des Autos liegt weiterhin in der Verantwortung des Arbeitnehmers für das Kostenmanagement.
• !Die Gesamtkosten eines erneuerten Leasingvertrags (einschließlich aller Gebühren) über einen Zeitraum von 4 bis 5 Jahren werden nicht mit denen eines Privatautokredits oder eines Barkaufs verglichen.
• !Stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitsplatz gesichert ist, bevor Sie sich auf einen 4- bis 5-Jahres-Mietvertrag mit Novation festlegen – ein Arbeitgeberwechsel ohne Novationsfähigkeit kann sehr kostspielig sein.