Child Tax Credit Calculator

Der Child Tax Credit (CTC) ist eine bundesstaatliche Steuergutschrift, die Familien mit anspruchsberechtigten Kindern unter 17 Jahren eine finanzielle Erleichterung verschafft. Ursprünglich im Rahmen des Taxpayer Relief Act von 1997 mit einem bescheidenen Betrag von 400 US-Dollar pro Kind eingeführt, wurde der CTC durch spätere Gesetze immer wieder erweitert. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 verdoppelte die Gutschrift von 1.000 auf 2.000 US-Dollar pro anspruchsberechtigtem Kind und erhöhte die Einkommensausstiegsschwellen deutlich, während der American Rescue Plan Act von 2021 ihn vorübergehend auf 3.000 bis 3.600 US-Dollar pro Kind mit monatlichen Vorauszahlungen erhöhte. Für das Steuerjahr 2024 beträgt die Gutschrift 2.000 US-Dollar pro anspruchsberechtigtem Kind. Der CTC besteht aus zwei Komponenten: einem nicht erstattungsfähigen Teil, der die Steuerschuld Dollar für Dollar reduziert (bis zur Höhe der geschuldeten Steuer), und dem rückzahlbaren Additional Child Tax Credit (ACTC), der Familien, deren CTC ihre Steuerschuld übersteigt, eine Barrückerstattung bietet. Für 2024 beträgt der maximal erstattungsfähige ACTC 1.700 US-Dollar pro anspruchsberechtigtem Kind, berechnet als 15 % des Erwerbseinkommens über 2.500 US-Dollar (vorbehaltlich der Obergrenze pro Kind). Diese erstattungsfähige Komponente ist von entscheidender Bedeutung für Familien mit niedrigem Einkommen, die möglicherweise nur wenig oder gar keine Bundeseinkommenssteuer schulden, aber dennoch von der Barrückerstattung profitieren. Ein anspruchsberechtigtes Kind für CTC-Zwecke muss mehrere Tests erfüllen: Das Kind muss am Ende des Steuerjahres unter 17 Jahre alt sein, muss der Sohn, die Tochter, das Stiefkind, das Pflegekind, der Bruder, die Schwester oder ein Nachkomme von ihnen des Steuerzahlers sein, muss mehr als die Hälfte des Jahres mit dem Steuerzahler zusammengelebt haben, darf nicht mehr als die Hälfte seines eigenen Unterhalts geleistet haben, muss von der Steuererklärung des Steuerzahlers als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden, muss ein US-amerikanischer Staatsbürger, Staatsangehöriger oder ansässiger Ausländer sein, und muss vor dem Fälligkeitsdatum der Rückgabe über eine gültige Sozialversicherungsnummer verfügen. Familienangehörige, die den Test für qualifizierende Kinder nicht bestehen (z. B. ältere Kinder im Alter von 17 bis 18 Jahren oder ältere Familienangehörige), können sich stattdessen für die Gutschrift für andere Familienangehörige in Höhe von 500 US-Dollar qualifizieren. Der CTC beginnt bei einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von 200.000 US-Dollar für Alleinanmelder und 400.000 US-Dollar für gemeinsam einreichende Ehegatten auszulaufen und verringert sich um 50 US-Dollar für jeden 1.000 US-Dollar Einkommen über dem Schwellenwert. Diese im Tax Cuts and Jobs Act festgelegten Schwellenwerte sind im Vergleich zum Niveau vor 2018 besonders hoch (75.000 US-Dollar für Alleinstehende / 110.000 US-Dollar für MFJ), was bedeutet, dass die überwiegende Mehrheit der amerikanischen Familien mit Kindern die volle Steuergutschrift erhält. Die Gutschrift soll nach 2025 auf 1.000 US-Dollar pro Kind zurückfallen, es sei denn, der Kongress beschließt, die aktuellen Bestimmungen zu verlängern oder zu ändern.

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1. 1Zählen Sie Ihre anspruchsberechtigten Kinder. Jedes Kind muss am Ende des Steuerjahres (31. Dezember) unter 17 Jahre alt sein, muss über eine gültige Sozialversicherungsnummer verfügen, muss Ihr leibliches Kind, Adoptivkind, Stiefkind, Pflegekind, Geschwister oder ein Nachkomme von einem dieser Kinder sein, muss mehr als die Hälfte des Jahres mit Ihnen in den Vereinigten Staaten gelebt haben, darf nicht mehr als die Hälfte seines eigenen finanziellen Unterhalts geleistet haben und muss bei Ihrer Steuererklärung als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden.
2. 2Berechnen Sie den anfänglichen Kreditbetrag, indem Sie 2.000 $ mit der Anzahl der anspruchsberechtigten Kinder multiplizieren. Zählen Sie außerdem alle anderen abhängigen Personen mit, die keinen Anspruch auf den CTC haben (z. B. Kinder im Alter von 17 bis 18 Jahren, Studenten, die Sie als unterhaltsberechtigt geltend machen, oder ältere Eltern) und multiplizieren Sie sie mit 500 US-Dollar für die Gutschrift für andere abhängige Personen. Der Gesamtkredit vor Ausstieg ergibt sich aus der Summe beider Beträge.
3. 3Stellen Sie fest, ob der Ausstieg gilt, indem Sie Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) mit dem geltenden Schwellenwert vergleichen: 200.000 US-Dollar für Alleinstehende, Familienvorstände und Verheiratete, die ihren Antrag getrennt einreichen, oder 400.000 US-Dollar für Verheiratete, die ihren Antrag gemeinsam einreichen. Für jede 1.000 US-Dollar (oder einen Bruchteil davon), die Ihr MAGI den Schwellenwert überschreitet, wird das Gesamtguthaben um 50 US-Dollar reduziert. Beispielsweise überschreitet ein einzelner Antragsteller mit einem MAGI von 210.000 US-Dollar den Schwellenwert um 10.000 US-Dollar, was zu einer Reduzierung um 500 US-Dollar führt.
4. 4Wenden Sie den nicht erstattungsfähigen CTC auf Ihre Bundeseinkommensteuerschuld an. Das CTC senkt zunächst Ihre Steuer pro Dollar auf Null. Wenn der volle CTC auf die Steuerschuld angerechnet wird, ist keine weitere Berechnung erforderlich. Wenn Ihre Steuerschuld geringer ist als Ihr Gesamt-CTC, kann die überschüssige Gutschrift möglicherweise durch die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder (ACTC) erstattet werden.
5. 5Berechnen Sie den erstattungsfähigen ACTC, wenn Ihr CTC Ihre Steuerschuld übersteigt. Der ACTC beträgt 15 % Ihres Erwerbseinkommens über 2.500 US-Dollar, darf jedoch 1.700 US-Dollar pro anspruchsberechtigtem Kind nicht überschreiten. Wenn Sie beispielsweise zwei anspruchsberechtigte Kinder und ein Erwerbseinkommen von 30.000 US-Dollar haben, beträgt die ACTC-Berechnung 15 % x (30.000 US-Dollar – 2.500 US-Dollar) = 4.125 US-Dollar, ist jedoch auf 1.700 US-Dollar x 2 = 3.400 US-Dollar begrenzt. Der tatsächliche ACTC ist der geringere Betrag aus überschüssigem CTC (Gutschrift abzüglich Steuerschuld) und diesem berechneten Betrag.
6. 6Geben Sie den CTC in Ihrer Bundessteuererklärung an. Der nicht erstattungsfähige CTC wird auf Formular 1040 eingegeben und der erstattungsfähige ACTC wird auf Anhang 8812 (Gutschriften für berechtigte Kinder und andere abhängige Personen) berechnet. Wenn Sie berechtigte Kinder haben, müssen Sie den Namen, die Sozialversicherungsnummer und das Geburtsdatum jedes Kindes angeben. Der IRS gleicht SSNs mit seiner Datenbank ab, um qualifizierte Kinderansprüche zu überprüfen.
7. 7Beachten Sie die Rückerstattungssperre des PATH Act. Wie beim EITC werden Erstattungen für Rücksendungen, bei denen der ACTC in Anspruch genommen wird, vom IRS bis Mitte Februar zurückgehalten, unabhängig davon, wann die Rücksendung eingereicht wird. Diese Verzögerung wirkt sich auf die gesamte Rückerstattung aus, nicht nur auf den ACTC-Anteil. Planen Sie Ihre Finanzen entsprechend, wenn Sie darauf angewiesen sind, Ihre Steuerrückerstattung früh in der Steuererklärungssaison zu erhalten.

• !Der häufigste CTC-Fehler ist die Verwechslung der Altersgrenze. Das CTC verlangt, dass das Kind jünger als 17 Jahre und nicht jünger als 18 Jahre ist. Viele Eltern sind überrascht, wenn sie in dem Jahr, in dem ihr Kind 17 Jahre alt wird, 2.000 US-Dollar an Credits verlieren, insbesondere wenn sie es gewohnt sind, das Kind als unterhaltsberechtigt geltend zu machen (was bis zum Alter von 19 Jahren bzw. bis zum Alter von 24 Jahren bei einem Vollzeitstudenten gilt). Es ist wichtig, diese Klippe einzuplanen: Die Familie verliert 2.000 US-Dollar an CTC, kann aber dennoch die 500 US-Dollar Gutschrift für andere abhängige Personen für den 17- oder 18-jährigen Familienangehörigen beanspruchen.
• !Eltern in Situationen mit geteiltem Sorgerecht versuchen manchmal beide, das CTC für dasselbe Kind zu beantragen, was dazu führt, dass das IRS eine oder beide Rückgaben ablehnt. Das IRS-Computersystem markiert doppelte SSN-Anträge und speichert beide Rückerstattungen zur manuellen Überprüfung. Nur der Elternteil, der gemäß den Tie-Break-Regeln Anspruch auf das Kind hat (oder der Elternteil, der ein unterschriebenes Formular 8332 erhalten hat), sollte den CTC beanspruchen. Der Versuch, Anspruch auf ein Kind ohne entsprechenden Anspruch geltend zu machen, kann zu Strafen, einer erforderlichen Rückzahlung mit Zinsen und einer Verzögerung von mehreren Monaten beim Erhalt einer Rückerstattung führen.
• !Viele Familien mit niedrigem Einkommen sind sich nicht bewusst, dass sie Anspruch auf das erstattungsfähige ACTC haben, weil sie keine Bundeseinkommenssteuer schulden und davon ausgehen, dass die Einreichung einer Steuererklärung keinen Vorteil bringt. Tatsächlich kann eine Familie mit drei anspruchsberechtigten Kindern und einem Erwerbseinkommen von 20.000 US-Dollar etwa 2.625 US-Dollar an ACTC-Rückerstattungen erhalten, selbst wenn keine Steuerschuld besteht. Kostenlose Steuervorbereitungsdienste über VITA-Websites richten sich speziell an diese Familien, um sicherzustellen, dass sie Steuererklärungen einreichen und die ihnen zustehenden Steuergutschriften in Anspruch nehmen.