Earned Income Tax Credit Calculator

Die Earned Income Tax Credit (EITC) ist eine erstattungsfähige Steuergutschrift des Bundes, die den Lohn von Arbeitnehmern mit niedrigem bis mittlerem Einkommen, insbesondere von Arbeitnehmern mit Kindern, ergänzen soll. Das EITC wurde erstmals als vorübergehende Bestimmung im Tax Reduction Act von 1975 unter Präsident Gerald Ford in Kraft gesetzt, wurde 1978 dauerhaft und wurde durch spätere Gesetze, darunter das Tax Reform Act von 1986, die Omnibus Budget Reconciliation Acts von 1990 und 1993 und das American Rescue Plan Act von 2021, erheblich erweitert Lohnsteuern für Geringverdiener bei gleichzeitiger Schaffung von Anreizen zur Erwerbsbeteiligung. Das EITC verfügt über eine einzigartige Phase-in-, Plateau- und Phase-out-Struktur, die es von den meisten anderen Steuerbestimmungen unterscheidet. Wenn das Erwerbseinkommen von Null ansteigt, erhöht sich die Gutschrift mit einem bestimmten Übergangssatz (z. B. 45 % für Familien mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern im Jahr 2024), bis sie einen maximalen Gutschriftsbetrag erreicht. Der Kredit bleibt dann über eine Plateau-Einkommensspanne auf seinem Maximum, bevor er mit zunehmender Einkommensrate schrittweise ausläuft. Für das Steuerjahr 2024 liegt der maximale EITC zwischen 632 US-Dollar für Arbeitnehmer ohne anspruchsberechtigte Kinder und 7.430 US-Dollar für Familien mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern, was ihn zu einem der wertvollsten Gutschriften im Bundessteuergesetz macht. Das EITC gilt weithin als das wirksamste Einzelprogramm zur Armutsbekämpfung in den Vereinigten Staaten. Das Congressional Budget Office und das Census Bureau schätzen, dass das EITC und die damit verbundene Steuergutschrift für Kinder mehr Kinder aus der Armut befreien als jedes andere staatliche Programm und jährlich etwa 5,6 Millionen Menschen über die Armutsgrenze bringen, darunter 3 Millionen Kinder. Der Kredit erzeugt auch erhebliche wirtschaftliche Multiplikatoreffekte, da die Empfänger die Mittel in der Regel schnell für lebenswichtige Güter und Dienstleistungen ausgeben und so die lokale Wirtschaft ankurbeln. Trotz seiner Wirksamkeit weist das EITC ein erhebliches Problem der Nichtteilnahme und eine bemerkenswerte Quote unzulässiger Zahlungen auf. Der IRS schätzt, dass etwa 20 % der anspruchsberechtigten Steuerzahler die EITC nicht in Anspruch nehmen, sodass jedes Jahr Milliarden von Dollar nicht in Anspruch genommen werden. Gleichzeitig schätzt das IRS, dass 25–30 % der EITC-Anträge Fehler enthalten (sowohl Überforderungen als auch Unterforderungen), was größtenteils auf die Komplexität der Regeln für qualifizierende Kinder und Einkommensdefinitionen zurückzuführen ist. Diese doppelte Herausforderung der Unterbeteiligung und der unzulässigen Zahlungen hat zu laufenden Bemühungen geführt, die Kreditvergabe zu vereinfachen und die Verwaltung zu verbessern.

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1. 1Bestimmen Sie Ihren Anmeldestatus und stellen Sie sicher, dass Sie berechtigt sind. Sie müssen als Alleinstehender, Familienvorstand, gemeinsam Verheirateter oder qualifizierter überlebender Ehegatte einreichen. Die getrennte Anmeldung einer Ehe ist für die EITC nicht berechtigt. Sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner (bei gemeinsamer Einreichung) müssen über gültige Sozialversicherungsnummern für die Beschäftigung verfügen. Sie dürfen kein anspruchsberechtigtes Kind eines anderen Steuerzahlers sein und müssen während des gesamten Steuerjahres US-Staatsbürger oder ansässiger Ausländer sein.
2. 2Berechnen Sie Ihr Erwerbseinkommen für das Steuerjahr. Zu den Erwerbseinkommen zählen Löhne, Gehälter, Trinkgelder, Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit, Gewerkschaftsstreikgelder, bestimmte Invaliditätszahlungen, die vor dem Mindestrentenalter erhalten wurden, und Kampfentgelte (die als Erwerbseinkommen gewählt werden können). Das Erwerbseinkommen umfasst keine Zinsen, Dividenden, Renten, Sozialversicherungsleistungen, Arbeitslosenentschädigung, Unterhalt oder Unterhalt für Kinder. Das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit wird nach Abzug des arbeitgebergleichen Anteils der Selbständigkeitssteuer berechnet.
3. 3Bestimmen Sie gegebenenfalls die Anzahl der anspruchsberechtigten Kinder. Ein anspruchsberechtigtes Kind muss vier Tests erfüllen: Verwandtschaftsverhältnis (Ihr Kind, Stiefkind, Pflegekind, Geschwister oder Nachkomme von einem dieser Kinder), Alter (unter 19 oder unter 24, wenn Sie Vollzeitstudent sind, oder in jedem Alter dauerhaft und vollständig behindert), Wohnsitz (mehr als die Hälfte des Jahres mit Ihnen in den USA gelebt) und gemeinsame Rückkehr (das Kind hat keine gemeinsame Rückkehr eingereicht oder nur eingereicht, um eine Rückerstattung zu beantragen). Jedes anspruchsberechtigte Kind kann nur von einem Steuerzahler beansprucht werden.
4. 4Stellen Sie sicher, dass Ihre Kapitalerträge die jährliche Grenze (11.600 USD für 2024) nicht überschreiten. Zu den Kapitalerträgen zählen steuerpflichtige Zinsen, steuerfreie Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne, Mieteinnahmen und Lizenzgebühren. Wenn Ihr Kapitaleinkommen diesen Schwellenwert überschreitet, werden Sie unabhängig von der Höhe Ihres Erwerbseinkommens vollständig vom EITC ausgeschlossen. Mit dieser Bestimmung sollte verhindert werden, dass der Kredit trotz geringem Erwerbseinkommen an Personen mit umfangreichen Anlageportfolios geht.
5. 5Ermitteln Sie Ihren EITC-Betrag mithilfe der IRS-EITC-Tabellen oder berechnen Sie ihn anhand der Phase-in-, Plateau- und Phase-out-Parameter für Ihren Anmeldestatus und die Anzahl der anspruchsberechtigten Kinder. Die Gutschrift wird für die Ausstiegsberechnung auf der Grundlage Ihres Erwerbseinkommens oder Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) berechnet, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Das bedeutet, dass andere Einkommensquellen wie Arbeitslosengeld Ihre Gutschrift verringern können, auch wenn sie nicht als Erwerbseinkommen gelten.
6. 6Beantragen Sie die EITC in Ihrer Bundessteuererklärung, indem Sie Anhang EIC (für Antragsteller mit anspruchsberechtigten Kindern) verwenden und den Gutschriftsbetrag in die entsprechende Zeile des Formulars 1040 eintragen. Da die EITC erstattungsfähig ist, erhalten Sie den vollen Gutschriftsbetrag, auch wenn dieser Ihre Steuerschuld übersteigt. Der erstattungsfähige Anteil wird Ihnen als Steuererstattung ausgezahlt. Der IRS ist gesetzlich verpflichtet (PATH Act), Rückerstattungen für Rücksendungen, die die EITC in Anspruch nehmen, bis Mitte Februar zurückzuhalten, um Zeit für die Betrugserkennung zu haben.
7. 7Erwägen Sie, die EITC Ihres Bundesstaates in Anspruch zu nehmen, wenn Ihr Bundesstaat einen solchen anbietet. Ab 2024 bieten etwa 31 Bundesstaaten sowie der District of Columbia und mehrere Städte ihre eigenen Steuergutschriften für Erwerbseinkommen an, die typischerweise als Prozentsatz des bundesstaatlichen EITC berechnet werden und zwischen 3 % (Montana) und 125 % (South Carolina) liegen. Einige staatliche EITCs sind erstattungsfähig, während andere nicht erstattungsfähig sind. Die kombinierte EITC auf Bundes- und Landesebene kann anspruchsberechtigten Familien ein erhebliches Zusatzeinkommen verschaffen.

• !Der häufigste EITC-Fehler betrifft die Regelungen zu qualifizierten Kindern, insbesondere wenn mehrere Steuerzahler Anspruch auf dasselbe Kind erheben. Wenn ein Kind die qualifizierenden Kindertests für mehr als eine Person erfüllt (z. B. beide Elternteile in einem unverheirateten Paar oder ein Elternteil und ein Großelternteil), wendet das IRS Tie-Break-Regeln an: (1) Wenn nur eine Person der Elternteil des Kindes ist, gewinnt der Elternteil; (2) Wenn beide Elternteile Anspruch auf das Kind erheben, diesen aber nicht gemeinsam einreichen, gewinnt der Elternteil, bei dem das Kind am längsten gelebt hat. (3) Lebt das Kind gleichberechtigt bei jedem Elternteil, gewinnt der Elternteil mit dem höheren AGI; (4) Wenn kein Anspruchsberechtigter der Elternteil des Kindes ist, gewinnt die Person mit dem höchsten AGI. Die Nichtbeachtung dieser Tiebreaker-Regeln führt dazu, dass eine oder beide Retouren abgelehnt oder geprüft werden.
• !Selbständige EITC-Antragsteller machen häufig Fehler bei der Berechnung des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit, indem sie entweder das Einkommen erhöhen, um den Übergangskredit zu maximieren, oder indem sie das Einkommen zu niedrig angeben, um im Förderbereich zu bleiben. Das IRS verwendet ausgefeilte Algorithmen, um ungewöhnliche Muster im Einkommen nach Anhang C bei EITC-Antragstellern zu erkennen, und Selbstständige, die EITC-Anträge stellen, müssen mit Prüfungsraten rechnen, die um ein Vielfaches höher sind als die der allgemeinen Bevölkerung. Alle Einkünfte und Ausgaben aus selbständiger Tätigkeit müssen mit Belegen genau ausgewiesen werden.
• !Viele Steuerzahler glauben fälschlicherweise, dass der Erhalt von Arbeitslosengeld sie vom EITC ausschließt. Während Arbeitslosengeld nicht als Erwerbseinkommen gezählt wird (und daher kein EITC generieren kann), ist es im bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) enthalten, das bei der Ausstiegsberechnung verwendet wird. Ein Steuerzahler mit einem Arbeitseinkommen von 15.000 US-Dollar und einem Arbeitslosengeld von 10.000 US-Dollar hat einen AGI von 25.000 US-Dollar, und der Ausstieg wird mit 25.000 US-Dollar anstelle von 15.000 US-Dollar berechnet, wenn der AGI höher ist als das Arbeitseinkommen. Dies führt häufig dazu, dass der Kredit geringer ausfällt, als der Steuerzahler erwartet.