Was zählt als Einkommen für die Sozialversicherung und wie wird es besteuert?

Sozialversicherungssteuern gelten für Erwerbseinkommen bis zur jährlichen Lohnbasis: 168.600 US-Dollar im Jahr 2024 (jährlich an das Lohnwachstum angepasst). Der Steuersatz ist zu 12,4 % aufgeteilt: 6,2 % Arbeitnehmer + 6,2 % Arbeitgeber. Selbstständige zahlen den vollen Steuersatz von 12,4 % (Selbstständigkeitssteuer), können aber die arbeitgebergleiche Hälfte abziehen. Was zählt: Löhne, Gehälter, Prämien, Provisionen, Trinkgelder und Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit. Was nicht zählt: Kapitalerträge (Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne), Mieteinnahmen, Renten-/Rentenzahlungen, staatliche Transferzahlungen und Einkünfte über der Lohnbasis. Die Verdienstprüfung: Wenn Sie vor der FRA einen Antrag auf Sozialversicherung stellen und weiterhin arbeiten, werden die Leistungen vorübergehend gekürzt. Gemäß FRA für das gesamte Jahr: 1 US-Dollar einbehalten für jeweils 2 US-Dollar, die über 22.320 US-Dollar (2024) verdient werden. In dem Jahr, in dem Sie FRA erreichen: 1 $ für jeden 3 $, der über 59.520 $ verdient wird (gilt nur für Monate vor FRA). Bei und nach FRA: keine Verdienstprüfung – verdienen Sie unbegrenztes Einkommen ohne Leistungskürzung. Wichtig: Durch die Verdienstprüfung einbehaltenes Geld geht NICHT verloren – Ihre Leistung wird bei FRA neu berechnet, um die Monate der einbehaltenen Leistungen anzurechnen, was zu einer höheren monatlichen Leistung in der Zukunft führt. Es handelt sich praktisch um eine erzwungene Verzögerung.

Wie funktionieren Ehegatten- und Hinterbliebenenleistungen?

Ehegattenleistungen: Ein Ehegatte kann bis zu 50 % des PIA des Besserverdieners erhalten, auch wenn der Ehegatte keine Berufserfahrung hat. Voraussetzungen: seit mindestens einem Jahr verheiratet (oder Elternteil des Kindes des Arbeitnehmers), der Ehegatte muss seine eigenen Leistungen beantragt haben (es gelten die geltenden Anmelderegeln), und die Ehegattenrente zahlt nur die Differenz, wenn die eigenen Leistungen des Ehegatten weniger als 50 % des PIA des Besserverdieners betragen. Leistungen für Ex-Ehepartner: verfügbar, wenn die Ehe mehr als 10 Jahre gedauert hat, der Ex-Ehepartner unverheiratet ist und beide über 62 Jahre alt sind. Die Geltendmachung von Ansprüchen gegenüber einem Ex-Ehepartner hat KEINE Auswirkungen auf die Leistungen des Ex-Ehepartners oder seines derzeitigen Ehepartners. Hinterbliebenenleistungen: Wenn ein Ehegatte stirbt, kann der überlebende Ehegatte bis zu 100 % der Hinterbliebenenrente (einschließlich etwaiger aufgeschobener Altersgutschriften) erhalten. Verfügbar ab 60 Jahren (50 bei Behinderung). Wenn der Hinterbliebene über eine eigene Leistung verfügt, erhält er die höhere von beiden (nicht beide). Strategie: Ein Ehegatte mit geringerem Einkommen kann mit 62 Jahren seine eigene gekürzte Leistung in Anspruch nehmen und dann auf die volle Hinterbliebenenleistung bei FRA wechseln, wenn der besser verdienende Ehegatte stirbt – oder umgekehrt. Kindergeld: Kinder unter 18 Jahren (oder 19 Jahren, wenn sie eine weiterführende Schule besuchen) können 50 % des Kindergelds eines lebenden Elternteils oder 75 % des Kindergelds eines verstorbenen Elternteils erhalten. Familienhöchstbetrag: Die gesamten Familienleistungen sind auf 150–180 % des PIA des Arbeitnehmers begrenzt (berechnet anhand einer Formel, die auf PIA-Knickpunkten basiert). Planungsimplikation: Der Besserverdiener sollte im Allgemeinen bis zum 70. Lebensjahr aufschieben, da dies nicht nur seine eigene lebenslange Rente maximiert, sondern auch die Hinterbliebenenrente – die 20 bis 30 Jahre lang an einen überlebenden Ehegatten gezahlt werden könnte.

Wie wird mein Primärversicherungsbetrag (PIA) ermittelt?

Ihre Erstversicherungssumme (PIA) wird auf der Grundlage Ihres durchschnittlichen indexierten Monatseinkommens (AIME) aus Ihren 35 Jahren mit dem höchsten Einkommen berechnet, indexiert für das Lohnwachstum. Der AIME unterliegt dann einer progressiven Formel mit „Biegepunkten“, die jährlich aktualisiert werden. Für jemanden, der beispielsweise im Jahr 2024 berechtigt wird, beträgt der PIA beispielsweise 90 % der ersten 1.174 US-Dollar von AIME, plus 32 % von AIME zwischen 1.174 und 7.078 US-Dollar, plus 15 % von AIME über 7.078 US-Dollar. Diese progressive Formel stellt sicher, dass Geringverdiener einen höheren Prozentsatz ihres früheren Einkommens erhalten.

Was ist mein volles Rentenalter (FRA) und warum ist es wichtig?

Ihr volles Rentenalter (FRA) ist das Alter, in dem Sie Anspruch auf 100 % Ihres Primärversicherungsbetrags (PIA) haben. Dieses Alter variiert je nach Geburtsjahr; Für die zwischen 1943 und 1954 Geborenen beträgt sie 66, für die 1960 oder später Geborenen steigt sie schrittweise auf 67. Wenn Sie Leistungen vor Ihrem FRA in Anspruch nehmen, führt dies zu einer dauerhaften Kürzung, während die Verzögerung der Leistungen über Ihren FRA hinaus (bis zum Alter von 70 Jahren) zu einer Gutschrift für die verzögerte Altersvorsorge führt.

Wie erhöhen sich die Sozialversicherungsleistungen, wenn ich nach Erreichen meines vollen Rentenalters einen Anspruch erhebe?

Wenn Sie die Inanspruchnahme von Sozialversicherungsleistungen über Ihr volles Rentenalter hinaus verzögern, erhöht sich Ihr Leistungsbetrag durch Delayed Retirement Credits (DRCs). Diese Gutschriften erhöhen Ihre monatliche Zahlung dauerhaft um 8 % für jedes Jahr, das Sie verzögern, bzw. um 2/3 von 1 % (ca. 0,667 %) für jeden Monat. Diese Rückstellung läuft weiter, bis Sie das 70. Lebensjahr erreichen. Ab diesem Zeitpunkt werden keine weiteren Credits mehr erworben, sodass das 70. Lebensjahr das Höchstalter ist, um Ihren individuellen Nutzen zu maximieren.

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