PIE Fund Tax Calculator (NZ)

Eine Portfolio Investment Entity (PIE) ist eine besondere Art von Investmentfondsstruktur in Neuseeland, die im Vergleich zu Direktinvestitionen eine günstigere Steuerbehandlung genießt. Zu den PIE-Fonds zählen die meisten KiwiSaver-Fonds, verwaltete Fonds, Bargeld-PIEs (z. B. von Banken angebotene PIE-Termineinlagen) und an der neuseeländischen Börse notierte PIEs. Das entscheidende Merkmal besteht darin, dass Anleger in PIEs mit ihrem vorgeschriebenen Anlegersatz (PIR) und nicht mit ihrem vollen Grenzeinkommensteuersatz besteuert werden. Der PIR ist ein individuell zugewiesener Steuersatz – entweder 10,5 %, 17,5 % oder 28 % – basierend auf Ihrem zu versteuernden Einkommen in den letzten beiden Einkommensjahren. Dies ist insbesondere für Besserverdiener von Vorteil, deren Grenzsteuersatz 33 % oder 39 % betragen kann, da die Erträge aus PIE-Fonds auf einen Höchstsatz von 28 % begrenzt sind. Für Anleger mit geringerem Einkommen kann der PIR bis zu 10,5 % betragen, was nahezu ihrem Grenzzinssatz entspricht. Eines der wirkungsvollsten Merkmale des PIE-Systems besteht darin, dass PIE-Einkommen nicht in Ihr steuerpflichtiges Einkommen für andere Zwecke einbezogen werden. Dies bedeutet, dass PIE-Einnahmen nicht auf den Einkommenstest „Working for Families“, die Rückzahlungsschwelle für Studiendarlehen, die Beurteilung des Kindesunterhalts oder die Berechnung der ACC-Verdienerabgabe angerechnet werden. Dies macht PIE-Fonds äußerst attraktiv für Familien, die nahe an den WFF-Kürzungsschwellen oder Rückzahlungsverpflichtungen für Studiendarlehen liegen. KiwiSaver-Fonds sind PIEs – daher unterliegen alle KiwiSaver-Erträge der PIR-Steuer und nicht den Grenzsteuersätzen. Die Steuer wird direkt vom Fondsmanager abgezogen und in Ihrem Namen an das Finanzamt abgeführt, sodass für die meisten Anleger keine Steuererklärung für PIE-Einnahmen erforderlich ist. Für gebietsfremde Anleger bietet ein separates System für notifizierte ausländische Anleger (Notified Foreign Investor, NFI) ermäßigte Quellensteuersätze auf bestimmte Einkommensarten, wodurch neuseeländische PIE-Fonds für Offshore-Investoren wettbewerbsfähig werden. Das Einkommen, das ein PIE-Fonds jedem Anleger zuweist, wird als Portfolio Investor Allocated Income (PIAI) bezeichnet.

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1. 1Bestimmen Sie Ihren Prescribed Investor Rate (PIR), indem Sie sich Ihr zu versteuerndes Einkommen in den letzten beiden Einkommensteuerjahren ansehen. Verwenden Sie das niedrigere der beiden Jahre. Wenn das Einkommen in beiden Jahren unter 14.000 US-Dollar lag, beträgt Ihr PIR 10,5 %. Wenn das Einkommen in einem der beiden Jahre zwischen 14.001 und 48.000 US-Dollar lag, beträgt Ihr PIR 17,5 %. Ansonsten sind es 28 %.
2. 2Teilen Sie Ihrem PIE-Fondsanbieter Ihren korrekten PIR mit, wenn Sie investieren. Wenn Sie keinen PIR angeben, muss der Fonds den Standardsatz von 28 % verwenden. Ihr PIR gilt für alle Ihre PIE-Investitionen bei diesem Anbieter.
3. 3Der Fondsmanager berechnet die vom Fonds erzielten Erträge und weist jedem Anleger einen proportionalen Anteil zu – das ist Ihr Portfolio Investor Alloced Income (PIAI). Die Zuteilung spiegelt Ihren Anteil an Dividenden, Zinsen, Mieten und Kapitalgewinnen innerhalb des Fonds wider.
4. 4Der Fondsmanager zieht die PIE-Steuer bei Ihrem PIR von Ihrem zugewiesenen Einkommen ab und zahlt sie in Ihrem Namen direkt an das Finanzamt. Dies geschieht automatisch – Sie müssen die PIE-Steuer nicht selbst berechnen oder zahlen.
5. 5Ihr PIE-Einkommen und die darauf gezahlte Steuer sind in Ihrer IR3-Einkommensteuererklärung nicht als steuerpflichtiges Einkommen enthalten. Das Finanzamt gleicht die PIE-Steuer separat ab. Wenn Sie einen PIR verwendet haben, der unter dem korrekten Steuersatz liegt, schulden Sie die zu wenig gezahlte Steuer. Wenn Sie jedoch zu viel gezahlt haben, können Sie in der Regel keine Rückerstattung erhalten (eine Ausnahme gilt, wenn die Überzahlung aus der versehentlichen Verwendung eines höheren PIR resultiert).
6. 6Am Jahresende sendet Ihnen Ihr PIE-Fondsanbieter eine jährliche PIE-Gewinn- und Verlustrechnung mit Ihrem PIAI und der abgezogenen PIE-Steuer. Wenn sich Ihr Einkommen erheblich verändert hat, überprüfen Sie Ihren PIR und aktualisieren Sie ihn zu Beginn des neuen Steuerjahres bei Ihrem Anbieter.
7. 7Wenn Sie ein nichtansässiger Investor sind und Anspruch auf das Notified Foreign Investor (NFI)-Regime haben, registrieren Sie sich bei IR und übermitteln dem Fonds Ihren NFI-Status. Der Fonds wendet dann bestimmte Quellensteuersätze an, die möglicherweise günstiger sind als die standardmäßige Quellensteuer für Nichtansässige.

• !Wenn Sie einen falschen PIR angeben, der zu niedrig ist, führt dies zu einer unterbezahlten PIE-Steuer, die über Ihre IR3-Erklärung zurückgezahlt werden muss. Überprüfen Sie immer Ihr Einkommen der letzten zwei Jahre, bevor Sie Ihren PIR benachrichtigen.
• !Angenommen, das PIE-Einkommen ist steuerfrei – das PIE-Einkommen ist nicht steuerfrei; Es wird vom Fondsmanager mit Ihrem PIR versteuert, bevor es Ihrem Konto gutgeschrieben wird. Der Vorteil ist der möglicherweise niedrigere Steuersatz und nicht die Steuerbefreiung.
• !Einbeziehung des PIE-Einkommens in Ihre Working for Families-Schätzung – das PIE-Einkommen ist vom WFF-Einkommenstest ausgeschlossen. Wenn Sie diesen Betrag einbeziehen, wird Ihr Familieneinkommen überbewertet und kann zu geringeren WFF-Zahlungen führen.
• !Überprüfen Sie Ihren PIR nicht, wenn sich Ihr Einkommen erheblich ändert – wenn Sie eine Gehaltserhöhung erhalten, ein Mietobjekt übernehmen oder in den Ruhestand gehen, muss Ihr PIR möglicherweise geändert werden. Überprüfen Sie es zu Beginn jedes Steuerjahres und benachrichtigen Sie Ihren Fondsanbieter.
• !Verwechslung von PIR mit Quellensteuer (RWT) – Die Quellensteuer für Gebietsansässige gilt für Bankzinsen und Dividenden außerhalb von PIE-Fonds. PIR gilt innerhalb von PIE-Strukturen. Es handelt sich um getrennte Regelungen mit unterschiedlichen Tarifen und Regeln.
• !Erwarten Sie eine Rückerstattung für zu viel gezahlte PIR – wenn Sie eine PIR mitgeteilt haben, die über Ihrem korrekten Satz liegt, wird die zu viel gezahlte PIE-Steuer im Allgemeinen nicht erstattet. Hierbei handelt es sich um eine wichtige Asymmetrie: Zu wenig gezahlte Beträge müssen zurückgezahlt werden, zu viel gezahlte Beträge werden jedoch nicht zurückgezahlt.