Self-Employment Steuer Rechner
Was ist Self-Employment Tax?
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Die Selbstständigkeitssteuer (SE) ist der Mechanismus, mit dem Selbstständige in die Sozialversicherungs- und Medicare-Systeme einzahlen. Wenn Sie als Arbeitnehmer arbeiten, zahlt Ihr Arbeitgeber die Hälfte Ihrer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (7,65 %) und behält die andere Hälfte von Ihrem Gehaltsscheck ein. Wenn Sie selbstständig sind – als Freiberufler, Einzelunternehmer, unabhängiger Unternehmer oder Einzelgesellschafter – sind Sie gleichzeitig Arbeitgeber und Arbeitnehmer, also zahlen Sie beide Hälften: einen Gesamtsatz von 15,3 % des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit. Die Selbständigensteuer gliedert sich in zwei Komponenten. Der Sozialversicherungsanteil beträgt 12,4 % des Netto-SE-Einkommens, ist jedoch auf die Lohnbasis der Sozialversicherung begrenzt (168.600 USD für 2024 – jährlich an die Inflation angepasst). Einkünfte über diesem Schwellenwert unterliegen nicht der Sozialversicherungssteuer von 12,4 %. Der Medicare-Anteil beträgt 2,9 % aller Nettoeinnahmen der SE ohne Obergrenze. Darüber hinaus zahlen Gutverdiener gemäß dem Affordable Care Act eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % auf SE-Einkommen über 200.000 US-Dollar (Alleinverdiener) oder 250.000 US-Dollar (Eheleute, die gemeinsam einen Antrag stellen). Der effektive SE-Steuersatz beträgt nicht ganz 15,3 % auf alle Bruttoeinkünfte. Erstens wird die SE-Steuer auf der Grundlage des Nettoeinkommens der SE (Einnahmen abzüglich Geschäftsausgaben) berechnet. Zweitens erlaubt das IRS einen Abzug der Hälfte der SE-Steuer bei der Berechnung sowohl des Netto-SE-Einkommens als auch der persönlichen Einkommenssteuer – diese Anpassung kompensiert teilweise die Tatsache, dass Arbeitnehmer den Lohnsteuerbeitrag ihres Arbeitgebers von ihrem Bruttoeinkommen ausschließen können. Infolgedessen beträgt der effektive SE-Steuersatz auf das Bruttoeinkommen der SE etwa 14,13 %. Das Verständnis der SE-Steuer ist für Selbstständige von entscheidender Bedeutung, da sie eine große zusätzliche Steuerpflicht über die Einkommensteuer hinaus darstellt – und weil es legitime Strategien zu ihrer Reduzierung gibt, insbesondere durch die Unternehmensstruktur (S-Unternehmen können die SE-Steuer auf Eigentümerentschädigungen über der angemessenen Gehaltsschwelle senken) und durch eine sorgfältige Verfolgung der Unternehmensabzüge.
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Formel
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Netto-SE-Einkommen = Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit − Betriebsabzüge
SE-Steuerbasis = SE-Nettoeinkommen × 92,35 % (× 0,9235)
SE-Steuer = SE-Steuerbasis × 15,3 % (bis zur SS-Lohnbasis) + Selbstbehalt × 2,9 %
Abzugsfähiger Teil der SE-Steuer = SE-Steuer × 50 %
Effektive SE-Steuer auf Nettoeinkommen ≈ 14,13 % (unter der SS-Lohnbasis)Variablenbeschreibung
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| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| Net_SE | Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit | currency | Der Net_SE-Parameter stellt einen wichtigen quantitativen Input bei der Berechnung der Selbständigkeitssteuer dar, wird in seiner Standardeinheit gemessen und hat über die mathematische Formel direkten Einfluss auf das berechnete Ergebnis |
| SE_Base | SE-Steuerbasis | currency | Netto-SE-Ertrag × 92,35 %; Die Anpassung „92,35 %“ berücksichtigt den arbeitgeberäquivalenten Abzug |
| SS_Rate | Steuersatz der Sozialversicherung | 12.4% | Gilt für SE-Einkommen bis zur Lohnbasis (168.600 USD im Jahr 2024) |
| MC_Rate | Medicare-Steuersatz | 2.9% | Der MC_Rate-Parameter stellt eine wichtige quantitative Eingabe bei der Berechnung der Selbständigkeitssteuer dar, wird in seiner Standardeinheit gemessen und hat über die mathematische Formel direkten Einfluss auf das berechnete Ergebnis |
| SS_Wage_Base | Lohnbasis der sozialen Sicherheit | currency | 168.600 $ für 2024; jährlich indexiert; Die SS-Steuer fällt nur bis zu diesem Betrag an |
Anleitung Self-Employment Tax
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- 1Berechnen Sie das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit: Gesamtumsatz der SE abzüglich aller abzugsfähigen Geschäftsausgaben (Heimbüro, Fahrzeug, Ausrüstung, Krankenversicherung, Honorare usw.).
- 2Multiplizieren Sie das SE-Nettoeinkommen mit 92,35 %, um die SE-Steuerbemessungsgrundlage zu erhalten. Diese Anpassung (= 1 − 7,65 %) simuliert, wie die arbeitgeberseitigen Steuern der Arbeitnehmer vom Bruttolohn ausgeschlossen werden, bevor die Lohnsteuer berechnet wird.
- 3Wenden Sie 12,4 % Sozialversicherungssteuer auf die SE-Steuerbemessungsgrundlage oder die Sozialversicherungslohnbasis (168.600 USD im Jahr 2024) an, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
- 4Wenden Sie 2,9 % Medicare-Steuer auf die gesamte SE-Steuerbemessungsgrundlage an (keine Obergrenze). Wenn das Einkommen 200.000 US-Dollar (Alleinstehende) oder 250.000 US-Dollar (Verheiratete) übersteigt, addieren Sie 0,9 % zusätzliche Medicare-Steuer auf den Überschuss.
- 5Ziehen Sie die Hälfte der gesamten SE-Steuer ab, wenn Sie das bereinigte Bruttoeinkommen auf Formular 1040 berechnen (Abzug über dem Strich). Dieser Abzug reduziert sowohl die SE-Steuer (in einer kreisförmigen, aber vom IRS genehmigten Berechnung) als auch die Einkommenssteuer.
- 6Zahlen Sie SE-Steuern vierteljährlich über geschätzte Steuerzahlungen, um Strafen für Unterzahlungen zu vermeiden. Die SE-Steuer wird im Schedule SE ausgewiesen, der Ihrem Formular 1040 beigefügt ist.
Gelöste Beispiele
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SE-Steuerbasis = 73.000 $ × 0,9235 = 67.416 $. Da 67.416 $ < 168.600 $ (SS-Lohnbasis) gelten die vollen 15,3 %: 67.416 $ × 15,3 % = 10.315 $ oder etwa 10.343 $ nach exakter IRS-Berechnung. Der selbständige Designer kann 5.171 US-Dollar (die Hälfte der SE-Steuer) vom Bruttoeinkommen abziehen und so sowohl die Einkommenssteuer als auch den AGI senken. Gesamte Steuerpflicht für 73.000 US-Dollar Netto-SE-Einkommen: SE-Steuer 10.343 US-Dollar + Einkommenssteuer (variiert je nach Steuerklasse) + möglicherweise staatliche Einkommenssteuer.
SS-Anteil: 168.600 $ × 12,4 % = 20.906 $. Medicare auf voller Basis: 203.170 $ × 2,9 % = 5.892 $. Zusätzliche Medicare-Steuer (0,9 %) auf Einkommen über 200.000 $: (220.000 $ − 200.000 $) × 0,9 % = 180 $. Gesamte SE-Steuer ≈ 26.978 $. Die zusätzliche Medicare-Steuer tritt in Kraft, wenn das Netto-SE-Einkommen für einen Einzelantragsteller 200.000 US-Dollar übersteigt, was die ohnehin schon erhebliche SE-Steuerbelastung noch erhöht. Die abzugsfähige Hälfte = ca. 13.489 $.
Als Einzelunternehmer beträgt die SE-Steuer = 150.000 $ × 0,9235 × 15,3 % ≈ 21.226 $. Als Inhaber eines S-Unternehmens: Lohnsteuer auf 70.000 $ Gehalt = beide Hälften ≈ 10.710 $ (Arbeitgeber + Arbeitnehmer). Ausschüttungen unterliegen nicht der SE-Steuer. Gesamtkosten der Lohnsteuer ≈ 10.710 $. Jährliche Ersparnisse ≈ 10.516 $ + zusätzliche Ersparnisse durch abzugsfähige Lohnsteuern des Arbeitgebers. Die Kosten für die Gründung einer S-Corporation und die Buchhaltungsgebühren schmälern den Nettogewinn. Dies ist in der Regel wirtschaftlich sinnvoll, wenn die SE-Einnahmen 60.000 bis 80.000 US-Dollar pro Jahr übersteigen.
Jeder Ehegatte berechnet die SE-Steuer separat nach seinem eigenen Schedule SE. Ehepartner 1: 95.000 $ × 0,9235 × 15,3 % = 13.430 $. Ehepartner 2: 65.000 $ × 0,9235 × 15,3 % = 9.193 $. Jeder zieht die Hälfte seiner eigenen SE-Steuer von seinem eigenen Einkommen ab. Die zusätzliche Medicare-Steuer (einmaliger Schwellenwert von 200.000 US-Dollar) gilt nicht, da keine Person 200.000 US-Dollar überschreitet – der Schwellenwert von 250.000 US-Dollar für MFJ löst sie jedoch auch nicht aus, wenn sie zusammen 160.000 US-Dollar beträgt.
Da 90.000 US-Dollar des W-2-Lohns bereits auf die SS-Lohnbasis angerechnet werden, unterliegen nur 168.600 US-Dollar − 90.000 US-Dollar = 78.600 US-Dollar des SE-Einkommens in Höhe von 30.000 US-Dollar der SS-Steuer (alles, da 30.000 US-Dollar < 78.600 US-Dollar verbleiben). SE-Steuerbasis = 30.000 $ × 0,9235 = 27.705 $. SS: 27.705 $ × 12,4 % = 3.435 $. Medicare: 27.705 $ × 2,9 % = 803 $. Gesamte SE-Steuer ≈ 4.238 US-Dollar – viel weniger, als wenn das freiberufliche Einkommen das einzige Einkommen wäre, da die W-2 bereits den größten Teil der SS-Lohnbasis verbrauchten.
Praktische Anwendungen
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Vierteljährlich geschätzte Steuerplanung für Freiberufler und Kleinunternehmer, die einen wichtigen Anwendungsbereich für die Selbstständigkeitssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten darstellt, in denen genaue Berechnungen der Selbstständigkeitssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Entscheidungen zur Unternehmensstruktur: Einzelunternehmer vs. S-Corporation zur Minimierung der SE-Steuer. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die Selbstständigkeitssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der Selbständigkeitssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Ruhestandsplanung: Maximierung der SEP-IRA- oder Solo 401k-Beiträge auf der Grundlage des SE-Einkommens. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die Selbstständigkeitssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der Selbstständigkeitssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Cashflow-Planung: Budgetierung der SE-Steuerpflicht als Prozentsatz des Umsatzes. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die Selbstständigkeitssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der Selbstständigkeitssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Planung von Sozialversicherungsleistungen: Verstehen, wie sich die SE-Einkommenshistorie auf zukünftige Leistungen auswirkt. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die Selbstständigkeitssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der Selbständigkeitssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Sonderfälle
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Mehrere Schedule-C-Unternehmen: SE-Einnahmen aus allen Einzelunternehmen sind
Mehrere Schedule-C-Unternehmen: SE-Einnahmen aus allen Einzelunternehmen werden in einem einzigen Schedule SE zusammengefasst – Sie zahlen nicht für jedes Unternehmen eine separate SE-Steuer. Bei der Selbstständigkeitssteuer erfordert dieses Szenario zusätzliche Vorsicht bei der Interpretation der Ergebnisse der Selbstständigkeitssteuer. Die Standardformel berücksichtigt möglicherweise nicht alle in diesem Grenzfall vorhandenen Faktoren vollständig und eine zusätzliche Analyse oder Beratung durch Experten ist möglicherweise erforderlich. Professionelle Best Practices umfassen die Dokumentation von Annahmen, die Durchführung von Sensitivitätsanalysen und den Vergleich der Ergebnisse mit alternativen Methoden, wenn die Berechnung der Selbständigkeitssteuer in nicht standardmäßige Bereiche fällt.
Partner in Personengesellschaften: Komplementäre zahlen SE-Steuer auf ihren ausschüttenden Anteil am ordentlichen Einkommen der Partnerschaft.
Kommanditisten zahlen im Allgemeinen keine SE-Steuer auf ihren ausschüttenden Anteil (obwohl garantierte Zahlungen an Partner der SE-Steuer unterliegen). Bei der Selbstständigkeitssteuer erfordert dieses Szenario zusätzliche Vorsicht bei der Interpretation der Ergebnisse der Selbstständigkeitssteuer. Die Standardformel berücksichtigt möglicherweise nicht alle in diesem Grenzfall vorhandenen Faktoren vollständig und eine zusätzliche Analyse oder Beratung durch Experten ist möglicherweise erforderlich. Professionelle Best Practices umfassen die Dokumentation von Annahmen, die Durchführung von Sensitivitätsanalysen und den Vergleich der Ergebnisse mit alternativen Methoden, wenn die Berechnung der Selbständigkeitssteuer in nicht standardmäßige Bereiche fällt.
Minister und Geistliche: Bestimmte Geistliche haben spezielle SE-Steuerregeln und können möglicherweise dazu in der Lage sein
Minister und Geistliche: Bestimmte Geistliche haben spezielle SE-Steuerregeln und können möglicherweise eine Befreiung von der SE-Steuer auf Ministereinkommen beantragen. Bei der Selbstständigkeitssteuer erfordert dieses Szenario zusätzliche Vorsicht bei der Interpretation der Ergebnisse der Selbstständigkeitssteuer. Die Standardformel berücksichtigt möglicherweise nicht alle in diesem Grenzfall vorhandenen Faktoren vollständig und eine zusätzliche Analyse oder Beratung durch Experten ist möglicherweise erforderlich. Professionelle Best Practices umfassen die Dokumentation von Annahmen, die Durchführung von Sensitivitätsanalysen und den Vergleich der Ergebnisse mit alternativen Methoden, wenn die Berechnung der Selbständigkeitssteuer in nicht standardmäßige Bereiche fällt.
US-Bürger, die im Ausland arbeiten: SE-Steuer gilt weiterhin für SE-Nettoeinkommen, die in den USA erzielt werden
US-Bürger, die im Ausland arbeiten: Die SE-Steuer gilt weiterhin für SE-Nettoeinkommen, die US-Bürger im Ausland erzielen, es sei denn, eine Totalisierungsvereinbarung zwischen den USA und dem anderen Land befreit das Einkommen von den Sozialversicherungssteuern eines Landes. Bei der Selbstständigkeitssteuer erfordert dieses Szenario zusätzliche Vorsicht bei der Interpretation der Ergebnisse der Selbstständigkeitssteuer. Die Standardformel berücksichtigt möglicherweise nicht alle in diesem Grenzfall vorhandenen Faktoren vollständig und eine zusätzliche Analyse oder Beratung durch Experten ist möglicherweise erforderlich. Professionelle Best Practices umfassen die Dokumentation von Annahmen, die Durchführung von Sensitivitätsanalysen und den Vergleich der Ergebnisse mit alternativen Methoden, wenn die Berechnung der Selbständigkeitssteuer in nicht standardmäßige Bereiche fällt.
Zusammenfassung des SE-Steuersatzes (2024)
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| Einkommensart | SS-Rate (12,4 %) | Medicare-Rate (2,9 %) | Zusätzliche Medicare (0,9 %) | Gesamt |
|---|---|---|---|---|
| SE-Einkommen bis zur SS-Lohnbasis (168.600 USD) | 12,4 % | 2,9 % | — | 15,3 % |
| SE-Einkommen über SS-Lohnbasis | — | 2,9 % | — | 2,9 % |
| SE-Einkommen über 200.000 US-Dollar (Einzelperson) | — | 2,9 % | 0,9 % | 3,8 % |
| SE-Einkommen über 250.000 USD (MFJ) | — | 2,9 % | 0,9 % | 3,8 % |
| Effektiver Zinssatz auf Nettoeinkommen (unterhalb der Basis) | ~11,45 % | ~2,68 % | — | ~14,13 % |
Häufig gestellte Fragen
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Warum beträgt die SE-Steuer 15,3 %, wenn Arbeitnehmer nur 7,65 % zahlen?
Arbeitnehmer zahlen 7,65 % des Lohns (6,2 % SS + 1,45 % Medicare), während ihr Arbeitgeber entsprechende 7,65 % zahlt – insgesamt also 15,3 %. Selbstständige haben keinen eigenen Arbeitgeber und zahlen daher beide Hälften selbst. Aus diesem Grund scheint der SE-Steuersatz das Doppelte des Arbeitnehmeranteils zu betragen. Um die Wettbewerbsbedingungen teilweise auszugleichen, erlaubt das IRS Selbständigen, die Hälfte ihrer SE-Steuer als über dem Einkommensausgleich liegende Anpassung abzuziehen.
Wie berechne ich meinen SE-Steuerabzug?
Sie können 50 % Ihrer Selbstständigkeitssteuer als Anpassung des Bruttoeinkommens in Anhang 1 des Formulars 1040 abziehen. Dieser Abzug verringert Ihr angepasstes Bruttoeinkommen (AGI), was wiederum Ihre Einkommensteuerschuld verringern kann. Ihre SE-Steuer selbst wird dadurch nicht gesenkt. Durch den Abzug wird berücksichtigt, dass der Arbeitgeberanteil an der Lohnsteuer bei regulären Arbeitgebern als Betriebsausgabe abzugsfähig ist – dadurch erhalten Selbstständige einen ähnlichen (wenn auch nicht identischen) Vorteil.
Welche Betriebsausgaben reduzieren die SE-Steuer?
Jeder legitime Unternehmensabzug reduziert das Nettoeinkommen der SE, was direkt zu einer Reduzierung der SE-Steuer führt. Zu den wichtigsten Abzügen gehören: Home-Office-Abzug (Quadratmetermethode oder vereinfacht 5 $/Quadratfuß), Fahrzeugkosten (tatsächliche Kosten oder Standardkilometersatz von 67 Cent/Meile im Jahr 2024), Ausrüstung und Technologie (oft 100 % Abzug im ersten Jahr gemäß Abschnitt 179), berufliche Weiterentwicklung, Krankenversicherungsprämien (der Abzug von der Krankenversicherung für Selbständige erfolgt separat und über der Grenze), Beiträge zur Altersvorsorge (SEP-IRA, Solo 401k) und Berufshonorare.
Kann ich SE-Steuern vermeiden, indem ich eine LLC gründe?
Eine Single-Member-LLC (SMLLC) ist für Bundessteuerzwecke eine „nicht berücksichtigte Körperschaft“ – Sie reichen weiterhin Anhang C ein und zahlen SE-Steuern genau wie ein Einzelunternehmer. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern wird standardmäßig als Personengesellschaft besteuert. Um die SE-Steuer zu senken, müssen Sie sich für den S-Corporation-Status entscheiden (entweder durch die Gründung einer S-Corporation oder die Wahl der S-Corporation-Steuerbehandlung für eine LLC) und sich für die von Ihnen geleistete Arbeit ein „angemessenes Gehalt“ zahlen, wobei die verbleibenden Gewinne ohne SE-Steuer ausgeschüttet werden.
Wie zahle ich die SE-Steuer – erfolgt sie vierteljährlich?
Da Sie selbstständig sind, wird die SE-Steuer nicht von Ihren Gehaltsschecks einbehalten. Stattdessen müssen Sie vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen an den IRS leisten (in der Regel fällig am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar des folgenden Jahres). Diese Zahlungen umfassen sowohl die Einkommensteuer als auch die SE-Steuer. Das Versäumnis, angemessene vierteljährliche Schätzungen zu zahlen, kann zu einer Strafe wegen Unterzahlung führen, selbst wenn Sie alle geschuldeten Steuern bereits bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung begleichen. Verwenden Sie das IRS-Formular 1040-ES, um die geschätzten Zahlungen zu berechnen.
Was ist der Selbstständigen-Krankenversicherungsabzug und verringert er die SE-Steuer?
Selbstständige können 100 % der für sich und ihre Familien gezahlten Krankenversicherungsprämien als Abzug vom Bruttoeinkommen abziehen. Dieser Abzug verringert jedoch NICHT das Netto-SE-Einkommen (die Bemessungsgrundlage für die SE-Steuer), sondern nur die Einkommensteuer. Dies unterscheidet sich von anderen Unternehmensabzügen, die den Nettogewinn gemäß Anhang C und damit die SE-Steuer verringern. Um die SE-Steuer zu senken, muss die Krankenversicherung als Betriebsausgabe gemäß Anhang C behandelt werden, wenn Sie Inhaber/Angestellter eines S-Unternehmens sind.
Wie wirkt sich ein SEP-IRA oder Solo 401(k) auf die SE-Steuer aus?
Beiträge zur Altersvorsorge (SEP-IRA, Solo 401k, SIMPLE IRA) werden als über dem Strich liegende Anpassungen vom Bruttoeinkommen abgezogen, wodurch die Einkommensteuer, jedoch NICHT die SE-Steuer, gesenkt wird. Die SE-Steuer wird auf dem Nettoeinkommen nach Anhang C vor Rentenabzügen berechnet. Der maximale SEP-IRA-Beitrag (25 % des SEP-IRA-Nettoeinkommens, bis zu 69.000 US-Dollar im Jahr 2024) wird jedoch auf der Grundlage des reduzierten SEP-IRA-Nettoeinkommens nach dem SE-Steuerabzug berechnet – wobei die Berechnung kreisförmig erfolgt und ein spezielles IRS-Arbeitsblatt oder eine Steuersoftware erforderlich ist.
Was passiert mit meinen Sozialversicherungsleistungen, wenn ich SE-Steuer zahle?
Ihre SE-Steuerzahlungen (insbesondere der Sozialversicherungsanteil) finanzieren direkt Ihre Sozialversicherungsleistungsgutschriften. Jedes Jahr mit einem SE-Einkommen auf oder über dem Jahresschwellenwert (6.920 USD im Jahr 2024) bringt Ihnen 4 Sozialversicherungspunkte ein (das Maximum pro Jahr). Ihre zukünftige Rentenleistung wird auf der Grundlage Ihrer 35 Jahre mit dem höchsten Verdienst berechnet, unabhängig davon, ob Sie W-2-Löhne oder SE-Einkommen beziehen. Selbständige, die gewissenhaft SE-Steuern auf ihr tatsächliches Einkommen zahlen, erhalten die vollen Sozialversicherungsleistungen – aber Jahre mit minimalem gemeldeten SE-Einkommen reduzieren künftige Leistungen dauerhaft.
Häufige Fehler vermeiden
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- !Das Vergessen, vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen zu leisten, führt zu Strafen wegen Unterzahlung.
- !Geschäftsausgaben werden nicht strikt erfasst – jeder legitime Abzug reduziert sowohl die SE-Steuer als auch die Einkommenssteuer.
- !Verwechslung des SE-Steuerabzugs (die Hälfte der SE-Steuer vom Bruttoeinkommen) mit der SE-Steuer selbst – durch diesen Abzug wird nur die Einkommensteuer reduziert, nicht die SE-Steuer.
- !Angenommen, eine LLC senkt automatisch die SE-Steuer – nur die Wahl eines S-Corps und nur bei ordnungsgemäßer Gehalts-/Verteilungsstrukturierung.
Profi-Tipp
Wenn Ihr SE-Nettoeinkommen dauerhaft 60.000 bis 80.000 US-Dollar pro Jahr übersteigt, modellieren Sie die S-Corporation-Strategie sorgfältig. Die jährlichen Buchhaltungskosten (1.500–3.000 US-Dollar) müssen gegen die Lohnsteuerersparnis abgewogen werden. Bei einem Nettoeinkommen von 100.000 US-Dollar können die Einsparungen 5.000 bis 10.000 US-Dollar pro Jahr betragen – eine überzeugende Rendite auf die Verwaltungsinvestition.
Wussten Sie?
Die Selbstständigkeitssteuer beträgt seit 1990 15,3 %. Sie finanziert eines der größten Programme im US-Bundeshaushalt – Sozialversicherung und Medicare. Im Jahr 2023 kosten Sozialversicherung und Medicare zusammen etwa 2,7 Billionen US-Dollar, was etwa 44 % aller Bundesausgaben entspricht.
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