Saudi Zakat Calculator (ZATCA)

Zakat wird in Saudi-Arabien von der Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA, ehemals GAZT) verwaltet. Saudische Staatsbürger und GCC-Staatsangehörige mit Unternehmen in Saudi-Arabien zahlen Zakat auf ihren anteiligen Geschäftsanteil und nicht auf Einkommenssteuer, während ausländische Unternehmen und Nicht-GCC-Aktionäre Körperschaftssteuer in Höhe von 20 % auf in Saudi-Arabien erzielte Gewinne zahlen. Das saudische Zakat-System für Unternehmen verwendet zwei Hauptmethoden: die Nettovermögensmethode (Berechnung der Zakat auf Grundlage der Netto-Zakat-Vermögenswerte des Unternehmens) oder die bereinigte Nettogewinnmethode. Für Privatpersonen folgt die Zakat auf Ersparnisse den islamischen Standardregeln: 2,5 % auf Vermögen über dem Nisab (85 g Goldäquivalent) für einen vollen Hawl. Saudi-Arabien erhebt außerdem eine Mehrwertsteuer von 15 % (angehoben von 5 % im Juli 2020 als steuerliche COVID-Maßnahme). Die kombinierte Verpflichtung für saudische Unternehmen und GCC-Staatseigentümer beträgt Zakat auf das Nettovermögen des Unternehmens in Höhe von 2,5 % pro Jahr, die an ZATCA gemeldet und gezahlt wird. Ausländische Unternehmen unterliegen einer Körperschaftssteuer von 20 %. Darüber hinaus fällt auf Zahlungen an Gebietsfremde eine Quellensteuer an: Dienstleistungen 5 %, Lizenzgebühren 15 %, Dividenden 5 %, Zinsen 5 %. Für Unternehmen und Investoren, die im Königreich tätig sind, ist es von entscheidender Bedeutung, die einzigartige Doppelsteuer-/Zakat-Struktur Saudi-Arabiens zu verstehen.

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1. 1Saudische Staatsbürger und GCC-Staatsangehörige, die Unternehmen in Saudi-Arabien besitzen, zahlen keine Körperschaftssteuer – sie zahlen Zakat für das Unternehmen in Höhe von 2,5 % des zakpflichtigen Nettovermögens.
2. 2Das zakable Nettovermögen wird von ZATCA anhand einer der folgenden Methoden berechnet: (a) Nettovermögensmethode – Eigenkapital plus langfristige Kredite abzüglich Anlagevermögen und Investitionen; oder (b) Bereinigte Nettogewinnmethode – Nettogewinn, bereinigt um nicht abgabepflichtige Posten.
3. 3Ausländische Unternehmen (nicht GCC-Staaten) zahlen unabhängig von der Ausschüttung Körperschaftssteuer in Höhe von 20 % auf ihren Anteil am steuerpflichtigen Gewinn aus saudischen Quellen. Aktien von GCC-Staatsangehörigen unterliegen der Zakat und nicht der Körperschaftssteuer.
4. 4Seit dem 1. Juli 2020 gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen eine Mehrwertsteuer von 15 %. Mehrwertsteuererklärungen werden über das ZATCA Fatoorah-Portal eingereicht und sind innerhalb von 30 Tagen nach dem Ende jedes Steuerzeitraums fällig.
5. 5Die jährlichen Zakat-Rückgaben für Unternehmen sind innerhalb von 120 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Auch die Körperschaftsteuererklärung ausländischer Unternehmen ist innerhalb von 120 Tagen fällig.
6. 6Für grenzüberschreitende Zahlungen gilt eine Quellensteuer: 5 % auf Servicegebühren, 5 % auf Dividenden, 15 % auf Lizenzgebühren, 5 % auf Zinszahlungen an Nichtansässige. Diese müssen vom saudischen Zahler einbehalten und abgeführt werden.
7. 7Einzelpersonen berechnen die persönliche Zakat getrennt von der geschäftlichen Zakat – für Ersparnisse, Gold, Forderungen und andere persönliche liquide Mittel über dem Nisab für einen vollen Hawl.

• !Ausländische Unternehmen gehen davon aus, dass sie Zakat zahlen – ausländische (nicht GCC-)Unternehmen zahlen Körperschaftssteuer in Höhe von 20 %, nicht Zakat.
• !Eine Verwechslung der Zakat-Basisberechnung: Die Nettovermögensmethode erfordert spezifische Anpassungen des bilanziellen Eigenkapitals, die in den ZATCA-Vorschriften festgelegt sind.
• !Bei der Preisgestaltung von Produkten und Dienstleistungen nach Juli 2020 wird die saudische Mehrwertsteuer von 15 % (nicht 5 %) nicht berücksichtigt.
• !Keine Quellensteuer auf Servicegebührenzahlungen an Nichtansässige – der saudische Zahler ist ZATCA-pflichtig, auch wenn der Empfänger ein Ausländer ist.
• !Vorausgesetzt, dass Zakat-Zahlungen an Wohltätigkeitsorganisationen erfolgen, die das Unternehmen selbst ausgewählt hat, muss ZATCA Zakat an die Behörde gezahlt werden und kann nicht selbst verteilt werden.
• !Keine Null-Zakat-/Steuererklärungen einreichen, wenn keine Steuerschuld besteht – alle registrierten Unternehmen müssen eine Steuererklärung einreichen, unabhängig davon, ob eine Zahlung fällig ist.