UAE Corporate Tax (2023)
Was ist UAE Corporate Tax Calculator?
▾
Die VAE führten ein föderales Körperschaftssteuersystem (CT) ein, das für Geschäftsjahre gilt, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen – ein historischer Wandel für ein Land, das zuvor als Nullsteuer-Jurisdiktion bekannt war. Die CT-Sätze der VAE betragen: 0 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis zu 375.000 AED (zur Unterstützung von KMU); 9 % auf steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED. Freihandelszonenunternehmen, die bestimmte Bedingungen erfüllen, können sich als Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) qualifizieren und profitieren weiterhin von 0 % CT auf ihr qualifiziertes Einkommen, während sie 9 % auf nicht qualifiziertes Einkommen zahlen. Der globale Mindeststeuerrahmen (BEPS) der zweiten Säule gilt ab 2025 für große multinationale Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von mehr als 750 Millionen Euro – vorbehaltlich einer Aufstockungssteuer von 15 %, wenn der effektive Satz auf Einkünfte aus den VAE unter diese Untergrenze fällt. Der Small Business Relief ermöglicht es Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 3 Mio. AED (für Steuerzeiträume, die vor oder am 31. Dezember 2026 enden), die Möglichkeit, keine CT zu zahlen. Zu den wichtigsten Ausnahmen zählen Einkünfte von staatlichen Stellen der VAE, Rohstoffunternehmen (Öl und Gas unter bestimmten Regelungen), qualifizierten Investmentfonds und regulierten Investmentgesellschaften. Das CT-Gesetz steht im Einklang mit internationalen Standards, einschließlich der OECD-Verrechnungspreise und dem Fremdvergleichsgrundsatz. Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten müssen sich nun für CT registrieren, Jahreserklärungen einreichen und eine ordnungsgemäße Dokumentation führen – eine bedeutende Compliance-Änderung für die Region.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Formel
▾
Körperschaftssteuer = 0 % auf das erste steuerpflichtige Einkommen von 375.000 AED + 9 % auf das steuerpflichtige Einkommen über 375.000 AED; Anspruchsberechtigte Freizonenperson: 0 % auf anspruchsberechtigtes Einkommen, 9 % auf nicht anspruchsberechtigtes Einkommen; Aufstockung der zweiten Säule (multinationale Unternehmen): 15 % Untergrenze – effektiver VAE-SatzVariablenbeschreibung
▾
| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| TI | Steuerpflichtiges Einkommen | — | Buchgewinn bereinigt um CT-spezifische Abzüge und Zuschläge – die Basis für den VAE-CT. |
| QFZP | Qualifizierte Freizonenperson | — | Freizonenunternehmen, das die Substanz- und Einkommensanforderungen erfüllt – Anspruch auf 0 % CT auf qualifiziertes Einkommen. |
| DMTT | Inländische Mindestaufstockungssteuer | — | Aufstockungssteuer auf 15 % für qualifizierte große multinationale Unternehmen – gültig ab 2025. |
Anleitung UAE Corporate Tax Calculator
▾
- 1Stellen Sie fest, ob das Unternehmen dem CT der VAE unterliegt: Unternehmen auf dem Festland der VAE, Freizonenunternehmen (QFZPs haben Sondertarife), Betriebsstätten ausländischer Unternehmen in den VAE.
- 2Berechnen Sie das steuerpflichtige Einkommen: Beginnen Sie mit dem Buchgewinn und wenden Sie dann spezifische CT-Anpassungen an (nicht abzugsfähige Ausgaben, steuerfreie Einnahmen, Verlustvorträge, Zinsbegrenzungsregeln).
- 3Wenden Sie den Small Business Relief an, wenn Sie berechtigt sind: Umsatz unter 3 Mio. AED für bestimmte Zeiträume – das Unternehmen wird so behandelt, als hätte es kein steuerpflichtiges Einkommen.
- 4Für Freizonenunternehmen: Bestimmen Sie, welche Einkünfte „qualifiziert“ sind (aus Transaktionen von Freizone zu Freizone oder aus bestimmten qualifizierten Aktivitäten) und welche nicht qualifiziert sind (Transaktionen auf dem Festland, passives Einkommen unterhalb bestimmter Schwellenwerte).
- 5Steuersätze anwenden: 0 % auf die ersten 375.000 AED; 9 % auf den Rest. Für QFZPs: 0 % auf die Qualifikation; 9 % bei Nichtqualifizierung.
- 6Für große multinationale Unternehmen (Umsatz > 750 Mio. EUR weltweit): Beurteilen Sie, ob die effektive CT-Rate in den VAE den weltweiten Mindestwert von 15 % erreicht. Andernfalls gilt ab 2025 eine inländische Mindestaufstockungssteuer (DMTT).
- 7Reichen Sie die CT-Erklärung innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres über das EmaraTax-Portal der FTA ein. Bezahlen Sie CT bis zum Anmeldeschluss.
Gelöste Beispiele
▾
Die 0 %-Grenze auf den ersten 375.000 AED bedeutet, dass viele KMU keine CT zahlen.
Das zu versteuernde Einkommen von 250.000 AED liegt vollständig im Bereich von 0 %. CT-Haftung: Null. Darüber hinaus ist bei einem Umsatz von 2.800.000 AED (unter dem Schwellenwert von 3 Mio. AED) die Wahlmöglichkeit „Small Business Relief“ verfügbar – das Unternehmen kann sich dafür entscheiden, das steuerpflichtige Einkommen für diesen Zeitraum als Null zu behandeln.
Effektiver Zinssatz: 6,75 % (101.250 / 1.500.000) – aufgrund der 0 %-Bande deutlich unter den gesetzlichen 9 %.
Erster Betrag von 375.000 AED: 0 AED. Verbleibender Betrag von 1.125.000 AED × 9 % = 101.250 AED. Gesamt-CT: 101.250 AED. Effektiver Zinssatz: 6,75 %. Der 0 %-Bereich für den ersten Betrag von 375.000 AED reduziert den effektiven Satz für alle außer den größten Unternehmen.
QFZPs behalten 0 % des anrechenbaren Einkommens – ein wesentlicher Vorteil der Beibehaltung des Freizonenstatus.
Anrechenbares Einkommen (5 Mio. AED) wird mit 0 % besteuert. Nicht anspruchsberechtigtes Einkommen (500.000 AED) unterliegt der CT zu den Standardsätzen. Allerdings: 500.000 AED - 375.000 AED = 125.000 AED × 9 % = 11.250 AED. Gesamt-CT: 11.250 AED. Das QFZP muss qualifizierendes und nicht qualifizierendes Einkommen sorgfältig verfolgen.
Multinationale Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von mehr als 750 Mio. EUR müssen ab 2025 einen weltweiten Mindestanteil von 15 % erreichen.
Der effektive Satz dieses multinationalen Unternehmens in den Vereinigten Arabischen Emiraten (9 % bei Einkommen über 375.000 AED, aber mit Ausnahmen und Erleichterungen kann er auf ~4 % effektiv sinken) liegt unter dem Minimum von 15 % der zweiten Säule. Das DMTT der VAE erfordert eine Aufstockung von 11 % × 50 Mio. AED = 5,5 Mio. AED, um den effektiven Satz auf 15 % zu bringen.
Praktische Anwendungen
▾
Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten berechnen die CT-Haftung im ersten Jahr und bestimmen, ob die Erleichterung für Kleinunternehmen gilt. Dabei unterstützt eine genaue Unternehmenssteueranalyse der Vereinigten Arabischen Emirate durch die Körperschaftssteuer der Vereinigten Arabischen Emirate eine evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in professionellen Arbeitsabläufen
Freihandelszonenunternehmen beurteilen, ob sie sich als QFZPs qualifizieren, und trennen qualifizierendes und nicht qualifizierendes Einkommen. Dabei unterstützt eine genaue Unternehmenssteueranalyse der VAE durch die Unternehmenssteuer der VAE eine evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in professionellen Arbeitsabläufen
Multinationale Unternehmen mit Niederlassungen in den Vereinigten Arabischen Emiraten bewerten das Engagement in der zweiten Säule und berechnen effektive Steuersätze in den Vereinigten Arabischen Emiraten, wobei eine genaue Unternehmenssteueranalyse der Vereinigten Arabischen Emirate durch die Unternehmenssteuer der Vereinigten Arabischen Emirate eine evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in professionellen Arbeitsabläufen unterstützt
Unternehmenssteuerberater beraten Kunden zu Gruppenstrukturen, Beteiligungsbefreiungen und der Bildung von Steuergruppen. Dabei unterstützt eine genaue Unternehmenssteueranalyse der VAE durch die Unternehmenssteuer der VAE eine evidenzbasierte Entscheidungsfindung und quantitative Genauigkeit in professionellen Arbeitsabläufen
Finanzdirektoren modellieren die CT-Auswirkungen der VAE auf Finanzberichte und richten CT-Compliance-Prozesse ein.
Sonderfälle
▾
Öl- und Gasunternehmen
Öl- und Gasunternehmen der VAE operierten vor Einführung der CT im Rahmen von Steuerverordnungen auf Emiratesebene. Diese Unternehmen unterliegen weiterhin den Regelungen auf Emiratesebene (z. B. der Steuerverordnung von Abu Dhabi, die effektive Steuersätze von 50–85 % auf die Gewinne von Ölunternehmen vorsieht). Sie sind von der bundesstaatlichen 9 %-CT-Regelung ausgenommen und unterliegen weiterhin ihren spezifischen Konzessionsvereinbarungen.
Befreiung von der Dividenden- und Kapitalertragsbeteiligung
Das CT-Gesetz der VAE sieht eine Beteiligungsbefreiung vor: Dividenden von qualifizierten Tochtergesellschaften und Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen sind von der CT der VAE ausgenommen. Um sich zu qualifizieren, muss die VAE-Holdinggesellschaft mindestens 12 Monate lang mindestens 5 % der Tochtergesellschaft besitzen. Dies macht die VAE zu einer attraktiven Holdinggesellschafts-Jurisdiktion.
Geschäftseinkommen natürlicher Personen
Natürliche Personen (Einzelpersonen), die in den VAE geschäftlich tätig sind, unterliegen der CT, wenn ihr Geschäftseinkommen 1 Million AED pro Jahr übersteigt. Persönliche Kapitalerträge (Gehälter, Dividenden, Zinsen auf Privatkonten) unterliegen nicht der CT. Der Schwellenwert von 1 Million AED schützt Einzelinvestoren und kleine Betreiber.
Steuergruppen
Muttergesellschaften in den VAE können eine Steuergruppe mit hundertprozentigen Tochtergesellschaften in den VAE bilden, was die Steuererklärung auf Gruppenebene und die Möglichkeit ermöglicht, Gruppenverluste mit Gruppengewinnen zu verrechnen. Zu den Anforderungen gehören 95 %+ gemeinsames Eigentum, alle Unternehmen haben das gleiche Geschäftsjahresende und alle sind steuerlich in den VAE ansässig.
Körperschaftsteuersatzstruktur der VAE
▾
| Steuerpflichtiges Einkommen/Entitätstyp | CT-Rate |
|---|---|
| Steuerpflichtiges Einkommen 0 – AED 375.000 | 0% |
| Steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED | 9% |
| QFZP – Qualifiziertes Freizoneneinkommen | 0% |
| QFZP – Nicht anrechenbares Einkommen | Standardtarife (0 %/9 %) |
| Erleichterung für kleine Unternehmen (Umsatz < 3 Mio. AED) | Wahlfach – Behandlung als steuerpflichtiges Nulleinkommen |
| Rohstoffunternehmen (Öl/Gas) | Regiert von Regimen auf Emirates-Niveau vor dem CT |
| Aufstockung der zweiten Säule (globaler Umsatz > 750 Mio. EUR) | Bis zu 15 % effektives Minimum |
Häufig gestellte Fragen
▾
Wann wurde die Körperschaftsteuer in den VAE eingeführt?
Die Körperschaftssteuer der VAE gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Bei einem Unternehmen mit einem Geschäftsjahr von Juni bis Mai beginnt das erste CT-Jahr in den VAE am 1. Juni 2023. Bei einem Unternehmen mit einem Geschäftsjahr von Januar bis Dezember beginnt das erste CT-Jahr in den VAE am 1. Januar 2024.
Wie hoch ist die CT-Rate in den VAE?
0 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis zu 375.000 AED; 9 % auf steuerpflichtiges Einkommen über 375.000 AED. Free Zone Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) zahlen 0 % auf das qualifizierte Einkommen. Große multinationale Unternehmen können ab 2025 einer zusätzlichen inländischen Mindestaufstockungssteuer (DMTT) unterliegen, um den globalen Mindestbetrag von 15 % der zweiten Säule zu erreichen.
Sind Freizonenunternehmen von der Körperschaftssteuer der VAE befreit?
Freihandelszonenunternehmen, die sich als Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) qualifizieren, können von 0 % CT auf qualifiziertes Einkommen profitieren. Sie müssen jedoch strenge Bedingungen erfüllen, einschließlich der Aufrechterhaltung einer „angemessenen Substanz“ in der Freizone. Für nicht anspruchsberechtigte Einkünfte gilt der standardmäßige CT-Satz von 9 %. Nicht alle Freihandelszonenunternehmen sind automatisch qualifiziert.
Können CT-Verluste der VAE vorgetragen werden?
Ja. CT-Verluste der VAE können unbegrenzt vorgetragen und mit künftigem steuerpflichtigem Einkommen verrechnet werden. Der jährliche Ausgleich ist auf 75 % des steuerpflichtigen Einkommens für ein bestimmtes Jahr begrenzt (wodurch nur eine teilweise Verlustabsorption pro Jahr möglich ist). Verluste aus Steuergruppen können unter bestimmten Voraussetzungen zwischen Gruppenmitgliedern übertragen werden.
Welche Verrechnungspreisanforderungen gelten gemäß UAE CT?
UAE CT verlangt, dass alle Transaktionen zwischen verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen (Marktpreis) abgewickelt werden. Unternehmen müssen eine Verrechnungspreisdokumentation führen. Die ESTV kann die Verrechnungspreise marktüblich anpassen, wenn die tatsächlichen Preise abweichen. Für große Gruppen gelten die Anforderungen an Stammdateien und lokale Dateien auf der Grundlage von Umsatzschwellenwerten.
Gibt es im Rahmen der VAE-CT eine Quellensteuer?
Das CT-Gesetz der VAE führt keine allgemeine Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren ein, die an Nichtansässige gezahlt werden. Bestehende Sonderwirtschaftszonen und spezifische Regime haben ihre eigenen Regeln. Dies bedeutet, dass die VAE ein attraktiver Standort für Holdinggesellschaften bleiben, da ausgehende Zahlungen im Allgemeinen nicht der Quellensteuer der VAE unterliegen.
Was ist Pillar Two / DMTT?
Die OECD-Säule Zwei (Global Anti-Base Erosion Rules) legt einen globalen effektiven Mindeststeuersatz von 15 % für große multinationale Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 750 Millionen Euro fest. Die VAE haben ab 2025 die Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) eingeführt, um diese Zusatzsteuer in den VAE zu erheben, bevor andere Länder sie geltend machen können – im Einklang mit der Souveränität der VAE über ihre Steuerbemessungsgrundlage.
Häufige Fehler vermeiden
▾
- !Unter der Annahme, dass alle Freihandelszonenunternehmen automatisch von der Steuer befreit sind, gelten für die QFZP-Qualifikation bestimmte Anforderungen an Substanz und Einkommensquelle.
- !Keine Registrierung für die VAE-CT zu Beginn des Geschäftsjahres – alle Unternehmen müssen sich registrieren, auch wenn sie keine Haftung erwarten.
- !Versäumung der 9-Monats-Frist für die Einreichung von CT-Erklärungen nach dem Ende des Geschäftsjahres.
- !Keine Anwendung der Small Business Relief-Wahl für berechtigte Unternehmen – dies erfordert eine positive Wahl und keine automatische Bewerbung.
- !Es konnte keine Verrechnungspreisdokumentation für Transaktionen mit verbundenen Parteien aus dem ersten CT-Jahr eingerichtet werden.
- !Geht man davon aus, dass die VAE aufgrund des 9 %-CT nicht mehr wettbewerbsfähig sind, liegt der effektive Steuersatz für die meisten Unternehmen aufgrund der 0 %-Bande und der Ausnahmen unter 9 %.
Profi-Tipp
Unternehmen in den Vereinigten Arabischen Emiraten mit Transaktionen mit verbundenen Parteien sollten vor ihrem ersten CT-Anmeldejahr Verrechnungspreisrichtlinien und -dokumentationen festlegen. Die ESTV kann Strafen wegen mangelhafter Dokumentation verhängen, selbst wenn die endgültige Steuerlage korrekt ist. Ein frühzeitiger Beginn der Dokumentation ist deutlich kostengünstiger als eine spätere Rekonstruktion.
Wussten Sie?
Die Einführung der Körperschaftsteuer durch die VAE im Jahr 2023 wurde teilweise durch den internationalen Druck der globalen Mindeststeuerinitiative der OECD/G20 (Säule Zwei) vorangetrieben. Durch die Einführung der Körperschaftssteuer selbst in Höhe von 9 % stellten die VAE sicher, dass sie die Souveränität über die Besteuerung ihrer Unternehmen behalten, anstatt dass andere Länder (wie Frankreich oder Deutschland) die Steuer der VAE-Unternehmen unter den weltweiten Mindestsatz von 15 % „aufstocken“. Der Satz von 9 % wurde bewusst unter 15 %, aber über Null festgelegt.
Referenzen
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Weiterlesen →Ratings & comments
Holen Sie sich wöchentliche Mathe-Tipps
Schließen Sie sich 12.000+-Abonnenten an, die jede Woche Taschenrechner-Tipps erhalten.