Was ist UK Company Car Benefit-in-Kind Tax?
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Die Dienstwagen-Benefit-in-Kind-Steuer (BIK) ist die Steuer, die ein Arbeitnehmer zahlt, wenn sein Arbeitgeber ihm ein Auto zur privaten Nutzung zur Verfügung stellt. Der steuerpflichtige Wert (der BIK) wird berechnet, indem der P11D-Wert des Fahrzeugs (im Großen und Ganzen der Listenpreis einschließlich Optionen) mit einem geeigneten Prozentsatz multipliziert wird, der aus der CO2-Emissionstabelle der HMRC abgeleitet wird. Der Arbeitnehmer zahlt auf diesen BIK-Wert Einkommenssteuer zum Grenzsatz (20 %, 40 % oder 45 %), und der Arbeitgeber zahlt auf denselben BIK-Wert Sozialversicherungsbeiträge (NICs) der Klasse 1A in Höhe von 13,8 %. Für das Steuerjahr 2024-25 profitieren Elektrofahrzeuge (EVs) und emissionsfreie Autos von einem angemessenen Prozentsatz von 2 % – einem sehr niedrigen Satz, der die Einführung von Elektrofahrzeugen fördern soll. Benzin- und Hybridautos liegen je nach CO2-Ausstoß zwischen 13 % und 37 %. Für Dieselfahrzeuge wird ein zusätzlicher Aufpreis von 4 % erhoben, es sei denn, sie erfüllen die RDE2-Norm. Wenn der Arbeitgeber auch Kraftstoff für private Fahrten bereitstellt, fällt eine separate Kraftstoffvergünstigungsgebühr an, die auf einem Multiplikator von 27.800 £ für 2024–25 basiert, multipliziert mit dem gleichen CO2-Prozentsatz wie das Auto selbst. Der Kraftstoffvorteil lohnt sich häufig nicht, wenn der Arbeitgeber stattdessen eine Erstattung pro Meile anbietet.
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Formel
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BIK = P11D-Wert × angemessener CO2-Prozentsatz; Arbeitnehmersteuer = BIK × Einkommensteuersatz; Arbeitgeber-NIC = BIK × 13,8 %; Kraftstoff-BIK = 27.800 £ × CO2-ProzentsatzVariablenbeschreibung
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| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| P11D | P11D-Wert | £ | Der P11D-Parameter stellt einen wichtigen quantitativen Input bei der Berechnung der Kfz-Steuer im Vereinigten Königreich dar, wird in seiner Standardeinheit gemessen und hat über die mathematische Formel direkten Einfluss auf das berechnete Ergebnis |
| AP | Angemessener Prozentsatz | % | Der AP-Parameter stellt einen wichtigen quantitativen Input bei der Berechnung der Kfz-Steuer im Vereinigten Königreich dar, wird in seiner Standardeinheit gemessen und hat über die mathematische Formel direkten Einfluss auf das berechnete Ergebnis |
| BIK | Sachleistungswert | £ | P11D × AP – der steuerpflichtige Wert des Autovorteils |
Anleitung UK Company Car Benefit-in-Kind Tax
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- 1Finden Sie den P11D-Wert des Fahrzeugs – den Listenpreis des Herstellers inklusive Mehrwertsteuer und sämtlichem werkseitig montierten Zubehör, jedoch ohne Zulassungsgebühr für das erste Jahr und Kfz-Steuer
- 2Suchen Sie anhand der CO2-Emissionen des Fahrzeugs in g/km in der CO2-/Elektro-Reichweitentabelle des HMRC nach dem entsprechenden Prozentsatz
- 3Berechnen Sie den BIK: P11D-Wert × angemessener Prozentsatz
- 4Berechnen Sie die Arbeitnehmersteuer: BIK × Einkommensteuersatz (20 %/40 %/45 %)
- 5Berechnen Sie den NIC der Arbeitgeberklasse 1A: BIK × 13,8 %
- 6Wenn der Arbeitgeber Kraftstoff für den privaten Gebrauch bereitstellt, berechnen Sie den entsprechenden Kraftstoff-BIK = 27.800 £ × CO2-Prozentsatz und wenden Sie dann auch die Einkommensteuer und die Arbeitgeber-NIC auf diesen Betrag an
- 7Dieselzuschlag von 4 % hinzufügen, wenn das Fahrzeug nicht der RDE2-Norm entspricht (erkundigen Sie sich beim Hersteller)
Gelöste Beispiele
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45.000 £ × 2 % = 900 BIK. Arbeitnehmersteuer: 900 £ × 40 % = 360 £. Arbeitgeber-NIC: 900 £ × 13,8 % = 124,20 £.
Der angemessene Prozentsatz von 2 % für Elektrofahrzeuge reduziert die BIK-Steuer im Vergleich zu Benzinäquivalenten drastisch und macht Elektrofahrzeuge zu äußerst steuereffizienten Firmenwagen.
30.000 £ × 31 % = 9.300 £. Steuer: 9.300 £ × 20 % = 1.860 £. Arbeitgeber-NIC: 9.300 £ × 13,8 % = 1.283 £.
Ein Mittelklasse-Benziner verursacht eine erhebliche BIK-Steuerbelastung. Über einen Zeitraum von drei Jahren würde der Arbeitnehmer 5.580 £ an Steuern zahlen, verglichen mit nur 1.080 £ für ein entsprechendes Elektrofahrzeug.
Ein Dieselzuschlag von 4 % erhöht den Prozentsatz um 4 %, es sei denn, das Fahrzeug erfüllt die RDE2-Norm.
Für Dieselfahrzeuge, die den RDE2-Abgastest nicht erfüllen, wird ein Zuschlag von 4 % auf den entsprechenden Prozentsatz erhoben. Dies macht viele moderne Dieselautos aus BIK-Sicht deutlich teurer.
27.800 £ × 31 % = 8.618 £. Steuer: 8.618 £ × 40 % = 3.447 £.
Kostenloser Arbeitgeberkraftstoff für private Kilometer ist selten steuereffizient, es sei denn, Sie fahren extrem viele Kilometer. Für die meisten Arbeitnehmer ist es besser, den Treibstoff selbst zu bezahlen.
Praktische Anwendungen
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Mitarbeiter, die bei der Gehaltsüberprüfung zwischen einem Firmenwagen, einem Elektrofahrzeug oder einer Barzulage für das Auto wählen, stellen einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Kfz-Zusatzsteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Kfz-Zuschlagssteuer direkt eine fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Flottenmanager berechnen die gesamten BIK-Steuerkosten einer geplanten Flotte, um die Fahrzeugpolitik zu informieren. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Kfz-Zusatzsteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Kfz-Zuschlagssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
HR-Teams beraten Mitarbeiter zu den steuerlichen Auswirkungen verschiedener Fahrzeuge im Rahmen des Firmenwagensystems. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Kfz-Zusatzsteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Kfz-Zuschlagssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Die Entscheidung von Firmenwagenfahrern, ob sie auf den Kraftstoffvorteil verzichten möchten, stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Autovorteilssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Autovorteilssteuer direkt eine fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Finanzberater unterstützen Kunden mit mehreren Optionen bei der Beurteilung der steuereffizientesten Firmenwagenstrategie. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Kfz-Zusatzsteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Kfz-Zuschlagssteuer direkt eine fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Sonderfälle
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Gutes tun (Mitarbeiterbeiträge)
Wenn der Mitarbeiter zu Beginn einen Kapitalbeitrag zu den Kosten des Autos leistet (bis zu maximal 5.000 £), reduziert dies den P11D-Wert, der für die BIK-Berechnung verwendet wird. Zahlt der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber im Laufe des Jahres etwas für die private Nutzung, verringert sich dadurch die steuerpflichtige BIK um den gezahlten Betrag.
Poolwagen
Pool Cars sind Autos, die der Arbeitgeber zur geschäftlichen Nutzung durch mehrere Mitarbeiter behält, die keinem einzelnen Mitarbeiter zugewiesen sind und nicht über Nacht mit nach Hause genommen werden. Pool Cars sind von der BIK-Steuer befreit, sofern strenge Bedingungen erfüllt sind. Das Auto darf normalerweise nicht bei den Mitarbeitern zu Hause aufbewahrt werden.
Gehaltseinbußen für Elektrofahrzeuge
Gehaltsopferregelungen für Elektrofahrzeuge sind besonders steuereffizient, da die niedrige BIK von 2 % viel günstiger ist als die Einkommenssteuer und NI auf den entsprechenden Gehaltsopferbetrag. HMRC befreit Elektrofahrzeuge von den „relevanten Kfz-Ausgaben“-Regeln, die Gehaltsopfer für Fahrzeuge mit hohem Schadstoffausstoß beschränken.
Angemessene BIK-Prozentsätze für Firmenwagen 2024–25 (ausgewählt)
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| CO2 (g/km) / Typ | Angemessener Prozentsatz |
|---|---|
| 0g/km (elektrisch) | 2% |
| 1–50 g/km (elektrische Reichweite über 130 Meilen) | 2% |
| 1–50 g/km (elektrische Reichweite 70–129 Meilen) | 5% |
| 1–50 g/km (elektrische Reichweite 40–69 Meilen) | 8% |
| 51–75 g/km | 17% |
| 76–100 g/km | 23% |
| 101–125 g/km | 28% |
| 126–150 g/km | 33% |
| 151–175 g/km | 36% |
| 176g/km+ | 37% |
Häufig gestellte Fragen
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Wie wird die Firmenwagensteuer in Großbritannien berechnet?
Sachleistungssteuer (BIK) = P11D-Wert des Autos × BIK-Satz × Ihr Einkommensteuersatz. Der P11D-Wert ist der Listenpreis inklusive Optionen und Lieferung, jedoch ohne VED (Kfz-Steuer) und Erstzulassungsgebühr. Die BIK-Sätze für 2024/25 hängen von den CO2-Emissionen ab: 2 % für vollelektrische Fahrzeuge, bis zu 37 % für Fahrzeuge mit hohem Schadstoffausstoß. Für ein Benzinauto im Wert von 40.000 £ bei 30 % BIK zahlt ein Steuerzahler mit höherem Steuersatz: 40.000 £ × 30 % × 40 % = 4.800 £/Jahr an Steuern. Elektrofahrzeuge sind mit Abstand die steuergünstigste Wahl für Firmenwagen.
Ist es besser, einen Firmenwagen zu haben oder einen Pkw-Zuschuss zu nehmen?
Bei Elektrofahrzeugen ist ein Firmenwagen fast immer steuereffizienter – der BIK-Satz von 2 % bedeutet minimale Steuern, während der Arbeitgeber im Vergleich zu einer Barvergütung bei Class 1A NI spart. Für Benzin-/Dieselautos ist ein Barfreibetrag oft günstiger, da BIK-Sätze von 25–37 % zu erheblichen persönlichen Steuern führen. Berechnen Sie die Zahlen für Ihre spezifische Situation: Vergleichen Sie die jährliche BIK-Steuer auf den Firmenwagen mit der Einkommenssteuer und NI auf eine Barzulage abzüglich der Kosten für den Betrieb Ihres eigenen Autos. Berücksichtigen Sie außerdem, dass bei Firmenwagen Wartung, Versicherung und Pannenhilfe inbegriffen sind, was Ihre persönlichen Kosten senkt.
Warum sind elektrische Firmenwagen so steuereffizient?
Die britische Regierung hat den EV-BIK-Satz bis 2024/25 auf nur 2 % festgelegt (erhöht sich 2025/26 auf 3 % und 2026/27 auf 4 %), um Anreize für die Einführung von Elektrofahrzeugen zu schaffen. Für ein Elektroauto im Wert von 45.000 £ zahlt ein Steuerzahler mit höherem Steuersatz nur 45.000 £ × 2 % × 40 % = 360 £/Jahr an BIK-Steuer – im Vergleich zu etwa 5.400 £ für ein gleichwertiges Benzinauto mit 30 % BIK. Auch der Arbeitgeber profitiert: Er kann für das erste Jahr einen Kapitalzuschuss von 100 % auf den Kaufpreis beanspruchen und zahlt für den geringeren BIK-Betrag einen niedrigeren NI der Klasse 1A. Dies macht den Gehaltsverzicht für ein Elektroauto zu einer der steuereffizientesten Leistungen für Arbeitnehmer, die es gibt.
Was ist der P11D-Wert für Zwecke der Firmenwagensteuer?
Der P11D-Wert stellt den Listenpreis des Fahrzeugs dar, einschließlich Mehrwertsteuer, Versandkosten und etwaiger optionaler Extras, die der Hersteller oder Händler vor der Registrierung eingebaut hat. Darin sind die Erstzulassungsgebühr und die jährliche Kfz-Steuer (Kfz-Steuer) nicht enthalten. Beispielsweise hätte ein Fahrzeug mit einem Listenpreis von 28.000 £, 1.500 £ an Optionen und einer Versandkostenpauschale von 500 £ einen P11D-Wert von 30.000 £.
Wie gilt der Treibstoffzuschlag für Firmenwagen?
Stellt ein Arbeitgeber Kraftstoff für den privaten Gebrauch in einem Dienstwagen zur Verfügung, wird zusätzlich eine Kraftstoffzuschusssteuer erhoben. Dies wird berechnet, indem eine feste beratende Treibstoffgebühr (festgelegt auf 27.800 £ für das Steuerjahr 2023/24) mit dem spezifischen BIK-Prozentsatz des Fahrzeugs multipliziert wird. Ein Arbeitnehmer mit einem Auto, für das ein BIK-Satz von 20 % gilt, würde daher einen zusätzlichen Kraftstoffvorteil von 5.560 £ (27.800 £ x 20 %) erhalten, auf den er Einkommenssteuer zahlen muss.
Häufige Fehler vermeiden
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- !Bei der Berechnung des P11D-Werts wird der Kaufpreis anstelle des Listenpreises des Herstellers verwendet – Rabatte verringern den P11D-Wert nicht
- !Vergessen Sie den Dieselzuschlag für Fahrzeuge, die nicht der RDE2-Norm entsprechen
- !Gehen wir davon aus, dass sich der Treibstoffvorteil lohnt, ohne die Zahlen zu nennen – die Steuerkosten sind oft höher, als der Treibstoff wert ist
- !HMRC nicht benachrichtigen, wenn ein Firmenwagen zurückgegeben wird – BIK fällt weiterhin an, bis HMRC informiert wird
- !Verwechslung von PHEVs mit vollwertigen Elektrofahrzeugen bei Anwendung des angemessenen Prozentsatzes von 2 %
- !Vergessen Sie, dass die NIC der Klasse 1A für den Arbeitgeber zusätzlich zur Einkommenssteuer des Arbeitnehmers ein separater Kostenfaktor ist
Profi-Tipp
Wenn Sie die Wahl zwischen einem Firmenwagen und einem Pkw-Zuschuss haben, berechnen Sie zunächst die BIK für das Auto. Für Elektrofahrzeuge mit einem BIK von 2 % ist die Steuer minimal – ein Elektrofahrzeug im Wert von 50.000 £ kostet einen Steuerzahler mit höherem Steuersatz nur 400 £/Jahr an Steuern. Bei Fahrzeugen mit hohem Schadstoffausstoß kann der Pkw-Freibetrag deutlich steuereffizienter ausfallen.
Wussten Sie?
Die Bemühungen der Regierung, Firmenwagenfahrer durch den BIK-Satz von 2 % zu Elektrofahrzeugen zu bewegen, zeigen Wirkung – seit Einführung des Anreizes sind die Flottenverkäufe von Elektrofahrzeugen dramatisch gestiegen, wobei die Flottenzulassungen durchweg die privaten Elektrofahrzeugverkäufe übersteigen. Flottenkanäle machen mittlerweile über 60 % aller Neuzulassungen von Elektrofahrzeugen im Vereinigten Königreich aus.
Referenzen
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