Was ist UK Foreign Income Tax Calculator?
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Im Vereinigten Königreich ansässige Personen werden im Allgemeinen auf ihr weltweites Einkommen besteuert – dies wird als „entstehende Besteuerungsgrundlage“ bezeichnet. Wenn Sie Einkünfte aus dem Ausland erzielen (Beschäftigung im Ausland, ausländische Mietobjekte, ausländische Dividenden, ausländische Zinsen oder andere Quellen), müssen diese Einkünfte der HMRC gemeldet werden und unterliegen der britischen Einkommenssteuer und gegebenenfalls der Kapitalertragssteuer. Die wichtigste verfügbare Erleichterung ist die Doppelbesteuerungserleichterung (DTR), die verhindert, dass dasselbe Einkommen doppelt besteuert wird. Wenn das Vereinigte Königreich ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Quellenland hat, beträgt die Entlastung in der Regel den niedrigeren Betrag aus der britischen Steuer und der gezahlten ausländischen Steuer. Wenn kein Abkommen besteht, können Sie mit der einseitigen Steuererleichterung die im Ausland gezahlte Steuer mit Ihrer britischen Steuerschuld für dasselbe Einkommen verrechnen. Nicht ansässige (Non-Dom) im Vereinigten Königreich ansässige Personen, die in den letzten neun Steuerjahren nicht länger als sieben im Vereinigten Königreich ansässig waren, konnten in der Vergangenheit die „Remittance-Basis“ nutzen und britische Steuern nur auf ausländische Einkünfte und Gewinne zahlen, die in das Vereinigte Königreich gebracht wurden. Durch bedeutende Reformen ab April 2025 wurde die Überweisungsbasis jedoch durch eine neue Steuerbefreiung für „ausländische Einkünfte und Gewinne“ (FIG) für die ersten vier Jahre des Aufenthalts im Vereinigten Königreich ersetzt. Dieser Rechner hilft Einwohnern des Vereinigten Königreichs dabei, ihre Steuerschuld im Vereinigten Königreich für ausländische Einkünfte und den verfügbaren Abzug von bereits gezahlten ausländischen Steuern zu ermitteln.
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Formel
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Britische Steuer auf ausländisches Einkommen = ausländisches Einkommen × britischer Grenzsteuersatz; DTR-Gutschrift = min (gezahlte ausländische Steuer, britische Steuer auf dasselbe Einkommen); Nettosteuer im Vereinigten Königreich = Steuer im Vereinigten Königreich – DTR-GutschriftVariablenbeschreibung
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| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| FI | Ausländisches Einkommen | £ | Ausländische Einkünfte werden zum entsprechenden Wechselkurs in Pfund Sterling umgerechnet |
| FT | Ausländische Steuer bezahlt | £ | Im Ausland gezahlte Steuer auf das gleiche Einkommen |
| DTR | Gutschrift zur Befreiung von der Doppelbesteuerung | £ | Der DTR-Parameter stellt einen wichtigen quantitativen Input bei der Berechnung der ausländischen Einkommensteuer im Vereinigten Königreich dar, wird in seiner Standardeinheit gemessen und hat über die mathematische Formel direkten Einfluss auf das berechnete Ergebnis |
Anleitung UK Foreign Income Tax Calculator
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- 1Identifizieren Sie alle ausländischen Einkünfte: Beschäftigung im Ausland (SA102), Immobilienmiete im Ausland (SA105), ausländische Dividenden und Zinsen (SA106), ausländische Renten
- 2Konvertieren Sie alle ausländischen Einkünfte zum entsprechenden Wechselkurs (Jahresdurchschnittskurs oder Kassakurs am Tag des Eingangs) in Pfund Sterling.
- 3Fügen Sie in der Selbstveranlagungserklärung ausländische Einkünfte zu den Einkünften aus dem Vereinigten Königreich hinzu und berechnen Sie die gesamte britische Steuerschuld für alle Einkünfte
- 4Berechnen Sie mithilfe der Bruchformel der HMRC, welcher Anteil der britischen Steuer sich auf das ausländische Einkommen bezieht: Britische Steuer × (ausländisches Einkommen / Gesamteinkommen)
- 5Beantragen Sie den Double Taxation Relief (DTR): Die Gutschrift ist der niedrigere Betrag aus der gezahlten ausländischen Steuer und der britischen Steuer auf das gleiche Einkommen
- 6Ziehen Sie die DTR-Gutschrift von der gesamten britischen Steuerrechnung ab, um die zu zahlende Nettosteuer im Vereinigten Königreich zu erhalten
- 7Wenn kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, beantragen Sie eine einseitige Befreiung nach der gleichen Formel
Gelöste Beispiele
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Die US-Quellensteuer von 15 % (750 £) wird auf die britische Steuer angerechnet, die auf das gleiche Einkommen erhoben wird.
Ein britischer Steuerzahler mit höherem Steuersatz und US-Dividenden erhält eine Gutschrift für die gezahlte US-Quellensteuer. Die Gutschrift ist der niedrigere Betrag aus der ausländischen Steuer (£750) und der britischen Steuer auf das gleiche Einkommen (£2.000). Nettosteuerschuld im Vereinigten Königreich = 1.250 £.
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Frankreich ermöglicht die Anrechnung der französischen Steuer auf die britische Steuer.
Die britische Steuer auf die französischen Mieteinnahmen beträgt 4.800 £. Die französische Steuer in Höhe von 3.600 £ wird vollständig angerechnet (sie liegt unter der britischen Steuer). Die restlichen 1.200 £ sind der HMRC geschuldet.
Einseitiger Rechtsschutz gilt, wenn kein Vertrag besteht. Die Gutschrift darf die britische Steuer auf dasselbe Einkommen immer noch nicht überschreiten.
Wenn kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, gewährt die HMRC einseitige Erleichterungen. Die gezahlte ausländische Steuer (4.000 £) wird auf die britische Steuer (8.000 £) auf das gleiche Einkommen angerechnet, so dass 4.000 £ an die HMRC geschuldet werden.
Die neue Steuerbefreiung für ausländische Einkünfte und Gewinne ersetzt ab April 2025 die Überweisungsbasis.
Neue Einwohner des Vereinigten Königreichs können in den ersten vier Steuerjahren ihres Wohnsitzes von der FIG-Befreiung für ausländische Einkünfte profitieren, die nicht in das Vereinigte Königreich überwiesen werden, gemäß den Vorschriften für die Zeit nach 2025. Eine fachkundige Beratung ist unerlässlich.
Praktische Anwendungen
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Einwohner des Vereinigten Königreichs mit US-Investmentportfolios berechnen die britische Nettosteuer nach US-Quellensteuergutschriften. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Auslandseinkommenssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Auslandseinkommenssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Auswanderer, die in das Vereinigte Königreich zurückkehren und ausländische Einkünfte angeben, die sie während ihres Aufenthalts als Nichtansässiger erzielt haben, stellen einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Auslandseinkommenssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Auslandseinkommenssteuer direkt eine fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Britische Vermieter mit Mietobjekten im Ausland, die die SA106-Zusatzseiten ausfüllen, stellen einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Auslandseinkommenssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in dem genaue Berechnungen der britischen Auslandseinkommenssteuer direkt eine fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Non-Doms bewerten die Auswirkungen der FIG-Befreiungsänderungen 2025 auf ihre Steuerposition im Vereinigten Königreich. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Auslandseinkommenssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Auslandseinkommenssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Britische Mitarbeiter bei internationalen Einsätzen berechnen ihre Steuerbelastung im Vereinigten Königreich gegenüber dem Gastland. Dies stellt einen wichtigen Anwendungsbereich für die britische Auslandseinkommenssteuer in beruflichen und analytischen Kontexten dar, in denen genaue Berechnungen der britischen Auslandseinkommenssteuer direkt fundierte Entscheidungsfindung, strategische Planung und Leistungsoptimierung unterstützen
Sonderfälle
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Offshore-Trusts und -Strukturen
Im Vereinigten Königreich ansässige Personen, die Begünstigte von gebietsfremden Trusts sind, können gemäß der Gesetzgebung zur „Übertragung von Vermögenswerten ins Ausland“ mit den Einkünften und Gewinnen des Trusts betraut werden. Diese Regeln sind komplex und eine fachkundige Beratung ist unerlässlich.“} Bei der britischen Einkommenssteuer im Ausland erfordert dieses Szenario zusätzliche Vorsicht bei der Interpretation der Ergebnisse der britischen Einkommenssteuer im Ausland. Die Standardformel berücksichtigt möglicherweise nicht alle in diesem Grenzfall vorhandenen Faktoren vollständig und eine zusätzliche Analyse oder Beratung durch Experten ist möglicherweise erforderlich. Professionelle Best Practices umfassen die Dokumentation von Annahmen, die Durchführung von Sensitivitätsanalysen und den Vergleich der Ergebnisse mit alternativen Methoden, wenn die Berechnungen der ausländischen Einkommensteuer im Vereinigten Königreich in nicht standardisierte Bereiche fallen.
Ausländische Kapitalgewinne
Bei der britischen Einkommenssteuer im Ausland erfordert dieses Szenario zusätzliche Vorsicht bei der Interpretation der Ergebnisse der britischen Einkommenssteuer im Ausland. Die Standardformel berücksichtigt möglicherweise nicht alle in diesem Grenzfall vorhandenen Faktoren vollständig und eine zusätzliche Analyse oder Beratung durch Experten ist möglicherweise erforderlich. Professionelle Best Practices umfassen die Dokumentation von Annahmen, die Durchführung von Sensitivitätsanalysen und den Vergleich der Ergebnisse mit alternativen Methoden, wenn die Berechnungen der ausländischen Einkommensteuer im Vereinigten Königreich in nicht standardisierte Bereiche fallen.
Ausländische Steuergutschriften – Selbstbehalt
Wenn die ausländische Steuer die britische Steuer auf das gleiche Einkommen übersteigt, kann der Überschuss nicht zurückgefordert werden, sondern kann auf das Vorjahr zurückgetragen oder für nichtgewerbliche Einkommensgutschriften vorgetragen werden. Betriebseinkommensgutschriften können bis zu 10 Jahre vorgetragen werden.
Doppelbesteuerungserleichterung im Vereinigten Königreich – Grundprinzipien
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| Szenario | Erleichterung verfügbar |
|---|---|
| Einkommen der Vertragsländer (die meisten Länder) | Vertragsentlastung – niedrigere Gutschrift der britischen oder ausländischen Steuer |
| Einkommen aus Nichtvertragsländern | Einseitige Erleichterung – Anrechnung ausländischer Steuern auf britische Steuern |
| Dividenden mit Quellensteuer (z. B. 15 % in den USA) | Quellensteuer im Vergleich zur britischen Dividendensteuer |
| Ausländische Mieteinnahmen | Anrechnung der gezahlten ausländischen Steuer auf die britische Steuer auf Mietgewinne |
| Ausländisches Arbeitseinkommen | Ausländisches PAYE-Äquivalent auf die britische Einkommenssteuer anrechnen lassen |
| FIG-Befreiung (neue Einwohner, erste 4 Jahre nach 2025) | Ausländische Einkünfte/Gewinne, die nicht in das Vereinigte Königreich gebracht werden, können steuerfrei sein |
Häufig gestellte Fragen
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Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist eine Vereinbarung zwischen zwei Ländern, die festlegt, welches Land das Recht hat, bestimmte Einkommensarten zu besteuern (und zu welchem Satz). Das Vereinigte Königreich hat über 130 Doppelbesteuerungsabkommen. Wenn es eine gibt, verhindert sie in der Regel eine Doppelbesteuerung, indem sie eine Anrechnung gewährt oder bestimmte Einkünfte von der Steuer befreit.
Was ist die Überweisungsbasis der Besteuerung und wer kann sie nutzen?
Die Überweisungsbasis ermöglicht berechtigten Einwohnern des Vereinigten Königreichs (nicht ansässige Personen), britische Steuern nur auf ausländische Einkünfte und Gewinne zu zahlen, die in das Vereinigte Königreich gebracht oder dort erzielt werden. Im Ausland gehaltene Einkünfte und Gewinne unterliegen nicht der britischen Steuer. Einzelpersonen müssen diese Grundlage in Anspruch nehmen und können eine jährliche Gebühr zahlen, beispielsweise 30.000 £ für Personen, die in 7 der letzten 9 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig waren.
Wie reduziert der Foreign Tax Credit Relief (FTCR) die britische Steuer auf ausländische Einkünfte?
FTCR ermöglicht es Einwohnern des Vereinigten Königreichs, ausländische Steuern, die auf Einkünfte im Ausland gezahlt wurden, direkt mit ihrer britischen Einkommenssteuerschuld für dasselbe Einkommen zu verrechnen. Diese Entlastung verhindert eine Doppelbesteuerung und stellt sicher, dass Sie für das gleiche Einkommen nicht zweimal Steuern zahlen. Wenn beispielsweise 1.000 £ ausländischer Dividenden mit 150 £ ausländischer Steuer und 200 £ britischer Steuer verbunden sind, würden Sie nach der Geltendmachung des FTCR nur eine zusätzliche britische Steuer in Höhe von 50 £ zahlen.
Wie melden Einwohner des Vereinigten Königreichs ausländische Einkünfte beim HMRC?
Einwohner des Vereinigten Königreichs geben ausländisches Einkommen in ihrer Steuererklärung zur Selbstveranlagung an. Sie müssen das Hauptformular SA100 zusammen mit der Zusatzseite SA106 Ausland ausfüllen, die speziell für die Meldung verschiedener Arten von Auslandserträgen wie ausländische Zinsen, Dividenden, Renten oder Mieteinnahmen konzipiert ist. Alle relevanten ausländischen Einkünfte müssen korrekt in GBP umgerechnet werden.
Welcher Wechselkurs sollte für die steuerliche Umrechnung ausländischer Einkünfte in GBP verwendet werden?
Aus steuerlichen Gründen müssen ausländische Einkünfte in Britische Pfund (GBP) umgerechnet werden. HMRC akzeptiert im Allgemeinen entweder den Kassakurs zum Zeitpunkt der Einkommensentstehung oder einen jährlichen durchschnittlichen Wechselkurs, der von seriösen Quellen veröffentlicht wird. Konsistenz ist wichtig; Wenn Sie beispielsweise monatliche ausländische Mieteinnahmen erhalten, können Sie den Durchschnittssatz für das Steuerjahr oder den Satz an jedem Zahlungstag verwenden, jedoch keine Mischung für dieselbe Einkommensart.
Häufige Fehler vermeiden
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- !Ausländische Einkünfte werden in der britischen Steuererklärung nicht angegeben, weil im Ausland bereits Steuern gezahlt wurden
- !Keine Inanspruchnahme der Doppelbesteuerungserleichterung, was zur Zahlung der vollen britischen Steuer auf Einkünfte führt, die bereits im Ausland besteuert wurden
- !Verwendung des falschen Wechselkurses bei der Umrechnung ausländischer Einkünfte in Pfund Sterling – HMRC veröffentlicht jährlich genehmigte Durchschnittskurse
- !Verwechslung von Wohnsitz mit Wohnsitz – Wohnsitz ist ein Rechtsbegriff, der sich vom Wohnort unterscheidet und Auswirkungen auf die Erbschaftssteuer sowie die alten Non-Dom-Regeln hat
- !Das Versäumen der Einreichungsfrist für die Selbsteinschätzung am 31. Januar, wenn es sich um ausländische Einkünfte handelt, führt zu Strafen
- !Wenn Sie bei einem Umzug zwischen Ländern keine Fachberatung in Anspruch nehmen, kann dies zu unerwarteten Steuerpositionen in beiden Rechtsordnungen führen
Profi-Tipp
Wenn Sie über ein ausländisches Einkommen von mehr als 2.000 £ pro Jahr oder ausländisches Vermögen verfügen, müssen Sie sich zur Selbsteinschätzung anmelden. Verlassen Sie sich nicht darauf, dass die HMRC automatisch über ausländische Einkünfte Bescheid weiß – die Folgen einer Nichtoffenlegung können in schwerwiegenden Fällen Strafen in Höhe von 100–200 % der hinterzogenen Steuer beinhalten.
Wussten Sie?
Das Vereinigte Königreich verfügt über mehr als 130 Doppelbesteuerungsabkommen – eines der größten Abkommensnetzwerke der Welt. Das erste britische Doppelbesteuerungsabkommen wurde 1945 mit den Vereinigten Staaten unterzeichnet. Diese Abkommen verhindern nicht nur die Doppelbesteuerung, sondern weisen auch Steuerrechte zu und ermöglichen den Informationsaustausch zwischen der HMRC und ausländischen Steuerbehörden.
Referenzen
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