Was ist State Inheritance Tax Calculator?
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Ein staatlicher Erbschaftssteuerrechner ermittelt, ob die Begünstigten Steuern auf das von ihnen geerbte Vermögen schulden, und berechnet den fälligen Betrag auf der Grundlage ihrer Beziehung zur verstorbenen Person. Im Gegensatz zur Bundeserbschaftssteuer (die auf den gesamten Nachlass erhoben wird) wird die Erbschaftssteuer von den einzelnen Begünstigten erhoben, die Vermögenswerte erhalten. Derzeit erheben nur sechs Bundesstaaten eine Erbschaftssteuer: Iowa (auslaufend, nach 2024 vollständig abgeschafft), Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Steuersätze und Steuerbefreiungen hängen in erster Linie von der Verwandtschaftsbeziehung des Begünstigten zum Verstorbenen ab, wobei nähere Verwandte eine günstigere Behandlung genießen. Erbschaftssteuern gab es in der amerikanischen Geschichte sowohl vor der Bundeserbschaftssteuer als auch vor der Bundeseinkommenssteuer. Pennsylvania führte 1826 die erste staatliche Erbschaftssteuer ein, und zu Beginn des 20. Jahrhunderts gab es in fast jedem Bundesstaat irgendeine Form der Erbschafts- oder Nachlasssteuer. Der Trend hat sich in den letzten Jahrzehnten dramatisch umgekehrt: Im Jahr 2000 hatten etwa 25 Staaten Erbschafts- oder Nachlasssteuern, während es heute nur 17 Staaten (einschließlich des District of Columbia) mit beiden Formen der Erbschaftssteuer gibt. Iowa war der jüngste Bundesstaat, der seine Erbschaftssteuer abgeschafft hat und damit im Jahr 2024 den Ausstieg aus der Steuer abschloss, der im Jahr 2021 begann. Das von den Erbschaftssteuerstaaten verwendete Klassifizierungssystem teilt die Begünstigten auf der Grundlage ihrer Beziehung zum Erblasser in Klassen ein. Klasse A (nächste Verwandte: Ehepartner, Kinder, Eltern, Enkelkinder) erhält in der Regel die höchsten Befreiungen und die niedrigsten Sätze (häufig völlige Befreiung). Für die Klasse B (Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegersöhne, Schwiegertöchter) gelten moderate Quoten (normalerweise 5–15 %). Die Klassen C oder D (nicht verwandte Personen, Freunde, entfernte Verwandte) weisen die höchsten Raten auf (bis zu 15–18 %). Gemeinnützige Organisationen und staatliche Stellen sind grundsätzlich unabhängig vom Staat von der Erbschaftssteuer befreit. Maryland ist der einzige Staat, der sowohl eine Erbschaftssteuer als auch eine Erbschaftssteuer erhebt, was zu einer einzigartigen Doppelbesteuerungssituation führt. Gezahlte Erbschaftssteuern werden jedoch in der Regel auf die geschuldete Erbschaftssteuer angerechnet, wodurch in den meisten Fällen eine vollständige Doppelbesteuerung verhindert wird. Das Verständnis der staatlichen Erbschaftssteuerpflichten ist für die Nachlassplanung von entscheidender Bedeutung, insbesondere wenn der Verstorbene Eigentum in mehreren Staaten besaß oder wenn die Begünstigten in verschiedenen Gerichtsbarkeiten wohnen.
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Formel
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Erbschaftssteuer = (Wert der Erbschaft – Klassenbefreiung) x Steuersatz für die Begünstigtenklasse
Arbeitsbeispiel (Pennsylvania):
Von Geschwistern erhaltene Erbschaft: 500.000 US-Dollar
Begünstigte Klasse: Klasse A-1 (Geschwister) – Satz: 12 %
Befreiung: 0 $ (Pennsylvania hat keine Befreiung für Geschwister)
Erbschaftssteuer: 500.000 $ x 12 % = 60.000 $
Arbeitsbeispiel (New Jersey):
Von der Nichte erhaltene Erbschaft: 200.000 US-Dollar
Begünstigte Klasse: Klasse C – Satz: 11–16 %
Befreiung: 500 $
Steuerpflichtiger Betrag: 199.500 $
Erbschaftssteuer: ca. 28.725 $ (gestaffelt)Variablenbeschreibung
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| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| IA | Erbschaftsbetrag | $ | Beizulegender Zeitwert der vom einzelnen Begünstigten erhaltenen Vermögenswerte |
| CE | Klassenbefreiung | $ | Der steuerfreie Dollarbetrag basiert auf der Beziehungsklasse des Begünstigten |
| TR | Steuersatz | % | Anwendbarer Satz je nach Begünstigtenklasse und Bundesland zwischen 0 % und 18 % |
| BC | Begünstigte Klasse | category | Klassifizierung (A, B, C, D) basierend auf der Beziehung des Begünstigten zum Verstorbenen |
| EPD | Skonto bei vorzeitiger Zahlung | % | Rabatt für die Zahlung der Erbschaftssteuer innerhalb eines bestimmten Zeitraums, z. B. 5 % Rabatt in Pennsylvania |
Anleitung State Inheritance Tax Calculator
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- 1Stellen Sie fest, ob im Wohnsitzstaat des Erblassers eine Erbschaftssteuer erhoben wird. Die Erbschaftssteuer richtet sich nach dem Wohnort (Wohnsitz) der verstorbenen Person und nicht nach dem Wohnort des Begünstigten. Wenn ein Einwohner von New Jersey stirbt und Vermögenswerte einem Begünstigten in Florida hinterlässt, gilt die New Jersey-Erbschaftssteuer, auch wenn in Florida keine Erbschafts- oder Nachlasssteuer erhoben wird. Für Immobilien und materielles persönliches Eigentum, die sich in einem Erbschaftssteuerstaat befinden, aber im Besitz eines Nichtansässigen sind, kann der Staat durch die Nebengerichtsbarkeit dennoch Erbschaftssteuer auf diese spezifischen Vermögenswerte erheben.
- 2Identifizieren Sie die Beziehungsklasse jedes Begünstigten gemäß dem Klassifizierungssystem des jeweiligen Staates. Jeder Erbschaftssteuerstaat definiert seine eigenen Beziehungsklassen mit entsprechenden Befreiungen und Sätzen. Hinterbliebene Ehegatten sind in allen sechs Bundesstaaten von der Erbschaftssteuer befreit. Kinder und direkte Nachkommen sind in den meisten Staaten von der Steuer befreit (Pennsylvania ist eine bemerkenswerte Ausnahme, wo Übertragungen an Kinder mit 4,5 % besteuert werden). Geschwister, Nichten, Neffen und Schwiegereltern fallen typischerweise in eine mittlere Klasse mit moderaten Sätzen. Unabhängige Begünstigte und entfernte Verwandte sind mit den höchsten Raten konfrontiert.
- 3Berechnen Sie die steuerpflichtige Erbschaft für jeden Begünstigten, indem Sie alle geltenden Steuerbefreiungen vom Wert der erhaltenen Vermögenswerte abziehen. Die Ausnahmen variieren erheblich je nach Staat und Begünstigtenklasse. New Jersey gewährt eine Befreiung von 25.000 US-Dollar für Begünstigte der Klasse C und eine Befreiung von 500 US-Dollar für Begünstigte der Klasse D. Kentucky bietet eine Befreiung von 1.000 US-Dollar für Begünstigte der Klasse B und eine Befreiung von 500 US-Dollar für Begünstigte der Klasse C. Nebraska bietet eine Befreiung von 40.000 US-Dollar für unmittelbare Familienangehörige, 15.000 US-Dollar für entfernte Verwandte und 10.000 US-Dollar für unabhängige Begünstigte. Der Wert der Erbschaft entspricht im Allgemeinen dem Verkehrswert des Vermögens zum Zeitpunkt des Todes.
- 4Wenden Sie den entsprechenden Steuersatz auf den steuerpflichtigen Erbschaftsbetrag an. Die meisten Bundesstaaten verwenden innerhalb jeder Klasse abgestufte Steuersätze, was bedeutet, dass höhere Erbschaftsbeträge mit zunehmend höheren Sätzen besteuert werden. Eine Ausnahme bildet Pennsylvania, wo Pauschalsätze gelten: 0 % für überlebende Ehegatten, 4,5 % für direkte Nachkommen, 12 % für Geschwister und 15 % für alle anderen. Nebraska verwendet Pauschalsätze nach Klasse: 1 % für unmittelbare Familienangehörige (obige Ausnahme), 11 % für entfernte Verwandte und 15 % für nicht verwandte Personen. New Jersey und Kentucky verwenden in jeder Klasse abgestufte Tarifpläne.
- 5Reichen Sie die Erbschaftssteuererklärung beim zuständigen Finanzamt des Staates ein. Die Einreichungsanforderungen und -fristen variieren je nach Bundesstaat: Pennsylvania verlangt die Einreichung innerhalb von neun Monaten nach dem Tod (Formular REV-1500), New Jersey verlangt die Einreichung innerhalb von acht Monaten (Formular IT-R oder IT-NR), Kentucky verlangt die Einreichung innerhalb von 18 Monaten (Formular 92A200-Serie) und Nebraska verlangt die Einreichung innerhalb von 12 Monaten (Formular 500). Einige Bundesstaaten gewähren Rabatte bei vorzeitiger Zahlung: Pennsylvania bietet einen Rabatt von 5 %, wenn die Steuer innerhalb von drei Monaten nach dem Tod gezahlt wird. Bei verspäteter Einreichung fallen in allen Bundesstaaten Zinsen und Strafen an.
- 6Konto für Vermögenswerte, die unabhängig von der Begünstigtenklasse von der Erbschaftssteuer befreit sein können. Zu den üblichen Ausnahmen gehören: Lebensversicherungserlöse, die an einen benannten Begünstigten zu zahlen sind (in den meisten Erbschaftssteuerstaaten steuerbefreit), gemeinsam gehaltenes Vermögen mit Hinterbliebenenrecht (die Behandlung ist je nach Bundesstaat unterschiedlich), bestimmte Ausschüttungen auf Altersvorsorgekonten, Eigentumsübertragung an Wohltätigkeitsorganisationen, Eigentumsübertragung an staatliche Stellen und kleine Nachlässe unterhalb eines Mindestbetrags. Pennsylvania befreit bestimmte landwirtschaftliche Flächen und Familienbetriebe unter bestimmten Bedingungen vom 4,5-Prozent-Satz für direkte Nachkommen.
- 7Koordinieren Sie die Erbschaftssteuerplanung mit der bundesstaatlichen Erbschaftssteuerplanung und der bundesstaatlichen Erbschaftssteuerplanung (in Staaten wie Maryland, die beides vorschreiben). Zu den Strategien zur Minimierung der Erbschaftssteuer gehören: Hinterlassen von Vermögenswerten, um Begünstigte (Ehepartner, Wohltätigkeitsorganisation) zu befreien, lebenslange Schenkungen (die in einigen Bundesstaaten von der Erbschaftssteuer befreit sein können, wenn sie mehr als ein Jahr vor dem Tod erfolgen), Abschluss von Lebensversicherungen (häufig von der Erbschaftssteuer befreit), Gründung von Trusts, die die Erbschaftssteuerbemessungsgrundlage reduzieren können, und Verlegung des Wohnsitzes in einen Staat, in dem keine Erbschaftssteuer erhoben wird. Staaten können jedoch Wohnsitzänderungen anfechten, die offenbar ausschließlich auf Steuervermeidung zurückzuführen sind.
Gelöste Beispiele
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Pennsylvania ist der einzige Erbschaftssteuerstaat, der Übertragungen an Kinder und Enkel mit 4,5 % besteuert. Bei einer Erbschaft an ein Kind in Höhe von 750.000 US-Dollar fallen Steuern in Höhe von 33.750 US-Dollar an. Bei Zahlung innerhalb von drei Monaten nach dem Tod wird ein Rabatt von 5 % gewährt, wodurch sich die Steuer auf 32.062,50 $ reduziert. Hinterbliebene Ehegatten sind vollständig von der Steuer befreit. Wenn also derselbe Betrag an einen Ehegatten übergeht, wäre keine Steuer geschuldet.
In New Jersey sind Geschwister Begünstigte der Klasse C mit einem Freibetrag von 25.000 US-Dollar und abgestuften Sätzen von 11 % bis 16 %. Steuerpflichtiger Betrag: 275.000 $. Die ersten 25.000 US-Dollar, die über den Freibetrag hinausgehen, werden mit 11 % besteuert, die nächsten Beträge mit abgestuften Sätzen von bis zu 16 %. New Jersey befreit Kinder, Enkelkinder, Eltern und Ehepartner von der Erbschaftssteuer (Begünstigte der Klasse A erhalten eine unbegrenzte Befreiung).
Kentucky Class C beneficiaries (unrelated individuals) receive only a $500 exemption and face graduated rates from 6% to 16%. Bei einer steuerpflichtigen Erbschaft von 99.500 US-Dollar: 6 % auf die ersten 10.000 US-Dollar (600 US-Dollar), 8 % auf die nächsten 10.000 US-Dollar (800 US-Dollar) und zunehmend höhere Sätze bis zu 16 % auf Beträge über 200.000 US-Dollar. The total tax of approximately $14,850 represents about 15% of the inheritance.
Nebraska verwendet ein unkompliziertes Flatrate-System. Entfernte Verwandte (Tanten, Onkel, Nichten, Neffen und deren Nachkommen) erhalten einen Freibetrag von 15.000 US-Dollar und zahlen 11 % des Selbstbehalts. Steuerpflichtiger Betrag: 185.000 $. Steuer: 185.000 $ x 11 % = 20.350 $. Das System in Nebraska ist einfacher als in Staaten mit abgestuften Erbschaftssätzen, kann jedoch bei kleineren Erbschaften zu höheren effektiven Steuersätzen führen.
Praktische Anwendungen
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Nachlassplanungsanwälte in Erbschaftssteuerstaaten müssen bei der Erstellung von Testamenten und Trusts die zusätzliche Steuerebene berücksichtigen. Eine gängige Strategie besteht darin, Vermächtnisse an steuerbefreite Klassen (Ehepartner, Kinder in den meisten Bundesstaaten, Wohltätigkeitsorganisationen) zu maximieren und direkte Vermächtnisse an steuerpflichtige Klassen (Geschwister, Freunde, entfernte Verwandte) zu minimieren. Treuhandfonds können manchmal so strukturiert sein, dass die Belastung durch Erbschaftssteuern verringert wird. In den meisten Bundesstaaten gibt es jedoch Antiumgehungsvorschriften, die die Treuhandfonds an die Endbegünstigten weiterleiten.
Testamentsvollstrecker und persönliche Vertreter müssen für jeden Begünstigten die Erbschaftssteuer berechnen, melden und zahlen, was die Nachlassverwaltung komplexer macht. In Staaten mit Erbschaftssteuer muss der Testamentsvollstrecker möglicherweise Steuern von Ausschüttungen einbehalten oder von den Begünstigten verlangen, dass sie ihren Anteil zahlen, bevor sie Vermögenswerte erhalten. Die Nichterhebung und Abführung der Erbschaftssteuer kann zu einer persönlichen Haftung des Testamentsvollstreckers führen.
Immobilienfachleute in Erbschaftssteuerstaaten müssen die steuerlichen Auswirkungen von geerbtem Eigentum verstehen. Wenn ein Begünstigter beispielsweise eine Immobilie in Pennsylvania erbt, muss die Erbschaftssteuer von 4,5 % auf eine Immobilie im Wert von 400.000 US-Dollar (18.000 US-Dollar) gezahlt werden, bevor die Immobilie ordnungsgemäß übertragen werden kann. Eigentumsgesellschaften und Abwicklungsmakler verlangen häufig einen Nachweis über die Zahlung der Erbschaftssteuer oder den Verzicht auf Pfandrechte, bevor sie die Übertragung geerbter Immobilien durchführen.
Legislative Analysten und Steuerpolitikforscher untersuchen Erbschaftssteuern als Fallbeispiel im staatlichen Steuerwettbewerb. Der stetige Rückgang der Zahl der Bundesstaaten, die Erbschaftssteuern erheben (von fast allen Bundesstaaten auf nur sechs), zeigt, wie mobile Steuerzahler und politischer Druck die staatliche Steuerpolitik beeinflussen können. Staaten, die Erbschaftssteuern anwenden, stehen unter ständigem Druck von Einwohnern, die die Steuer senken oder abschaffen können, indem sie einfach ihren Wohnsitz in einen Staat ohne Erbschaftssteuer umwandeln.
Sonderfälle
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Es sind Charitable Remain Trusts (CRTs) und Charitable Lead Trusts (CLTs) vorhanden
Charitable Remaint Trusts (CRTs) und Charitable Lead Trusts (CLTs) stellen in Staaten, die die Steuer erheben, komplexe Erbschaftssteuerprobleme dar. Wenn ein Trust Leistungen zwischen gemeinnützigen und nicht gemeinnützigen Begünstigten aufteilt, hängt die erbschaftssteuerliche Behandlung von den staatlichen Regeln zur Bewertung gegenwärtiger und zukünftiger Interessen ab. Einige Bundesstaaten befreien nur den gemeinnützigen Anteil, während andere möglicherweise über den Trust prüfen, ob Ausschüttungen an nicht gemeinnützige Begünstigte besteuert werden, sobald sie erfolgen. Das Zusammenspiel zwischen bundesstaatlichen Abzügen für wohltätige Zwecke und Befreiungen von der staatlichen Erbschaftssteuer erfordert eine sorgfältige Planung durch den Nachlassanwalt.
IRAs und Rentenkonten unterliegen einer besonderen Erbschaftssteuerbehandlung.
In den meisten Erbschaftssteuerstaaten unterliegen Ausschüttungen aus geerbten IRAs der Erbschaftssteuer auf der Grundlage des Kontowerts zum Zeitpunkt des Todes (nicht des Ausschüttungsbetrags, der das Wachstum nach dem Tod einschließen kann). Die 10-Jahres-Ausschüttungsvorschrift des SECURE Act für die meisten nichtehelichen Begünstigten ändert nichts an der Berechnung der Erbschaftssteuer, die auf dem Wert des Sterbedatums basiert. Einige Bundesstaaten gewähren teilweise Ausnahmen für die Vererbung von Rentenkonten.
Gleichgeschlechtliche Ehepaare werden nun genauso behandelt wie gleichgeschlechtliche Paare
Nach der Obergefell-Entscheidung des Obersten Gerichtshofs aus dem Jahr 2015 werden gleichgeschlechtliche Ehepaare nun in allen Bundesstaaten bei der Erbschaftssteuer gleich behandelt wie gleichgeschlechtliche Ehepaare. Unverheiratete Partner (einschließlich inländische Partner, die in Staaten registriert sind, die diesen Status anerkennen) erhalten jedoch möglicherweise keine Ehegattenbefreiung von der Erbschaftssteuer. Pennsylvania und einige andere Staaten haben Anstrengungen unternommen, bestimmte Erbschaftssteuervorteile auf eingetragene inländische Partner auszuweiten, aber der Schutz ist nicht universell.
Staatliche Erbschaftssteuersätze nach Begünstigtenklasse (2024)
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| Zustand | Ehepartner | Kinder/Eltern | Geschwister | Andere | Anmeldeschluss |
|---|---|---|---|---|---|
| Kentucky | Befreit | Befreit | 4-16 % | 6–16 % | 18 Monate |
| Maryland | Befreit | Befreit | 10% | 10% | 9 Monate |
| Nebraska | Befreit | 1 % (über 100.000 $) | 11 % (über 15.000 $) | 15 % (über 10.000 $) | 12 Monate |
| New Jersey | Befreit | Befreit | 11-16 % | 15-16 % | 8 Monate |
| Pennsylvania | Befreit | 4,5 % | 12% | 15% | 9 Monate |
Häufig gestellte Fragen
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In welchen Staaten gibt es eine Erbschaftssteuer?
Ab 2025 erheben fünf Bundesstaaten eine Erbschaftssteuer: Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Iowa hat den Ausstieg aus der Erbschaftssteuer nach 2024 abgeschlossen. Maryland ist der einzige Staat, der sowohl eine Erbschaftssteuer als auch eine Erbschaftssteuer erhebt, obwohl Anrechnungen im Allgemeinen eine vollständige Doppelbesteuerung verhindern.
Zahlen überlebende Ehegatten Erbschaftssteuer?
Nein. Hinterbliebene Ehepartner sind in allen Staaten, in denen eine Erbschaftssteuer erhoben wird, von der Erbschaftssteuer befreit. Dieser Freibetrag gilt unabhängig von der Höhe der Erbschaft. Lebenspartner und unverheiratete Partner werden jedoch im Allgemeinen als nicht verwandte Personen behandelt und unterliegen den höchsten Erbschaftssteuersätzen, es sei denn, der Staat erkennt ihren Status ausdrücklich an.
Unterliegt eine Lebensversicherung der Erbschaftssteuer?
In den meisten Erbschaftssteuerstaaten sind Lebensversicherungserlöse, die an einen benannten Begünstigten zu zahlen sind, von der Erbschaftssteuer befreit. Wenn die Lebensversicherung jedoch an den Nachlass (und nicht an einen benannten Begünstigten) zu zahlen ist, wird der Erlös Teil des Nachlasses und unterliegt möglicherweise der Erbschaftssteuer, wenn er an die Begünstigten ausgeschüttet wird. Benennen Sie in Lebensversicherungen stets konkrete Begünstigte, um diesen Freibetrag zu wahren.
Kann ich die Erbschaftssteuer vermeiden, indem ich vor dem Tod Schenkungen mache?
In einigen Bundesstaaten gibt es Rückschaufristen, in denen kurz vor dem Tod getätigte Schenkungen als Teil der steuerpflichtigen Erbschaft behandelt werden. In Pennsylvania gibt es weder eine Schenkungssteuer noch eine Rückblicksfrist, sodass lebenslange Schenkungen die Erbschaftssteuer effektiv vermeiden können (obwohl weiterhin die Schenkungssteuervorschriften des Bundes gelten). In New Jersey und anderen Bundesstaaten können Geschenke zum Gedenken an den Tod enthalten sein. Konsultieren Sie einen Steuerberater in Ihrem Bundesstaat, bevor Sie sich auf Schenkungsstrategien verlassen.
Was passiert, wenn der Verstorbene Eigentum in mehreren Bundesstaaten besaß?
Wenn der Erblasser Immobilien oder materielles persönliches Eigentum in einem Erbschaftssteuerstaat besaß, aber seinen Wohnsitz anderswo hatte, kann dieser Staat Erbschaftssteuer auf diese spezifischen Vermögenswerte erheben. Hatte der Erblasser hingegen seinen Wohnsitz in einem Staat, in dem die Erbschaftssteuer erhoben wird, gilt die Steuer im Allgemeinen für alle weltweiten persönlichen Vermögenswerte (Bankkonten, Investitionen usw.), unabhängig davon, wo sich die Vermögenswerte befinden. Immobilien werden immer von dem Staat besteuert, in dem sie liegen.
Gibt es eine Bundeserbschaftssteuer?
Nein. Die Bundesregierung erhebt eine Erbschaftssteuer (auf den gesamten Nachlass), jedoch keine Erbschaftssteuer (auf einzelne Begünstigte). Nur sechs Bundesstaaten erheben Erbschaftssteuern. Die Unterscheidung ist wichtig: Die Erbschaftssteuer wird vom Nachlass vor der Verteilung gezahlt, während die Erbschaftssteuer von jedem Begünstigten auf der Grundlage dessen, was er erhält, und seiner Beziehung zum Erblasser geschuldet wird.
Häufige Fehler vermeiden
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- !Unter der Annahme, dass keine Steuern erhoben werden, weil der Bundesnachlass unter dem Steuerfreibetrag liegt: Viele Begünstigte gehen davon aus, dass keine Erbschaftssteuer geschuldet wird, wenn der Nachlass der verstorbenen Person unter dem Steuerfreibetrag des Bundes (13,61 Millionen US-Dollar) liegt. Dies ist in Erbschaftssteuerstaaten falsch, wo die Steuer dem Begünstigten auf der Grundlage des erhaltenen Betrags und nicht auf der Grundlage des gesamten Nachlasses auferlegt wird. Ein Geschwisterkind, das in New Jersey oder Pennsylvania 300.000 US-Dollar erbt, muss Tausende an Erbschaftssteuern zahlen, unabhängig von der Gesamtgröße des Nachlasses. Die staatliche Erbschaftssteuer gilt auch für bescheidene Nachlässe.
- !Nicht bekannt, in welchem Staat die Steuer gilt: Die Erbschaftssteuer wird vom Wohnsitzstaat des Erblassers erhoben, nicht vom Wohnsitzstaat des Begünstigten. Ein im steuerfreien Florida lebender Begünstigter, der von einem Onkel in Pennsylvania erbt, schuldet weiterhin Pennsylvania-Erbschaftssteuer. Darüber hinaus können Immobilien, die sich in einem Erbschaftssteuerstaat befinden, der Erbschaftssteuer dieses Staates unterliegen, selbst wenn der Erblasser anderswo lebte. Manchmal versäumen es Begünstigte, ihre Unterlagen in der richtigen Form einzureichen oder überhaupt nicht einzureichen, was zu Strafen und Zinsen führt.
- !Fehlender Frühzahlungsrabatt: Pennsylvania bietet einen Rabatt von 5 % auf die innerhalb von drei Monaten nach dem Tod gezahlte Erbschaftssteuer, wodurch bei großen Erbschaften Tausende von Dollar gespart werden können. In ähnlicher Weise erheben einige Staaten niedrigere Zinssätze oder verzichten auf Strafen für vorzeitige Einreichung und Zahlung. Testamentsvollstrecker, die die Erbschaftssteueranmeldung bis zum letztmöglichen Termin hinauszögern, entgehen dieser Ersparnis. Bei einer Erbschaft von 500.000 US-Dollar, die in Pennsylvania mit 4,5 % besteuert wird, spart der Frühzahlungsrabatt 1.125 US-Dollar.
Profi-Tipp
Wenn Sie in einem Erbschaftssteuerstaat leben und Vermögenswerte nicht steuerbefreiten Begünstigten (Geschwistern, Freunden oder entfernten Verwandten) hinterlassen möchten, sollten Sie eine Lebensversicherung als Übertragungsinstrument in Betracht ziehen. Lebensversicherungserlöse, die an einen benannten Begünstigten zu zahlen sind, sind im Allgemeinen von der staatlichen Erbschaftssteuer befreit, sodass Sie Vermögen ohne die Steuerbelastung von 10–18 % auf diese Personen übertragen können. Eine Lebensversicherung in Höhe von 100.000 US-Dollar an ein Geschwisterkind in Pennsylvania vermeidet die Erbschaftssteuer in Höhe von 12.000 US-Dollar, die bei einer direkten Vermächtnis anfallen würde.
Wussten Sie?
Die Erbschaftssteuer in Pennsylvania ist eine der ältesten kontinuierlich geltenden Steuern in der amerikanischen Geschichte und wurde erstmals 1826 eingeführt. Die ursprüngliche Steuer galt nur für Nachlässe von Verstorbenen, die ohne Testament verstorben sind (testamentliche Nachlässe) und sollte den Staat für die Kosten der Nachlassverwaltung durch das Waisengerichtssystem entschädigen. Im Laufe der Jahre wurde es auf alle Erbschaften ausgeweitet, unabhängig davon, ob der Erblasser ein Testament hatte. Heute generiert die Erbschaftssteuer in Pennsylvania jährlich über 1 Milliarde US-Dollar an Staatseinnahmen und ist damit eine der bedeutendsten Steuerquellen des Staates.
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