Was ist ITIN Tax Filing Calculator?
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Ein Steuerrechner für ITIN-Inhaber hilft Personen, die eine individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN) anstelle einer Sozialversicherungsnummer (SSN) haben, bei der Schätzung ihrer Bundessteuerpflichten. ITINs werden vom IRS an Personen ausgestellt, die über eine US-Steueridentifikationsnummer verfügen müssen, aber keinen Anspruch auf eine SSN haben, darunter Einwanderer ohne Papiere, deren Ehepartner und Angehörige, nicht ansässige Ausländer mit US-Steuerpflichten und Ausländer mit US-Einkommen. ITIN-Inhaber reichen ihre Bundeseinkommensteuererklärungen mit denselben Formularen (1040, 1040-NR) ein und unterliegen denselben Steuerklassen wie SSN-Inhaber, unterliegen jedoch Einschränkungen bei bestimmten Steuergutschriften. Ungefähr 4,4 Millionen Steuererklärungen werden jedes Jahr mit ITINs eingereicht, was laut IRS schätzungsweise 23,6 Milliarden US-Dollar an Bundessteuereinnahmen generiert. ITIN-Inhaber zahlen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern durch Lohnabzug (auch wenn sie möglicherweise keinen Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen haben), Bundeseinkommenssteuer und gegebenenfalls Landeseinkommenssteuer. Die Steuerkonformitätsrate unter ITIN-Anmeldern ist mit der allgemeinen Bevölkerung vergleichbar oder höher als diese, was zum Teil darauf zurückzuführen ist, dass viele ITIN-Inhaber Steuern einreichen, um einen Nachweis ihrer Anwesenheit, ihres guten moralischen Charakters und der Steuerkonformität für mögliche zukünftige Einwanderungserleichterungen zu erbringen. Die wichtigste Steuerbeschränkung für ITIN-Inhaber ist der fehlende Anspruch auf die Earned Income Tax Credit (EITC), die 600–7.430 US-Dollar an rückzahlbaren Gutschriften für Geringverdiener mit SSNs bieten kann. ITIN-Inhaber haben auch keinen Anspruch auf den erstattungsfähigen Teil der Steuergutschrift für Kinder (Child Tax Credit, CTC), können jedoch den nicht erstattungsfähigen CTC in Höhe von 2.000 US-Dollar für berechtigte Kinder mit SSN beanspruchen. Vor dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 konnten ITIN-Inhaber die zusätzliche Steuergutschrift für Kinder (rückerstattbar) beantragen. ab 2018 war dies auf die Anforderung von SSNs für die Beantragung von Kindern beschränkt. ITIN-Steuerrechner werden von ITIN-Inhabern zur Schätzung ihrer Steuerschuld verwendet, von Steuerberatern (einschließlich VITA-Freiwilligen), die Einwanderergemeinschaften betreuen, von Einwanderungsanwälten, die Klienten bei der Einhaltung der Steuervorschriften beraten, und von Interessenverbänden, die die Steuerbeiträge von Einwanderergemeinschaften untersuchen. Es ist wichtig, die spezifischen Regeln für ITIN-Anmelder zu verstehen, da Fehler in Kreditanträgen Rückerstattungen verzögern, Prüfungen auslösen und zu Komplikationen bei der Einwanderung führen können.
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Formel
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Steuerschuld = steuerpflichtiges Einkommen x anwendbare Steuersätze – berechtigte Gutschriften
Steuerpflichtiges Einkommen = Bruttoeinkommen – Standardabzug (oder Einzelabzug) – Abzüge über der Grenze
Nettosteuer = Steuerschuld – Quellensteuer – Geschätzte Zahlungen
Ausgearbeitetes Beispiel:
Bruttoeinkommen (gemeldete Löhne auf W-2 mit ITIN): 42.000 $
Anmeldestatus: Verheiratete reichen gemeinsam ein
Standardabzug (2024): 29.200 $
Steuerpflichtiges Einkommen: 12.800 $
Steuer: 12.800 $ x 10 % = 1.280 $
Steuergutschrift für Kinder (2 anspruchsberechtigte Kinder mit SSN): 4.000 $ (nicht erstattungsfähig, begrenzt auf 1.280 $)
Nettosteuer: 0 $ (Gutschrift ist auf die Steuerschuld beschränkt, da für erstattungsfähiges CTC SSN erforderlich ist)Variablenbeschreibung
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| Symbol | Name | Einheit | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| GI | Bruttoeinkommen | $ | Gesamteinkommen aus allen Quellen, einschließlich Löhnen, Selbstständigkeit und Investitionen |
| SD | Standardabzug | $ | Abzug basierend auf dem Anmeldestatus (14.600 $ einzeln, 29.200 $ MFJ für 2024) |
| CTC | Steuergutschrift für Kinder | $ | Nicht erstattungsfähiges Guthaben in Höhe von 2.000 USD pro anspruchsberechtigtem Kind mit gültiger SSN |
| SET | Selbstständigkeitssteuer | $ | Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer auf Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (15,3 %) |
| WH | Zurückhalten | $ | Vom Lohn einbehaltene Bundeseinkommenssteuer, wie auf Formular W-2 angegeben |
Anleitung ITIN Tax Filing Calculator
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- 1Bestimmen Sie Ihren Anmeldestatus und Ihre Berichtsanforderungen. ITIN-Inhaber, die über Einkünfte aus US-Quellen verfügen oder eine US-Steuererklärung einreichen müssen, verwenden das Formular 1040 (wenn es sich um steuerlich ansässige Ausländer handelt) oder das Formular 1040-NR (wenn es sich um gebietsfremde Ausländer handelt). Der Aufenthaltsstatus für steuerliche Zwecke wird durch den wesentlichen Anwesenheitstest (183 Tage im laufenden Jahr oder ein gewichteter Durchschnitt über drei Jahre) oder den Green-Card-Test bestimmt, nicht durch den Einwanderungsstatus. Verheiratete Paare, bei denen ein Ehegatte über eine SSN und der andere über eine ITIN verfügt, können gemeinsam einen Antrag stellen. Der Anspruch des Ehegatten, der die SSN besitzt, auf bestimmte Gutschriften kann jedoch durch den Status des Ehegatten, der die ITIN besitzt, beeinträchtigt werden.
- 2Berechnen Sie das Bruttoeinkommen aus allen Quellen, einschließlich Löhnen (angegeben auf Formular W-2), Einkünften aus selbständiger Tätigkeit (angegeben in Anhang C), Mieteinnahmen, Zinsen und Dividenden sowie allen ausländischen Einkünften. ITIN-Inhaber, die mit einer ITIN arbeiten, müssen ebenso wie SSN-Inhaber Bundeseinkommensteuer, Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer von ihrem Lohn einbehalten. Selbstständige ITIN-Inhaber müssen die Selbstständigkeitssteuer (15,3 % des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit) entrichten und vierteljährlich geschätzte Zahlungen leisten. Im Ausland erzieltes Einkommen kann je nach Wohnsitzstatus der US-amerikanischen Steuer unterliegen, mit möglicher Erleichterung durch den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen oder ausländische Steuergutschriften.
- 3Wenden Sie den Standardabzug oder die Einzelabzüge an. Für das Jahr 2024 beträgt der Standardabzug 14.600 US-Dollar für Einzelanmelder, 29.200 US-Dollar für Verheiratete, die gemeinsam die Steuererklärung einreichen, und 21.900 US-Dollar für den Haushaltsvorstand. ITIN-Inhaber können die gleichen Abzüge wie SSN-Inhaber geltend machen, einschließlich Hypothekenzinsen, staatlicher und lokaler Steuern (bis zu 10.000 US-Dollar), Spenden für wohltätige Zwecke und medizinische Ausgaben, die 7,5 % des AGI übersteigen. Für gebietsfremde Ausländer, die das Formular 1040-NR einreichen, gelten andere Abzugsregeln und sie können im Allgemeinen keinen Anspruch auf den Standardabzug geltend machen (mit Ausnahme für Einwohner bestimmter Vertragsländer).
- 4Identifizieren Sie berechtigte Steuergutschriften. ITIN-Inhaber KÖNNEN Folgendes beanspruchen: die nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für Kinder (2.000 USD pro anspruchsberechtigtem Kind mit einer SSN), die Gutschrift für andere abhängige Personen (500 USD pro unterhaltsberechtigter Person mit einer ITIN), Bildungsgutschriften (American Opportunity und Lifetime Learning), wenn der Student eine SSN oder ITIN hat, die Gutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige und bestimmte Energiegutschriften. ITIN-Inhaber können Folgendes NICHT beanspruchen: die Steuergutschrift für verdientes Einkommen (erfordert SSN für Steuerzahler, Ehepartner und alle anspruchsberechtigten Kinder), den erstattungsfähigen Teil der Steuergutschrift für Kinder (zusätzliche Steuergutschrift für Kinder, für die eine SSN in der Steuererklärung erforderlich ist) und bestimmte andere erstattungsfähige Gutschriften, die SSN-Inhabern vorbehalten sind.
- 5Berechnen Sie die gesamte Steuerschuld anhand der geltenden Steuerklassen (dieselben Steuerklassen wie für SSN-Inhaber: 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 % für 2024). Ziehen Sie berechtigte, nicht erstattungsfähige Gutschriften ab (beschränkt auf die Senkung der Steuer auf Null). Ziehen Sie alle erstattungsfähigen Gutschriften ab, auf die Sie Anspruch haben (beschränkt für ITIN-Inhaber). Vergleichen Sie die Nettosteuer mit Ihrem gesamten Quellensteuerabzug (aus W-2 und etwaigen geschätzten Zahlungen), um festzustellen, ob Sie zusätzliche Steuern schulden oder Anspruch auf eine Rückerstattung haben.
- 6Reichen Sie die Rücksendung ein und führen Sie Compliance-Aufzeichnungen. ITIN-Inhaber müssen ihre Unterlagen bis zum 15. April (oder 15. Oktober mit Verlängerung) einreichen. Wenn Sie eine ITIN erhalten oder erneuern müssen, reichen Sie das Formular W-7 (Antrag auf eine IRS-Identifikationsnummer für individuelle Steuerzahler) zusammen mit Ihrer Steuererklärung und den erforderlichen Unterlagen (Reisepass oder eine Kombination aus Identitäts- und Auslandsstatusdokumenten) ein. ITINs verfallen, wenn sie in drei aufeinanderfolgenden Jahren nicht in einer Steuererklärung verwendet werden oder wenn sie vor 2013 im Rahmen eines rollierenden Ablaufplans ausgestellt wurden. Erneuern Sie abgelaufene ITINs vor der Einreichung, um Verzögerungen bei der Rückerstattung zu vermeiden.
- 7Führen Sie vollständige Aufzeichnungen über alle eingereichten Rücksendungen und Zahlungen. Viele ITIN-Inhaber reichen Steuererklärungen ein, um einen Nachweis über die Einhaltung der Steuervorschriften und die US-Präsenz für Einwanderungszwecke zu erstellen. Steuererklärungen können Anträge auf Deferred Action for Childhood Arrivals (DACA), Temporary Protected Status (TPS), Aufhebung der Abschiebung, Anpassung des Status und andere Einwanderungsvorteile unterstützen. Einwanderungsanwälte fordern häufig Kopien der eingereichten Steuererklärungen als Beweis für guten moralischen Charakter und Verbundenheit mit der Gemeinschaft an. Bewahren Sie Kopien aller Rücksendungen, W-2-Formulare und Zahlungsunterlagen auf unbestimmte Zeit auf.
Gelöste Beispiele
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Ein einzelner ITIN-Inhaber, der 35.000 US-Dollar verdient und 3.500 US-Dollar an Bundessteuer einbehält. Steuerpflichtiges Einkommen: 20.400 $. Steuer: 1.100 $ (10 % auf die ersten 11.600 $) + 1.056 $ (12 % auf die restlichen 8.800 $) = 2.156 $. Kein EITC oder erstattungsfähiges CTC verfügbar. Geschuldete Nettosteuer: 2.156 $. Einbehalt: 3.500 $. Rückerstattung: 1.344 $. Ohne die EITC-Beschränkung würde dieser Anmelder eine zusätzliche rückzahlbare Gutschrift in Höhe von 1.500 bis 2.000 US-Dollar erhalten.
Ein verheiratetes Paar (eine SSN, eine ITIN) mit einem Gesamteinkommen von 55.000 US-Dollar und zwei anspruchsberechtigten Kindern mit SSNs. Steuerpflichtiges Einkommen: 25.800 $. Steuer: 2.580 $. Steuergutschrift für Kinder: 4.000 $ (2 x 2.000 $), es gilt jedoch nur der nicht erstattungsfähige Teil (begrenzt auf die Steuerschuld von 2.580 $). Der verbleibende CTC in Höhe von 1.420 USD geht verloren, da für die erstattungsfähige Steuergutschrift für zusätzliche Kinder eine Sozialversicherungsnummer (SSN) in der Steuererklärung erforderlich ist. Wenn beide Eltern SSNs hätten, würde die Familie eine zusätzliche Rückerstattung von 1.420 US-Dollar erhalten.
Ein selbstständiger ITIN-Inhaber mit einem Bruttoeinkommen von 48.000 US-Dollar und Geschäftsausgaben von 12.000 US-Dollar. Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit: 36.000 US-Dollar. Selbstständigkeitssteuer: 36.000 $ x 92,35 % x 15,3 % = 5.089 $. Bereinigtes Bruttoeinkommen: 36.000 $ – 2.544 $ (die Hälfte der SE-Steuer) = 33.456 $. Steuerpflichtiges Einkommen: 33.456 $ – 14.600 $ = 18.856 $. Einkommensteuer: 2.326 $. Gesamtsteuerschuld: 7.415 $. Selbstständige ITIN-Inhaber müssen vierteljährlich geschätzte Zahlungen leisten, um Strafen wegen Unterzahlung zu vermeiden.
Ein nichtansässiger Ausländer mit einer ITIN besitzt ein Mietobjekt in den USA und erwirtschaftet damit ein Bruttoeinkommen von 24.000 US-Dollar und Ausgaben in Höhe von 8.000 US-Dollar. Ohne Wahl nach Abschnitt 871(d) werden die Bruttomieteinnahmen (24.000 USD) pauschal mit 30 % (7.200 USD) besteuert. Mit der Wahl (Mieteinnahmen werden als effektiv verbundene Einnahmen behandelt) werden Nettomieteinnahmen (16.000 US-Dollar) mit gestaffelten Sätzen besteuert. Steuer auf 16.000 $: 1.160 $ (10 % auf die ersten 11.600 $) + 528 $ (12 % auf 4.400 $) = 1.688 $. Durch die Wahl werden 5.512 US-Dollar an Steuern eingespart.
Praktische Anwendungen
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VITA-Websites (Volunteer Income Tax Assistance) dienen als primäre Ressourcen zur Steuervorbereitung für ITIN-Inhaber, insbesondere in Einwanderergemeinschaften. Von der IRS geschulte Freiwillige erstellen kostenlose Steuererklärungen für berechtigte Personen, einschließlich ITIN-Inhabern. Viele VITA-Standorte befinden sich bei Gemeinschaftsorganisationen, Kirchen, Bibliotheken und Rechtshilfebüros. Das Programm trägt dazu bei, eine korrekte Einreichung, korrekte Kreditansprüche und die Vermeidung räuberischer Steuerberater zu gewährleisten, die hohe Gebühren erheben oder betrügerische Steuererklärungen einreichen. VITA-Standorte können auch bei ITIN-Anträgen und -Erneuerungen behilflich sein.
Einwanderungsanwälte raten Mandanten, im Rahmen ihrer Einwanderungsstrategie Steuererklärungen einzureichen. Durch die Einreichung einer Steuererklärung werden Folgendes nachgewiesen: Anwesenheit in den Vereinigten Staaten (relevant für die Aufhebung einer Abschiebung, die eine 10-jährige ununterbrochene physische Anwesenheit erfordert), guter moralischer Charakter (relevant für Einbürgerung, DACA und TPS), finanzielle Verantwortung und Bindung an die Gemeinschaft sowie Einhaltung der US-Gesetze. Für DACA-Empfänger und TPS-Inhaber, die zu einem legalen ständigen Wohnsitz wechseln, stärkt eine vollständige Steuererklärungshistorie ihre Bewerbung erheblich.
Staatliche und lokale Regierungen nutzen ITIN-Filer-Daten, um die Steuerbeiträge von Einwanderergemeinschaften zu verstehen. Untersuchungen des Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) gehen davon aus, dass Einwanderer ohne Papiere jährlich insgesamt etwa 11,6 Milliarden US-Dollar an staatlichen und lokalen Steuern zahlen, darunter Einkommenssteuer, Umsatzsteuer und Grundsteuer. Diese Daten fließen in politische Debatten über die Einwanderungsreform, die Berechtigung zu öffentlichen Leistungen und die wirtschaftlichen Auswirkungen der Einwandererbevölkerung ein.
Arbeitgeber, die Arbeitnehmer mit ITINs einstellen, müssen die gleichen Lohnsteueranforderungen erfüllen wie für Arbeitnehmer mit SSN: Bundeseinkommenssteuer, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern einbehalten; Melden Sie die Löhne auf Formular W-2; und einbehaltene Steuern an den IRS überweisen. Einige Arbeitgeber klassifizieren ITIN-Mitarbeiter fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer, um Lohn- und Gehaltsabrechnungspflichten zu entgehen, was Steuerbetrug und Verstöße gegen das Arbeitsrecht darstellt. Die ordnungsgemäße Einstufung und Zurückbehaltung schützt sowohl den Arbeitgeber als auch den Arbeitnehmer.
Sonderfälle
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Familien mit gemischtem Status (einige Mitglieder haben SSNs und andere ITINs) stehen vor besonderen Herausforderungen bei der Steuerplanung.
Bei gemeinsamer Einreichung wirkt sich der Status des ITIN-Inhabers des Ehepartners auf die Berechtigung des SSN-Inhabers für bestimmte Gutschriften aus. Vor 2021 führte die gemeinsame Einreichung einer Ehe mit einem ITIN-Ehegatten dazu, dass der SSN-Inhaber vom Anspruch auf die EITC ausgeschlossen wurde. Durch die jüngsten Änderungen kann der Ehegatte, der die SSN besitzt, nun Anspruch auf die EITC erheben, wenn er als Verheirateter seinen Antrag separat oder (unter bestimmten Bedingungen) zusammen mit dem ITIN-Ehegatten einreicht. Die Steuervorbereitung für Familien mit gemischtem Status erfordert eine sorgfältige Analyse, ob eine gemeinsame oder getrennte Steuererklärung das bessere Ergebnis liefert.
DACA-Empfänger, die eine Arbeitserlaubnis erhalten, erhalten SSNs und sind berechtigt
DACA-Empfänger, die eine Arbeitserlaubnis erhalten, erhalten SSNs und haben Anspruch auf alle Steuergutschriften, einschließlich EITC und erstattungsfähigem CTC. Ihre Eltern und andere Familienmitglieder können jedoch weiterhin ITINs einreichen. Der Übergang von ITIN zu SSN erfordert die Benachrichtigung des IRS, um Steuerunterlagen zusammenzuführen. Das Formular W-7 enthält einen Prozess zum Zusammenführen der ITIN-Einreichungshistorie mit der neuen SSN. Dies ist wichtig, um für Einwanderungszwecke eine kontinuierliche Aufzeichnung der Steuerkonformität zu führen.
Abkommensvorteile können die Steuerlast für gebietsfremde ausländische ITIN-Inhaber verringern
Abkommensvorteile können die Steuerbelastung für nichtansässige ausländische ITIN-Inhaber aus Ländern mit Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten verringern. Vertragsvorteile können den Quellensteuersatz auf Kapitalerträge (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren) von 30 % auf bis zu 0 % senken. Studierende und Wissenschaftler aus Vertragsstaaten können für einen begrenzten Zeitraum von der US-Steuer auf bestimmte Einkünfte befreit sein. Um Abkommensvorteile in Anspruch nehmen zu können, muss zusammen mit der Steuererklärung das Formular 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure) eingereicht werden.
Berechtigung zur Steuergutschrift für ITIN-Inhaber
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| Steuergutschrift | Berechtigt mit ITIN? | Anforderungen | Maximaler Wert |
|---|---|---|---|
| Steuergutschrift für Erwerbseinkommen | No | Erfordert SSN für alle | Bis zu 7.430 $ |
| Steuergutschrift für Kinder (nicht erstattungsfähig) | Yes | Das Kind muss über eine SSN verfügen | 2.000 $ pro Kind |
| Zusätzliche Steuergutschrift für Kinder (rückerstattbar) | No | Erfordert SSN bei der Rückgabe | Bis zu 1.700 $ |
| Kredit für andere Angehörige | Yes | Angehörige können eine ITIN haben | 500 $ pro Angehörigem |
| Gutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige | Yes | Es gelten die Standardregeln | Bis zu 2.100 $ |
| Amerikanischer Opportunity-Kredit | Yes | Der Student benötigt SSN oder ITIN | Bis zu 2.500 $ |
| Prämiensteuergutschrift (ACA) | No | Erfordert rechtmäßige Anwesenheit | Variiert |
Häufig gestellte Fragen
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Können ITIN-Inhaber eine Steuerrückerstattung erhalten?
Ja. ITIN-Inhaber haben Anspruch auf Rückerstattung, wenn ihre einbehaltenen oder geschätzten Zahlungen ihre Steuerschuld übersteigen. Allerdings können ITIN-Inhaber im Gegensatz zu SSN-Inhabern keine erstattungsfähigen Steuergutschriften (EITC, erstattungsfähige CTC) erhalten, was die Rückerstattungsbeträge für ITIN-Anmelder mit niedrigem Einkommen erheblich einschränkt. Rückerstattungen für Rücksendungen mit abgelaufener ITIN werden verzögert, bis die ITIN erneuert wird.
Zahlen ITIN-Inhaber Sozialversicherungssteuern?
Ja. ITIN-Inhaber, die als Arbeitnehmer arbeiten, müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von ihrem Lohn einbehalten (7,65 %), und ihre Arbeitgeber zahlen entsprechende 7,65 %. Selbstständige ITIN-Inhaber zahlen die volle Selbstständigkeitssteuer von 15,3 %. Allerdings haben ITIN-Inhaber im Allgemeinen keinen Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen auf der Grundlage dieser Beiträge, es sei denn, sie erhalten später eine SSN und erfüllen die entsprechenden Anforderungen an den beruflichen Werdegang. Dadurch entsteht eine Situation, in der ITIN-Inhaber Milliarden in die Sozialversicherung einzahlen, ohne Leistungen zu erhalten.
Wie erhalte ich eine ITIN?
Bewerben Sie sich mit dem Formular W-7, das Sie entweder zusammen mit Ihrer Bundessteuererklärung oder über einen vom IRS autorisierten Certified Acceptance Agent (CAA) einreichen. Zu den erforderlichen Unterlagen gehört ein gültiger Reisepass (Original oder beglaubigte Kopie der ausstellenden Behörde) oder eine Kombination aus zwei Dokumenten zum Nachweis der Identität und des ausländischen Status. Die Bearbeitung dauert 7-11 Wochen. CAAs können Dokumente persönlich überprüfen, wodurch die Notwendigkeit entfällt, Originalpässe an das IRS zu schicken. Einige IRS Taxpayer Assistance Centers akzeptieren auch persönliche Anträge.
Gibt der IRS ITIN-Informationen an die Einwanderungsbehörden weiter?
Nein. Abschnitt 6103 des IRC verbietet es dem IRS strikt, Steuerzahlerinformationen an andere Regierungsbehörden, einschließlich der Einwanderungsbehörde, weiterzugeben, außer in bestimmten Fällen, bei denen es um nicht steuerstrafrechtliche Ermittlungen geht, die auf Anordnung eines Bundesgerichts erfolgen. Der IRS hat diese Richtlinie konsequent bekräftigt, um die Einhaltung der Steuervorschriften bei allen Einwohnern unabhängig vom Einwanderungsstatus zu fördern. Die Einreichung von Steuern mit einer ITIN erhöht das Risiko der Durchsetzung von Einwanderungsbestimmungen nicht.
Kann ich Steuern ohne ITIN oder SSN einreichen?
Um eine Bundessteuererklärung einzureichen, benötigen Sie entweder eine SSN oder eine ITIN. Wenn Sie eine ITIN benötigen, beantragen Sie diese mit Formular W-7, das Sie zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Der IRS verarbeitet zuerst das W-7, weist eine ITIN zu und bearbeitet dann die Steuererklärung. Für ITIN-Erstantragsteller dauert der gesamte Prozess 7–11 Wochen. Sie können sich auch über einen zertifizierten Akzeptanzagenten bewerben, der das Formular W-7 in Ihrem Namen einreichen kann.
Häufige Fehler vermeiden
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- !Beantragung der Steuergutschrift für Erwerbseinkommen mit einer ITIN: ITIN-Inhaber haben unter keinen Umständen Anspruch auf die EITC. Das EITC erfordert eine gültige SSN für den Steuerzahler, den Ehegatten (bei gemeinsamer Einreichung) und alle berechtigten Kinder. Das Einreichen einer Rücksendung, bei der die EITC mit einer ITIN beansprucht wird, führt dazu, dass die Gutschrift nicht anerkannt wird, möglicherweise Strafen für fehlerhafte Ansprüche (560 USD pro Vorfall) drohen und es zu Verzögerungen bei der Bearbeitung der Rücksendung kommt. Einige skrupellose Steuerberater reichen betrügerische EITC-Ansprüche für ITIN-Inhaber ein; Hierbei handelt es sich um Steuerbetrug, der schwerwiegende Folgen bis hin zur Strafverfolgung und Abschiebung haben kann.
- !Lassen Sie die ITIN vor der Einreichungssaison ablaufen: ITINs verfallen, wenn sie drei aufeinanderfolgende Jahre lang nicht in einer Bundessteuererklärung verwendet werden. Vor 2013 ausgestellte ITINs unterliegen einem fortlaufenden Ablaufplan. Wenn Sie eine Steuererklärung mit abgelaufener ITIN einreichen, verzögert sich die Rückerstattungsbearbeitung um 7 bis 11 Wochen, während der IRS die Verlängerung bearbeitet. Erneuern Sie Ihre ITIN vor der Anmeldesaison, indem Sie das Formular W-7 mit den erforderlichen Ausweisdokumenten (Originalpass oder IRS-beglaubigte Kopien) einreichen. Vom IRS autorisierte Certified Acceptance Agents (CAAs) können Dokumente überprüfen, ohne dass Sie Originale per Post verschicken müssen.
- !Keine Einreichung aufgrund von Bedenken hinsichtlich des Einwanderungsstatus: Einige ITIN-Inhaber vermeiden die Einreichung von Steuererklärungen aus Angst, dass der IRS ihre Informationen an Einwanderungsbehörden weitergeben könnte. Das Bundesgesetz (IRC Abschnitt 6103) verbietet dem IRS strengstens die Weitergabe von Steuerzahlerinformationen an andere Regierungsbehörden, einschließlich der Einwanderungs- und Zollbehörde (ICE), außer in sehr begrenzten Fällen, bei denen es sich um nichtsteuerstrafrechtliche Ermittlungen mit einem Gerichtsbeschluss handelt. Das Einreichen von Steuererklärungen kommt tatsächlich Einwanderungsfällen zugute, da ein Nachweis der Anwesenheit, eines guten moralischen Charakters und der Einhaltung von Steuervorschriften erbracht wird.
Profi-Tipp
Wenn Sie Inhaber einer ITIN sind, reichen Sie Ihre Steuern jedes Jahr ein, auch wenn Ihr Einkommen unter der Anmeldeschwelle liegt. Durch eine konsistente Steuererklärung wird eine Compliance-Aufzeichnung erstellt, die zukünftige Einwanderungsanträge stärkt, einen guten moralischen Charakter bei der Einbürgerung oder Aufhebung der Abschiebung beweist und verhindert, dass Ihre ITIN abläuft (ITINs laufen nach drei aufeinanderfolgenden Jahren der Nichtbenutzung ab). Nutzen Sie einen seriösen Steuerberater oder eine kostenlose VITA-Website anstelle von Steuerberatern, die durch unangemessene Kreditforderungen überhöhte Rückerstattungen versprechen. Bewahren Sie Kopien aller eingereichten Rücksendungen und W-2-Formulare auf unbestimmte Zeit auf.
Wussten Sie?
Das ITIN-Programm wurde 1996 vom IRS speziell dazu ins Leben gerufen, um Personen ohne SSN die Einhaltung der US-Steuergesetze zu ermöglichen. Der IRS hat seit Beginn des Programms über 25 Millionen ITINs ausgestellt. Entgegen weit verbreiteter Missverständnisse gewährt der Besitz einer ITIN keinen legalen Einwanderungsstatus, keine Arbeitserlaubnis oder keinen Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen. Die ITIN dient ausschließlich Zwecken der Steuerverwaltung. Untersuchungen gehen davon aus, dass ITIN-Inhaber insgesamt über 30 Milliarden US-Dollar pro Jahr an Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern einzahlen, was sie zu erheblichen Nettozahlern der öffentlichen Finanzen macht, obwohl sie keinen Anspruch auf die meisten öffentlichen Leistungen haben.
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