What is Foreign Tax Credit Calculator?
▾
Η πίστωση φόρου εξωτερικού (FTC) είναι μια διάταξη στους φορολογικούς κώδικες των περισσότερων χωρών που επιτρέπει στους φορολογούμενους —τόσο σε φυσικά όσο και σε εταιρείες— να μειώνουν την εγχώρια φορολογική τους υποχρέωση κατά το ποσό των φόρων εισοδήματος που καταβάλλονται σε ξένες κυβερνήσεις, αποτρέποντας έτσι τη διπλή φορολόγηση του διασυνοριακού εισοδήματος. Χωρίς αυτόν τον μηχανισμό, το ίδιο εισόδημα θα φορολογούνταν δύο φορές: μία φορά από τη χώρα από την οποία αποκτήθηκαν και ξανά από τη χώρα καταγωγής του φορολογούμενου σε παγκόσμια εισοδηματική βάση. Η FTC είναι ο πρωταρχικός μηχανισμός για την εφαρμογή φορολογικών συνθηκών και διμερών συμφωνιών που έχουν σχεδιαστεί για την κατανομή των φορολογικών δικαιωμάτων μεταξύ των χωρών. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, τα άτομα μπορούν να διεκδικήσουν το FTC στο Έντυπο 1116 και οι εταιρείες στο Έντυπο 1118, με την επιφύλαξη λεπτομερών κανόνων περιορισμού και χωριστών καλαθιών (κατηγορίες εισοδήματος). Ο κανόνας περιορισμού είναι θεμελιώδης: η πίστωση δεν μπορεί να υπερβαίνει τον φόρο των ΗΠΑ που θα ίσχυε για το ίδιο ξένο εισόδημα, ο οποίος υπολογίζεται ως (Έσοδα από ξένη πηγή / Συνολικό εισόδημα) × Φορολογική υποχρέωση ΗΠΑ. Αυτό εμποδίζει τους φορολογούμενους να χρησιμοποιούν υψηλούς ξένους φόρους σε έναν τύπο εισοδήματος για να αντισταθμίσουν τον φόρο των ΗΠΑ σε άλλα εισοδήματα. Το εισόδημα χωρίζεται σε ξεχωριστά καλάθια ή κατηγορίες: γενικό εισόδημα, παθητικό εισόδημα (μερίσματα, τόκοι), εισόδημα από υποκαταστήματα εξωτερικού και πολλά άλλα, το καθένα με τον δικό του υπολογισμό περιορισμού FTC. Οι πλεονάζουσες πιστώσεις (ξένοι φόροι που καταβάλλονται πάνω από τον περιορισμό των Η.Π.Α.) μπορούν να μεταφερθούν πίσω ένα έτος και δέκα χρόνια μπροστά. Ο νόμος για τις φορολογικές περικοπές και τις θέσεις εργασίας του 2017 εισήγαγε τα καθεστώτα GILTI (Παγκόσμιο άυλο εισόδημα με χαμηλό φορολογικό εισόδημα) και FDII (άυλο εισόδημα από ξένο), δημιουργώντας νέες κατηγορίες με τροποποιημένους κανόνες FTC. Για μεμονωμένους επενδυτές που κατέχουν ξένες μετοχές, τα μερίσματα που καταβάλλονται από ξένες εταιρείες υπόκεινται συνήθως σε παρακράτηση φόρου (συνήθως 15-30% ανάλογα με τη συνθήκη) που μπορεί να πιστωθεί έναντι του φόρου των ΗΠΑ στο Πρόγραμμα Β και στο Έντυπο 1116.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Δείτε τη διεπαφή αριθμομηχανής για τους ισχύοντες τύπους και τις εισόδους
Όπου κάθε μεταβλητή αντιπροσωπεύει μια συγκεκριμένη μετρήσιμη ποσότητα στον τομέα χρηματοδότησης και δανεισμού. Αντικαταστήστε τις γνωστές τιμές και λύστε το άγνωστο. Για υπολογισμούς πολλαπλών βημάτων, αξιολογήστε πρώτα τις εσωτερικές εκφράσεις και μετά συνδυάστε τα αποτελέσματα χρησιμοποιώντας την τυπική σειρά πράξεων.Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| FTC | Εξωτερική πίστωση φόρου | USD | Το ποσό του πιστώσιμου φόρου εισοδήματος αλλοδαπής που καταβλήθηκε, με την επιφύλαξη του περιορισμού των ΗΠΑ. |
| FSI | Έσοδα από ξένες πηγές | USD | Εισόδημα που αποκτάται από ξένες πηγές που περιλαμβάνονται στο παγκόσμιο φορολογητέο εισόδημα του φορολογούμενου. |
| TI | Συνολικό παγκόσμιο εισόδημα | USD | Η ροή ηλεκτρικού ρεύματος που μετράται σε αμπέρ, αντιπροσωπεύει τον ρυθμό κίνησης του φορτίου μέσω του αγωγού και καθορίζει τις θερμικές επιδράσεις και την ένταση του μαγνητικού πεδίου |
| US_Tax | Φόρος ΗΠΑ πριν από τις πιστώσεις | USD | Η υποχρέωση φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ υπολογίστηκε στο παγκόσμιο εισόδημα πριν από την εφαρμογή τυχόν πιστώσεων. |
| FTC_Limit | Περιορισμός FTC | USD | Μέγιστη επιτρεπόμενη πίστωση: (FSI / TI) × US_Tax; οι πιστώσεις δεν μπορούν να υπερβαίνουν αυτό το ποσό. |
| Excess_FTC | Υπερβάλλουσα πίστωση εξωτερικού φόρου | USD | Εξωτερικοί φόροι που καταβάλλονται πάνω από τον περιορισμό FTC. μπορεί να μεταφερθεί 1 έτος πίσω ή 10 χρόνια μπροστά. |
How to Foreign Tax Credit Calculator
▾
- 1Προσδιορίστε τους συνολικούς φόρους εισοδήματος εξωτερικού που καταβλήθηκαν ή δεδουλευμένα κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, ανά κατηγορία καλαθιού εισοδήματος.
- 2Υπολογίστε το συνολικό παγκόσμιο φορολογητέο εισόδημα, συμπεριλαμβανομένου του εισοδήματος από εγχώριες και ξένες πηγές.
- 3Υπολογίστε την αναλογία εισοδήματος από την ξένη πηγή: FSI / Συνολικό παγκόσμιο εισόδημα.
- 4Εφαρμόστε τον περιορισμό FTC: Όριο = (FSI / TI) × US_Tax_Before_Credits.
- 5Η πιστώσιμη FTC είναι ο μικρότερος από τους ξένους φόρους που καταβλήθηκαν και ο περιορισμός FTC.
- 6Οι πλεονάζοντες φόροι εξωτερικού μπορούν να μεταφερθούν πίσω 1 έτος (υπόκεινται σε περιορισμούς) ή προς τα εμπρός 10 χρόνια.
- 7Αναφορά για το Έντυπο 1116 (ιδιώτες) ή το Έντυπο 1118 (εταιρίες) με υποστηρικτικούς υπολογισμούς ανά καλάθι.
Worked Examples
▾
Πίστωση πλήρως χρησιμοποιήσιμη. χωρίς υπέρβαση — κοινό επιτόκιο παρακράτησης 15%.
Ο επενδυτής πλήρωσε 1.500 δολάρια σε φόρους παρακράτησης στο εξωτερικό σε 10.000 δολάρια εγκεκριμένων ξένων μερισμάτων. Ο φόρος των ΗΠΑ σε αυτό το εισόδημα με το αναγνωρισμένο επιτόκιο μερίσματος συν NIIT είναι 2.380 $. Δεδομένου ότι ο φόρος εξωτερικού (1.500 $) δεν υπερβαίνει τον φόρο των ΗΠΑ σε αυτό το εισόδημα (2.380 $), το πλήρες ποσό των 1.500 $ είναι πιστωτό, μειώνοντας τον καθαρό φόρο των ΗΠΑ στα 880 $. Συνολική φορολογική επιβάρυνση: 1.500 $ + 880 $ = 2.380 $ — πανομοιότυπο με αυτό που θα φορολογούσαν μόνο οι ΗΠΑ.
Ο υψηλός φορολογικός συντελεστής εξωτερικού δημιουργεί υπερβολικές πιστώσεις λόγω περιορισμών στις ΗΠΑ
Το ξένο εισόδημα αντιπροσωπεύει το 20% του συνολικού εισοδήματος, με ανώτατο όριο την FTC στο 20% του φόρου των 2,1 εκατομμυρίων $ ΗΠΑ = 420.000 $. Ωστόσο, η εταιρεία πλήρωσε 700.000 $ σε ξένους φόρους (ένας πραγματικός συντελεστής εξωτερικού 35%). Το πλεόνασμα των 280.000 $ δεν μπορεί να πιστωθεί επί του παρόντος, αλλά μπορεί να μεταφερθεί για έως και 10 χρόνια για να αντισταθμιστεί ο μελλοντικός φόρος στις ΗΠΑ στο εισόδημα από το εξωτερικό. Αυτή η κατάσταση υψηλής φορολογίας είναι συνηθισμένη για τις θυγατρικές χώρες πετρελαιοπαραγωγών, όπου οι κρατήσεις υποδοχής είναι πολύ υψηλές.
Το παθητικό εισόδημα υπολογίζεται χωριστά από το γενικό καλάθι εισοδήματος
Το καλάθι παθητικού εισοδήματος (για μερίσματα και τόκους από ξένες πηγές) υπολογίζεται χωριστά. Το παθητικό εισόδημα των 5.000 $ είναι το 10% του συνολικού εισοδήματος, δίνοντας ένα όριο καλαθιού 850 $. Ο παρακρατούμενος φόρος ξένων 750 $ είναι κάτω από αυτό το όριο, επομένως το πλήρες ποσό είναι πιστωτό. Ο διαχωρισμός των καλαθιών αποτρέπει τη χρήση πιστώσεων εισοδήματος ξένων επιχειρήσεων με υψηλή φορολογία για την αντιστάθμιση του φόρου των ΗΠΑ στα εισοδήματα παθητικού χαρτοφυλακίου με χαμηλή φορολογία.
Σύμφωνα με το TCJA 2017, το 80% των ξένων φόρων στο εισόδημα GILTI είναι πιστωτές
Το καθεστώς GILTI φορολογεί τις αμερικανικές εταιρείες για το άυλο εισόδημά τους στο εξωτερικό με μειωμένο συντελεστή 10,5% (21% × 50% έκπτωση GILTI). Μόνο το 80% των ξένων φόρων που διατίθενται στο εισόδημα GILTI είναι πιστωτές. Εδώ, 80.000 $ από τον ξένο φόρο 100.000 $ μειώνουν τον φόρο GILTI των 105.000 $ σε 25.000 $. Οι εταιρείες σε χώρες υψηλής φορολογίας (με πραγματικούς συντελεστές άνω του 13,125%) μπορούν να αντισταθμίσουν πλήρως τον φόρο GILTI. όσοι βρίσκονται σε χώρες με χαμηλό φόρο αντιμετωπίζουν υπολειπόμενο φόρο στις ΗΠΑ.
Real-World Applications
▾
Οι ενυπόθηκοι δανειστές και οι υπάλληλοι δανείων χρησιμοποιούν την Ξένη Φορολογική Πίστωση για να δομήσουν τα χρονοδιαγράμματα αποπληρωμής, να συγκρίνουν επιλογές σταθερού έναντι ρυθμιζόμενου επιτοκίου και να υπολογίσουν το συνολικό κόστος δανεισμού για συναλλαγές κατοικιών και εμπορικών ακινήτων σε διαφορετικές χρονικές περιόδους.
Οι προσωπικοί χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι εφαρμόζουν Πίστωση Εξωτερικού Φόρου όταν συμβουλεύουν τους πελάτες σχετικά με στρατηγικές μείωσης του χρέους, συγκρίνοντας το μαθηματικό όφελος των επιταχυνόμενων πληρωμών με τις εναλλακτικές αποδόσεις επένδυσης για να καθορίσουν τη βέλτιστη κατανομή των πλεονασματικών ταμειακών ροών.
Οι πιστωτικές ενώσεις και οι κοινοτικές τράπεζες βασίζονται στην Ξένη Φορολογική Πίστωση για τη δημιουργία ακριβών γνωστοποιήσεων Truth in Lending, για τη διασφάλιση της κανονιστικής συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις TILA και RESPA και για να παρέχουν στους δανειολήπτες τυποποιημένες συγκρίσεις κόστους μεταξύ ανταγωνιστικών δανειακών προϊόντων.
Τα εταιρικά τμήματα διαθεσίμων χρησιμοποιούν την Ξένη Φορολογική Πίστωση για να μοντελοποιήσουν το κόστος των ανανεούμενων πιστωτικών διευκολύνσεων, των προθεσμιακών δανείων και των προγραμμάτων εμπορικών τίτλων, βελτιστοποιώντας την κεφαλαιακή δομή της εταιρείας και ελαχιστοποιώντας το σταθμισμένο μέσο κόστος χρηματοδότησης χρέους.
Special Cases
▾
Στην πράξη, αυτή η περίπτωση ακμών απαιτεί προσεκτική εξέταση, επειδή οι τυπικές παραδοχές ενδέχεται να μην ισχύουν. Όταν αντιμετωπίζουν αυτό το σενάριο στους υπολογισμούς του ξένου υπολογιστή πίστωσης φόρου, οι επαγγελματίες θα πρέπει να επαληθεύουν τις οριακές συνθήκες, να ελέγχουν για κινδύνους διαίρεσης προς μηδέν και να εξετάζουν εάν οι παραδοχές του μοντέλου παραμένουν έγκυρες υπό αυτές τις ακραίες συνθήκες.
Στην πράξη, αυτή η περίπτωση ακμών απαιτεί προσεκτική εξέταση, επειδή οι τυπικές παραδοχές ενδέχεται να μην ισχύουν. Όταν αντιμετωπίζουν αυτό το σενάριο στους υπολογισμούς του ξένου υπολογιστή πίστωσης φόρου, οι επαγγελματίες θα πρέπει να επαληθεύουν τις οριακές συνθήκες, να ελέγχουν για κινδύνους διαίρεσης προς μηδέν και να εξετάζουν εάν οι παραδοχές του μοντέλου παραμένουν έγκυρες υπό αυτές τις ακραίες συνθήκες.
Στην πράξη, αυτή η περίπτωση ακμών απαιτεί προσεκτική εξέταση, επειδή οι τυπικές παραδοχές ενδέχεται να μην ισχύουν. Όταν αντιμετωπίζουν αυτό το σενάριο στους υπολογισμούς του ξένου υπολογιστή πίστωσης φόρου, οι επαγγελματίες θα πρέπει να επαληθεύουν τις οριακές συνθήκες, να ελέγχουν για κινδύνους διαίρεσης προς μηδέν και να εξετάζουν εάν οι παραδοχές του μοντέλου παραμένουν έγκυρες υπό αυτές τις ακραίες συνθήκες.
Συντελεστές παρακράτησης φόρου σύμφωνα με τις ΗΠΑ — Επιλεγμένες χώρες (μερίσματα)
▾
| Χώρα | Νόμιμη τιμή WHT | Ποσοστό Συνθήκης (Χαρτοφυλάκιο) | Ποσοστό Συνθήκης (10%+ ιδιοκτησία) | Επίπτωση FTC |
|---|---|---|---|---|
| Ηνωμένο Βασίλειο | 0% | 15% | 5% | Το ΗΒ δεν πληρώνει WHT. Η FTC είναι σπάνια σχετική |
| Γερμανία | 25% | 15% | 5% | Η Συνθήκη μειώνει σημαντικά το WHT |
| Ιαπωνία | 20% | 10% | 5% | Μέτριο WHT; FTC συνήθως διαθέσιμο |
| Καναδάς | 25% | 15% | 5% | Κοινό για τους επενδυτές των ΗΠΑ σε καναδικές μετοχές |
| Γαλλία | 30% | 15% | 5% | Υψηλό καταστατικό; η συνθήκη παρέχει ανακούφιση |
| Ελβετία | 35% | 15% | 5% | Υψηλό καταστατικό; οι περισσότεροι ανακτήθηκαν μέσω συνθήκης |
| Καμία χώρα συνθήκης | 15-30% | Πλήρης καταστατική | Πλήρης καταστατική | Σημαντικό WHT; ελέγχετε πάντα το όριο FTC |
Frequently Asked Questions
▾
Ποιος πληροί τις προϋποθέσεις για πίστωση φόρου εξωτερικού;
Οι πολίτες των ΗΠΑ, οι αλλοδαποί κάτοικοι και οι εγχώριες εταιρείες μπορούν να διεκδικήσουν την FTC για φόρους εισοδήματος που έχουν καταβληθεί ή έχουν συσσωρευτεί σε ξένες κυβερνήσεις και κατοχές των ΗΠΑ. Ο φόρος εξωτερικού πρέπει να είναι πραγματικός φόρος εισοδήματος — όχι φόρος επί των πωλήσεων, φόρος προστιθέμενης αξίας, δικαιώματα εκμετάλλευσης ή φόρος περιουσίας. Οι φόροι που πιστώνονται σύμφωνα με τις Ενότητες 901 και 960 περιλαμβάνουν πιστωτούς φόρους εξωτερικού που καταβλήθηκαν απευθείας και λογιζόμενες φόρους επί μερισμάτων από θυγατρικές του εξωτερικού. Οι αλλοδαποί μη κάτοικοι και οι ξένες εταιρείες δεν υποβάλλουν φόρους στις ΗΠΑ για τα περισσότερα εισοδήματα από το εξωτερικό και επομένως δεν έχουν καταλληλότητα FTC.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ της πίστωσης φόρου εξωτερικού και της εξαίρεσης κερδισμένου εισοδήματος εξωτερικού;
Η Εξαίρεση κερδισμένου εισοδήματος από το εξωτερικό (FEIE) σύμφωνα με την Ενότητα 911 επιτρέπει στους πολίτες των ΗΠΑ που ζουν στο εξωτερικό να αποκλείουν εξ ολοκλήρου έως και 126.500 $ (2024) κερδισμένου εισοδήματος από αλλοδαπούς από τη φορολογία των ΗΠΑ. Η FTC, αντίθετα, πιστώνει τους ξένους φόρους που καταβλήθηκαν έναντι της φορολογικής υποχρέωσης των ΗΠΑ. Τα δύο δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν ταυτόχρονα με το ίδιο εισόδημα. Το FEIE είναι απλούστερο για ομογενείς με χαμηλότερο εισόδημα, αλλά δεν είναι διαθέσιμο για μη δεδουλευμένα εισοδήματα (μερίσματα, τόκοι, εισόδημα από ενοίκια). Οι ομογενείς υψηλού εισοδήματος συχνά βρίσκουν την FTC πιο πολύτιμη επειδή μπορεί να εξαλείψει τον φόρο των ΗΠΑ σε εισόδημα πάνω από το όριο της FEIE.
Ποια είναι τα διαφορετικά καλάθια εισοδήματος FTC;
Σύμφωνα με την τρέχουσα νομοθεσία των ΗΠΑ, τα κύρια καλάθια FTC είναι: (1) καλάθι γενικού εισοδήματος (το πιο ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα), (2) καλάθι παθητικού εισοδήματος (μερίσματα, τόκοι, ενοίκια), (3) εισόδημα από υποκαταστήματα εξωτερικού, (4) εισόδημα GILTI, (5) εισόδημα FDII και πολλά εξειδικευμένα καλάθια. Κάθε καλάθι υπολογίζεται ξεχωριστά, αποτρέποντας τη πίστωση σταυροειδών καλαθιών. Για παράδειγμα, οι επιπλέον πιστώσεις στο παθητικό καλάθι δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν έναντι του φόρου των ΗΠΑ στο γενικό εισόδημα. Αυτό εμποδίζει τους φορολογούμενους να μεταφέρουν τεχνητά εισοδήματα με υψηλή φορολογία στο ίδιο καλάθι με εισόδημα με χαμηλή φορολογία για μεγιστοποίηση των πιστώσεων.
Πώς επηρεάζουν οι φορολογικές συνθήκες την πίστωση φόρου εξωτερικού;
Οι φορολογικές συνθήκες των ΗΠΑ με περισσότερες από 65 χώρες καθορίζουν μέγιστους συντελεστές παρακράτησης φόρου στα μερίσματα (συνήθως 5-15%), τους τόκους (συνήθως 0-10%) και τα δικαιώματα (συνήθως 0-10%). Οι συντελεστές της συνθήκης είναι γενικά χαμηλότεροι από τους νόμιμους συντελεστές, μειώνοντας τους παρακρατούμενους φόρους στο εξωτερικό και συνεπώς τη διαθέσιμη FTC. Για τους επενδυτές, οι συνθήκες παρέχουν βεβαιότητα σχετικά με τη μέγιστη φορολογική επιβάρυνση στο διασυνοριακό εισόδημα. Η ρήτρα αποταμίευσης στις περισσότερες συνθήκες διατηρεί το δικαίωμα των ΗΠΑ να φορολογούν τους πολίτες τους για το παγκόσμιο εισόδημα, ανεξάρτητα από τα οφέλη της συνθήκης για το ξένο εισόδημα.
Τι είναι η 10ετής FTC μεταφορά και πώς λειτουργεί;
Όταν οι ξένοι φόροι που καταβλήθηκαν υπερβαίνουν το όριο FTC σε ένα δεδομένο έτος (δημιουργώντας επιπλέον πιστώσεις), μπορούν να μεταφερθούν πίσω 1 έτος και να μεταφερθούν έως και 10 χρόνια. Σε ένα έτος επιστροφής, ο φορολογούμενος υποβάλλει μια τροποποιημένη δήλωση διεκδικώντας την επιπλέον πίστωση. Στα επόμενα έτη, οι μεταφερόμενες πιστώσεις είναι διαθέσιμες για χρήση όταν ο φορολογούμενος έχει αχρησιμοποίητο περιορισμό FTC (δηλαδή, οι φόροι που έχουν καταβληθεί στο εξωτερικό είναι μικρότεροι από το όριο). Η παρακολούθηση των μεταφερόμενων πιστώσεων είναι κρίσιμης σημασίας για τον φορολογικό σχεδιασμό, ειδικά για εταιρείες με ασταθή ξένο εισόδημα.
Πώς υπολογίζεται η πίστωση εξωτερικού φόρου για επενδυτές αμοιβαίων κεφαλαίων;
Τα αμοιβαία κεφάλαια των ΗΠΑ που επενδύουν σε ξένους τίτλους περνούν μέσω ξένων φορολογικών πιστώσεων στους μετόχους. Το ταμείο αναφέρει το ακαθάριστο ξένο εισόδημα και τους φόρους εξωτερικού που καταβλήθηκαν στο Πλαίσιο 6 του Εντύπου 1099-DIV. Οι μέτοχοι μπορούν να επιλέξουν να πιστώσουν αυτούς τους μεταβιβαζόμενους φόρους εξωτερικού στο δικό τους Έντυπο 1116 ή μπορούν να λάβουν την απλοποιημένη εξαίρεση μικρού ποσού (δεν απαιτείται Έντυπο 1116 εάν οι συνολικοί φόροι εξωτερικού είναι κάτω από 300 $ για φυσικά πρόσωπα ή 600 $ για από κοινού καταθέτες). Τα ETF και τα αμοιβαία κεφάλαια που επικεντρώνονται σε διεθνή μετοχικά κεφάλαια συνήθως διέρχονται από το 0,1-0,5% της NAV σε πιστωτούς ξένους φόρους ετησίως.
Ποιες είναι οι επιπτώσεις της FTC του παγκόσμιου ελάχιστου φόρου του δεύτερου πυλώνα του ΟΟΣΑ;
Το πλαίσιο του δεύτερου πυλώνα του ΟΟΣΑ καθιερώνει έναν παγκόσμιο ελάχιστο πραγματικό φορολογικό συντελεστή 15% για τις μεγάλες πολυεθνικές. Εάν μια θυγατρική πληρώνει πραγματικούς συντελεστές κάτω του 15% στη χώρα της, εισπράττεται ένας συμπληρωματικός φόρος (ο Πιστοποιημένος Ελάχιστος Συμπληρωματικός Φόρος Εγχώριας Χρήσης ή QDMTT) είτε από τη χώρα καταγωγής είτε από τη χώρα υποδοχής της θυγατρικής. Αυτό αλλάζει δραματικά τον προγραμματισμό της FTC: εταιρείες που πλήρωναν προηγουμένως πολύ χαμηλούς φόρους σε ορισμένες δικαιοδοσίες αντιμετωπίζουν πλέον πρόσθετους φόρους και αυτοί οι ειδικοί συμπληρωματικοί φόροι είναι επιλέξιμοι για μεταχείριση FTC βάσει ειδικών κανόνων. Ο δεύτερος πυλώνας εφαρμόζεται από την ΕΕ, το Ηνωμένο Βασίλειο, την Ιαπωνία και πολλές άλλες δικαιοδοσίες, δημιουργώντας σύνθετα αποτελέσματα αλληλεπίδρασης FTC.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Διεκδίκηση της FTC για ξένους φόρους προστιθέμενης αξίας, φόρους επί των πωλήσεων ή παρακράτηση φόρων επί του ακαθάριστου εισοδήματος που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ως πιστωτοί φόροι εισοδήματος.
- !Η αποτυχία διαχωρισμού του εισοδήματος στα σωστά καλάθια — η ανάμειξη παθητικού και γενικού εισοδήματος FTC οδηγεί σε λανθασμένους υπολογισμούς περιορισμών.
- !Λείπουν μεταφερόμενες πιστώσεις από προηγούμενα έτη — οι πλεονάζουσες FTC από προηγούμενα έτη θα πρέπει να ελέγχονται πριν από τη σύναψη μιας πίστωσης δεν είναι διαθέσιμη.
- !Μη εκλογή για την πίστωση (αντί για την έκπτωση) ξένων φόρων — η πίστωση σχεδόν πάντα αποφέρει μεγαλύτερο φορολογικό όφελος από την έκπτωση.
- !Για επενδυτές αμοιβαίων κεφαλαίων, ξεχνούν να ελέγξουν το Έντυπο 1099-DIV Πλαίσιο 6 για εκπτώσεις φόρου στο εξωτερικό που μπορούν να μειώσουν τους φόρους των ΗΠΑ.
Pro Tip
Εάν οι συνολικοί πιστωτοί φόροι εξωτερικού σας είναι 300 $ ή λιγότεροι (600 $ για κοινούς αρχειοθέτες) και όλα τα έσοδα προέρχονται από παθητικές πηγές, μπορείτε να διεκδικήσετε το FTC απευθείας στο Πρόγραμμα 3 χωρίς να υποβάλετε το Έντυπο 1116. Αυτή η απλοποιημένη διαδικασία εξοικονομεί σημαντικό χρόνο προετοιμασίας για επενδυτές με μέτρια διεθνή έσοδα από μερίσματα.
Did you know?
Η Ξένη φορολογική πίστωση εισήχθη από τις ΗΠΑ το 1918 στο τέλος του Α' Παγκοσμίου Πολέμου για να αποτρέψει τη διπλή φορολογία καθώς οι αμερικανικές εταιρείες επεκτάθηκαν διεθνώς. Σχεδόν κάθε ανεπτυγμένη χώρα διαθέτει πλέον έναν παρόμοιο μηχανισμό, που αντικατοπτρίζει την αναγνώριση ότι η διπλή φορολογία στρεβλώνει θεμελιωδώς τις διεθνείς επενδύσεις και το εμπόριο.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Ratings & comments
Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.