What is Company Tax Calculator Australia?
▾
Ο εταιρικός φόρος στην Αυστραλία αναφέρεται στο φόρο εισοδήματος που επιβάλλεται στο φορολογητέο εισόδημα εταιρειών που έχουν συσταθεί ή είναι εγγεγραμμένες στην Αυστραλία, καθώς και ξένες εταιρείες που ασκούν δραστηριότητες εδώ. Η Αυστραλία εφαρμόζει ένα σύστημα διπλού εταιρικού φορολογικού συντελεστή: ένας βασικός συντελεστής 25% ισχύει για οντότητες βασικού συντελεστή και ο τυπικός συντελεστής 30% ισχύει για όλες τις άλλες εταιρείες. Μια οντότητα με βασικό επιτόκιο είναι μια εταιρεία με συνολικό ετήσιο κύκλο εργασιών κάτω των 50 εκατομμυρίων δολαρίων, όπου όχι περισσότερο από το 80% των εσόδων της είναι παθητικό εισόδημα (όπως τόκοι, μερίσματα, ενοίκια και δικαιώματα). Αυτό το σύστημα δύο επιπέδων σχεδιάστηκε για να παρέχει φορολογικές ελαφρύνσεις σε μικρότερες, ενεργές επιχειρήσεις, διατηρώντας παράλληλα τον τυπικό συντελεστή για μεγαλύτερες εταιρείες και οχήματα παθητικής επένδυσης. Το εταιρικό εισόδημα φορολογείται ανεξάρτητα από το εισόδημα των μετόχων — η εταιρεία υποβάλλει τη δική της φορολογική δήλωση και πληρώνει φόρο με τον εταιρικό συντελεστή. Τα μερίσματα που καταβάλλονται στους μετόχους φέρουν πιστώσεις φράγκου που αντιπροσωπεύουν τον εταιρικό φόρο που έχει ήδη καταβληθεί, αποφεύγοντας τη διπλή φορολογία στο πλαίσιο του συστήματος καταλογισμού. Η σύγκριση μεταξύ μιας εταιρικής δομής και ενός μοναδικού εμπόρου ή εμπιστοσύνης εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από το επίπεδο επιχειρηματικού εισοδήματος, τον προσωπικό οριακό φορολογικό συντελεστή του ιδιοκτήτη και το ποσοστό του κέρδους που πρέπει να διατηρηθεί στην επιχείρηση έναντι της διανομής. Το τμήμα 7Α του νόμου περί φορολογίας εισοδήματος είναι μια κρίσιμη διάταξη που εμποδίζει τους ιδιοκτήτες να έχουν πρόσβαση στα εταιρικά κέρδη ως αφορολόγητα δάνεια — τυχόν ακάλυπτα δάνεια από ιδιωτική εταιρεία σε μετόχους ή συνεργάτες τους πρέπει να τίθενται σε ελάχιστο επιτόκιο και χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής ή να αντιμετωπίζονται ως μη δεσμευμένα μερίσματα. Οι μικρές επιχειρήσεις επωφελούνται από την άμεση διαγραφή περιουσιακών στοιχείων και άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις για μικρές επιχειρήσεις. Η φορολογική δήλωση εταιρείας (Έντυπο Γ) υποβάλλεται ετησίως, με ημερομηνία λήξης την 31η Οκτωβρίου (εάν έχει συνταχθεί μόνος σας) ή αργότερα μέσω φορολογικού αντιπροσώπου.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Καταβλητέος φόρος εταιρείας = φορολογητέο εισόδημα × 25% (οντότητα βασικού συντελεστή) ή × 30% (κανονικός συντελεστής). Φορολογούμενο Εισόδημα = Εκτιμώμενο Εισόδημα - Επιτρεπόμενες ΕκπτώσειςVariable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | Εταιρικά υπολογίσιμο εισόδημα | — | Το αξιολογήσιμο εισόδημα της εταιρείας μείον όλες τις επιτρεπόμενες μειώσεις, η οποία είναι βασική παράμετρος στον υπολογισμό του φόρου εταιρειών της Αυστραλίας που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| taxRate | 25% | — | 25% (βασικός συντελεστής) ή 30% (κανονικός συντελεστής), που είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό του φόρου εταιρειών της Αυστραλίας που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| frankingCredit | Καταβλήθηκε ο εταιρικός φόρος | — | Καταβάλλεται εταιρικός φόρος που μπορεί να περάσει στους μετόχους ως τεκμαρτές πιστώσεις |
How to Company Tax Calculator Australia
▾
- 1Προσδιορίστε εάν η εταιρεία είναι μια οντότητα με βασικό επιτόκιο: συνολικός κύκλος εργασιών κάτω από 50 εκατομμύρια $ και παθητικό εισόδημα 80% ή λιγότερο του συνολικού εισοδήματος.
- 2Υπολογισμός αξιολογήσιμου εισοδήματος: όλα τα τακτικά έσοδα και τα νόμιμα έσοδα που προέρχονται από την εταιρεία κατά τη διάρκεια του έτους εισοδήματος.
- 3Προσδιορίστε και αφαιρέστε όλες τις επιτρεπόμενες επιχειρηματικές μειώσεις — λειτουργικά έξοδα, μισθούς, αποσβέσεις, τόκους επιχειρηματικών δανείων και άλλα έξοδα.
- 4Εφαρμόστε τον σχετικό φορολογικό συντελεστή (25% ή 30%) στο φορολογητέο εισόδημα που προκύπτει.
- 5Αφαιρέστε τυχόν ισχύοντες φορολογικούς συμψηφισμούς (συμψηφισμός έρευνας και ανάπτυξης, πιστώσεις τελών στα εισπραχθέντα μερίσματα, φορολογικές ζημίες που μεταφέρθηκαν).
- 6Πληρώστε δόσεις PAYG καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. ο τελικός φόρος συμβιβάζεται στην ετήσια δήλωση εταιρικού φόρου.
- 7Καθορίστε τον τρόπο διανομής των κερδών μετά από φόρους: διατηρήστε την εταιρεία για επανεπένδυση ή πληρώστε ως μερίσματα στους μετόχους.
Worked Examples
▾
Το βασικό επιτόκιο ισχύει για συνολικό κύκλο εργασιών <50 εκατ. $ και παθητικό εισόδημα ≤80%
200.000 $ × 25% = 50.000 $ εταιρικός φόρος. Κέρδη εις νέον μετά από φόρους = 150.000 $.
Ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει το όριο των 50 εκατομμυρίων $. ισχύει ο τυπικός συντελεστής 30%.
500.000 $ × 30% = 150.000 $ εταιρικός φόρος. Εγγύηση πιστώσεων για μερίσματα = 30/70 × ποσό μερίσματος.
Η δομή της εταιρείας ευεργετική για τη διατήρηση των κερδών. λιγότερο εάν όλα τα κέρδη διανέμονται ετησίως
Φόρος ατομικού επιχειρηματία στα 180.000 $ ≈ $48.097. Φόρος εταιρείας = 45.000 $. Η εταιρεία εξοικονομεί 3.097 $ εάν διατηρήσει. πιο περίπλοκη όσον αφορά τη διανομή.
Η μη συμμόρφωση αντιμετωπίζει το δάνειο ως μη εξουσιοδοτημένο μέρισμα κατά το έτος προκαταβολής
Το τμήμα 7Α απαιτεί ελάχιστες αποπληρωμές. Εάν χαθούν, τα 50.000 $ γίνονται αξιολογήσιμα έσοδα στον διευθυντή ως μη εξουσιοδοτημένο μέρισμα.
Real-World Applications
▾
Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης που συγκρίνει το συνολικό κόστος μετά από φόρους της λειτουργίας ως ατομικός έμπορος έναντι της σύστασης ως εταιρείας. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Ένας διευθυντής εταιρείας που υπολογίζει την ετήσια ελάχιστη αποπληρωμή Division 7A που απαιτείται για ένα ανεξόφλητο δάνειο μετόχων. Οι επαγγελματίες του κλάδου βασίζονται σε αυτόν τον υπολογισμό για να συγκρίνουν την απόδοση, να συγκρίνουν εναλλακτικές λύσεις και να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση με τα καθιερωμένα πρότυπα και τις κανονιστικές απαιτήσεις
Ένας λογιστής που καθορίζει τον σωστό φορολογικό συντελεστή για μια ιδιωτική εταιρεία που μπορεί ή όχι να πληροί τις προϋποθέσεις ως οντότητα βασικού συντελεστή. Ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Ένας νέος CFO που μοντελοποιεί εταιρικές φορολογικές υποχρεώσεις και συσσώρευση πίστωσης χρηματοδότησης για τον σχεδιασμό διανομής επενδυτών. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασιών τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογούν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάζουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Ένας φορολογικός σύμβουλος που συγκρίνει τον αποτελεσματικό συνδυασμένο φορολογικό συντελεστή στα εταιρικά κέρδη υπό διαφορετικές στρατηγικές διανομής και διατήρησης. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
Εταιρική φορολογική κατοικία
Μια εταιρεία είναι φορολογικός κάτοικος Αυστραλίας εάν έχει συσταθεί στην Αυστραλία ή δραστηριοποιείται στην Αυστραλία και είτε έχει την κεντρική διαχείριση και τον έλεγχό της στην Αυστραλία, είτε η ψηφοφορία της ελέγχεται από κατοίκους της Αυστραλίας. Οι μόνιμοι εταιρείες πληρώνουν αυστραλιανό φόρο για το παγκόσμιο εισόδημα. εταιρείες που δεν είναι κάτοικοι πληρώνουν μόνο με εισόδημα που προέρχεται από την Αυστραλία.
Ενοποιημένες Ομάδες
Ένας εταιρικός όμιλος μπορεί να επιλέξει να ενοποιηθεί για φορολογικούς σκοπούς, αντιμετωπίζοντας ολόκληρο τον όμιλο ως έναν μόνο φορολογούμενο. Αυτό απλοποιεί τις συναλλαγές εντός του ομίλου και επιτρέπει τις ζημίες σε μια οικονομική οντότητα να αντισταθμίζουν τα κέρδη σε μια άλλη. Η κύρια εταιρεία υποβάλλει μια ενιαία ενοποιημένη δήλωση που καλύπτει όλες τις εξ ολοκλήρου θυγατρικές. Οι επαγγελματίες θα πρέπει να τεκμηριώνουν πότε συμβαίνει αυτή η κατάσταση και να εξετάζουν εάν εναλλακτικές μέθοδοι υπολογισμού ή συντελεστές προσαρμογής είναι καταλληλότεροι για τη συγκεκριμένη περίπτωση χρήσης τους.
Υβριδικές οντότητες και καταπιστεύματα
Ορισμένες οντότητες (όπως ορισμένα trusts) ενδέχεται να φορολογούνται ως εταιρείες σύμφωνα με την αυστραλιανή φορολογική νομοθεσία. Αντίστροφα, οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως εταιρικοί δικαιούχοι καταπιστεύματος, περιορίζοντας τον φόρο στις διανομές καταπιστεύματος που διατηρούνται στο εταιρικό επιτόκιο 30% (ή 25%) και όχι στο ανώτατο προσωπικό οριακό επιτόκιο.
Αναντιστοιχία λογαριασμών και ποσοστών τιμολόγησης
Οντότητες βασικού επιτοκίου (επιτόκιο 25%) μπορούν να αποδίδουν μερίσματα μόνο με επιτόκιο 25%. Εάν μια εταιρεία πλήρωνε προηγουμένως φόρο 30%, αλλά τώρα πληροί τις προϋποθέσεις ως οντότητα με βασικό επιτόκιο, οι υπάρχουσες πιστώσεις φράγκου στο 30% ενδέχεται να μην μπορούν να χρησιμοποιηθούν πλήρως για μερίσματα — ένα περίπλοκο μεταβατικό ζήτημα που απαιτεί προσεκτική διαχείριση.
Στοιχεία αναφοράς φόρου εταιρείας της Αυστραλίας
▾
| Τύπος οντότητας | Όριο Κύκλου Εργασιών | Παθητικό εισόδημα | Φορολογικός Συντελεστής |
|---|---|---|---|
| Οντότητα βασικού επιτοκίου | <50 εκατ. $ | ≤80% του αξιολογήσιμου εισοδήματος | 25% |
| Εταιρεία Standard Rate | ≥ 50 εκατομμύρια $ ή αποτυγχάνει στο παθητικό τεστ | Any | 30% |
| Αμοιβαίο κεφάλαιο/ασφάλιση ζωής | N/A | N/A | ποικίλλει |
| Εταιρεία μη κάτοικος (υποκατάστημα) | N/A | N/A | 30% |
Frequently Asked Questions
▾
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ μιας οντότητας βασικού επιτοκίου και μιας εταιρείας κανονικού επιτοκίου;
Μια οντότητα με βασικό συντελεστή πληρώνει φόρο εταιρείας 25% και πρέπει να έχει συνολικό κύκλο εργασιών κάτω των 50 εκατομμυρίων $ ΚΑΙ παθητικό εισόδημα το πολύ το 80% του αξιολογήσιμου εισοδήματός της. Οι εταιρείες που δεν πληρούν αυτά τα κριτήρια πληρώνουν το τυπικό επιτόκιο 30%. Η διάκριση επηρεάζει τόσο τον φορολογικό συντελεστή όσο και το μέγιστο επιτόκιο πίστωσης τελών στα μερίσματα.
Τι είναι το Division 7A;
Το Τμήμα 7Α εμποδίζει τους μετόχους και τους συνεργάτες τους να έχουν πρόσβαση στα αφορολόγητα κέρδη της εταιρείας ως δάνεια, προκαταβολές ή διαγραφή χρέους. Οποιοδήποτε δάνειο από ιδιωτική εταιρεία σε μέτοχο πρέπει να έχει ένα ελάχιστο επιτόκιο και χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής που καθορίζονται από τον ATO, διαφορετικά το πλήρες ποσό του δανείου αντιμετωπίζεται ως μη δεσμευμένο μέρισμα.
Μπορεί μια εταιρεία να μεταφέρει φορολογικές ζημίες;
Ναί. Μια εταιρεία μπορεί να μεταφέρει φορολογικές ζημίες επ' αόριστον για να αντισταθμίσει το μελλοντικό φορολογητέο εισόδημα, με την επιφύλαξη της συνέχειας του ελέγχου ιδιοκτησίας (διατήρηση της πλειοψηφικής ιδιοκτησίας) ή του ίδιου επιχειρηματικού ελέγχου (η εταιρεία ασκεί την ίδια δραστηριότητα). Οι απώλειες δεν είναι διαθέσιμες σε περιόδους που αυτές οι δοκιμές αποτυγχάνουν. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς φόρου εταιρειών της Αυστραλίας σε πρακτικές εφαρμογές.
Πώς κατανέμονται τα κέρδη της εταιρείας στους μετόχους;
Τα κέρδη μετά από φόρους διανέμονται ως μερίσματα. Τα μερίσματα φέρουν πιστώσεις φράγκου που αντιπροσωπεύουν τον εταιρικό φόρο που έχει ήδη καταβληθεί. Οι μέτοχοι περιλαμβάνουν τόσο το μέρισμα σε μετρητά όσο και την πίστωση φράγκου στο εισόδημά τους και διεκδικούν την πίστωση έναντι του προσωπικού φόρου τους, αποφεύγοντας τη διπλή φορολόγηση των εισοδημάτων της εταιρείας. Η διαδικασία περιλαμβάνει την εφαρμογή του υποκείμενου τύπου συστηματικά στις δεδομένες εισροές. Κάθε μεταβλητή στον υπολογισμό συμβάλλει στο τελικό αποτέλεσμα και η κατανόηση των επιμέρους ρόλων τους βοηθά στη διασφάλιση της ακριβούς εφαρμογής.
Μπορεί μια εταιρεία να έχει πρόσβαση σε φορολογικές διευκολύνσεις για μικρές επιχειρήσεις;
Ναί. Εταιρείες με συνολικό κύκλο εργασιών κάτω των 10 εκατομμυρίων δολαρίων μπορούν να έχουν πρόσβαση σε πολλές παραχωρήσεις μικρών επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένου του συμψηφισμού του φόρου εισοδήματος των μικρών επιχειρήσεων (μέσω ροής), των απλοποιημένων κανόνων απόσβεσης, της άμεσης διαγραφής περιουσιακών στοιχείων και των διατάξεων αναδιάρθρωσης μικρών επιχειρήσεων. Αυτό είναι ένα σημαντικό ζήτημα όταν εργάζεστε με υπολογισμούς φόρου εταιρειών της Αυστραλίας σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Ποιο είναι το φορολογικό κίνητρο έρευνας και ανάπτυξης (Ε&Α);
Το φορολογικό κίνητρο Ε&Α παρέχει στις εταιρείες που διεξάγουν επιλέξιμες δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης φορολογικό συμψηφισμό: 43,5% για τις μικρές εταιρείες (κύκλος εργασιών κάτω των 20 εκατομμυρίων $) και 38,5% για μεγαλύτερες εταιρείες για επιλέξιμες δαπάνες Ε&Α. Αυτό αναφέρεται στη φορολογική δήλωση της εταιρείας. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική στον αυστραλιανό εταιρικό φόρο, επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισροών.
Είναι μια εταιρεία πάντα καλύτερη από έναν ατομικό έμπορο για φορολογικούς σκοπούς;
Όχι απαραίτητα. Μια εταιρεία είναι πιο επωφελής όταν τα κέρδη μπορούν να διατηρηθούν με το χαμηλότερο εταιρικό επιτόκιο. Εάν όλα τα κέρδη διανέμονται ως μισθοί ή μερίσματα, ο συνολικός φόρος μπορεί να είναι παρόμοιος ή ακόμη υψηλότερος λόγω της διπλής φορολόγησης των μερισμάτων που δεν κατανέμονται πλήρως. Η ιδανική δομή εξαρτάται από το πόσο κέρδος θα διατηρηθεί έναντι της διανομής.
Πότε οφείλεται η φορολογική δήλωση της εταιρείας;
Εάν υποβληθεί από την ίδια την εταιρεία, η φορολογική δήλωση της εταιρείας οφείλεται έως τις 31 Οκτωβρίου μετά το τέλος του εισοδήματος. Εάν κατατεθεί από εγγεγραμμένο φορολογικό αντιπρόσωπο, είναι συνήθως διαθέσιμη μια ημερομηνία κατάθεσης με ευνοϊκούς όρους — μερικές φορές έως τις 15 Μαΐου του επόμενου έτους. Αυτό ισχύει σε πολλαπλά πλαίσια όπου οι φορολογικές αξίες εταιρειών της Αυστραλίας πρέπει να καθοριστούν με ακρίβεια.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Εσφαλμένη ταξινόμηση μιας εταιρείας ως οντότητας βασικού επιτοκίου όταν το παθητικό εισόδημα υπερβαίνει το 80%, εσφαλμένη εφαρμογή του συντελεστή 25% αντί για 30%.
- !Παράβλεψη των υποχρεώσεων της Διεύθυνσης 7Α για δάνεια εταιρειών προς τους διευθυντές, με αποτέλεσμα την απροσδόκητη μεταχείριση μερίσματος.
- !Υποθέτοντας ότι όλα τα κέρδη μετά από φόρους μπορούν να αποσυρθούν χωρίς προσωπικό φόρο - τα μερίσματα φορολογούνται στα χέρια των μετόχων, εκτός εάν οι πιστώσεις με φράγκα αντισταθμίζουν την υποχρέωση.
- !Μη παρακολούθηση του υπολοίπου του λογαριασμού franking, που οδηγεί σε υπερτιμολόγηση των μερισμάτων (που προκαλεί φόρο ελλείμματος franking) ή υποχρησιμοποίηση.
- !Αποτυχία εφαρμογής της δοκιμής συνέχειας της ιδιοκτησίας πριν από την πρόσβαση στις μεταφερόμενες ζημίες μετά από αλλαγή στην ιδιοκτησία της εταιρείας.
- !Δεν εξετάζεται εάν μια δομή καταπιστεύματος ή ένας μοναδικός έμπορος θα είχε ως αποτέλεσμα χαμηλότερο συνολικό φόρο για την οικογενειακή μονάδα όταν τα κέρδη διανέμονται πάντα πλήρως.
Pro Tip
Η δομή της εταιρείας είναι η πιο αποτελεσματική φορολογικά για τη διατήρηση των κερδών. Εάν διανέμετε τακτικά όλα τα κέρδη στον εαυτό σας, το φορολογικό πλεονέκτημα μιας εταιρείας μειώνεται σημαντικά. Μοντελοποιήστε και τις δύο δομές με τον λογιστή σας για να βρείτε τη βέλτιστη ρύθμιση για το συγκεκριμένο μοτίβο διανομής σας.
Did you know?
Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής της Αυστραλίας ήταν 49% μόλις το 1986. Σταδιακά μειώθηκε σε 39% το 1988, 33% το 1993, 36% το 1995, 30% το 2001 και ο συντελεστής για τις μικρές επιχειρήσεις μειώθηκε περαιτέρω στο 25% για αρκετά χρόνια ως μέρος του Tax Plan.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Διαβάστε περισσότερα →Ratings & comments
Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.