What is Australia GST Registration Threshold?
▾
Ο φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) στην Αυστραλία είναι ένας φόρος 10% ευρείας βάσης για τα περισσότερα αγαθά, υπηρεσίες και άλλα αντικείμενα που πωλούνται ή καταναλώνονται στην Αυστραλία, που εισήχθη την 1η Ιουλίου 2000. Επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών GST πάνω από το όριο εγγραφής των 75.000 $ ετησίως (ή 150.000 $ είναι υποχρεωτικό να εγγραφούν σε GST για μη επαγγελματικούς φόρους1). προμήθειες και διεκδικήστε πιστώσεις φόρου εισροών για επιλέξιμες επιχειρηματικές αγορές. Οι επιχειρήσεις κάτω από το όριο μπορούν να εγγραφούν οικειοθελώς εάν ανταποκρίνεται στις επιχειρηματικές τους ανάγκες — για παράδειγμα, εάν θέλουν να ζητήσουν επιστροφή ΦΠΑ που καταβλήθηκε για αγορές. Δεν υπόκεινται όλα τα αγαθά και οι υπηρεσίες σε GST. Οι προμήθειες χωρίς GST περιλαμβάνουν τα περισσότερα φρέσκα τρόφιμα, ορισμένες ιατρικές υπηρεσίες και υπηρεσίες υγείας, εκπαιδευτικές υπηρεσίες, εξαγωγές και ορισμένες φιλανθρωπικές δραστηριότητες. Οι προμήθειες που φορολογούνται με εισροές (όπως ενοίκια κατοικιών, χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και ορισμένες πωλήσεις ακινήτων) δεν υπόκεινται σε GST, αλλά ο προμηθευτής δεν μπορεί επίσης να διεκδικήσει εκπτώσεις φόρου εισροών για τις σχετικές δαπάνες. Ο φόρος πολυτελών αυτοκινήτων (LCT) είναι ένας ξεχωριστός φόρος από τον GST, ο οποίος ισχύει για αυτοκίνητα που υπερβαίνουν το όριο πολυτελών αυτοκινήτων (80.567 $ για οχήματα με οικονομία καυσίμου και 76.950 $ για άλλα οχήματα το 2024-25) με συντελεστή 33% επί του ποσού πάνω από το όριο — υπολογίζεται επιπλέον στην τιμή GST και σε GST. Οι προγραμματιστές ακινήτων που πωλούν νέες κατοικίες πρέπει να χρεώνουν GST, αλλά μπορούν να χρησιμοποιήσουν το σύστημα περιθωρίου για να υπολογίσουν το GST μόνο στο περιθώριο κέρδους και όχι στην πλήρη τιμή πώλησης. Οι έμποροι λιανικής που πωλούν ένα μείγμα ειδών διατροφής χωρίς GST και φορολογητέα μπορούν να χρησιμοποιήσουν απλοποιημένες λογιστικές μεθόδους (SAM) που έχουν εγκριθεί από τον ATO για να εκτιμήσουν το ποσοστό χωρίς GST αντί να παρακολουθούν κάθε μεμονωμένο είδος.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
Πληρωμή GST κατά την προμήθεια = Τιμή πώλησης / 11 (εάν περιλαμβάνει GST). GST για προσθήκη = Τιμή πώλησης (πρώην GST) × 10%. Καθαρό GST = GST Collected - Πιστώσεις GST. LCT = max(0, (Τιμή αυτοκινήτου συμπ. GST - Όριο LCT) × 0,33)Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| exGSTPrice | Η τιμή | — | Η τιμή των αγαθών ή των υπηρεσιών πριν από την προσθήκη GST, η οποία είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό του δωρεάν κατωφλίου gst της Αυστραλίας που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| gstComponent | Ο ΦΠΑ 10%. | — | Το ποσό GST 10% = τιμή πρώην GST ÷ 10 ή τιμή συμπεριλαμβανομένων GST ÷ 11 |
| gstInclusivePrice | Τιμή συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ | — | Τιμή συμπεριλαμβανομένου GST = τιμή πρώην GST × 1,10, η οποία είναι μια βασική παράμετρος στον υπολογισμό του ελεύθερου κατωφλίου gst της Αυστραλίας που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| netGST | Είσπραξη GST μείον | — | Το GST που εισπράχθηκε μείον τις πιστώσεις GST — το ποσό που καταβλήθηκε στην ATO |
| lctThreshold | Το πολυτελές αυτοκίνητο | — | Το όριο φόρου πολυτελών αυτοκινήτων πάνω από το οποίο ισχύει 33% LCT |
How to Australia GST Registration Threshold
▾
- 1Προσδιορίστε εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών σας πληροί το όριο εγγραφής των 75.000 $ (150.000 $ για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς). Εάν ναι, πρέπει να εγγραφείτε για GST.
- 2Για κάθε φορολογητέα προσφορά, προσθέστε 10% ΦΠΑ στην τιμή ή περιγράψτε τις τιμές ως ΦΠΑ.
- 3Συλλέξτε GST από πελάτες για φορολογητέες προμήθειες και καταγράψτε το ποσό στο λογιστικό σας σύστημα.
- 4Ζητήστε εκπτώσεις φόρου εισροών (πιστώσεις GST) σε επιλέξιμες επιχειρηματικές αγορές που περιλαμβάνουν GST, που υποστηρίζονται από έγκυρα τιμολόγια φόρου.
- 5Υπολογισμός καθαρού GST: το συνολικό GST που εισπράχθηκε μείον τις συνολικές πιστώσεις φόρου εισροών που ζητήθηκαν.
- 6Αναφέρετε και αποστέλλετε τον καθαρό GST στον ATO μέσω της Κατάστασης Επιχειρηματικής Δραστηριότητας (μηνιαία ή τριμηνιαία).
- 7Ελέγξτε εάν τυχόν προμήθειες είναι απαλλαγμένες από GST ή υπόκεινται σε φόρο εισροών — ο χειρισμός τους γίνεται με διαφορετικό τρόπο και επηρεάζει τις εκπτώσεις φόρου εισροών που μπορούν να διεκδικηθούν.
Worked Examples
▾
Πάντα να προσθέτετε 10% για να φτάσετε στην τιμή που περιλαμβάνει GST
200 $ × 10% = 20 $ GST. Συνολική τιμή = 200 $ + 20 $ = 220 $.
Διαιρέστε με το 11 για να βρείτε το στοιχείο GST — ένα κοινό λογιστικό βήμα
1.100 $ ÷ 11 = 100 $ GST. Ex-GST = 1.100 $ - 100 $ = 1.000 $.
Το καθαρό GST αποδίδεται στον ATO μέσω του BAS
8.500 $ - 3.200 $ = 5.300 $ καθαρό ΦΠΑ προς πληρωμή. Εάν συλλεχθεί υπέρβαση των πιστώσεων, η ATO θα επέστρεφε τα χρήματα.
Το LCT ισχύει για το ποσό πάνω από το όριο στο 33%
(120.000 $ - 76.950 $) × 33% = 43.050 $ × 0,33 = 14.207 $ LCT. Αυτό είναι επιπλέον του GST που περιλαμβάνεται ήδη στα $120.000.
Real-World Applications
▾
Ένας νέος ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης που υπολογίζει εάν ο αναμενόμενος κύκλος εργασιών του απαιτεί υποχρεωτική εγγραφή GST. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Ένας λογιστής που εξάγει στοιχεία GST από τιμολόγια που περιλαμβάνουν GST για να καταγράφει σωστά τις πιστώσεις φόρου εισροών.
Ένας προγραμματιστής ακινήτων που υπολογίζει το ΦΠΑ που καταβάλλεται βάσει του συστήματος περιθωρίου για την πώληση ενός νέου διαμερίσματος. Ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Ένας αγοραστής αυτοκινήτου που υπολογίζει τον συνολικό φόρο αυτοκινήτων πολυτελείας που καταβάλλεται για αγορά οχήματος 120.000 $. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασιών τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογήσουν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάσουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Ένας έμπορος λιανικής που χρησιμοποιεί την απλοποιημένη λογιστική μέθοδο για να εκτιμήσει το ποσοστό χωρίς GST των εβδομαδιαίων πωλήσεων τροφίμων στο παντοπωλείο του.. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
Ride-Share και οδηγοί ταξί
{'title': 'Ride-Share and Taxi Drivers', 'body': 'Οι οδηγοί με κοινή χρήση βόλτας (Uber, Lyft, Ola) και οι οδηγοί ταξί πρέπει να εγγραφούν για GST από το πρώτο δολάριο εισοδήματός τους, ανεξάρτητα από τον τζίρο. Αυτή είναι μια συγκεκριμένη εξαίρεση από τον γενικό κανόνα του ορίου των 75.000 $ και πιάνει πολλούς νέους εργαζόμενους στην οικονομία συναυλιών που δεν γνωρίζουν την υποχρέωση.'}
Ηλεκτρονικές αγορές από το εξωτερικό
{'title': 'Online Purchases from Overseas', 'body': 'Από την 1η Ιουλίου 2018, ο GST ισχύει για αγαθά χαμηλής αξίας που εισάγονται από καταναλωτές από λιανοπωλητές στο εξωτερικό (κάτω από το προηγούμενο τελωνειακό όριο των 1.000 $). Οι λιανοπωλητές στο εξωτερικό που πωλούν περισσότερα από 75.000 $ σε Αυστραλούς καταναλωτές πρέπει να εγγραφούν για το GST και να αποδώσουν τον εισπραχθέντα φόρο στον ATO.'} Αυτή η ακραία περίπτωση εμφανίζεται συχνά σε επαγγελματικές εφαρμογές του αυστραλιανού ελεύθερου κατωφλίου gst όπου εμπλέκονται οριακές συνθήκες ή ακραίες τιμές. Οι επαγγελματίες θα πρέπει να τεκμηριώνουν πότε συμβαίνει αυτή η κατάσταση και να εξετάζουν εάν εναλλακτικές μέθοδοι υπολογισμού ή συντελεστές προσαρμογής είναι καταλληλότεροι για τη συγκεκριμένη περίπτωση χρήσης τους.
Απλοποιημένες Λογιστικές Μέθοδοι Τροφίμων
{'title': 'Smplified Accounting Methods for Food', 'body': "Οι έμποροι λιανικής παντοπωλείου και οι επιχειρήσεις τροφίμων που πωλούν έναν συνδυασμό φορολογητέων και ατελών ειδών GST μπορούν να υποβάλουν αίτηση για μια απλοποιημένη λογιστική μέθοδο εγκεκριμένη από το ATO (SAM), η οποία χρησιμοποιεί ένα προκαθορισμένο ποσοστό για να εκτιμήσει το μεμονωμένο ποσοστό απαλλαγής GST των πωλήσεων για την αποφυγή της μεμονωμένης αναλογίας πωλήσεων GST."
Νέα Κατοικία και GST
{'title': 'New Residential Property and GST', 'body': 'Η πώληση νέων οικιστικών χώρων αποτελεί φορολογητέα παροχή που υπόκειται σε GST. Από την 1η Ιουλίου 2018, οι αγοραστές νέων οικιστικών χώρων πρέπει να παρακρατήσουν το 1/11 της τιμής αγοράς και να το καταβάλουν απευθείας στον ATO κατά τον διακανονισμό (το καθεστώς παρακράτησης ακινήτου), αντί για το πλήρες ποσό στον κύριο του έργου.'}
Δεδομένα αναφοράς Δωρεάν κατωφλίου Gst Αυστραλίας
▾
| Τύπος προμήθειας | Χρέωση GST; | Διαθέσιμες πιστώσεις φόρου εισροών; | Παραδείγματα |
|---|---|---|---|
| Φορολογητέα Παροχή | Ναι - 10% | Yes | Εμπορεύματα λιανικής, επαγγελματικές υπηρεσίες, γεύματα εστιατορίου |
| Χωρίς GST | No | Yes | Φρέσκα τρόφιμα, βασική υγεία, εκπαίδευση, εξαγωγές |
| Εισροές-Φορολογούνται | No | No | Ενοικίαση κατοικιών, χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, ασφάλιση ζωής |
| Μικτή Προμήθεια | κατανεμημένο | κατανεμημένο | Προμήθειες που περιέχουν τόσο φορολογητέα όσο και απαλλασσόμενα εξαρτήματα |
Frequently Asked Questions
▾
Ποιο είναι το όριο εγγραφής GST;
Οι επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών GST 75.000 $ ή περισσότερο πρέπει να εγγραφούν στο GST. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί έχουν υψηλότερο όριο 150.000 $. Οι οδηγοί ταξί και οι οδηγοί κοινής χρήσης (όπως η Uber) πρέπει να εγγραφούν στο GST ανεξάρτητα από τον κύκλο εργασιών τους. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για το ελεύθερο κατώφλι gst της Αυστραλίας επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισόδου. Η κατανόηση αυτού βοηθά τους χρήστες να ερμηνεύουν τα αποτελέσματα με μεγαλύτερη ακρίβεια και να τα εφαρμόζουν σε σενάρια πραγματικού κόσμου στο συγκεκριμένο πλαίσιο.
Τι είναι οι προμήθειες χωρίς GST;
Οι προμήθειες χωρίς GST περιλαμβάνουν τα περισσότερα φρέσκα τρόφιμα (όχι έτοιμα γεύματα), βασικές υπηρεσίες υγείας, εκπαιδευτικές υπηρεσίες, εξαγόμενα αγαθά και υπηρεσίες, ενοίκιο κατοικιών και ορισμένες φιλανθρωπικές δραστηριότητες. Ο προμηθευτής δεν χρεώνει GST για αυτές τις προμήθειες, αλλά μπορεί να διεκδικήσει εκπτώσεις φόρου εισροών σε σχετικές αγορές. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς ελεύθερων ορίων gst της Αυστραλίας σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι είναι οι προμήθειες που φορολογούνται με εισροές;
Οι προμήθειες με φόρο εισροών (όπως ενοίκια κατοικιών και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες) δεν υπόκεινται σε GST. Σε αντίθεση με τις προμήθειες χωρίς GST, ο προμηθευτής δεν μπορεί να διεκδικήσει εκπτώσεις φόρου εισροών για δαπάνες που σχετίζονται με προμήθειες που φορολογούνται από εισροές. Αυτή είναι μια σημαντική διάκριση για τους επενδυτές ακινήτων και τους παρόχους χρηματοοικονομικών υπηρεσιών. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς ελεύθερων ορίων gst της Αυστραλίας σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Χρειάζομαι φορολογικό τιμολόγιο για να διεκδικήσω πιστώσεις GST;
Ναί. Για αγορές άνω των 82,50 $ (συμπεριλαμβανομένου του GST), χρειάζεστε ένα έγκυρο φορολογικό τιμολόγιο από τον προμηθευτή για να διεκδικήσετε την πίστωση GST. Το φορολογικό τιμολόγιο πρέπει να δείχνει το ABN του προμηθευτή, το ποσό GST (ή να αναφέρει ότι το σύνολο περιλαμβάνει GST), μια περιγραφή των αγαθών/υπηρεσιών και την ημερομηνία. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς ελεύθερων ορίων gst της Αυστραλίας σε πρακτικές εφαρμογές.
Ποιο είναι το καθεστώς περιθωρίου κέρδους για τους κατασκευαστές ακινήτων;
Το σύστημα περιθωρίου κέρδους επιτρέπει στους προγραμματιστές ακινήτων να υπολογίζουν τον ΦΠΑ στο περιθώριο (τιμή πώλησης μείον την αρχική τιμή αγοράς), αντί για την πλήρη τιμή πώλησης. Αυτό μειώνει σημαντικά την υποχρέωση GST για ακίνητα όπου η γη αποκτήθηκε πριν από την GST ή σε χαμηλότερη τιμή. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για το ελεύθερο κατώφλι gst της Αυστραλίας επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισόδου.
Τι είναι ο φόρος πολυτελών αυτοκινήτων και πώς σχετίζεται με τον ΦΠΑ;
Ο φόρος πολυτελών αυτοκινήτων είναι ένας ξεχωριστός φόρος από τον GST, ο οποίος ισχύει με 33% επί του ποσού κατά το οποίο η τιμή αυτοκινήτου που περιλαμβάνει GST υπερβαίνει το όριο LCT. Καταβάλλεται από τον αντιπρόσωπο στον ATO και συνήθως μεταβιβάζεται στον αγοραστή. Τόσο ο GST όσο και το LCT ισχύουν για αγορές πολυτελών αυτοκινήτων — είναι ξεχωριστές χρεώσεις.
Μπορώ να διεκδικήσω πιστώσεις GST για όλες τις επιχειρηματικές αγορές;
Όχι. Μπορείτε να διεκδικήσετε πιστώσεις GST μόνο για αγορές που πραγματοποιούνται για επαγγελματικούς σκοπούς που περιλαμβάνουν GST. Οι ιδιωτικές αγορές, οι αγορές από μη εγγεγραμμένους προμηθευτές και το κόστος που σχετίζεται με προμήθειες που φορολογούνται με εισροές (όπως η ενοικίαση κατοικιών) δεν δημιουργούν πιστώσεις GST που μπορούν να απαιτηθούν. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς ελεύθερων ορίων gst της Αυστραλίας σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι θα συμβεί αν υπερβώ το όριο εγγραφής κατά τη διάρκεια του έτους;
Μόλις αναμένετε ότι ο τζίρος σας θα ξεπεράσει τα 75.000 $ σε οποιαδήποτε περίοδο 12 μηνών (με το μέλλον) ή τον έχετε ήδη ξεπεράσει σε οποιαδήποτε αναδρομική περίοδο 12 μηνών, πρέπει να εγγραφείτε για GST εντός 21 ημερών. Το ATO μπορεί να αναγράψει την εγγραφή και να αξιολογήσει το GST σε πωλήσεις που πραγματοποιήθηκαν μετά την ημερομηνία που έπρεπε να εγγραφείτε. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς ελεύθερων ορίων gst της Αυστραλίας σε πρακτικές εφαρμογές.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Μη εγγραφή για GST όταν ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει το όριο των 75.000 $, με αποτέλεσμα την εκ των υστέρων αξιολόγηση του GST σε όλες τις πωλήσεις από την ημερομηνία εγγραφής.
- !Διεκδίκηση πιστώσεων GST για αγορές που προορίζονται για ιδιωτική χρήση ή για προμήθειες με φόρο εισροών, που οδηγεί σε προσαρμογές ATO στον έλεγχο.
- !Χρέωση GST για προμήθειες χωρίς GST (φρέσκα τρόφιμα, υπηρεσίες υγείας) όταν δεν θα έπρεπε να χρεωθεί, δημιουργώντας παράπονα πελατών και προβλήματα ATO.
- !Μη κατοχή έγκυρου φορολογικού τιμολογίου από τον προμηθευτή πριν από τη διεκδίκηση πιστώσεων GST — ιδιαίτερα για αγορές από μεμονωμένους εμπόρους.
- !Συγχέοντας τις κατηγορίες χωρίς ΦΠΑ και με φόρο εισροών — και οι δύο εξαιρούνται από τον ΦΠΑ που χρεώνεται στους πελάτες, αλλά οι προμήθειες με φόρο εισροών δεν επιτρέπουν εκπτώσεις φόρου εισροών.
- !Ξεχνώντας τον φόρο πολυτελών αυτοκινήτων κατά τον προϋπολογισμό για αγορά νέου οχήματος — Το LCT μπορεί να προσθέσει $10.000–$30.000+ στο συνολικό κόστος ενός πολυτελούς αυτοκινήτου.
Pro Tip
Εάν ο κύκλος εργασιών της επιχείρησής σας είναι λίγο κάτω από τα 75.000 $ και πραγματοποιείτε σημαντικές αγορές που περιλαμβάνουν GST, σκεφτείτε αν αξίζει τον κόπο η εθελοντική εγγραφή. Η αξίωση επιστροφής του GST στις εισροές σας μπορεί να εξοικονομήσει περισσότερα από το κόστος συμμόρφωσης της εγγραφής.
Did you know?
Όταν το GST εισήχθη στην Αυστραλία το 2000, αντικατέστησε ένα σύστημα φόρου επί των πωλήσεων χονδρικής που υπήρχε από το 1930. Ο αρχικός συντελεστής του 1930 ήταν μόλις 2,5%. Ο συντελεστής ΦΠΑ της Αυστραλίας 10% είναι από τους χαμηλότερους στον ΟΟΣΑ — το ισοδύναμο της Νέας Ζηλανδίας (GST) είναι 15%, και ο ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι 20%.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Διαβάστε περισσότερα →Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.