What is LITO & LMITO Calculator Australia?
▾
Η αντιστάθμιση χαμηλού φόρου εισοδήματος (LITO) είναι ένας μη επιστρέψιμος φορολογικός συμψηφισμός που διατίθεται σε άτομα που κατοικούν στην Αυστραλία με χαμηλότερα και μεσαία εισοδήματα που μειώνει το ποσό του πληρωτέου φόρου εισοδήματος. Για το εισοδηματικό έτος 2024-25, το μέγιστο LITO των 700 $ ισχύει για φορολογητέα εισοδήματα έως 37.500 $. Στη συνέχεια, η αντιστάθμιση μειώνεται με επιτόκιο 5 σεντς ανά δολάριο για εισοδήματα μεταξύ 37.500 και 45.000 δολαρίων και με περαιτέρω μειωμένο επιτόκιο 1,5 σεντ ανά δολάριο για εισοδήματα μεταξύ 45.000 και 66.667 δολαρίων, πάνω από το οποίο το LITO καταργείται πλήρως. Ένα κοινό σημείο σύγχυσης είναι ότι το LITO αυξάνει αποτελεσματικά το αφορολόγητο όριο — σε συνδυασμό με το πραγματικό αφορολόγητο όριο των 18.200 $, το LITO επιτρέπει στα άτομα να κερδίζουν έως και 21.887 $ περίπου πριν πληρώσουν οποιοδήποτε φόρο εισοδήματος. Το LITO αντικατέστησε και απορρόφησε τον συμψηφισμό φόρου χαμηλού και μεσαίου εισοδήματος (LMITO), ο οποίος ίσχυε από το 2018-19 έως το 2021-22 και παρείχε πρόσθετο συμψηφισμό έως και 1.500 $. το LMITO δεν παρατάθηκε πέρα από τις 30 Ιουνίου 2022. Ένας ξεχωριστός αλλά σχετικός αντιστάθμιση, ο Low Income Superannuation Tax Offset (LISTO), εφαρμόζεται στο σύστημα συνταξιοδότησης: η κυβέρνηση συνεισφέρει έως και 500 $ στο ταμείο συνταξιοδότησης χαμηλοσυνταξιοδοτικών των οποίων οι ευνοϊκές εισφορές φορολογήθηκαν με 15%, υπερβαίνοντας τον συντελεστή περιθωρίου εισοδήματός τους. Η αντιστάθμιση φόρου για ηλικιωμένους και συνταξιούχους (SAPTO) είναι επίσης ξεχωριστή και παρέχει μια πιο γενναιόδωρη αντιστάθμιση ειδικά για δικαιούχους ηλικιωμένους και συνταξιούχους, με τη δική της δοκιμή εισοδήματος. Το LITO υπολογίζεται αυτόματα από τον ATO και πιστώνεται κατά την υποβολή ετήσιας φορολογικής δήλωσης, μειώνοντας τη φορολογική υποχρέωση εάν παραμείνει μετά την εφαρμογή άλλων συμψηφισμών. Το LITO περιλαμβάνεται στους πίνακες παρακράτησης φόρου PAYG, επομένως οι περισσότεροι εργαζόμενοι το έχουν ήδη συνυπολογίσει στην ανά δεκαπενθήμερη παρακράτηση.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Τύπος
▾
LITO = 700 $ εάν εισόδημα ≤ 37.500 $. LITO = $700 - ((εισόδημα - $37.500) × 0,05) εάν $37.500 < εισόδημα ≤ $45.000; LITO = 325 $ - ((εισόδημα - 45.000 $) × 0,015) εάν 45.000 $ < εισόδημα ≤ 66.667 $; LITO = 0 $ εάν εισόδημα > 66.667 $Variable Legend
▾
| Σύμβολο | Όνομα | Μονάδα | Περιγραφή |
|---|---|---|---|
| taxableIncome | Συνολικό αξιολογήσιμο εισόδημα | — | Συνολικό αξιολογήσιμο εισόδημα μείον όλες τις επιτρεπόμενες κρατήσεις για το έτος |
| lito | Χαμηλό Φόρο Εισοδήματος | — | Συμψηφισμός χαμηλού φόρου εισοδήματος — μη επιστρεφόμενος, μέγιστο 700 $, η οποία είναι βασική παράμετρος στον υπολογισμό αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος της Αυστραλίας που επηρεάζει άμεσα το τελικό υπολογισμένο αποτέλεσμα |
| listo | Σούπερ χαμηλού εισοδήματος | — | Συμψηφισμός υπερφόρου χαμηλού εισοδήματος — έως και 500 $ που πιστώνονται απευθείας στο υπερταμείο |
How to LITO & LMITO Calculator Australia
▾
- 1Προσδιορίστε το φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος μετά τις εκπτώσεις.
- 2Εφαρμόστε το πρόγραμμα συντελεστών φόρου εισοδήματος για να υπολογίσετε τον ακαθάριστο φόρο εισοδήματος πριν από τυχόν συμψηφισμούς.
- 3Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι 37.500 $ ή χαμηλότερο, εφαρμόστε τον πλήρη συμψηφισμό LITO 700 $ για να μειώσετε τον πληρωτέο φόρο.
- 4Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι μεταξύ 37.501 $ και 45.000 $, υπολογίστε μειωμένο LITO: 700 $ μείον 5 σεντς ανά δολάριο πάνω από 37.500 $.
- 5Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι μεταξύ 45.001 $ και 66.667 $, εφαρμόστε περαιτέρω μειωμένο LITO: αφαιρέστε 1,5 σεντ ανά δολάριο πάνω από 45.000 $ από τα 325 $ που παρέμειναν στο όριο των 45.000 $.
- 6Εάν το φορολογητέο εισόδημα υπερβαίνει τα 66.667 $, δεν διατίθεται LITO.
- 7Θυμηθείτε ότι το LITO δεν επιστρέφεται — εάν η φορολογική υποχρέωση είναι ήδη μηδενική από άλλα μέσα, το LITO δεν μπορεί να δημιουργήσει επιστροφή χρημάτων.
Worked Examples
▾
Στα 35.000 $, το εισόδημα είναι κάτω από το όριο σταδιακής κατάργησης των 37.500 $. ισχύει πλήρης αντιστάθμιση 700 $
Φόρος 35.000 $ = 3.117 $ (πριν από το Medicare). LITO = 700 $. Καθαρός φόρος = 2.417 $ πριν από την εισφορά Medicare.
Σταδιακή κατάργηση: 700 $ - ((42.000 $ - 37.500 $) × 5c) = 700 $ - 225 $ = 475 $
Υπέρβαση άνω των 37.500 $ = 4.500 $. Μείωση = 4.500 $ × 0,05 = 225 $. LITO = $700 - $225 = $475.
Δεύτερο ποσοστό μείωσης 1,5c ανά δολάριο από 45.000 $
Στα 45.000 $, το LITO είναι 325 $. Υπέρβαση άνω των 45.000 $ = 10.000 $. Μείωση = 10.000 $ × 0,015 = 150 $. LITO = 325 $ - 150 $ = 175 $.
Το LISTO ανέρχεται στα 500 $ και καταβάλλεται απευθείας στο υπερταμείο, όχι στο άτομο
10.000 $ × 15% = 1.500 $ καταβλήθηκε υπερφόρος. Ο ατομικός φορολογικός συντελεστής είναι 0%. LISTO = ελάχ. (1.500 $, 500 $) = 500 $ πιστώνονται στη χρηματοδότηση.
Real-World Applications
▾
Ένας εργαζόμενος μερικής απασχόλησης που υπολογίζει την ετήσια υποχρέωση φόρου εισοδήματός του, συμπεριλαμβανομένου του LITO, για να καθορίσει την αναμενόμενη επιστροφή φόρου. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Ένας λογιστής που συμβουλεύει ένα ζευγάρι σχετικά με το εάν οι ρυθμίσεις κατανομής εισοδήματος μπορούν να διατηρήσουν το εισόδημα ενός συνεργάτη στο εύρος σταδιακής κατάργησης LITO για μέγιστο φορολογικό όφελος.
Ένας φοιτητής με μερική απασχόληση που ελέγχει εάν το εισόδημά του είναι κάτω από το όριο όπου δεν καταβάλλεται φόρος εισοδήματος μετά το LITO.. Ακαδημαϊκοί ερευνητές και φοιτητές χρησιμοποιούν αυτόν τον υπολογισμό για να επικυρώσουν θεωρητικά μοντέλα, να ολοκληρώσουν εργασίες μαθημάτων και να αναπτύξουν βαθύτερη κατανόηση των υποκείμενων μαθηματικών αρχών
Ένας οικονομικός σχεδιαστής που εξετάζει την καταλληλότητα ενός συνταξιούχου για SAPTO αντί για LITO καθώς φτάνουν στην κατάλληλη ηλικία. Οι οικονομικοί αναλυτές και σχεδιαστές ενσωματώνουν αυτόν τον υπολογισμό στη ροή εργασίας τους για να παράγουν ακριβείς προβλέψεις, να αξιολογήσουν σενάρια κινδύνου και να παρουσιάσουν συστάσεις βάσει δεδομένων στους ενδιαφερόμενους
Ένας εργοδότης που χρησιμοποιεί τους πίνακες παρακράτησης PAYG που ενσωματώνουν το LITO για να υπολογίσει σωστά τις δεκαπενθήμερες εκπτώσεις φόρου μισθών. Αυτή η εφαρμογή χρησιμοποιείται συνήθως από επαγγελματίες που χρειάζονται ακριβή ποσοτική ανάλυση για να υποστηρίξουν τη λήψη αποφάσεων, τον προϋπολογισμό και τον στρατηγικό σχεδιασμό στους αντίστοιχους τομείς τους
Special Cases
▾
Συνδυασμένη επίδραση κατωφλίου
{'title': 'Combined Threshold Effect', 'body': 'Το αφορολόγητο όριο των 18.200 $ συν το LITO μαζί σημαίνουν ότι ένα άτομο δεν πληρώνει ουσιαστικά καθαρό φόρο εισοδήματος για εισοδήματα έως και 21.887 $ περίπου το 2024-25, αφού ο νέος συντελεστής 16% ισχύει, TO20 φόρος συμψηφίζεται πλήρως για εισόδημα άνω των $1 και 8 $. αντιμετωπίζοντας αυτό το σενάριο στους υπολογισμούς αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος της Αυστραλίας, οι χρήστες θα πρέπει να επαληθεύσουν ότι οι τιμές εισόδου τους εμπίπτουν στο αναμενόμενο εύρος ώστε ο τύπος να παράγει σημαντικά αποτελέσματα. Οι εισροές εκτός εύρους μπορούν να οδηγήσουν σε μαθηματικά έγκυρες αλλά πρακτικά ανούσιες εξόδους που δεν αντικατοπτρίζουν τις πραγματικές συνθήκες.
ΛΗΤΩ και Ανήλικοι
{'title': 'LITO and Minors', 'body': 'Για παιδιά κάτω των 18 ετών με εισόδημα από προσωπική προσπάθεια, το LITO ισχύει όπως και για τους ενήλικες. Ωστόσο, για τα μη δεδουλευμένα εισοδήματα (επενδύσεις, καταπιστευματικές διανομές), ισχύουν ειδικά ποσοστά ποινής που παρακάμπτουν το τυπικό όφελος LITO, περιορίζοντας σημαντικά τη χρησιμότητά του για στρατηγικές διαχωρισμού εισοδήματος που αφορούν ανηλίκους. Οι επαγγελματίες θα πρέπει να τεκμηριώνουν πότε συμβαίνει αυτή η κατάσταση και να εξετάζουν εάν εναλλακτικές μέθοδοι υπολογισμού ή συντελεστές προσαρμογής είναι καταλληλότεροι για τη συγκεκριμένη περίπτωση χρήσης τους.
{'title': "Low Income Earners' Effective Marginal Rate", "body": "Ο συνδυασμός των συντελεστών σταδιακής κατάργησης του LITO και των συντελεστών φόρου εισοδήματος μπορεί να δημιουργήσει οριακούς πραγματικούς φορολογικούς συντελεστές που διαφέρουν από τους ονομαστικούς συντελεστές. Στο εύρος των $37.500–$45.000, η σταδιακή κατάργηση του LITO προσθέτει 5 σεντς στον πραγματικό οριακό φορολογικό συντελεστή πέρα από τον νόμιμο συντελεστή 16%, αυξάνοντας τον πραγματικό συντελεστή.'}
LISTO και Παραλήπτες Υπερταμείου
{'title': 'LISTO and Super Fund Recipients', 'body': "Το LISTO υπολογίζεται από τον ATO αφού ο χαμηλού εισοδήματος υποβάλει τη φορολογική του δήλωση. Το ATO ειδοποιεί το υπερταμείο, το οποίο πιστώνει το ποσό LISTO στο λογαριασμό του μέλους. Δεν απαιτείται καμία ενέργεια από το μέλος πέρα από την υποβολή της φορολογικής τους δήλωσης."} επαληθεύστε ότι οι τιμές εισόδου τους εμπίπτουν στο αναμενόμενο εύρος ώστε ο τύπος να παράγει σημαντικά αποτελέσματα. Οι εισροές εκτός εύρους μπορούν να οδηγήσουν σε μαθηματικά έγκυρες αλλά πρακτικά ανούσιες εξόδους που δεν αντικατοπτρίζουν τις πραγματικές συνθήκες.
Στοιχεία αναφοράς αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος Αυστραλίας
▾
| Φορολογήτεο εισόδημα | LITO Ποσό | Ποσοστό σταδιακής κατάργησης |
|---|---|---|
| $0 – $37.500 | $700 | Κανένας |
| $37.501 – $45.000 | $700 μειώνεται | 5c ανά δολάριο |
| $45.001 – $66.667 | $325 μειώνεται | 1,5c ανά δολάριο |
| $66.668+ | $0 | Καταργήθηκε πλήρως |
Frequently Asked Questions
▾
Επιστρέφεται το LITO;
Όχι. Το LITO είναι μη επιστρεφόμενος φορολογικός συμψηφισμός. Μπορεί να μειώσει την υποχρέωση φόρου εισοδήματός σας στο μηδέν, αλλά τυχόν επιπλέον LITO πέραν του μηδενός δεν μπορεί να δημιουργήσει επιστροφή χρημάτων σε μετρητά. Αυτό διαφέρει από τις πιστώσεις franking, οι οποίες επιστρέφονται. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος στην Αυστραλία σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Το LITO εφαρμόζεται αυτόματα;
Ναί. Το ATO υπολογίζει αυτόματα και εφαρμόζει το LITO όταν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση. Οι εργοδότες συνυπολογίζουν επίσης το LITO στους πίνακες παρακράτησης PAYG για υπαλλήλους της Κλίμακας 1 (κάτοικοι που διεκδικούν αφορολόγητο όριο), έτσι ώστε το όφελος να ενσωματώνεται καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος στην Αυστραλία σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Τι έγινε με το LMITO;
Ο αντιστάθμιση φόρου χαμηλού και μεσαίου εισοδήματος (LMITO) ήταν ένας προσωρινός πρόσθετος συμψηφισμός έως και 1.500 $ που εφαρμόστηκε από το 2018-19 έως το 2021-22. Δεν παρατάθηκε πέρα από τις 30 Ιουνίου 2022, γεγονός που οδήγησε σε σημαντική αύξηση του φόρου για πολλά άτομα με μεσαίο εισόδημα το 2022-23. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος στην Αυστραλία σε πρακτικές εφαρμογές.
Τι είναι το SAPTO και σε τι διαφέρει από το LITO;
Η φορολογική αντιστάθμιση για ηλικιωμένους και συνταξιούχους (SAPTO) είναι μεγαλύτερη φορολογική αντιστάθμιση για τους δικαιούχους ηλικιωμένους (γενικά εκείνους που λαμβάνουν τη σύνταξη γήρατος ή είναι επιλέξιμοι για αυτήν). Το μέγιστο SAPTO είναι 2.230 $ ανά άτομο. Διαθέτει το δικό του τεστ εισοδήματος και εύρος σταδιακής κατάργησης, ξεχωριστά από το LITO. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για την αντιστάθμιση χαμηλού εισοδήματος της Αυστραλίας επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισόδου.
Μπορώ να πάρω και το LITO και το SAPTO;
Σε ορισμένες περιπτώσεις, εν μέρει. Η SAPTO μειώνει πρώτα τη φορολογική υποχρέωση. Εάν ο φόρος μειωθεί στο μηδέν από τη SAPTO, το LITO δεν μπορεί να προσφέρει πρόσθετο όφελος. Ωστόσο, στα εύρη εισοδήματος όπου η SAPTO αρχίζει να καταργείται σταδιακά και εξακολουθεί να ισχύει ο LITO, και τα δύο μπορεί να συμβάλουν εν μέρει στη μείωση του φόρου. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος στην Αυστραλία σε πρακτικές εφαρμογές.
Τι είναι το LISTO και ποιον ωφελεί;
Ο ΥπερΦορολογικός Συμψηφισμός χαμηλού εισοδήματος (LISTO) είναι μια κρατική πληρωμή έως και 500 $ που γίνεται απευθείας στο ταμείο συνταξιοδότησης ατόμων που κερδίζουν $37.000 ή λιγότερο. Ουσιαστικά επιστρέφει τον υπερφόρο 15% στις ευνοϊκές εισφορές για χαμηλού εισοδήματος των οποίων ο οριακός συντελεστής είναι κάτω του 15%. Στην πράξη, αυτή η έννοια είναι κεντρική για την αντιστάθμιση χαμηλού εισοδήματος της Αυστραλίας επειδή καθορίζει τη βασική σχέση μεταξύ των μεταβλητών εισόδου.
Ισχύει το LITO για παιδιά με εισόδημα από επενδύσεις;
Παιδιά κάτω των 18 ετών με εισόδημα από επενδύσεις άνω των 416 $ υπόκεινται στον ειδικό φορολογικό συντελεστή (έως 66%), αλλά υπάρχουν μικρές εξαιρέσεις. Το LITO γενικά δεν αντισταθμίζει αυτό το ποσοστό ποινής για τις περισσότερες κατηγορίες εισοδήματος επενδύσεων. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο όταν εργάζεστε με υπολογισμούς αντιστάθμισης χαμηλού εισοδήματος στην Αυστραλία σε πρακτικές εφαρμογές. Η απάντηση εξαρτάται από τις συγκεκριμένες τιμές εισόδου και το πλαίσιο στο οποίο εφαρμόζεται ο υπολογισμός.
Πώς αλληλεπιδρά το LITO με τις φορολογικές περικοπές του Στάδιο 3 του 2024;
Οι φορολογικές περικοπές του Σταδίου 3 που ισχύουν την 1η Ιουλίου 2024 μείωσαν το ποσοστό 19% σε 16% επί του εισοδήματος μεταξύ 18.201 και 45.000 $ και προσάρμοσαν άλλα όρια. Το LITO συνεχίζει να υπάρχει παράλληλα με αυτά τα νέα ποσοστά. Το συνδυασμένο αποτέλεσμα σημαίνει ότι οι χαμηλού εισοδήματος αντιμετωπίζουν χαμηλότερο οριακό επιτόκιο και εξακολουθούν να επωφελούνται από το LITO. Η διαδικασία περιλαμβάνει την εφαρμογή του υποκείμενου τύπου συστηματικά στις δεδομένες εισροές.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Συγχέοντας το LITO με το LMITO — το LMITO έληξε μετά το 2021-22 και δεν υπάρχει πλέον. αναμένοντας να εμφανιστεί στη φορολογική δήλωση δημιουργεί μια έκπληξη.
- !Υποθέτοντας ότι το LITO είναι επιστρεφόμενο — μπορεί να μειώσει τον φόρο μόνο στο μηδέν, όχι κάτω.
- !Ξεχνώντας ότι η σταδιακή κατάργηση του LITO στη ζώνη των $37.500–$45.000 δημιουργεί υψηλότερο πραγματικό οριακό φορολογικό συντελεστή από τον ονομαστικό συντελεστή φόρου εισοδήματος.
- !Μπέρδευε το LITO (συμψηφισμός φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων) με το LISTO (συμψηφισμός φόρου υπερσυνταξιοδότησης που καταβάλλεται στο υπερταμείο).
- !Χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο τρόπος με τον οποίο το LITO επηρεάζει τον φορολογικό προγραμματισμό ενός ζευγαριού, όπου ο ένας σύντροφος κερδίζει σημαντικά λιγότερα και ο άλλος θα μπορούσε να επωφεληθεί από τη διάσπαση του εισοδήματος μέσω διανομών εμπιστοσύνης.
- !Παραβλέποντας το SAPTO για δικαιούχους ηλικιωμένους Αυστραλούς που μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για τη μεγαλύτερη αντιστάθμιση και τα σημαντικά υψηλότερα όρια εισοδήματος.
Pro Tip
Εάν το εισόδημά σας είναι κοντά στα 66.667 $, να γνωρίζετε ότι το να κερδίζετε ελαφρώς περισσότερα μπορεί να εξαλείψει το υπόλοιπο LITO, δημιουργώντας έναν πραγματικό οριακό φορολογικό συντελεστή υψηλότερο από τον ονομαστικό συντελεστή. Αυτό μπορεί να επηρεάσει αποφάσεις σχετικά με τη μισθολογική θυσία ή πρόσθετες εθελοντικές υπερσυνεισφορές.
Did you know?
Ο αντισταθμιστικός φόρος χαμηλού εισοδήματος υφίσταται με διάφορες μορφές από το 2000. Πριν από τις φορολογικές περικοπές στο Στάδιο 3 το 2024, είχε προσαρμοστεί πολλές φορές για να συμβαδίζει με την αύξηση των μισθών και τον πληθωρισμό. Στο αποκορύφωμά του το 2022 (όταν συνδυάζεται με το LMITO), η αντιστάθμιση θα μπορούσε να εξοικονομήσει φόρους από τους δικαιούχους έως και 2.200 $.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Διαβάστε περισσότερα →Λάβετε εβδομαδιαίες συμβουλές για τα μαθηματικά
Εγγραφείτε σε 12.000+ συνδρομητές που λαμβάνουν συμβουλές για την αριθμομηχανή κάθε εβδομάδα.